ANTECEDENTES PREVIOS

FICHA RUC

VISIN
Ser para el 2015, la empresa distribuidora de productos de consumo masivo lder en la
zona del Norte Chico, con un mayor nmero de clientes satisfechos con nuestros altos
estndares de servicio.

MISIN
Somos una empresa distribuidora de productos de consumo masivo, que trabajando
con honestidad, coherencia, esfuerzo y eficiencia, respetando las normas ticas
orientadas a satisfacer a nuestros clientes, tanto en la entrega de productos de ptima
calidad como en la asesora en sus negocios.

OBJETIVOS
Como toda empresa, ser la ms grande, desarrollar todos los principios y valores que
se tiene, dar el mejor dar el mejores niveles de servicio, llegar a consolidarse como
empresa, adems, crecer junto a su aliado estratgico (ALICORP)

VALORES EMPRESARIALES

RESPONSABILIDAD
RESPETO
HONESTIDAD
SOLIDARIDAD
CONSTANCIA
COHERENCIA

ORGANIGRAMA DE TRABAJO

SERNA
CASTILLEJOS
Jair Alexanders
Auditor
Principal

OCROSPOMA
PADILLLA
Franko Basilio
Auditor

MAGNI
MONTES
Jhonny Jess
Auditor

RODRIGUEZ
ALOR
Meylin Thalia
Auditor

PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVIDADES

OCTUBRE
CRONOGRAMA DE TRABAJO
3
17
26
31

Constitucin del Equipo de

Auditora
Presentacin del equipo de
trabajo ante el gerente de la
empresa
Formulacin del programa de
Auditora

NOVIEMBRE
5

12

20

26

Primera Visita a la Empresa

Recopilacin de Datos

Segunda Visita a la Empresa

Recopilacin de Datos y
suministrar evidencia

Anlisis de la informacin

Formulacin del informe de

Auditora

Presentacin del informe de

Auditora

Sustentacin del informe de

Auditora

ORGANIGRAMA

REA DE ALMACN
La gestin de almacenes se define como el proceso de la funcin logstica que trata la
recepcin, almacenamiento y movimiento dentro de un mismo almacn hasta el punto
de consumo de cualquier material materias primas, semielaborados, terminados, as
como el tratamiento e informacin de los datos generados. La
gestin de almacenes tiene como objetivo optimizar un rea
logstica funcional que acta en dos etapas de flujo como lo son
el abastecimiento y la distribucin fsica, constituyendo por ende
la gestin de una de las actividades ms importantes para el
funcionamiento de una organizacin.
El objetivo general de una gestin de almacenes consiste en
garantizar el suministro continuo y oportuno de los materiales y
medios de produccin requeridos para asegurar los servicios de forma ininterrumpida y
rtmica.

Funciones del Almacn

Aunque el derrotero de funciones de un almacn depende de la incidencia de mltiples

factores tanto fsicos como organizacionales, algunas funciones resultan comunes en
cualquier entorno, dichas funciones comunes son:

Recepcin de Materiales.

Registro de entradas y salidas del Almacn.

Almacenamiento de materiales.

Mantenimiento de materiales y de almacn.

Despacho de materiales.

Coordinacin del almacn con los departamentos de control de inventarios y

contabilidad.

Principios de Almacn

La custodia fiel y eficiente de los materiales o productos debe encontrarse

siempre bajo la responsabilidad de una solo persona en cada almacn.
El personal de cada almacn debe ser asignado a funciones especializadas de
recepcin, almacenamiento, registro, revisin, despacho y ayuda en el control
de inventarios.
Debe existir un sola puerta, o en todo caso una de entrada y otra de salida
(ambas con su debido control).
Hay que llevar un registro al da de todas las entradas y salidas.
Es necesario informar a control de inventarios y contabilidad todos los
movimientos del almacn (entradas y salidas), la programacin y control de
produccin sobre las existencias.
Se debe asignar una identificacin a cada producto.
Toda operacin de entrada o salida del almacn requiriere documentacin
autorizada segn sistemas existentes.
La entrada al almacn debe estar prohibida a toda persona que no est
asignada a l, y estar restringida al personal autorizado por la gerencia o
departamento de control de inventarios.
Los materiales almacenados deber ser fciles de ubicar.
La disposicin del almacn deber facilitar el control de los materiales.
El rea ocupada por los pasillos respecto de la del total del almacenamiento
propiamente dicho, debe ser tan pequea como lo permitan las condiciones de
operacin.

Recepcin
La recepcin es el proceso de las entradas de unidades, descarga y verificacin tal y
como se solicitaron mediante la actualizacin de los registros de inventario.
Responsable de gestionar con los proveedores el abastecimiento de insumos, envases
y repuestos a las plantas de produccin. De administrar los almacenes mediante el
control de ingresos y salidas de materiales, la toma de inventarios y la liquidacin de
materiales obsoletos.

Almacn
Es donde se guardan y conservan los productos con los mnimos riesgos para el
producto, las personas y la compaa. Se divide en las siguientes zonas:
Zonas del Almacn

Descripcin

Recepcin y almacenamiento

Proceso de recepcin de los productos,

verificacin y almacenamiento.

Preparacin de pedidos o picking

Zona
donde
son
ubicados
las
mercancas tras pasar por la zona de
almacenamiento, para ser preparadas
para su entrega.

Salida y verificacin

Se produce la inspeccin final antes de la

salida de los productos.

Paso, maniobra

Zona destinada al paso de las personas

y mquinas.
Diseado para permitir la total maniobra
de las maquinas.

VENTAS
Responsable de optimizar la gestin de ventas en cada regin
ejecutando eficientemente las estrategias planteadas. Sus
funciones principales son establecer las directivas de la gestin de
ventas que permitan lograr los objetivos de volumen, cobranza,
distribucin y merchandising para cada una de las marcas de
Alicorp.
Para la distribucin se contaba con diversos medios de transporte
como motos y camionetas. La entrega de los productos se realizaba al da siguiente de
hecho el pedido, puesto que se tena que pasar por todo este proceso, era imposible
hacer la entrega el mismo da del pedido, si el cliente lo requera, ya que el proceso
que segua no permita esto.
El proceso se inicia cuando se recibe la orden de pedido, la cual se realiza por va
telefnica o directamente, donde la vendedora inserta al registro de pedido
directamente en el sistema, donde slo con insertar el cdigo del cliente, se pueden
obtener sus datos automticamente y lo nico que es necesario ingresar es necesario
insertar el pedido solicitado donde automticamente figura el precio referencial de
venta y si se cuenta con los producto solicitados en stock. En el caso de que el cliente
solicite un crdito, se procede a la aprobacin por parte del rea de cobranzas.
Nuestros clientes tienen 7 das para cancelar sus pedidos.

