CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/14
PROGRAMA E
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
Objetivos General:
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin
corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de
cumplimiento pertinentes.
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuacin
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros
Alcance del Trabajo
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que
lleve la Compaa en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.
Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo
ocurrido en ultimo ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado
uso y control del mismo.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
Ref. P/TElaborado por
Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente.

C.I./E

J.M

3/16/2015

Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.

C.I./E

J.M

3/16/2015

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

C.I./E

J.M

3/17/2015

Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que

las medidas de seguridad se apliquen correctamente.

C.I./E

J.M

3/18/2015

Determinar si las adiciones son partidas propiamente

capitalizables y representan costos reales de los activos
fsicamente instalados o construidos.

C.I./E

J.M

3/19/2015

Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern

utilizadas en el clculo de las depreciaciones.

C.I./E

J.M

3/19/2015

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son

adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores

C.I./E

J.M

3/20/2015

Pruebas Sustantivas

Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

C.I./E

J.M

3/21/2015

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CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/14

Ref. CI/E
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
SI

NO

OBSERVACIONES

ORGANIZACIN:
1

La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a la depreciacin,

adiciones, retiros, castigos de su PPYE

Existen politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccin

de la PPYE (polizas de seguros)

La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social de

la compaa debidamente legalizados.

4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos

PROCEDIMIENTO:

Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de

5 acuerdo a los PCGA
Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender,
retirar, destruir o grabar activos
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso
7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas
6

8 Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos

9

10

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los

activos dados de baja
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja las
cuentas de propiedad planta y equipo

Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas por

11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia

X
X
X
X
X

X
X

SUPERVISION:
Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos
12 fijos

NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO

PORCENTAJE

73%

8
4

=
=

= 8/12* 100
= 4/12 * 100

27%
66.6667 %
33.3333 %

CONCLUSION
DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD
DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA
DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/14
REF: E
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
Ajustes y Reclasificaciones
REF
Saldo
DESCRIPCION
Saldo segn
.
Auditado
CUENTA
libros 31/12/09
Debito
Credito
P/T
31/12/09
Terrenos
E1
$ 24,000,000 AJ1
$ 24,000,000
Edificios
E1 $ 120,000,000
$ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000
$ 36,000,000
Muebles y Enseres
E2
$ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000
Computacin y comunicaci E3
$ 21,990,000 AJ1
$ 21,990,000
$ 66,000,000
Equipo de Transporte
E4
$ 66,000,000
$ 222,000,000
SUBTOTAL PPYE
$ 222,000,000
AJ
$ -46,589,316
DEPRECIACION
$ 6,426,706
$ -40,162,610
2
$ 175,410,684
TOTAL PPYE
$ 181,837,390
Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:
Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas,
pruebas analticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos
concluir que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el
PCGA aplicados consistentemente con el ao anterior.

Fuente : Libro Mayor

MARCAS DE AUDITORIA
TOTALIZADO
SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/14
E1
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REF/MODEL
O

REF.

FECHA DE
ADQUISICI
ON

EDIFICIO
AV TEC
TERRENO
AV TEC
TOTALES

02/01/08
02/01/08

COSTO
$96,000,000
$24,000,000
$120,000,000

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION
DEPRECIACION
ACUMULADA
ACUMULADA
31/12/08
31/12/09
$4,786,667
$9,586,667
$
$
$ 4,786,667
$ 9,586,667

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

VALOR EN
LIBROS 2008

VALOR EN
LIBROS
2009

$91,213,333 $86,413,333 H/2

$24,000,000 $24,000,000
$ 115,213,333
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/14

E2
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REF/MODELO

REF.

Escritorios madera
E- 040
Sillas de Madera
S 042
Mostradores en Madera P-05-B07
Mesa de Conferencia
J 0404
Juego de Sala
N 0370
TOTALES

FECHA DE
CAN
ADQUISICION

1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008

COSTO

6
$ 500,000
6
$ 180,000
2 $ 1,920,000
1 $ 2,950,000
1 $ 3,380,000

V/R TOTAL

$ 3,000,000
$ 1,080,000
$ 3,840,000
$ 2,950,000
$ 3,380,000
$ 14,250,000

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACION
ACUMULADA
ACUMULADA
31/12/08
31/12/09

$ 298,333
$ 107,400
$ 381,866
$ 293,361
$ 336,121
$ 1,417,081

$ 596,666
$ 214,800
$ 763,732
$ 586,721
$ 672,243
$ 2,834,162

VALOR EN
LIBROS 2008

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 2,701,667
$ 972,600
$ 3,458,134
$ 2,656,639
$ 3,043,879
$ 12,832,919

$ 2,403,334
$ 865,200
$ 3,076,268
$ 2,363,279
$ 2,707,757
$ 11,415,838

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/14

E3
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REF/MODELO

REF.

