OPERACIONES ACTIVAS DE LOS BANCOS

Actualmente, los servicios bancarios se pueden clasificar en tres grandes grupos:

1. Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos
a sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de tipo de
inters, o bien acometen inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad.

2. Las operaciones de pasivo son aquellas en las que las entidades financieras,
bsicamente, se dedican a la captacin de recursos financieros, y a cambio, se
comprometen a pagar, generalmente en forma de inters, una rentabilidad a los
clientes, bien sean depositantes de dinero o bien de activos financieros.

3. Servicios comisionarios, en los que las entidades financieras realizan operaciones

de mediacin (transferencias, giros, efectos tomados al cobro, etc...) y de custodia
(alquiler de cajas de seguridad, etc...), cobrando por las mismas las oportunas
comisiones.

OPERACIONES ACTIVAS

Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos a
sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de tipo de
inters, o bien acometer inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad.

En general, las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante
la posibilidad de impago total o parcial de un prstamo o un crdito. Teniendo en
cuenta esta caracterstica podramos descomponer las cuentas de activo para los
bancos en dos tipos genricos:

A. Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco

experimenta un riesgo:
Operaciones de prstamo.
Operaciones de crdito en cuenta corriente.
Descuento de efectos.
Etctera.

B. Operaciones que en principio, no representan movimiento de dinero,

puesto que nicamente representan un compromiso por parte del banco, pero
ocasionalmente, pueden producir movimiento de capital ocasionando para la
entidad la asuncin de riesgo:
Tarjetas de crdito.
Crditos documentarios.
Avales.
Garantas.
Etctera.
Desde el punto de vista financiero, tanto para personas fsicas como jurdicas, se
clasifican las operaciones, en general, en las que se realizan en el corto plazo como las
plizas de crdito, el descuento comercial, anticipo de recibos bancarios, factoring,
tarjetas de crdito, etc., y los productos ms habituales utilizados para el largo plazo
como los prstamos hipotecarios, prstamos personales, leasing, etc.

Debido a que cualquier operacin de crdito o prstamo suponen un riesgo para la

entidad financiera, sta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el
patrimonio, en definitiva la capacidad que tiene la persona fsica o jurdica de generar
fondos para devolver el dinero que han tomado prestado.

La documentacin exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la

operacin de cesin de fondos, vara en funcin de si la solicitud la realiza una
empresa o un particular. En trminos generales, el banco necesita la identificacin de
la persona fsica o jurdica, escrituras de constitucin y de poderes si fuera necesario,
esto es, de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacin, documento este,
imprescindible para poder recabar informacin de los ficheros de datos sobre
incumplimiento de obligaciones dinerarias, es decir, registros donde aparecen importes
impagados de letras de cambio, pagars, cheques y otros documentos comerciales: ,
as como, de la Central de informacin de Riesgos que proporciona informacin de
todas las operaciones de activo vigentes, prstamos, crditos, lneas de descuento
comercial, etc

La entidad requiere, adems, documentos oficiales que demuestren la capacidad de

ingresos, ltimas declaraciones de la renta, de IVA, ltimas nminas, etc., para el caso
de sociedades, estados contables oficiales, balance y cuenta de resultados, impuesto
sociedades, etc., a partir de esta informacin ser capaz de deducir la generacin de
recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucin del principal y calcular
la cuanta mxima de endeudamiento.

El banco demanda, tambin, los justificantes de patrimonio, escrituras de propiedad,

declaraciones confidenciales de bienes, tanto de la sociedad como de los socios si fuera
de reciente creacin, documentos que dotan de garanta a la operacin.

Con la informacin aportada por el cliente, se procede al anlisis, y si resulta

satisfactorio, la operacin se lleva a cabo, en caso contrario, se solicitarn mayores
garantas o se denegar la concesin del prstamo o crdito.

Las principales garantas que exigen las entidades financieras para dar conformidad a
las operaciones de crdito o prstamo son las reales: prenda e hipoteca, y las
personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro, o los
avales de terceros que responden subsidiariamente del pago, en caso de que el deudor
principal no devuelva el dinero al banco.

Fiscalmente, es indiferente disponer de recursos ajenos a travs de pliza de crdito o

contrato de prstamo. Para las personas jurdicas los gastos de formalizacin y los
intereses son deducibles como gastos. Sin embargo, para las personas fsicas es
necesario distinguir entre lo que seran gastos empresariales o gastos personales que
no impliquen inversin estricta. As, existen deducciones de los intereses en ciertos
regmenes de tributacin para personas fsicas, siempre que se trate de un prstamo o
crdito para la inversin, es decir, que la financiacin est destinada a la adquisicin
de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial, en
contraposicin a lo que sera en prstamo o crdito al consumo, que no goza de
ninguna ventaja fiscal. De igual forma, los prstamos hipotecarios se benefician de un
tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto
de adquirir o mejorar la vivienda habitual

OBJETIVOS.

Conocer las diferentes formas de financiacin que ofrecen las entidades

bancarias a sus clientes.

Analizar las principales diferencias en cuanto a modalidades de devolucin,

tipos de inters y comisiones de los distintos productos bancarios.

PRESTAMOS

Los prstamos, como operacin de activo de las entidades de crdito, suponen una
herramienta de financiacin muy utilizada por el pblico en general. Se basa en la
cesin por parte del prestamista de una cantidad de dinero, al prestatario,
comprometindose ste, a devolverlo en la forma y en los plazos contratados.