FODA

FORTALEZAS:
Personal profesional ,capacitado, saben sus responsabilidades, es socio estratgico
de ALICORP, distribucin, ocupa los mayores puntos de venta.
OPORTUNIDADES:
Captar mayor nmero de clientes, se desarrollan nuevos negocios
DEBILIDADES:
Personal se duermen, son conformistas que son mnimo, marcas ms econmicas que
la nuestra, en el mbito dentro de la empresa.
AMENAZAS:
Son externas, que puedan existir que vengan empresas de la misma fortalezas que
tiene alicorp que puedan ingresar al mercado con menor precio, los autoservicios que
puedan hacernos competencia.

POLTICAS EMPRESARIALES

POLTICA DE RECURSOS HUMANOS

El almacn deber contar con un encargado quien ser la persona responsable de la
administracin de los recursos materiales del mismo. El responsable deber ser
seleccionado entre aquellos que por su experiencia y
conocimiento cubra el perfil adecuado para realizar esta
funcin. Los dems puestos administrativos y de oficina del
almacn se establecern de acuerdo con las necesidades y
funciones de ste. Se definirn para el personal de cada
almacn, hasta donde sea posible, sus funciones de
recepcin, almacenamiento, despacho y ayuda en el control
de los inventarios.
La Direccin se compromete a: preservar la salud y las
capacidades laborales de sus trabajadores y la seguridad de sus usuarios, mediante la
prevencin de los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales, para lo cual
velaran por el mejoramiento continuo de las condiciones laborales, la identificacin,
evaluacin y control de todos los riesgos, especialmente los relacionados con la
higiene y seguridad, manipulacin de equipos y sistemas de incendio.
POLTICA DE CALIDAD
Estamos comprometidos a desarrollar, producir y comercializar alimentos y productos
de consumo masivo, insumos industriales y raciones para animales, con el fin de
satisfacer a consumidores y clientes, para lo cual innovamos, aplicamos exigentes
estndares de calidad, mejoramos continuamente nuestros procesos y desarrollamos
a nuestro personal.

POLTICA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA

Estamos comprometidos a tomar las acciones de prevencin que se requieran para
evitar la posible contaminacin fsica, qumica o biolgica de los alimentos que
elaboramos y cumplimos con todos los requisitos sanitarios legales aplicables, con la
finalidad de ofrecer productos saludables y seguros para el consumo humano.
POLTICA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Estamos comprometidos a evitar que las personas sufran lesiones o daos a su salud
en nuestras instalaciones y a eliminar los daos materiales en general, para lo cual
promovemos el comportamiento seguro, capacitamos y entrenamos a nuestro
personal, reducimos los riesgos, cumplimos con la legislacin aplicable y estamos
preparados para controlar un eventual incendio o emergencia, en un marco de mejora
continua de la seguridad.

POLTICA DE MANTENIMIENTO
Estamos comprometidos a eliminar las fallas imprevistas de los equipos de produccin
y a conservar en buen estado las instalaciones, para lo cual empleamos las mejores
tcnicas de mantenimiento preventivo, planificamos detalladamente los trabajos,
optimizamos los costos, capacitamos a nuestro personal e impulsamos la mejora
continua.
POLTICA DE PROTECCIN FRENTE AL NARCOTRFICO Y TERRORISMO
Estamos comprometidos a tomar acciones de prevencin para impedir que nuestras
actividades resulten afectadas por el narcotrfico o terrorismo, para lo cual
capacitamos y evaluamos peridicamente a nuestro personal, controlamos los
productos, materiales y la informacin que pueda ser mal utilizada.
REGLAMENTO INTERNO
1
2
3

4
5

7
8

Todo trabajador respetara el horario de ingreso de 8:30 a 2:00 pm y despus

del almuerzo de 3:00 a 8:00 p.m.
Solamente por razones justificadas se aceptaran los 10 minutos de tolerancia,
si reinciden no podrn ingresar al centro de trabajo.
Por ningn motivo el trabajador podr firmar por otro o modificar la hora., dejar
su centro de trabajo sin autorizacin, salvo con autorizacin de los jefes o
responsables de la empresa.
Los permisos, inasistencias u otro asunto tendrn que ser presentados con una
solicitud y una declaracin jurada dependiendo el asunto.
Todo trabajador dentro de la empresa que demuestren actitudes negativas a
sus compaeros o jefes inmediatos, o a la empresa misma sern sancionados
y retirados de la empresa.
Cada trabajador cuidara y mantendr en buenas condiciones las instalaciones,
inmuebles, equipos y herramientas, asignadas para el cumplimiento de Las
funciones dentro de la empresa.
Todo trabajador respetara el orden jerrquico, comunicando primero a su jefe
inmediato de cualquier anormalidad relacionado con el trabajo.
Se le Evaluara permanentemente su trabajo para ver su capacidad, a fin de
contar con personal eficiente y eficaz.

10
11
12
13
14
15

16

El personal que trasgrediera o cometiera faltas se le llamara la atencin,

posteriormente, reincidiera sern amonestados con su respectivos
memorndum dado por su jefe superior.
Todo el personal debe de utilizar en el centro de trabajo su uniforme
diariamente completo. A menos que no haya sido entregado.
Est prohibido faltar el respeto a sus compaeros, superiores; presentar signos
de embriagues y dormir durante el horario de trabajo.
Ningn trabajador podr hacer comentarios negativos en agravio de sus
compaeros o jefes dentro de la empresa que a mediten sancin o despido
Est prohibido desobedecer las rdenes de su jefe, as como la indisciplina,
violencia escrita en agravio de sus compaeros o empresa.
Desobedecer a sus jefes sin causa justificada en lo relacionado con su trabajo
as como una disminucin productiva y eficiencia que perjudique a la empresa.
Todo trabajador mantendr limpio su zona de trabajo durante su labor en la
empresa y obedecer la orden de su jefe superior y as salva guardar la salud y
la seguridad de los mismos.
Toda consulta, informes respecto al personal, seguridad y laboral se les har a
sus jefes inmediatos, de no haber resultados recin podrn informar a oficina.

