Docp CTCP 594

Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE1
Seores
Compaa ALFA S.A.
Asamblea General de Accionistas
Informe sobre los estados financieros consolidados
He auditado los estados financieros adjuntos de la Compaa Alfa S. A. y sus

subsidiarias, que comprenden el estado de situacin financiera a 31 de diciembre
de 2016 y 2015, el estado del resultado integral2, el estado de cambios en el
patrimonio3 y el estado de flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios
terminados en dichas fechas, as como un resumen de las polticas contables
significativas y otra informacin explicativa. Los estados financieros terminados el
31 de diciembre de 2015, fueron preparados bajo el Decreto 2649 de 1993 y
simultneamente la entidad efectu el proceso de transicin al nuevo marco
tcnico normativo, tal como se describe en el prrafo de nfasis.
Responsabilidad de la gerencia en relacin con los estados financieros
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin fiel de los estados

financieros adjuntos de conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el
Decreto nico Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para PYMES, y del control interno que
la Gerencia considere necesario para permitir la preparacin de estados
financieros libres de incorreccin material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del Revisor Fiscal en relacin con los estados financieros
Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros

adjuntos basado en mi auditora. He llevado a cabo la auditora de conformidad
con la Parte 2, Ttulo 1 del Decreto nico Reglamentario 2420 de 2015, que
incorpora las Normas Internacionales de Auditora NIA. Dichas normas exigen
que cumpla los requerimientos de tica, as como que planifique y ejecute la
1
Este ejemplo supone un informe sin salvedades para una entidad grande que tiene subsidiarias,
perteneciente al Grupo 2, aplicando el conjunto completo de NAI para efectos de la revisora fiscal. El mismo
modelo es aplicable a una entidad perteneciente al Grupo 1 o a una entidad que presente estados
financieros individuales o separados. En caso de tratarse de un dictamen con caractersticas especiales
(reemisin, opinin calificada, otros asuntos, cambio de revisor fiscal, etc.), debe referirse a la NIA
correspondiente.
2
Si no hay otro resultado integral, la entidad solo presenta un estado de resultados (NIIF PYMES 3,19).
3
Si los movimientos patrimoniales son solo por resultados del ejercicio, correccin de errores o cambios en
polticas contables y por distribucin de utilidades, puede obviarse este estado y presentar un estado de
resultados y ganancias acumuladas (NIIF PYMES 3,18).
auditora con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados
financieros estn libres de incorreccin material.
Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener evidencia de

auditora sobre los importes y la informacin revelada en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
valoracin de los riesgos de incorreccin material en los estados financieros,
debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene
en cuenta el control interno relevante para la preparacin y presentacin fiel por
parte de la Compaa de los estados financieros, con el fin de disear los
procedimientos de auditora que sean adecuados en funcin de las circunstancias,
y con la finalidad de expresar una opinin sobre la eficacia del control interno de la
Compaa. Una auditora tambin incluye la evaluacin de la adecuacin de las
polticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la gerencia, as como la evaluacin de la presentacin global de los
estados financieros.
Considero que la evidencia de auditora que he obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para mi opinin.
Opinin sin salvedades
En mi opinin, los estados financieros consolidados presentan fielmente, en todos

los aspectos materiales, la situacin financiera de la Compaa Alfa S. A. y sus
subsidiarias a 31 de diciembre de 2016 y 2015, as como sus resultados y flujos de
efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de
conformidad con el Decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto nico
Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de
Informacin Financiera para PYMES.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
Adems, informo que durante los aos 2016 y 2015, la Compaa ha llevado su
contabilidad conforme a las normas legales y a la tcnica contable; las
operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los
administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta de Socios
y Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros
de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; el
informe de gestin de la Administracin guarda la debida concordancia con los
estados financieros separados, y la Compaa ha efectuado la liquidacin y pago
oportuno al Sistema de Seguridad Social Integral.
Opinin sobre control interno y cumplimiento legal y normativo
Adems, el Cdigo de Comercio establece en el artculo 209 la obligacin de

pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo
adecuado del control interno.
En cumplimiento de la Parte 2, Ttulo 1 del Decreto nico Reglamentario 2420 de

