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    Analisis Vertical PDF

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    Javier Guzman
    El documento presenta un análisis vertical de los balances generales y estados de resultados de una empresa para los años 2007 y 2008. El resumen muestra que la mayor parte de los activos de la empresa provienen de cuentas por cobrar a clientes. Aunque la empresa gasta mucho, se concluye que es rentable debido a que más del 50% de sus activos corresponden a cuentas por cobrar y su patrimonio es mayor que sus pasivos.

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    1.

    - INTRODUCCION

    En este presente trabajo daremos a conocer al docente de la ctedra de anlisis financiero de


    cuarto semestre 2 de Ingeniera de Empresas el informe detallado de los anlisis verticales de
    los diversos Balances Generales.

    La finalidad de este anlisis realizado por parte de los estudiantes de ingeniera de empresas fue
    para conocer como cada uno de ellos interpreta la situacin de una Empresa segn sus
    porcentajes.

    El propsito de este informe es de adquirir nuevos conocimientos para un mejor aprendizaje.

    2.- OBJETIVOS:

    2.1.- OBJETIVO GENERAL

    Interpretar los porcentajes de cada Balance General de las diversas Empresas y concluir si son
    Solventes o Riesgosas.

    2.2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS

    Tener un criterio amplio referente a las diversas situaciones reales que tiene una Empresa.
    Analizar los diferentes porcentajes que tiene un Balance General y Estado de Resultados de
    cualquier organizacin.
    Interpretar la situacin de la empresa mediante los porcentajes que tiene para deducir si es
    riesgosa o Solvente.

    3.- DESARROLLO

    3.1.- ANALISIS VERTICAL (BALANCE GENERAL)

    ALMACEN CREDITOS
    DEL MAR S.A.S
    BALANCE GENERAL
    PERIODOS 2007
    2008

    ACTIVO 2007 PORCENTAJE 2008 PORCENTAJE


    ACTIVO CORRIENTE 1830135079 88,01% 1,545E+09 86,64%
    Caja 11757604 0,57% 22301015 1,25%
    Bancos 40725396 1,96% 26524273 1,49%
    Inversiones 147789 0,01% 147789 0,01%
    Cuentas por Cobrar a Clientes 1066453205 51,29% 918206216 51,49%
    Cuentas por Cobrar a Empleados 4832650 0,23% 5921600 0,33%
    Anticipo de Impuestos 26981315 1,30% 28645300 1,61%
    Inventario de Mercancas 679237120 32,66% 543175200 30,46%
    ACTIVO NO CORRIENTE 249278583 11,99% 238255683 13,36%
    Flota y Equipo de Transporte 214132340 10,30% 214132340 12,01%
    Muebles y Equipos de Oficina 20125000 0,97% 24550000 1,38%
    Vitrinas- Cabs- Dispensador 4400000 0,21% 4400000 0,25%
    Estanteras 5000000 0,24% 5000000 0,28%
    Ventiladores 5000000 0,24% 5000000 0,28%
    Enseres varios de Oficina 3800000 0,18% 4225000 0,24%
    Depreciacin Acumulada -3178757 -0,15% -19051657 -1,07%
    TOTAL ACTIVO 2079413662 100,00% 1,783E+09 100,00%
    PASIVO
    PASIVO CORRIENTE
    Banco BBVA Roldanillo 97796973 4,70% 190301785 10,67%
    Leasing Occidente 179530034 8,63% 186537155 10,46%
    Proveedores 626089896 30,11% 408123397 22,89%
    Retencin en la Fuente por Pagar 3264520 0,16% 2418000 0,14%
    IVA por Pagar 4921650 0,24% 4877000 0,27%
    TOTAL PASIVO 911603073 43,84% 792257337 44,43%
    PATRIMONIO
    Capital 584309318 28,10% 403603129 22,63%
    Reservas Estatutarias 30020200 1,44% 30020200 1,68%
    Reservas para Futuras Capitalizaciones 23841469 1,15% 23841469 1,34%
    Reserva Legal 35017127 1,68% 35017127 1,96%
    Revalorizacin del Patrimonio 400904270 19,28% 400904270 22,48%
    Utilidad del Ejercicio 93718205 4,51% 97533544 5,47%
    TOTAL PATRIMONIO 1167810589 56,16% 990919739 55,57%
    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 2079413662 100,00% 1,783E+09 100

    3.2.- INTERPRETACION AO 2007

    3.2.1.- ANALISIS GENERAL:

    El 88,01% de los Activos de la Empresa se concentraron en los Activos Corrientes.