ESTRATEGIAS UTILIZADAS
Documentacin
Obtencin, recopilacin y verificacin de los documentos escritos de la empresa.
De esta manera podemos corroborar la veracidad de los hechos presentados.
Consulta al Cliente
Obtencin de informacin verbal y escrita sobre dudas e incgnitas que podamos
tener en relacin a la documentacin obtenida.
Observacin en el Almacn
En el almacn se hizo la observacin de como es el control de calidad que se da a la
llegada de los productos y como lo conservan hasta que se distribuye a los minoristas.
Observacin en Administracin
Verificamos el correcto llevado de los comprobantes de pago, como de los
comprobantes de la venta o de los pedidos que se realicen.
Confirmacin
Dudas despejadas de los auditores al realizar la correcta verificacin de todos los
datos.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

PLAN DE ORGANIZACIN

Se constat que la Sociedad cuenta con un reglamento interno de trabajo el cual

contiene:
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Disposiciones generales.
Admisin, ingreso y renuncia de trabajadores.
Normas de control y asistencia al trabajo y puntualidad.
Normas sobre licencias, permisos y vacaciones.
Descansos semanales obligatorios y en das feriados.
Derechos y obligaciones de la empresa.
Derechos y obligaciones del trabajador.
Normas tendientes al fomento y mantenimiento de la armona al interior del
centro de trabajo entre el consorcio y sus trabajadores.
Polticas de recursos humanos.

NIVELES DE AUTORIZACION:
El consorcio cuenta con su organigrama en el cual se detalla las distintas reas del
consorcio y las lneas de autoridad.
PRACTICAS SANAS:

En la empresa se aplican las siguientes prcticas sanas:

El gerente hace entrega de un presente a los trabajadores por su onomstico.
Participan de actividades folklricas todo pagado por la empresa.
Cuentan con una lista de proveedores confiables y con un grado de
experiencia, para el buen funcionamiento laboral.
PERSONAL IDONEO:

La empresa cuenta con una lnea de carrera a base de confianza, pero esta no
siempre est bien supervisada en el rea de almacenamiento. El ascenso se
da por medio del tiempo de servicio que posee en la empresa y por el grado de
productividad el cual antes de ascender a un personal lo capacita para ocupar
el nuevo cargo asignado.

FLUJOGRAMA
Comprobacin
Control de
existencia de la orden
Bultos
Registro
Almacenamiento
Etiquetado
de
deMercanca
Etiquetas
de Parte de
Sellado Impresin
de compra
temporal
mercanca
o definitivo
Si conforme
incidencias Si

Llegada de
Mercanca

1.INVITACION A LA EMPRESA DALIMNORT S.A.C.

DALIMNORT S.A.C
1677
Lima-HuauraSANTAMARA- PER

Car. Panamericana Norte Nro.

santa
Mara
Telfono:
4421210

Seor:
Serna Castillejos, Jair Alexanders
Av. 28 Julio N
Huacho

Ref.: Presupuesto para examen de Estados financieros

Ejercicio 2015

Estimado seor:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditora para el examen de los
estados financieros del ejercicio 2015 De ser posible nos interesara conocer
su oferta antes del 15 de octubre del presente ao.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar, son los siguientes:
-

Examen interino de estados financieros al 31.10.15, labores a

realizarse durante el mes de diciembre de 2015
Toma de inventarios de mercaderas el 30 de noviembre de 2015
Entrega del informe de Auditora, con cuadros y Notas de acuerdo a
las normas vigentes dispuestas por la CONASEV. Presentacin en 13
juegos debidamente empastados y/o anillados, el 15 de marzo del
2016.
Las fechas enunciadas podran ajustarse en funcin de los
imprevistos que puedan presentarse en la prctica.

Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al telfono

4421210.

Atentamente,

Javier Farje
Gerente General

2. EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS

LIMA 17 de octubre del 2016
RAZON SOCIAL: DALIMNORT RUC: 20408065632
DIRECCION: Carr. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) LimaHuaura- santa Mara
TELEFONO FAX 4421210
FUNCIONARIO ENTREVISTADO (indicar cargo) Javier FARJE - Gerente
General
1. ASPECTOS GENERALES
1.1.
Qu servicios requiere la compaa?
Auditora financiera
1.2. Cul es el motivo de los servicios?

a. necesidades internas
exterior
b. exigencias legales

c. prstamo del

d. otros (detallar)

1.3. Se ha solicitado propuesta de otras firmas de auditora?

A qu firmas?
No
1.4. A quin debemos dirigir nuestra propuesta?
Al gerente general Javier FARJE
1.5. Personas naturales o jurdicas que recomendaron a nuestra
sociedad?
La empresa ALICORP SAC
1.6. Hasta qu fecha podemos presentar nuestra propuesta?
17 DE octubre del 2016
2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL
2.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control
Guillermo CASAS GAARCIA 35%, Renato VERA SANTILLAN 35%, Sofia
SAENZ CORDOVA 40%
2.2. Directorio identificando al presidente, Socia SAENZ CORDOVA socia
mayoritaria
2.3. Gerente general, Javier FARJE
2.4. Auditor interno, contador; -------2.5. Gerente financiero,
2.6. Contador general
______________________________________________________
a. tiempo que desempea el cargo, 2 aos 8 meses
b. personal a su cargo, ------2.7. Abogados de la compaa, Enrique PEREZ BLANCO
2.8. Personas que trabajan en la empresa: total 45
a. funcionarios: 9
b. empleados: 20
c. obreros: 16
2.9. Funcionarios con quien trataremos directamente lo relacionado con

3. ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1. fecha de constitucin: 2 de febrero del 2010
3.2. tipo de sociedad y conformacin del capital social]
Sociedad Annima Cerrada ..
3.3. actividad econmica: Comercializacin
3.4.Sus actividades estn reglamentadas por alguna disposicin legal
espacial?
3.5. Ubicacin de las oficinas, fabricas, sucursales, agencias, etc.
4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES
4.1. Solicitar a la fecha ms prxima:
a. balance
b. estado de ganancias y prdidas
4.2. Obtener la siguiente informacin:
a. memoria
b. estatus de compaa
c. informe de auditora del ao anterior (anotar el tipo de opinin y
comentar de ser
el caso las salvedades
4.3. Con que prioridad se elaboran los estados financieros? Riesgos de
control interno
a. se incluyen anlisis de cuenta, SI
b. A qu fecha se preparan? 12 DE noviembre del 2016
4.4. Cul es el sistema de contabilidad? ------4.5. cuentas con manuales de organizacin y funciones? Solicitar
organigrama: SI
4.6. ltimo ejercicio revisado por la administracin tributaria: PLAME
4.7. Existen problemas por resolver en las reas
a. impuestos
b. laboral
c. judicial
4.8. caja y bancos
a. numero de cajas o fondos fijos, con saldos aproximados
____________________ v
v
________________________________________________________________________
b. numero de cuentas bancarias:
en el pas
en el exterior
c. promedio de cheques girados por cada cuenta:
d. Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias? SI
4.9 cuentas por cobrar
a. numero aproximados de clientes: Una cartera 147 clientes
b. numero de facturas y letras promedio emitidas por mes: 1300
fact y 200 letras
c. describir las polticas de otorgamiento de crdito: 7 dias de
pago
f. mtodo utilizado por la compaa para efectuar la provisin de
cobranza dudosa

