1. Mármoles El Pino Ltda. presenta su balance de apertura al 1 de enero de 2015, que incluye cuentas como efectivo, clientes, inventarios, propiedades, planta y equipo, depreciación acumulada, proveedores, aportes sociales y utilidades retenidas. Durante enero de 2015, la compañía registró varias transacciones que afectaron estas cuentas, como compras, producción, ventas, pagos. Al final del mes se prepararon los estados financieros incluyendo balance general, estado de resultados e infor
1. Mármoles El Pino Ltda. presenta su balance de apertura al 1 de enero de 2015, que incluye cuentas como efectivo, clientes, inventarios, propiedades, planta y equipo, depreciación acumulada, proveedores, aportes sociales y utilidades retenidas. Durante enero de 2015, la compañía registró varias transacciones que afectaron estas cuentas, como compras, producción, ventas, pagos. Al final del mes se prepararon los estados financieros incluyendo balance general, estado de resultados e infor
1. Mármoles El Pino Ltda. presenta su balance de apertura al 1 de enero de 2015, que incluye cuentas como efectivo, clientes, inventarios, propiedades, planta y equipo, depreciación acumulada, proveedores, aportes sociales y utilidades retenidas. Durante enero de 2015, la compañía registró varias transacciones que afectaron estas cuentas, como compras, producción, ventas, pagos. Al final del mes se prepararon los estados financieros incluyendo balance general, estado de resultados e infor
1. Mármoles El Pino Ltda. presenta su balance de apertura al 1 de enero de 2015, que incluye cuentas como efectivo, clientes, inventarios, propiedades, planta y equipo, depreciación acumulada, proveedores, aportes sociales y utilidades retenidas. Durante enero de 2015, la compañía registró varias transacciones que afectaron estas cuentas, como compras, producción, ventas, pagos. Al final del mes se prepararon los estados financieros incluyendo balance general, estado de resultados e infor
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1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T.
ESTADOS FINANCIEROS MARMOLES EL PINO ltda. PRESENTA EL SIGUIENTE BALANCE DE PRUEBA AL 1 DE ENERO 2014 Efectivo Clientes Inventario de materiales Inventario de productos en proceso Inventario de productos terminados Seguros pagados por anticipado Propiedades, planta y equipo Depreciacion acumulada Proveedores Aportes sociales Utilidades retenidas
la compaa es una firma manufactura que emplea un sistema de costeo por ordenes de trabajo. Durante enero de 201x, tuvieron lugar las siguientes transacciones: 1. Materiales comprados a crditos: $ 3000000.
2. Materiales requeridos para produccion: $ 2 850.000( 85% matareales directos y 15% material indirecto). 3. Suministro de fabrica comprados a credito y utiizados : $ 1 432.500 4. Deprecicion de planta y equipo: $ 2 700.000(3/4 relativos al equipo de fabrica y el resto a equip 5. Gastos de publicidad incurridos: $ 3 600.000 6. Costos de sueldos y salarios del periodo: Mano de obra directa $ 3 375.000 Mano de obra indirecta 750,000 salarios administrativos 2 250.000
6. Seguro expirado durente el mes: $ 225000( 80% corresponden a fabrica y 20% a las actividades de ventas y administracion). 7. Gastos miscelaneos de ventas y administacion incurridos: $ 712 500 8. Costos indirectos de fabricacion aplicados a la produccion sobre la base de $ 600 por horamaquina; 7500 horas- maquina fueron registradas para el mes. 9. $ 10 500 000 de articulos terminados fueron trasferidos al inventario de priductos terminados.
10. Articulos con costo de $ 9 750 000 fueron vendidos a creditos por $ 18 750 000 11. Los cobros a los clientes durante el mes totalizaron $ 18 375 000
12. Se pagaron a los proveedores durente el mes $ 7 000 000 y se abonaron a costos y gastos por pagar $ 4 250000. -de los sueldos y salarios se pagaron $ 6 300 000 Requerimiento: Prepare las cuentas T con sus saldos iniciales, transacciones de enero, saldos finales y cierre de variacion de costos indirectos de fabricacion. Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el balance general
Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el
balance general Registrar en el mayor (Cuentas T)
DE ENERO 2014
ordenes de trabajo.
tos y 15% material
rica y el resto a equipo de ventas y administrscion).