    El 11,99% de los Activos de la Empresa son Activos no Corrientes.

    El 43,84% de los Activos de la Empresa fueron financiados por Pasivos Corrientes.

    El 56,16% de los Activos de la Empresa fueron financiados por Patrimonio.

    3.2.2.- ANALISIS ESPECFICO:

    El 51,29% del total de Activos Corrientes se generaron en Cuentas por Cobrar a Clientes de la
    Empresa.

    El 32,66% del total de Activos Corrientes se utilizaron en Inventarios de Mercadera.

    El 10,30% del total de Activos No Corrientes se utilizaron en Flota y Equipo de Transporte.


    El 30,11% del Total de Pasivos Corrientes se generaron en la Cuenta Proveedores.

    El 28,10% del Total de Patrimonio se generaron en el Capital de la Empresa.


    El 19,28% del Total de Patrimonio se utilizaron en la Revalorizacin del Patrimonio.

    3.3.3.- CONCLUSIONES:

    La mayor parte de los Activos de la Empresa se encuentra en la Cuenta por Cobrar a Clientes lo
    que significa que ms del 50% de las utilidades de la Empresa se encuentran en los cobros
    pendientes a los Clientes.

    El 32,66% de los Inventarios de Mercadera se generaron por su actividad econmica que


    significa que esta Empresa es Solvente.

    El 43,84% del Total de Pasivos, esto significa que la Empresa gasta mucho.

    El 56,16% del total de Patrimonio, esto significa que la Empresa es Rentable.

    3.3.- INTERPRETACION AO 2008

    3.3.1.- ANALISIS GENERAL:

    El 86,64% de los Activos de la Empresa se generaron en los Activos Corrientes.

    El 13,36% de los Activos de la Empresa son Activos no Corrientes.


    El 44,43% de los Activos de la Empresa fueron financiados por Pasivos Corrientes.

    El 55,57% de los Activos de la Empresa fueron utilizados en Patrimonio.


    3.3.2.- ANALISIS ESPECFICO:

    El 51,49% del total de Activos Corrientes son Cuentas por Cobrar a Clientes de la Empresa.

    El 30,46% del total de Activos Corrientes se generaronen Inventarios de Mercadera.

    El 12,01% del total de Activos No Corrientes corresponden a Flota y Equipo de Transporte.

    El 22,89% del Total de Pasivos Corrientes se utilizaron en la Cuenta Proveedores.

    El 10,67% del total Pasivos Corrientes se generaron en el Banco BBVA Roldanillo.


    El 10,46 del total Pasivos Corrientes se utilizaron en Leasing Occidente

    El 22,63% del Total de Patrimonio se generaron en el Capital de la Empresa.


    El 22,48% del Total de Patrimonio se utilizaron en la Revalorizacin del Patrimonio.

    3.3.3.- CONCLUSIONES:
    La mayor parte de los Activos de la Empresa se encuentra en la Cuenta por Cobrar a Clientes lo
    que significa que ms del 50% de las utilidades de la Empresa se encuentran en los cobros
    pendientes a los Clientes.

    El 30,46% de los Inventarios de Mercadera se generaron por su actividad econmica que


    significa que esta Empresa es Rentable.

    El 44,43% del Total de Pasivos, esto significa que la Empresa est gastando mucho.

    El 55,57% del total de Patrimonio, esto significa que la Empresa es Rentable.