4.10. Existencias
a. nmero aproximado de tems:
materias primas

productos

terminados
productos en proceso

otros

b. Se llevan registros auxiliares? SI

c. Se preparan instrucciones escritas para la toma de
inventarios? SI
4.11. Activos fijos
a. Cuntas unidades conforman el inventarios? 11
b. Existen riesgos de control para cada bien? SI
c. fecha en que se tom el ltimo inventario de activo fijo: 31
de DIC 2015
4.12. Pasivos
a. nmero de proveedores: 1
b. facturas por pagar que se reciban al mes: 3 facturas
c. Se mantienes registros auxiliares? SI
4.13. Cuentas de resultados
a. total de facturas de ventas (contado y crdito) del
periodo: 1500
b. se analizan peridicamente las cuentas de costos y
gastos: SI
c. se preparan presupuestos? SI
d. se compran con las cifras reales?
___________________________________
5. AUDITORES DE AOS ANTERIORES
5.1. Los estados financieros fueron examinados por auditores
independiente?
______________________________________________________________________________
5.2 Quines fueron los auditores independientes?
____________________________
6. VISITAS DE AUDITORIA
6.1. requieren un sistema de visitas a sucursales o almacenes
en totalidad? ________
______________________________________________________________________________
_
6.2. se requiere un informe por cada visita?
_________________________________
6.3. se requiere un examen especial de las reas
impuestos
laboral
organizacin

computo

6.4. establecer una posible base para la factorizacin de

honorarios _______________
6.5. como se desea que se presupuesten los gastos de viajes y

7.3. fecha en que se requiera el informe de auditora

__________________________
7.4. fecha en la requieran la carta de control interno
__________________________
7.5. ejemplares requeridos por la empresa:
a. informe de auditora
b. carta de control interno
c. carta de impuestos
7.6. Se debe enviar a otros organismos el informe del auditor?
_________________
8. ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA Y OTROS
8.1. Es aconsejable otro tipo de servicios adicionales?
________________________
8.2. indicar categora del personal y nmero
________________________________
REVISADO
POR: en horas
PREPARADO
POR: tiempo aproximado
8.3. establecer
de los labores
_________________________
hombre_________________________
_____________
8.4. calcular honorarios profesionales
FECHA
FECHA
______________________________________
____________________
____________________

3. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Huacho,
Seor
Javier Farje
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa
Mara
Huaura- santa Mara
Muy Seor Nuestro:
1

Como consecuencia de haber sido designados auditores de la

empresa y confirmando nuestra reciente entrevista con usted,
exponemos a continuacin lo que consideramos son nuestras
obligaciones como auditores y resumimos el enfoque de auditora que
nos proponemos adoptar. Nos referimos tambin brevemente al resto
de los servicios que de acuerdo con ustedes hemos convenido
proporcionarles.

AUDITORA
2

Nuestra funcin como auditores es examinar los estados financieros

que nos presente el Directorio (o la Gerencia General) e informar
sobre ellos a los accionistas. Partimos del hecho que se lleven los
registros contables prescritos para la empresa y que se preparen
estados financieros que constituyan una presentacin fiel y razonable
de la situacin de la misma a la fecha del balance al cierre del
ejercicio. En el caso de que la direccin nos pida que presentemos
otros servicios de auditora no se considerarn modificadas las
obligaciones legales de los auditores ni las de la empresa.
Informaremos a los accionistas sobre si, en nuestra opinin, los
estados financieros que hayamos auditado constituyen una
presentacin fiel y razonable de la situacin de la empresa en la
fecha del balance y de los resultados al cierre del ejercicio, as como
los resultados financieros cumplen lo dispuesto en la normativa
vigente. Informaremos tambin sobre:
a Si en algn aspecto importante los estados financieros no cumplen
lo establecido legalmente;
b La informacin complementaria requerida por la Comisin
Nacional Supervisora de Empresas y valores.

Para emitir nuestra opinin de auditora nos basaremos en la

informacin y juicios que nos faciliten los altos directivos de la
empresa. Solicitaremos a los directivos apropiados que nos confirmen
por escrito dichas valoraciones, en las cuales centraremos nuestra
atencin, asegurndonos de que no se ha omitido ninguna
informacin.

A la hora de emitir nuestra opinin consideramos las siguientes

cuestiones (aunque solamente para informar de cualquier aspecto del
que no estemos satisfechos):

a
b
c
6

La auditora la realizaremos de acuerdo con las normas de auditora

aplicables y se planificar fundamentalmente de forma que nos
permita expresar nuestra opinin profesional sobre los estados
financieros anuales presentados a los accionistas. Como bien sabe
usted, el establecimiento y mantenimiento de un sistema de control
intenso adecuado en competencia de la gerencia general de la
empresa, por lo que no se puede confiar exclusivamente en nuestra
auditora para revelar desfalcos concretos y otras irregularidades
cuya existencia podr, sin embargo, descubrirse por medio de las
pruebas que realicemos.
La labor que desarrollaremos para poder formarnos la opinin
mencionada en el prrafo 3, supone:
a
b

c
d
e

Si la empresa ha llevado registros contables apropiados y si de las

sucursales no visitadas por nosotros se ha recibido informacin
apropiada y suficiente;
Si el balance y la cuenta de resultados de la empresa concuerdan
con los registros contables;
Si hemos obtenidos toda la informacin y explicaciones que
consideramos necesarias para los fines de la auditora.

Que no familiaricemos con las actividades de su empresa,

incluidos los esquemas organizativos y procedimientos de control
oportunos;
Que comprendamos y registremos su sistema contable, incluidos
los procedimientos y controles incorporados al mismo. La
comprobacin de ciertas operaciones seleccionadas nos servir
para confirmar si hemos entendido dicho sistema;
Que emitamos nuestra opinin sobre si nos parece que cuentan
ustedes con controles internos efectivos, los cuales evaluaremos,
manifestando si encontramos fisuras o deficiencias en los mismos;
Que realicemos pruebas de auditora para determinar si los
controles sobre los que pretendemos basarnos funcionaron
durante el perodo contable motivo de revisin;
Que efectuemos las reclasificaciones de las cifras que aparecen en
los estados financieros y notas correspondientes en la medida que
consideremos necesaria, teniendo en cuenta su importancia
relativa y los resultados del trabajo realizado en c) y d) anteriores.

