C.C.I.

1/1
EMPRESA “ECOFERRO”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuenta: Propiedad, planta y equipo

Objetivo: Evaluar el control interno y determinar hallazgos.

N° Pregunta Descriptiva SI NO OBSERVACIONES

1 ¿Se lleva un adecuado registro del activo fijo muebles X

y enseres de la compañía que permita su correcta
clasificación y control del mismo?

2 ¿Se ha realizado un inventario de los activos fijos de X

la entidad?
3 ¿Se controla adecuadamente la asignación del activo X
fijo equipo de cómputo dentro de la empresa?
4 ¿Tiene las facturas de la adquisición de muebles y X
enseres y equipo de comunicación?
5 ¿Se pagó el equipo de comunicación y los muebles y X
enseres con cheque?
6 ¿Se efectúan conteos periódicos de los activos fijos, y X
estos se comparan contra la cuenta mayor de los
mismos?
7 ¿Se controla la depreciación acumulada de los X
muebles y enseres?
8 ¿Se controla la depreciación del periodo del equipo de X
comunicación?
9 ¿Se lleva un adecuado registro del activo fijo muebles X
y enseres de la compañía que permita su correcta
clasificación y control del mismo?
TOTAL: 5 4

Elaborado por: Revisado por:

NASJ A.L.Q.O
Fecha de elaboración: Fecha de revisión:
17/06/2018 7/08/2018
 RESULTADOS

 Total de Preguntas: 9
 Respuestas Afirmativas: 5
 Respuestas Negativas: 4

 Nivel de Confianza

5
Nivel de Confianza = = 0,56
9

Nivel de Confianza= 0,56*100%= 56%

Interpretación: El nivel de confianza de la Empresa “ECOFERRO” establecido en la

Cuenta Activos Fijos por medio de la evaluación de control interno es del 56%, lo que
representa que su nivel de Confianza es Alto y la empresa lleva un procedimiento
adecuado para verificar sus activos fijos.

 Nivel de Riesgo

4
Nivel de Riego = = 0,44
9

Nivel de Riesgo= 0,44*100%= 44%

Interpretación: El nivel de riesgo de la Empresa “ECOFERRO” establecido en la

Cuenta Activos Fijos por medio de la evaluación de control interno es del 44%, lo que
representa que su nivel de Riesgo es Alto.
 EMPRESA “ECOFERRO” C.C.I. 1/1

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA

Cuenta: Propiedad, planta y equipo.

Objetivo: Establecer la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados
Financieros

N° PROCEDIMIENTO ELABORADO POR FECHA

1 Revisar que exista un inventario de propiedad planta NASJ 17/06/2018
y quipo que describa los mismos valores que se
encuentran reflejados en los balances
2 Realizar una constatación física del inventario de NASJ 17/06/2018
propiedad planta y equipo el mismo que debe estar
codificado

3 Revisar que exista dentro de los asientos contables NASJ 17/06/2018

los métodos de depreciación, años de vida útil, valor
residual, y forma de cálculo de cada material
inmovilizado y conste dentro de los balances la
información a revelar.
4 Solicitar cotizaciones en el mercado, para saber el NASJ 17/06/2018
valor razonable de cada bien mueble e inmueble y
realizar los ajustes correspondientes de acuerdo a la
plusvalía o deterioro.
5 Verificar si no existe un registro contable, agregando NASJ 17/06/2018
el interés al costo del inmovilizado material.

6 Verificar los cálculos de las depreciaciones aplicadas NASJ 17/06/2018

al inmovilizado material

7 Verificar la razonabilidad de los cálculos del valor NASJ 17/06/2018

residual, de los activos no corrientes depreciables.

Elaborado por: Revisado por:

NASJ A.L.Q.O
Fecha de elaboración: Fecha de revisión:
17/06/2018 7/08/2018
 EMPRESA ECOFERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
ESTADO DE
RESULTADOS
PRESENTADO POR LA
EMPRESA
E.R 1/1
 E.R 1/1