20% a las actividades
$ 600 por hora-
terminados.
a costos y gastos por
finales y cierre de
o de resultdos y el
MRMOLES EL PINO Ltda
LIBRO DIARIO DETALLE 1
FECHA
Asiento de apertura Efetivo Cliente Inventario de materiales Inventario de prod. En proceso Inventario de produc. Terminados Seguros pagados por anticipado Propiedad Planta y equipo Depreciacion acumulada Proveedores Aportes Social Utilidades Retenidas P/r Asiento de apertura 2 Inventario de producto terminado Iva pagado 1% Impuesto a la renta Proveedores P/r compra de materiales a credito 3 Inventario de productos en proceso Materiales Directos 85% CIF control 15% Inventario de materiales P/r pruduccion ne prodeso para materiales CIF Control Proveedores P/r compras de suministros 4 CIF Control Deprecicion de equipo Gastos de adm. Y ventas Dep. acumulada P/r deprecicion planta y equipo 5 Gatos de administracion y ventas Bancos P/r gastos de publisidad 6 Inventario de productos en proceso Mano de obra directa Contos indirectos de fabricacion Gastos de administracion y vetas
PARCIAL
Nomina por pagar
P/r privision de sueldos y salarios Pasan
FECHA
DETALLE Vienen 7 Costos indirectos de fabricacion control Gastos de Venta y adm. Seguro pagado por anticipado P/r Pagos de seguros 8 gastos de ventas y administracion banco p/r gastos miselaos 9 Inv. Producto en proceso Costo indirecto aplicado p/r CIF aplicados a la prod. 10 Inv. De articulo terminado producto en proceso p/r articulos terminados en produccion 11 Banco Ventas p/r ventas de articulos terminados 12 costo de ventas Inv. De productos terminados p/r los costos que salieron de bodega 13 Bancos Clientes p/r cobros a proveedores 14 Proveedores Costos gastos por pagar Nominas por pagar Bancos P/r pagos de proveedores, nominas y gastos SUMAN
1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T. ESTADOS FINANCIEROS; MRMOLES EL PINO LTDA. PRESE
EL ENTE BALANCE DE PRUEBA DE 1 DE ENERO DEL 2015 EFECTIVOS CLIENTES Inventario DE MATERIALES INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA PROVEEDORES APORTES SOCIALES UTILIDADES RETENIDAS
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVOS CLIENTES INVENTARIOS MATERIALES PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MENOS DEPRECIACIONES ACUMULADAS TOTAL DE ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO PROVEEDORES COSTOS Y GASTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDADES RETENIDAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$ $ $
825,000.00 1,297,500.00 3,150,000.00
$ $
15,750.00 (6,675,000.00)
$ $
1,350,000.00 1,725,000.00
$ $
5,272,500.00 75,000.00
$ $ $ $
282,500.00 62,500.00 420,750.00 75,000.00
12,000,000.00 $ 4,656,750.00
Guaranda ponce cindy
14/06/2016
3-31
MRMOLES EL PINO LTDA. ENERO DEL 2015
COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS MATERIALES DIRECTOS USADOS MANO DE OBRA EMPLEADA COSTO INDIRECTO DE FABRICACION APLICADA TOTAL DE COSTOS MANUFACTURA (NORMA) PARA ENERO +INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 1 ENERO TOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC.(NORMAL) -INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 31 ENERO TOTAL COSTO DE PRODUCCION TERMINADA(NORMAL) TOTAL COSTO DE PRODUCCION DISPO. PARA LA VENTA(NORMAL) -INVENTARIO PRODUC. TERMINADOS 31 ENERO TOTAL DE COSTOS NORMAL-ARTICULOS VENDIDOS
ESTADO DE RESULTADOS, ENERO 2015 VENTA -COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS UTILIDAD BRUTA EN VENTA -GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA UTILIDAD OPERATIVA -15% PARTICIPACION TRABAJADORES GANANCIA ANTES IMP. R -22% I.R
GANANCIA Y PRDIDA $ 10,065,000.00 $ 18,750,000.00 $ 7,282,500.00
1,402,500.00
1,402,500.00 MAYORES DEL AJUSTE SUB-VARIACION
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 1,500,000.00 $ 28,162.79
1,528,162.79
Guaranda ponce cindy
14/06/2016
3-31
$ $
COSTO DE VENTA 4,815,000.00 218,465.12
5,033,465.12
SOBREVARIACION INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 1,297,500.00 $ 28,162.79
1,297,500.00
SALDO DEUDOR;
$ $
28,162.79 1,269,337.21
COSTO DE VENTA $ 10,065,000.00 $ 218,465.12
$ 10,065,000.00 SALDO DEUDOR;
$ $
218,465.12 9,846,534.88
Guaranda ponce cindy
FECHA
$ $ $ $
28,162.79 68,372.09 218,465.12 315,000.00
14/06/2016
3-31
MRMOLES EL PINO LTDA.
LIBRO DIARIO AL 31 DE ENERO DEL 2015 DETALLE 1 EFECTIVOS CLIENTES INVENTARIO DE MATERIALES INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA PROVEEDORES APORTES SOCIALES UTILIDADES RETENIDAS P/R ASIENTO DE APERTURA 2 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO COSTO DE PRODUCCION DE VENTA VARIACION DEL CIF SUBVARIACION P/R AJUSTE DE DEL CIF 3 VARIACION DEL CIF SOBREVARIACION INVENTARIO DE PRODUCTO EN P INVENTARIO DE PRODUCTO EN T COSTO DE PRODUCCION DE VENT P/R AJUSTE DE DEL CIF SUMAN