Por regla general, informaremos por escrito a la direccin de los

errores y deficiencias importantes del control interno y de otras
cuestiones relacionadas con los estados financieros que nos hayan
llamado la atencin.
Los temas a que en dicho escrito hagamos referencia no sern
abordados exhaustivamente en el mismo debido a lo expuesto en los
prrafos 6 y 7 precedentes, por lo cual no tenemos que tratar
necesariamente en l todas las deficiencias encontradas.

Impuestos
9

Nos han autorizado ustedes que hagamos el clculo del impuesto a la

renta que corresponde pagar a la empresa, y para que los
asesoremos en la presentacin de la declaracin jurada
correspondiente, en marzo de 1997.

Su personal se ocupar de todas las dems liquidaciones de

impuestos y contribuciones (por ejemplo, FONAVI, SENATI, IPSS, AFP,
etc.), aunque con mucho gusto les asesoraremos al respecto, en los
casos que as lo requieran.
Honorarios
10 Nuestros honorarios se basan en el grado de responsabilidad y
profesionalidad que conllevan los trabajos y en el tiempo empleado. A
menos que se convenga otra cosa, se cargarn por separado para
cada clase de trabajos antes mencionado.
11 Le rogamos acuse recibo de sta carta. Si no est de acuerdo con su
contenido le agradeceremos que nos haga saber sus observaciones.
Con mucho gusto les facilitaremos la informacin complementaria
que necesite.

Atentamente,

CPC. Serna castillejos Jair (Auditor principal)

Matrcula 22977
Tabularis Auditore

4. MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
Huacho,
Seor
Javier Farje
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa
Mara
Huaura- santa Mara

A. INTRODUCCION
A.1 Antecedentes
DALIMNORT S.A.C. es una sociedad annima cerrada constituida 2 de
febrero del 2010, ubicada en CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677
(COSTADO DE SAMU) LIMA - HUAURA - SANTA MARIA. Su principal
actividad es el almacenamiento de productos terminados,
principalmente abarrotes.
A.2 Puntos de atencin
-La empresa inicio sus operaciones el 19 de mayo del 2010.
-Mantiene una afiliacin con la empresa Alicorp S.A.C quien le da los
abarrotes
para
que
estos
sean
vendidos.
-Su local de almacenamiento se encuentra ubicado en propiedad de la
empresa INCOMAB con la cual mantienen un contrato de
arrendamiento
hasta
la
actualidad.
-El almacn cuenta con 450 metros cuadrado para el perfecto acopio
de los abarrotes a almacenar.
B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la empresa esta integrada por 45 trabajadores:
Almacn 12, ventas: 16, 5
superiores, 7 en el rea administrativos y 5 en el rea decontabilidad.
C.

CONTABILIDAD
C.1 Estructura orgnica
La gerencia de contabilidad

C.2 Procesamiento de datos

El procesamiento contable es manual.
Anualmente se prepara la declaracin jurada del impuesto a la renta
para la Sunat y se
presenta a la CONASEV estados financieros
examinados por auditores independientes.
C.3 Prcticas contables
Las existencia de materiales y suministros son valorizados a su costo
promedio, sin exceder
a sus valores netos.
Los activos fijos estn valorizados a su costo de adquisicin.
Las inversiones de intangibles lo realiza la empresa aliada.
D. AUDITORIA DE AOS ANTERIORES
No se tiene registro hasta el momento.
E. OTROS ASSPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
E.1 Plana gerencial
Gerente General Farje Valdizan Javier Antonio
E.2. Localizacion
CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA HUAURA - SANTA MARIA
F.

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1. Objetivos de la auditoria
el objetivo de la auditoria es realizar una evaluacin al control interno
a la empresa DALIMNORT S.A.C., enviando as una carta de
recomendacin acerca de su control interno, realizando previamente
una opinin de al respecto de sus estados financieros.
F.2. Evaluacin del ambiente de control
En base a los estados financieros y datos del cliente calificar el
ambiente del control interno

PRESUPUESTO DE
TIEMPO
VISITA
INTERIN

Socio
Gerente
Encarga
do
Asistente

04
08
80
80

VISITA
FISIC
O

TOTAL

12
24
164
176

04
08
80
80

04
08
04
16

172
376

VISITA
FINAL

32

172

VISITAS

FECHAS
VISITA INTERINA
de 2016
INVENTARIO FISICO
de 2016

03 de octubre
31 de octubre

INFORMES
CARTA DE CONTROL INTERNO
noviembre de 2016
INFORME DE AUDITORIA

05 de
12 de

DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS

DE RIESGO
AREAS
RIESGOS
Caja y bancos
ninguno
Cuentas por cobrar
Existencias
riesgo debido a :

ninguno
alto

TRABAJO AAlmacenes inadecuados

REALIZAR
Gastos pagados
por anticipados
AREAS
INTERNO
1. CAJA
Y BANCOS
Activo
fijo

Intangibles
Pasivo corriente
Provisin beneficios

Pruebas de
transacciones
No efectuar
sociales

1.
FINAL ninguno
ninguno
No hay
saldo de
ninguno
fin de
ao y no
ninguno
hacer
ningn
ninguno

2. CUENTAS POR
COBRAR

3. EXISTENCIAS

4. GASTOS
ANTICIPADOS
5. ACTIVO FIJO

6. INTANGIBLES

arque, no se
deja saldo a fin
de mes y ao.
todos los fondos
son manejados
por la empresa
afiliada
Transacciones
con la empresa
afiliada

trabajo

Examen
selectivo de
compras
Inventario fsico
de materiales y
suministros
N/A

Examen de las
adiciones y
retiros
Examen de la
revaluacin
tcnica
Inventario
selectivo de las
compras del ao
N/A

Calculo
depreciacin

Examen de las
adiciones y
deducciones
Calculo de la
amortizacin
Pasivos no
contabilizados
Pagos
posteriores
Conciliacin con
libros de las
respuestas
recibidas
Examen del
movimiento del
ao
Examen de
cargo ya bonos
con
liquidaciones
Evaluacin y
clculo de
provisin a fin
de ao

7. PASIVO
CORRIENTE

8. PROVICION
BENEFICIOS
SOCIALES

Cruzar saldos
con las cuentas
de la empresa
afiliada
Examen de
costos y pruebas
de valuacin
Pruebas de
obsolescencia

Circulacin de
saldos a afiliada
y proveedores al
31 de diciembre
del 2016
Examen de
compras

N/A

9. 4PATRIMONIO

N/A

10.GANANCIAS Y
PERDIDAS

Examen de
planillas

PREPARADO POR
(Encargado)
------------------------------

Movimientos de
las cuentas en el
ao
Examen del
talonario de
acciones
Revisin de
actas
Pruebas globales
de gastos
Examen
selectivo de
algunas
transacciones
Referencias
cruzadas con las
cuentas del
balance general
que sean
identificados con
sus cargos y
abonos

------------------------------fecha

firma
REVISADO POR
(Gerente)
------------------------------

------------------------------fecha

firma
APROBADO POR
(Socio)
------------------------------

------------------------------fecha

firma

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REA: INGRESOS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.