Computadores Olivetti
Fotocopiadora CANON
PBX Sony
Telfonos ATT
Impresoras HP

ME 0220
LG 280
PI 0184
S 113
HI 0144

TOTALES

FECHA DE
CAN.
ADQUISICION

1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2009

COSTO

6 $ 2,400,000
1 $ 2,810,000
1
$ 985,000
6
$ 192,500
6
$ 440,000

V/R TOTAL

SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 14,400,000
$ 2,810,000
$ 985,000
$ 1,155,000
$ 2,640,000

$ 2,864,000
$ 279,438
$ 97,953
$ 114,858

$ 5,728,000
$ 560,438
$ 196,453
$ 230,358
$ 262,533

$ 11,536,000
$ 2,530,562
$ 887,047
$ 1,040,142
$ 2,640,000

$ 8,672,000
$ 2,249,562
$ 788,547
$ 924,642
$ 2,377,467

$ 21,990,000

$ 3,356,249

$ 6,977,782

$ 18,633,751

$ 15,012,218

MARCAS DE AUDITORIA

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REF.

REF/MODELO

FECHA DE
ADQUISICION

CAN

COSTO

$ 18,900,000

$ 3,759,000

$ 7,518,000

$ 15,141,000

$ 19,500,000

$ 19,500,000

$ 3,878,333

$ 7,756,666

$ 15,621,667

$ 27,600,000

H/2

$ 27,600,000

$-

$ 5,489,333

$ 27,600,000

$ 66,000,000

$ 7,637,333

$ 20,763,999

$ 58,362,667

ATI 236

1/2/2008

$ 18,900,000

Campero NISSAN

BAJ 171

10/2/2008

AGT 778

10/2/2009

TOTALES

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09

Automvil Mazda 323

Camioneta FORD

TOTAL PPYE

E4

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12
4

7
5

CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REFERENCIA
Edificios
Muebles y Enseres
Computacin y comunicacin
Equipo de Transporte
SUBTOTAL PPYE
DEPERCIACION
TOTAL PPYE

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

REF
P/T
E1
E2
E3
E4

VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

$120,000,000.00
$14,250,000.00
$19,350,000.00 H/3
$38,400,000.00
$192,000,000.00
-$17,197,330.00 H/4
$174,802,670.00

$120,000,000.00
$14,250,000.00
$21,990,000.00
$66,000,000.00
$222,240,000.00
-$40,162,610.00 H/5
$182,077,390.00

Ref:

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

C.I./E

PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
IMPACTO
REFERENCIA
P/T

C.I/E

E4

DESCRIPCION

H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS

LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS
INSTALADOS EN LO ESQUIPOS
DE COMPUTO

H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA

DE SEGURO DE EL ULTIMO
VEHIVULO ADQUIRIDO PLACAS
AGT 778

H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO

RESUMEN SE REFLEJA EL RUBRO
DEPRECIACIO CORRESPONDIENTE AL EQUIPO
NE
DE COMPUTO Y
COMUNICACION.
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE
RESUMEN
PPYE SE ENCONTRO QUE EL
DEPRECIACIO
CALCULO DE LA MISMA SE
NE
ENCONTRABA DUPLICADA

MAYOR

MENOR

DISCUTIDO CON
FUNCIONARIO DE LA
EMPRESA

RECOMENDACIN

INCLUIDO EN CARTA
DE
RECOMENDACIN

ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE

LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS
GERENTE ADMINISTRATIVO
PARA LA LEGALIDAD DE LOS
MISMOS

SI

ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA

QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO
GERENTE ADMINISTRATIVO
ES REPRESENTATIVA PARA LA
EMPRESA

SI

CONTADOR GENERAL

REPRESENTAR EN EL BALANCE
LOS RUBORS
CORRESPONDIENTES A CADA
CUENTA SEGUL LOS PCGA

SI

REVISOR FISCAL

EFECTUAR REVISION AL
FINALIZAR CADA EJERCICIO
CONTABLE Y ESTABLECER QUE
LOS VALORES ENTREGRADOS
POR EL DPTO CONTABLE SEAN
RAZONABLES

SI

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

PLANILLA DE AJUSTES PPYE

REF: H./ E
Fecha 16/03/15
Preparado: JOSE MARTINEZ
Fecha 22/03/15
Supervis: RICHARD ESCARSENA
REF P/T

CONCEPTO

DEBITO

CREDITO

Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3

D/E

1524 MUEBLES Y ENSERES

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.

$ 21,990,000
$ 21,990,000 E

Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3

1504 TERRENOS
D/E

$ 24,000,000 E

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

$ 24,000,000

Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5

E1

516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES

$ 1,534,031 G/P

E2

516015 EQUIPO DE OFICINA

E3

516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.

$ 1,116,565 G/P

E4

516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE

$ 3,322,596 G/P

$ 453,514 G/P

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

SUMAS IGUALES

$ 52,416,706

$ 6,426,706
$ 52,416,706

Hoja11
CONTACTO LTDA.

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORES
DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

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