1. Estado de Resultados presentado por la Entidad

EMPRESA ECOFERRO
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2010
Ventas 256 000,00
(-) Costo de ventas (105 000,00)
Utilidad bruta en ventas 151 000,00
(-) Gastos Operacionales (86 386,58)
Gastos Administrativos
Sueldos y Salarios (17 300,00)
Gastos depreciación de Edificios (10 817,91)
Gastos depreciación Equipos de computación (24 300,00)
Gastos depreciación de Vehículos (7 830,00)
Gastos depreciación Muebles y Enseres (3 815,91)
Amortización de los Gastos de Constitución -
Gastos Financieros
Intereses Pagados (12 000,00)
Gastos de Ventas
Gastos de publicidad (1 000,00)
Cuentas incobrables (822,76)
Comisiones a vendedores (14 500,00)
(+) Otros ingresos
Intereses ganados 6 000,00
Utilidad antes de impuestos y distribución a
trabajadores 64 613,42
15% trabajadores (9 692,01)
Utilidad antes de impuestos 54 921,41
25% Impuesto a la renta (13 730,35)
UTILIDAD NETA 41 191,06

Elaborado por: Revisado por:

NASJ A.L.Q.O
Fecha de elaboración: Fecha de revisión:
17/06/2018 7/08/2018
 EMPRESA ECOFERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
BALANCE GENERAL
PRESNTADO POR LA
EMPRESA
B.G 1/1
 B.G 1/2

2. Balance General presentado por la Entidad

EMPRESA ECOFERRO
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ACTIVO PASIVO 234.349,00
CORRIENTE 429.305,24 CORRIENTE 85.253,00
DISPONIBLE 110.000,00
Bancos 90.000,00 Cuentas por Pagar 3.568,00
Inversiones en pólizas al (6%) anual 20.000,00 Documentos por pagar 45.678,00
EXIGIBLE 81.453,24 Arriendos cobrados por 1.600,00
anticipo
Cuentas por Cobrar 43.621,00 IVA en Ventas 31.600,00
Documentos por Cobrar 38.655,00 IVA por Pagar 3.107,00
Provisión para Cuentas Incobrables (-822,76) LARGO PLAZO 149.096,00
REALIZABLE 202.912,00 Préstamos hipotecarios 56.789,00
Inventario de Materias Primas 35.567,00 Cuentas por Pagar a largo 92.307,00
plazo
Inventario de Productos en Proceso 57.345,00 PATRIMONIO 933.989,42
Inventario de Productos Terminados 110.000,00 Capital 892.798,36
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 34.940,00 Utilidad del Ejercicio 41.191,06
IVA en Compras 23.400,00
Anticipo retención en la fuente 11.340,00
Publicidad Prepagada 200,00
NO CORRIENTE 603.033,18
DEPRECIABLE 593.033,18
Edificios 240.398,00
Depreciación acumulada de Edificios (-10.817,91)
Equipo de Computación 270.000,00
Depreciación acumulada de Equipos de (-24.300,00)
Computación
Muebles y Enseres 42.399,00
Depreciación acumulada Muebles y (-3.815,91)
Enseres
Vehículos 87.000,00
Depreciación acumulada Vehículos (-7.830,00)
NO DEPRECIABLE 10.000,00
Terreno 10.000,00
OTROS ACTIVOS 136.000,00
Gastos de Constitución 67.200,00
Amortización acumulada Gastos de (-11.200,00)
Constitución
Bonos del Estado al 6% largo plazo 80.000,00
TOTAL ACTIVO 1’168.338,42 TOTAL PASIVO MAS 1’168.338,42
PATRIMONIO
 EMPRESA ECOFIERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
ANALISIS DE
CONDICIONES DE
HALLAZGOS
A.H 1/3
 A.H 1/3
1/1

3. Análisis de las condiciones de los hallazgos

3.1.Cédula analítica del cálculo de la Depreciación de los Equipos de
Computación y Vehículos.

Gasto de Depreciación
Costo de Vida útil
Activos VR (10%) CA - VR Según Segun Diferencia
Adquisición (años)
auditoria registro
Equipos de Computación 270.000,00 27.000,00 243.000,00 3,333 72.907,29 24.300,00 48.607,29
Vehìculos 87.000,00 8.700,00 78.300,00 5,000 15.660,00 7.830,00 7.830,00
Total Gastos de Depreciacion no registrados 88.567,29 32.130,00 56.437,29

Impacto Cuantitativo de la Cuenta 56.437,29 63,72%

88.567,29

Comentario:

Calculo inadecuado de la depreciación de los equipos de computación y de los

vehículos.

Efecto:

Las cuentas de “Depreciación Acumulada de Equipos de Computación y de Vehículos”,

del Balance General, así como las de “Gastos de Depreciación” correspondientes al
Estado de Resultados están subestimadas en un 63,72%.