CUESTIONARIO
1.- Se controlan adecuadamente las

SI
rdenes de

ventas?
2.- Aprueba el departamento de ventas los pedidos de

los clientes?
3.- Aprueba el departamento de crdito los pedidos de

los clientes?
4.- Es independiente el departamento de crdito del

departamento de ventas?
5.- Estn numeradas

X
anticipadamente

en

forma

impresa y consecutiva las rdenes de venta?

6.- Se rinde cuenta de todas las rdenes de venta?
7.- Se controlan adecuadamente los pedidos

X
X
X

atrasados?
8.- Se autorizan debidamente los despachos?
a) Se numeran con anticipacin las guas de
remisin?
b) Recibe el departamento de facturacin una
copia de la gua de remisin directamente del
departamento de despacho?
9.- Se preparan simultneamente los documentos
siguientes?

NO

N/A

a) Gua de remisin
b) Requisicin de inventario
10.- Se conservan las facturas de ventas anuladas?
11.- Se rinde cuenta de todas las facturas de venta?
12.- Se verifica en todas las facturas de venta la

X
X
X

exactitud de lo siguiente?
a) Condiciones de crditos otorgados
b) Cantidades facturadas y cantidades remitidas
c) Precios
d) Multiplicaciones, sumas y restas
13.- Se revisan las ventas independientemente del
departamento de contabilidad?
14.- Manejan debidamente

los

departamentos

mencionados a continuacin la mercadera vendida y

devuelta?
a) El departamento de recepcin
b) En los libros de inventarios krdex
c) En los libros de cuentas por cobrar
15.- Se preparan informes de recepcin para las

devoluciones de las ventas?

16.- Si se preparan informes de recepcin, se

correlacionan con las notas de crdito?

17.- Hay un control adecuado de los gastos de

transportes,

recurriendo

las

comparaciones

siguientes?

a) Consultando las condiciones de venta

b) Comparando las listas de tarifas de flete y guas
de transporte
18.- Se contabilizan adecuadamente los intereses y
dividendos devengados?
19.- Se controlan adecuadamente

X
los

ingresos

indicados a continuacin?
a) Ventas de activos fijos
b) Venta de Valores

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 01: Compromisos de compras
Las compras deben iniciarse nicamente a partir de las debidas autorizaciones y se
deben mantener los registros de los compromisos adquiridos.
CUESTIONARIO
1.1 Se emiten rdenes de compra para todos los
compromisos de compra importantes?
1.2 Existe autorizacin para todas las rdenes de
compra?
1.3 Indican las rdenes de compra: cantidades,
precios unitarios, plazos de entrega, fletes,
descuentos y otras condiciones?
1.4 Las rdenes de compra son prenumeradas por
imprenta?
1.5 Se identifican las rdenes de compra no
correspondidas con informes de recepcin de
almacn?
1.6 Se controla la secuencia numrica de las
rdenes de compra?
1.7 Se revisan peridicamente las rdenes de
compra no correspondidas con informes de
recepcin de almacn para determinar su causa?

SI
X
X

X
X

X
X

NO

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 02: Recepcin de bienes y servicios
Debe establecerse control sobre los bienes y servicios recibidos, como base para
determinar y registrar el pasivo por concepto de bienes y servicios pro no registrados
como cuentas por pagar.
CUESTIONARIO
2.1 Se preparan informes, al momento de recepcin
de los bienes, y en su caso de los servicios
recibidos?
2.2 Se verifican los bienes, y en su caso, los
servicios recibidos?
2.3 La verificacin es efectuada por personas distintas:
a) A las que tienen la custodia de los
inventarios
b) A las que preparan o autorizan las rdenes
de compra
2.4 Estn los informes de recepcin prenumeradas
por imprenta?
2.5 Se identifican los informes de recepcin no
correspondidos con las facturas de proveedores?
2.6 Se controla la secuencia numrica de los
informes de recepcin?
2.7 Se revisan peridicamente los informes de
recepcin no correspondidos con las facturas de
los proveedores para determinar su causa?

SI

NO

X
X

X
X
X
X
X
X

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 03: Devoluciones y reclamos a proveedores
Debe establecerse control sobre devoluciones y reclamos a proveedores, como base
para obtener crdito por tales prdidas.
CUESTIONARIO
3.1 Se preparan informes, al momento de las
devoluciones o cuando los reclamos son
presentados de los bienes devueltos?
3.2 Son efectuados un recuento fsico de los bienes
devueltos, al momento de su devolucin?
3.3 Los informes de devolucin son prenumerados
por imprenta?
3.4 Se identifican los informes de devolucin no
correspondidos con notas de crdito o dbito?
3.5 Se controla la secuencia numrica de los
informes de devolucin?
3.6 Se revisan peridicamente los informes de
devoluciones no correspondidos con notas de
crdito o dbito, para determinar su causa?

SI
X
X
X
X
X
X

NO

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 04: Facturas de proveedores
Deben ser verificadas y aprobadas de acuerdo a su validez antes de ser registradas
CUESTIONARIO
4.1 Se confrontan las facturas contra los informes de
recepcin, en cuanto a cantidades y condiciones
de los bienes recibidos?
4.2 La verificacin es efectuada por personas
diferentes de quienes preparan las rdenes de
compra o los informes de recepcin?
4.3 Se controlan las facturas de las rdenes de
compra, en cuanto a naturaleza y cantidad de los
bienes pedidos?
4.4 Se controla las facturas de servicios recibidos
contra los documentos sustentatorios (informes de
recepcin, contratos, informes de termino de
trabajo)?
4.5 En caso de que la documentacin sustentatoria
no est disponible se aprueba las facturas por un
funcionario responsable?
4.6 Se confrontan los precios de las notas de crdito
(o dbito) contra la factura original?
4.7 Se realizan los clculos matemticos de las notas
de crdito (o dbito)?
4.8 Son los ajustes a las cuentas de los proveedores
debidamente
documentados,
revisados
y
aprobados por un funcionario responsable antes
de hacer el asiento en los registros de cuentas por
pagar?

SI

NO

X
X

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 05: Cuentas por pagar
Todas las transacciones vlidas que impliquen cuentas por pagar
CUESTIONARIO
5.1 Se resumen y totalizan las facturas y las notas de
crdito (o dbito) con el fin de registrarlas en la
cuenta de control de las cuentas por pagar?
5.2 El sistema utilizado permite determinar si se han
incluido todos los documentos?
5.3 Se controla la inclusin de todos los documentos
en el resumen?
5.4 Se reconcilia peridicamente los registros
auxiliares de cuentas por pagar contra la cuenta
control con el mayor general?