2015, apliqu los principios contenidos en la NIEA 3000 para realizar mi
evaluacin.
Mi trabajo se efectu mediante la aplicacin de pruebas para evaluar el grado de

cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administracin de la
entidad, as como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es
igualmente responsabilidad de la administracin. Para efectos de la evaluacin del
cumplimiento legal y normativo utilic los siguientes criterios:
normas legales que afectan la actividad de la entidad;
estatutos de la entidad;
actas de asamblea y de junta directiva
Otra documentacin relevante.
Para la evaluacin del control interno, utilic como criterio el modelo COSO. Este
modelo no es de uso obligatorio para la compaa, pero es un referente aceptado
internacionalmente para configurar un proceso adecuado de control interno.
El control interno de una entidad es un proceso efectuado por los encargados del
gobierno corporativo, la administracin y otro personal, designado para proveer
razonable seguridad en relacin con la preparacin de informacin financiera
confiable, el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto
nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones.
El control interno de una entidad incluye aquellas polticas y procedimientos que

(1) permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable,
reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los
activos de la entidad; (2) proveen razonable seguridad de que las transacciones
son registradas en lo necesario para permitir la preparacin de los estados
financieros de acuerdo con el marco tcnico normativo aplicable al Grupo 2, que
corresponde a la NIIF para las PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la
entidad estn siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de
la administracin y de aquellos encargados del gobierno corporativo; y (3) proveer
seguridad razonable en relacin con la prevencin, deteccin y correccin
oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposicin de los activos de
la entidad que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.
Tambin incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la

normatividad legal que afecte a la entidad, as como de las disposiciones de los
estatutos y de los rganos de administracin, y el logro de los objetivos propuestos
por la administracin en trminos de eficiencia y efectividad organizacional.
Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y

corregir los errores importantes. Tambin, las proyecciones de cualquier
evaluacin o efectividad de los controles de periodos futuros estn sujetas al
riesgo de que los controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las
condiciones, o que el grado de cumplimiento de las polticas o procedimientos se
pueda deteriorar.
Esta conclusin se ha formado con base en las pruebas practicadas para

establecer si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y
estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y junta directiva, y mantiene un
sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las
operaciones, la confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento de las
leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de
carcter cualitativo, pero tambin incluyendo clculos cuando lo consider
necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por m durante
el transcurso de mi gestin como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia de
revisora fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi
evaluacin son una base suficiente para expresar mi conclusin.
Opinin sobre el cumplimiento legal y normativo
En mi opinin, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones

aplicables, as como a las disposiciones estatutarias, de la asamblea de
accionistas y de la junta directiva, en todos los aspectos importantes.
Opinin sobre la efectividad del sistema de control interno
En mi opinin, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes,

con base en el modelo COSO.
Prrafo de nfasis
Colombia realiz cambio de su marco normativo contable para el Grupo 2, al cual
pertenece la entidad, a partir del 1 de enero de 2016, razn por la cual el ao de
transicin fue el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de
2015. Durante este periodo, la compaa llev la contabilidad para todos los
efectos legales de acuerdo con el Decreto 2649 de 1993 y, simultneamente,
obtuvo la informacin de acuerdo con el nuevo marco normativo de informacin
financiera para PYMES contenido en el Decreto nico Reglamentario 2420 de
2015 y sus modificatorios, con el fin de permitir la construccin de informacin
financiera que pueda ser utilizada para fines comparativos en los estados
financieros en los que se aplica por primera vez el nuevo marco normativo. La
informacin financiera generada durante el ao 2015 no fue puesta en
conocimiento pblico ni tena efectos legales en dicho momento, pero fue objeto
de los procedimientos de auditora expresados en este informe y fue utilizada para
preparar los estados financieros del ao 2015 que hacen parte integral de los
estados financieros comparativos adjuntos.
NOMBRE DEL PROFESIONAL

Revisor Fiscal
T.P. N XX-XXX
Marzo 15 de 2017
Carrera XX N XX- XX
Bogot Colombia
Proyect: Daniel Sarmiento P.

Aprob: WFF/LHMM/GGL/DSP

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La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin fiel de los estados

Responsabilidad del Revisor Fiscal en relacin con los estados financieros

Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros

Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener evidencia de

Considero que la evidencia de auditora que he obtenido proporciona una base

Opinin sin salvedades

En mi opinin, los estados financieros consolidados presentan fielmente, en todos

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Adems, el Cdigo de Comercio establece en el artculo 209 la obligacin de

En cumplimiento de la Parte 2, Ttulo 1 del Decreto nico Reglamentario 2420 de

Mi trabajo se efectu mediante la aplicacin de pruebas para evaluar el grado de

normas legales que afectan la actividad de la entidad;

actas de asamblea y de junta directiva

Otra documentacin relevante.

El control interno de una entidad incluye aquellas polticas y procedimientos que

Tambin incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la

Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y

Esta conclusin se ha formado con base en las pruebas practicadas para

Opinin sobre el cumplimiento legal y normativo

En mi opinin, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones

Opinin sobre la efectividad del sistema de control interno

En mi opinin, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes,

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Proyect: Daniel Sarmiento P.

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