Ajustes del Auditores

Gastos de Depreciación de Equipos de Computación 48 607,29

Gastos de Depreciación de Vehículos 7 830,00
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 48 607,29
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 7 830,00

. Análisis del saldo de la cuenta Gastos de Constitución

Valor Invertido por la empresa en su constitución 56.000,00
Saldo Contable según Estados Financieros 67.200,00
Diferencia 11.200,00
 Impacto Cuantitativo de la Cuenta 11.200,00 20,00%
56.000,00

Causa:

Asiento contable incorrecto realizado por el contador.

Ajustes del Auditores

Gastos de Constitución 11 200,00

Amortización Acumulada de Gastos de Constitución 11 200,00

Efecto:

Sobrestimación de la cuenta “ Gastos de Constitución” del Balance General en un 20%

y se subestimó los gastos del Estado de Resultados en un 7%.

Comentario:

La cuenta “Gastos de Constitución” del Balance General se sobrestimó en un 20% pues

la Contadora realizó el ajuste cargado a la cuenta “Gastos de Constitución” en lugar de
hacerlo a la cuenta “Amortización de los gastos de constitución”, motivo por el cual esta
cuenta no se presentó en el Estado de Resultados, cuenta que representa el 7% de los
gastos operacionales

________________________________Ajuste_________________________________
Amortización de los gastos de constitución 11 200,00
Gastos de Constitución 11 200,00

EFECTOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

EN EL BALANCE GENERAL:

 El activo total se sobreestimo en un 4%

Total Activo según la empresa 1 168 338,42 = 104%

Total Activo según la auditoría 1 124 123,49

 El patrimonio se sobreestimó en un 5%

Total Patrimonio según la empresa 933 989,42 = 105%

Total Patrimonio según auditoría 889 774,49

 La utilidad del Ejercicio se sobreestimó

Resultados según la empresa (utilidad) 41 191,06 = -1362%
Resultados según Auditoría (pérdida (3 023,87)

EFECTOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS:

Los gastos operacionales se subestimaron en un 46%, se pagó incorrectamente

utilidades a trabajadores y el impuesto a la renta

Total Gastos Operacionales según la Empresa 86 386,58 = 54%

Total Gastos Operacionales según Auditoría 160 023,87

HOJA DE AJUSTES
__________________ a _______________________
Gastos de depreciación de Equipos de Computación 48 607,29
Gastos de depreciación de Vehículos 7 830,00
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 48 607,29
Depreciación Acumulada de Vehículos 7 830,00
__________________ b _______________________
Amortización de los gastos de constitución 11 200,00
Gastos de Constitución 11 200,00
__________________ c _______________________
Cuentas por cobrar Trabajadores
(15% utilidades mal canceladas) 9 692.01
Crédito Tributario por exceso en pago de
Impuesto a la renta 13 730,35
Utilidad del Ejercicio 23 422,36

Elaborado por: Revisado por:

NASJ A.L.Q.O
Fecha de elaboración: Fecha de revisión:
17/06/2018 7/08/2018
 EMPRESA ECOFERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
ESTADO DE
RESULTADOS

E.R 1/1
 E.R 1/1
1/1
ESTADO DE RESULTADOS AJUSTADO

EMPRESA ECOFERRO
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2010
SALDO SALDO SEGÚN
SEGÚN AUDITORIA
LIBROS
Ventas 256.000,00 256.000,00
(-) Costo de ventas (105.000,00) (105.000,00)
Utilidad bruta en ventas 151.000,00 151.000,00
(-) Gastos Operacionales (86.386,58) (160.023,87) 0,54
Gastos Administrativos
Sueldos y Salarios (17 300,00) (17 300,00)
Gastos depreciación de Edificios (10 817,91) (10 817,91)
Gastos depreciación Equipos de computación (24 300,00) (72.907,29) 48.607,29
Gastos depreciación de Vehículos (7 830,00) (15.660,00)
Gastos depreciación Muebles y Enseres (3 815,91) (3 815,91)
Amortización de los Gastos de Constitución - (11.200,00) 0,07
Gastos Financieros
Intereses Pagados (12 000,00) (12 000,00)
Gastos de Ventas
Gastos de publicidad (1 000,00) (1 000,00)
Cuentas incobrables (822,76) (822,76)
Comisiones a vendedores (14 500,00) (14 500,00)
(+) Otros ingresos
Intereses ganados 6 000,00 6 000,00
Utilidad antes de impuestos y distribución
a trabajadores 64 613,42 (3.023,87)
15% trabajadores (9 692,01)
Utilidad antes de impuestos 54 921,41
25% Impuesto a la renta (13 730,35)
UTILIDAD NETA 41 191,06
 EMPRESA ECOFERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
BLANCE GENERAL
AJUSTADO