SI

NO

X
X
X

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 06: Pago de sueldos y Jornales
Los pagos referentes a sueldos y jornales:
a) Efectuados nicamente a trabajadores de la empresa, por los montos
autorizados
b) Segn los registros del trabajo realizado (donde se requiera)
c) Calculados con exactitud
CUESTIONARIO
6.1 Existe autorizacin escrita para:
a) Nuevos trabajadores
b) Trabajadores retirados
c) Deducciones por planilla diferente de las
obligatorias
6.2 Las autorizaciones anteriores son proporcionadas
por personas distintas de quienes preparan las
planillas?
6.3 Si el pago se hace sobre la base del tiempo
elaborado
a) Existe aprobacin de los registros de
tiempo
b) Existe la debida autorizacin de horas
extras en los registros de tiempo
6.4 Si se pagan comisiones, estn basadas en
registros de ventas?
6.5 Se realiza una razonable verificacin de los
clculos de la planilla?
6.6 Estn las planillas sujetas a aprobacin final
escrita por parte de un funcionario responsable
antes de su pago?
6.7 Si se paga en efectivo :
a) Se retira nicamente el monto neto de la
planilla
b) Las remuneraciones no pagadas se
registran con prontitud y estn

SI

NO

X
X
X
X

X
X
X
X
X

X
X

N/A

controladas por personas distintas de

quienes preparan la planilla

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 07: Deducciones de planillas
CUESTIONARIO
7.1 Se registran las deducciones de planillas en
cuentas de control separadas en el mayor
general?
7.2 Son los pagos de las deducciones de planillas
conciliadas con las correspondientes planillas?
7.3 La conciliacin es efectuada por personas
distintas de quienes preparan las planillas?

SI

NO

N/A

X
X

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 08: Reembolso de fondos fijos
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse nicamente para transacciones vlidas
CUESTIONARIO
8.1 Los desembolsos de fondos fijos estn
debidamente respaldados?
8.2 Se hacen resmenes de los documentos
sustentatorios de los desembolsos?
8.3 Existe aprobacin para todos los desembolsos de
fondos fijos?
8.4 La aprobacin proviene de funcionarios distintos
de quienes tienen la custodia de fondos fijos?
8.5 En relacin con los fondos fijos, hay lmites
establecidos sobre:
a) El monto de los pagos individuales
b) El cambio de cheques personales de los

SI

NO

X
X
X
X

X
X

N/A

empleados
c) El uso para prstamos y anticipos
8.6 Se mantiene un saldo de los fondos fijos que sea
razonable para con el nivel de gastos reales?

X
X

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 09: Egresos de cuentas bancarias
Los egresos de cuentas bancarias deben hacerse nicamente para transacciones
vlidas
CUESTIONARIO
9.1 Se preparan cheques y transferencias bancarias
en forma tal que dificulten posteriores alteraciones
no autorizadas?
9.2 Se preparan los cheques y transferencias
bancarias nicamente con la evidencia de que la
validez de las transacciones ha sido confirmada,
segn los procedimientos de la empresa respecto
a cuentas por pagar, planillas y reembolsos de
fondos fijos?
9.3 Los cheques son firmados por funcionarios
diferentes de quienes aprueban transacciones
para pagos?
9.4 Al momento de firmar los cheques y las
transferencias bancarias, cada signatario examina
la documentacin sustentatoria que haya sido
verificada y aprobada de acuerdo con los
procedimientos establecidos de la empresa?
9.5 Estn los cheques prenumerados?
9.6 Se controla la secuencia numrica de los
cheques?
9.7 Estn debidamente resguardadas las chequeras
en banco?
9.8 Los cheques anulados estn sujetos a control?
9.9 Se toman medidas para prevenir que los cheques
sean acreditados a cuentas diferentes de los
beneficiarios?

SI

NO

x
x

x
x
x
x

N/A

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 10: Adiciones y retiros de activos fijos
Deben ser debidamente autorizados.
CUESTIONARIO
10.1
Se requiere solicitud formal escrita para lo
siguiente:
a) Adiciones de activos fijos
b) Retiros de activos fijos
c) Mantenimiento y reparaciones mayores
de activos fijos
d) Egresos para activos fijos en montos
mayores de aquellos inicialmente
autorizados
10.2
Las solicitudes anteriores incluyen:
a) Los motivos para efectuar el egreso o el
retiro
b) El monto aproximado del egreso
10.3
Son las solicitudes autorizadas por el
directorio, si las cifras estn dentro de los lmites
especficos, por los funcionarios designados para
tal fin?

SI

NO

X
X
X
X
X
X
X

N/A

Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 11: Registros auxiliares de activos fijos
Deben manejarse registros auxiliares de costos y depreciacin acumulada de los
activos fijos.
CUESTIONARIO
11.1
Se manejan registros auxiliares para cada
una de las clasificaciones de activos fijos?
11.2
Contienen los auxiliares los siguientes
detalles para casa activo
a) Identificacin apropiada
b) Costo
c) Depreciacin acumulada
11.3
Se cuadran por lo menos una vez al ao
los auxiliares en el mayor general , con respecto
a costo y depreciacin acumulada?

SI
X

NO

N/A

X
X
X
X

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE COMPRAS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
Objetivo de control 12: Contabilizacin
Deberan efectuarse la determinacin exacta de los asientos en el mayor general
relativos a transacciones de cuenats por pagar, fondos fijos, sueldos y jornales.
CUESTIONARIO
12.1
Los asientos en el mayor general provienen
directamente de lo siguiente
a) Resmenes de facturas por pagar
b) Resmenes de reembolsos de fondos

SI

X
X

NO

N/A

fijos
c) Resmenes de cuentas bancarias
d) Resmenes de planillas
e) Resmenes
de
recepcin
y
devoluciones a proveedores
f) Resmenes de salidas hacia y de
almacn
12.2
Existen controles adecuados para verificar
la correccin numrica de los resmenes?
12.3
Los resmenes son aprobados por un
funcionario responsable antes de efectuar los
asientos en el mayor general?