    3.4.- ANALISIS VERTICAL (ESTADO DE RESULTADOS)

    ALMACEN CREDITOS DEL MAR S.A.S


    ESTADO DE RESULTADOS
    Al 31 de Diciembre de 2007 2008

    2007 PORCENTAJE 2008 PORCENTAJE


    Ventas 3141857000 98,57% 2,833E+09 98,01%
    Devolucin Ventas 45532000 1,43% 57469000 1,99%
    Ventas Netas 3187389000 100,00% 2,891E+09 100,00%
    Costo de Venta 2586542687 81,15% 2,164E+09 74,86%
    Gastos Operacionales 531390796 16,67% 661204118 22,87%
    Gastos de Ventas 221371895 6,95% 227886238 7,88%
    Gastos Administrativos 194764250 6,11% 249290436 8,62%
    Utilidad Operativa 93646168 2,94% 134697844 4,66%
    15% Participacin Trabajadores 14046925,2 0,44% 20204677 0,70%
    Utilidad antes Impuesto 107693093,2 3,38% 154902521 5,36%
    25% Impuesto a la Renta 19899810,7 0,62% 28623292 0,99%
    Utilidad del Ejercicio 127592903,9 4,00% 183525813 6,35%

    3.4.1- INTERPRETACION AO 2007

    ALMACEN CREDITOS DEL MAR S.A.S


    ESTADO DE RESULTADOS
    Al 31 de Diciembre de 2007 2008

    2007 PORCENTAJE 2008 PORCENTAJE


    Ventas 3141857000 98,57% 2,833E+09 98,01%
    Devolucin Ventas 45532000 1,43% 57469000 1,99%
    Ventas Netas 3187389000 100,00% 2,891E+09 100,00%
    Costo de Venta 2586542687 81,15% 2,164E+09 74,86%
    Gastos Operacionales 531390796 16,67% 661204118 22,87%
    Gastos de Ventas 221371895 6,95% 227886238 7,88%
    Gastos Administrativos 194764250 6,11% 249290436 8,62%
    Utilidad Operativa 93646168 2,94% 134697844 4,66%
    15% Participacin Trabajadores 14046925,2 0,44% 20204677 0,70%
    Utilidad antes Impuesto 107693093,2 3,38% 154902521 5,36%
    25% Impuesto a la Renta 19899810,7 0,62% 28623292 0,99%
    Utilidad del Ejercicio 127592903,9 4,00% 183525813 6,35%

    3.4.2.- ANALISIS GENERAL:

    El 81,15% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Costo de Ventas.


    El 16,67% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos Operacionales.

    El 6,95% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos de Ventas.

    El 6,11% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos Administrativos.

    El 4,00% de los Ingresos de la Empresa corresponden a Utilidad del Ejercicio.

    3.4.3.- ANALISIS ESPECFICO:

    El 98,57% de los Ingresos de la Empresa se generaron por Ventas.

    3.4.4.- CONCLUSIONES:

    La mayor parte de los Ingresos de la Empresa se generaron por su actividad econmica que
    significa que es solvente.

    El 81,15 de los Ingresos de la Empresa corresponde a los Costos lo que significa que gasta
    demasiado.
    El 2,94% de los Ingresos de la Empresa corresponden a utilidades distribuidas en 0,44% para
    trabajadores, 0,62% para el Gobierno, y el 1,88% restante es de los Dueos.

    3.5.- INTERPRETACION AO 2008


    3.5.1.- ANALISIS GENERAL:

    El 74,86% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Costo de Ventas.

    El 22,87% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos Operacionales.

    El 7,88% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos de Ventas.

    El 8,62% de los Ingresos de la Empresa se utilizaron en Gastos Administrativos.

    El 4,66% de los Ingresos de la Empresa corresponden a Utilidad del Ejercicio.


    3.5.2.- ANALISIS ESPECFICO:

    El 98,01% de los Ingresos de la Empresa corresponden a Ventas.


    3.5.3.- CONCLUSIONES:

    La mayor parte de los Ingresos de la Empresa se generaron por su actividad econmica que
    significa que es solvente.
    El 74,86 de los Ingresos de la Empresa corresponde a los Costos lo que significa que despilfarra
    demasiado.

    El 4,66% de los Ingresos de la Empresa corresponden a utilidades distribuidas en 0,70% para


    trabajadores, 0,92% para el Gobierno, y el 3,04% restante es de los Inversionistas.

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