B.G.A 1/2
 B.G.A
1/2
EMPRESA ECOFERRO
BALANCE GENERAL AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ACTIVO PASIVO 234.349,00 234.349,00
CORRIENTE 429.305,24 452.727,60 CORRIENTE 85.253,00 85.253,00
DISPONIBLE 110.000,00 110.000,00
Bancos 90.000,00 90.000,00 Cuentas por Pagar 3.568,00 3.568,00
Inversiones en 20.000,00 20.000,00 Documentos por 45.678,00 45.678,00
pólizas al (6%) pagar
anual
EXIGIBLE 81.453,24 104.875,60 Arriendos 1.600,00 1.600,00
cobrados por
anticipo
Cuentas por Cobrar 43.621,00 43.621,00 IVA en Ventas 31.300,00 31.300,00
Documentos por 38.655,00 38.655,00 IVA por Pagar 3.107,00 3.107,00
Cobrar
Cuentas por Cobrar 9.692,01 LARGO PLAZO 149.096,00 149.096,00
Trabajadores
Crédito Tributario 13.730,35 Préstamos 56.789,00 56.789,00
por exceso en pago hipotecarios
del IR
Provisión para (-822,76) (-822,76) Cuentas por Pagar 92.307,00 92.307,00
Cuentas Incobrables a largo plazo
REALIZABLE 202.912,00 202.912,00 PATRIMONIO 933.989,42 889.774,49
Inventario de 35.567,00 35.567,00 Capital 892.798,36 892.798,36
Materias Primas
Inventario de 57.345,00 57.345,00 Utilidad del 41.191,06 (-3.023,87)
Productos en Ejercicio
Proceso
Inventario de 110.000,00 110.000,00
Productos
Terminados
OTROS ACTIVOS 34.940,00 34.940,00
CORRIENTES
IVA en Compras 23.400,00 23.400,00
Anticipo retención 11.340,00 11.340,00
en la fuente
Publicidad 200,00 200,00
Prepagada
NO CORRIENTE 603.033,18 546.595,89
DEPRECIABLE 593.033,18 536.595,89
Edificios 240.398,00 240.398,00
Depreciación (-10.817,91) (-10.817,91)
acumulada de
Edificios

Equipo de 270.000,00 270.000,00

Computación
Depreciación (-24.300,00) (-72.907,29)
acumulada de
Equipos de
Computación
Muebles y Enseres 42.399,00 42.399,00
Depreciación (-3.815,91) (-3.815,91)
acumulada Muebles
y Enseres
Vehículos 87.000,00 87.000,00
Depreciación (-7.830,00) (-15.600,00)
acumulada
Vehículos
NO 10.000,00 10.000,00
DEPRECIABLE
Terreno 10.000,00 10.000,00
OTROS ACTIVOS 136.000,00 124.800,00
Gastos de 67.200,00 56.000,00
Constitución
Amortización (-11.200,00) (-11.200,00)
acumulada Gastos
de Constitución
Bonos del Estado al 80.000,00 80.000,00
6% largo plazo
TOTAL
TOTAL ACTIVO 1’168.338,42 1’124.123,49 PASIVO MAS 1’168.338,42 1’124.123,49
PATRIMONIO
 EMPRESA ECOFERRO

AUDITORÍA FINANCIERA

RUBRO:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PAPEL DE TRABAJO:
HOJA DE HALLAZGOS

H.A 1/1
 EMPRESA ECOFERRO
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
1/1
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Realizada la verificación de Se debe realizar una Ausencia de controles USD 56.437,29 Realizar verificaciones y
los valores correspondientes confirmación de valores periódicos y de una confirmaciones de saldos
a depreciaciones de continuos con los persona asignada como de forma continua, de tal
Propiedad Planta y Equipo auxiliares correspondientes custodia para el correcto manera, que se eviten
se ha encontrado notables de los activos de Propiedad manejo de Propiedad errores en los registros y
diferencias. Planta y Equipo planta y Equipo se cuente con valores
reales.
Realizado el análisis de los Se debe calcular Carencia de control USD 11.200,00 Plasmar en los balances de
Balances proporcionados amortizaciones por Gastos adecuado de los rubros la organización que
por la organización, y el de Constitución, con datos reales, calculados por la resultan al final del
cálculo de los valores reales. entidad y los rubros periodo, los valores reales
pertenecientes a registrados en los balances obtenidos, para así,
amortizaciones por gastos al final del periodo. obtener mejores resultados
de constitución, se ha sin sobrestimaciones.
podido detectar
sobrestimaciones.