X
X
X
X
X
X

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los seores accionistas y directores
DALIMNORT S.A.C.
Hemos efectuado una auditoria al balance general de DALIMNORT S.A.C.
al 31 diciembre de 2015 y a los correspondientes estados de ganancia y
perdida, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el
ao terminado en esa fecha, los cuales fueron ajustados para reflejar el
efecto de la variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana, la
preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la
gerencia
de
DALIMNORT
S.A.C.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos
estados financieros en base a la auditoria que efectuamos.
Excepto por lo mencionado en el prrafo siguiente, nuestro examen fue
realizado de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas.
Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con
la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros
analizados por nosotros, no contienen errores importantes. Una auditoria
comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones revelados en
los estados financieros. una auditoria tambin comprende una
evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable para
fundamentar nuestra opinin

Huacho, Per 30 de octubre del 2016

HALLAZGOS
01. HALLAZGOS DE AUDITORA Empresa DALIMNORT S.A.C.
CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS
CONDICIN: Como resultado de haber realizado una evaluacin a los
inventarios de activos fijos, hemos evidenciado que no se lleva un inventario
permanente de los activos fijos en la empresa, adems de no asignar
responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.
CRITERIO: Reglamento para el Control de Activos Fijos. Debido a la falta de
experiencia del tcnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la
depreciacin de los activos fijos. No se han establecido ni ejecutado
actividades que le permita a la Institucin identificar todos los Activos Fijos que
le pertenecen.
EFECTOS: Prdida de recursos econmicos en la adquisicin de activos no
custodiados adecuadamente o que ya se posee. Facilita el uso inadecuado de
los activos. Gasto de recursos econmicos invertidos en activo fijo no
justificado.
RECOMENDACIN: Implementar actividades de seguimiento que ayuden al
adecuado cumplimiento de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de
manera razonable los planes de correccin y los responsables.
ALTO NDICE DE ENDEUDAMIENTO
CONDICIN: En el anlisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de
Diciembre del 2012, se ha verificado que existen saldos de operaciones
pendientes por pagar.
CRITERIO: Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un
plazo mximo de 60 das.
CAUSA: Debido a una mala gestin en la toma de decisiones por parte del
rea de administracin, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la
empresa debi afrontar.

EFECTOS: Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo

plazo, tiene un efecto financieramente perturbador sobre el endeudamiento que
se encuentra afectando a la empresa. La empresa si es que no consigue pagar
sus deudas puede perder liquidez.
RECOMENDACIN: Los administradores deben tomar conciencia de las
deudas que la empresa posee para que pueda hacer un mejor uso de su
efectivo.
MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS
CONDICIN: Como resultado de la verificacin y evaluacin al rea de venta
no cuenta con todos los comprobantes para sustentar los ingresos de la
empresa.
CRITERIO: Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas
las ventas con su respectivo comprobante.
CAUSA: Debido a la falta de orden y comprobacin de las ventas hecha por el
personal encargado.
EFECTOS: Determinando la variacin de ingresos e impuestos.
RECOMENDACIN: A la administracin, disponer bajo responsabilidad al
contador para comprobar y tener en orden todas las ventas con su respectivo
comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.

LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD

CONDICIN: La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios
para actuar en casos de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de
mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones peridicas.
CRITERIO: Norma tcnica de control infringida; 300.08 proteccin de bienes de
activo fijo.
CAUSA: Subestimacin de los niveles reales y potenciales de riesgo e
inseguridad y por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos
indispensables de seguridad.
EFECTO: Posibilidad de mayores daos y perjuicios humanos y materiales en
caso de presentarse daos siniestros o desastres, exponiendo los diferentes
recursos de la empresa.
RECOMENDACIONES: Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y
hacer revisiones peridicas para detectar posibles daos o emergencias.

CARTA DE CONTROL INTERNO

Huacho, 30 de octubre de 2016
Seor:
Javier Farje
Gerente General de Empresa Dalimnort S.A.C.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2016
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Empresa
Dalimnort S.A.C. con cifras al 30 de octubre del 2016, hemos evaluado la
estructura del control interno de la Empresa, nicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que
sern aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin
profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente
revela todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que est
basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin
que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco
observaciones de carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que
contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como
preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y
objetivos de la Empresa Dalimnort S.A.C.
Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se
presentan como sugerencias constructivas para la consideracin de la

Empresa Dalimnort S.A.C., como parte del proceso continuo de modificacin

y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras
prcticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los
Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de la Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique
o se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la
ayuda y colaboracin que hemos recibido en todo momento del personal de la
empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le
saludamos.
Atentamente,
SERNA CASTILLEJOS, Jair
Auditor Responsable
Matrcula N 1614

SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES

CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2016
ANTECEDENTES:
La auditora se ha efectuado a solicitud de la Empresa Dalimnort S.A.C. y de
acuerdo a lo pactado contractualmente con fecha con fecha 30 de octubre de
2016 La auditora comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio
2015 as como la informacin complementaria, con el propsito de emitir
nuestra opinin profesional sobre su razonabilidad, enmarcndonos dentro de
las Normas Internacionales de Auditora.
II. OBSERVACIONES:
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ejercicio 2013,
hemos determinado que el registros de los Libros Principales como Auxiliares y
el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha
llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA: La
contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja,
se ha efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el
detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y

cronolgica,
2.

durante

los

periodos

examinados.

NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS

CONTABLES LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS: Hemos
observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas
las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo
que ha causado un deficiente control de los ingresos y pagos y saldos
de los fondos efectivos de la Entidad. Esta deficiencia ha trado como
consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las cuentas
Bancarias. Se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el
control de las operaciones sin sustentos bancarios de los Bancos
Scotiabank
y
Banco
Continental.

3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:

Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se
encuentra detallado los componentes del rubro de inmuebles,
maquinaria y equipos, situacin que no permite conocer su composicin
por tems. Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un
control permanente de los bienes de activo fijo en libros auxiliares,
registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la
depreciacin,
el
valor
neto
de
los
bienes,
etc.
4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO: Los comprobantes
sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados y
archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por
ejemplo se encontr facturas de meses que no correspondan en sus
respectivos archivadores (por ejem: facturas que corresponden al mes
de julio en un archivador del mes de agosto.) Las facturas de ingresos,
estn sustentados solamente con copias fotostticas y existen gran
cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su
autenticidad, por no habernos proporcionado las facturas originales
respectivas.
III. RECOMENDACIONES
1. Los ejecutivos de la Dalimnort S.A.C. deben prestar mayor inters a
la accin de control contable, disponiendo:
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos
anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la
Entidad, mensualmente, para as poder tener conocimiento
permanente de la situacin econmica y financiera de la
Dalimnort S.A.C.

Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas

mediante los comprobantes documentarios sustento en original.
2.

Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a

dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente, de los
bienes de activo fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de
adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los

bienes,

etc.

3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera

de la Empresa Dalimnort sera capacitando de una manera ms
adecuada al personal impartindoles diversas pautas, desde como
archivar mejor una factura hasta como presentar un buen Estado
Financiero

ANEXOS