El plazo de la operacin se determina en funcin del importe mximo de la cuota y el

tipo de inters adoptado. El tipo de inters puede ser:

Fijo: a lo largo de la vida del prstamo, el tipo de inters se mantiene

constante. La ventaja para el cliente, es que las cuotas a pagar son iguales
durante toda la operacin , as que en base a sta, se calcula el plazo del
prstamo. Dicho plazo, suele ser inferior al plazo ofrecido en prstamos a
inters variable, en general, no supera los 15 aos, debido a que para la
entidad implica asumir mayor riesgo concediendo a tipo fijo. Este riesgo se
materializa en el caso de subida de los tipos de inters, puesto que la cuota que
paga un cliente con prstamo a tipo fijo, es constante, estara pagando menos
que el tipo de inters que se paga en el mercado al haberse encarecido.

Asociado al mayor riesgo, adems de limitaciones en el plazo, las comisiones son ms

elevadas, tanto las de apertura, para trasladar la demanda a prstamos a tipo
variable, como las de cancelacin, para el caso contrario, en que la evolucin del
inters en el mercado fuera descendente, y el elevado costo de cancelar el prstamo,
haga que el prestatario renuncie a tal posibilidad.

Variable: en el contrato de prstamo se especifica un ndice aplicable durante

toda la vida de la operacin, al que se le aade un diferencial constante. Al ir
referenciado a un ndice, cuando ste aumente, el tipo de inters, y por lo tanto
la cuota, aumentan, y viceversa. Estas revisiones suelen ser anuales, por lo
tanto, la cuotas a pagar, durante el ao, hasta la siguiente revisin sern
idnticas.
Por lo tanto, el tipo de inters a pagar por el prstamo, viene definido por el ndice
negociado con el banco ms el diferencial, y el redondeo, si as se encuentra estipulado
en el contrato. El hecho de aplicar un tipo de inters que se ajusta a la realidad del
mercado, implica cierta seguridad para ambas partes, y esto supone que la entidad
ofrece amplias posibilidades para contratar el plazo de la operacin que mejor se
adecue a la capacidad econmica del prestamista.

La principal diferencia entre una operacin de prstamo y una de crdito, radica en el

plazo y en la forma de disposicin del capital. El plazo de la operacin tambin suele
ser distintivo de un prstamo personal o un prstamo hipotecario, pero en este caso, la
diferencia estriba en las garantas que hay que aportar para disponer del capital.

RSTAMO PERSONAL

La entidad financiera pone a disposicin del prestatario una suma de dinero que podr
usar libremente sin necesidad de destinarlo al consumo de un bien o asunto especfico.
Como operacin de activo para el banco, supone un riesgo, y para tener seguridad de
recuperar el dinero prestado, analizar y estudiar la solvencia y la situacin
patrimonial del solicitante en los trminos ya vistos, puesto que, el titular del prstamo
personal responde con todo su patrimonio, tanto presente como futuro, y esta es
la garanta de la operacin.

Como norma general, el plazo es a corto o medio, el importe no supera al concedido

en prstamos hipotecarios, caracterstica que hace que los gastos y comisiones
aumenten el coste real de la operacin.

Los gastos que repercute la entidad al cliente, son la comisin de apertura o de estudio
que se generan por la gestin y tramitacin del prstamo, (no pueden cobrar
separadamente ni comisin de estudio ni de administracin), integrada por un
porcentaje sobre el nominal, y en ocasiones con un mnimo, aplicando el
mayor; interviene en la firma un fedatario pblico, el corredor de comercio, que aplica
un porcentaje sobre el principal solicitado; y la mayora de las entidades exigen como
requisito un seguro de vida indicando como beneficiario al prestamista.

Otros posibles gastos a aadir al prstamo, son las amortizaciones parciales o

la cancelacin anticipada de la operacin, que cobrarn en forma de porcentaje sobre
el capital amortizado.

PRSTAMO HIPOTECARIO

La caracterstica distintiva de estos prstamos es la garanta que asegura la operacin,

es decir, el inmueble que queda hipotecado, y en caso de impago por parte del
prestatario, el banco se resarce de la deuda pendiente vendiendo, a travs de subasta
pblica, el bien afecto al contrato de prstamo.

El hecho de que el prstamo est respaldado por una garanta real, implica que el tipo
de inters aplicado sea inferior al que se ofrece para prstamos con garanta personal.
No obstante, el banco realizar el estudio previo a la concesin, del patrimonio y
solvencia del solicitante, sea persona fsica o jurdica.
En base a este estudio y a la tasacin del inmueble, se limita el importe mximo del
prstamo, concediendo, en general, una cuanta inferior al 100% del valor del bien.

El plazo, al igual que el importe, es superior al otorgado en prstamos personales, y

depende de la modalidad de prstamo que se haya seleccionado y de la cuota
peridica a pagar.

Comparativamente, los gastos anexos al hipotecario, son mas elevados que los
soportados por otros prstamos, gastos que al distribuirlos en ms largo plazo de
tiempo.

Surgen unos gastos con antelacin a la formalizacin del contrato de prstamo:

la tasacin del inmueble y la comprobacin del estado de cargas de la vivienda en el
Registro de la Propiedad que corresponda. Otros gastos derivados de
la constitucin del prstamo, son las comisiones de apertura y estudio, el notario como
fedatario pblico, lainscripcin en el Registro de la Propiedad de las escrituras de
prstamo hipotecario, los impuestos de actos jurdicos documentados recaudados por
cada comunidad autnoma, un porcentaje sobre el valor de la responsabilidad
hipotecaria, la gestora encargada tramitar las gestiones anteriores, gasto ste que
aunque pueda parecer accesorio, en general, es ineludible, del mismo modo que
los seguros de vida de los titulares y de incendios del bien hipotecado.

Otra comisin, negociable, al igual que las ya mencionadas, y como en el caso de los
prstamos personales, es la de amortizacin parcial y cancelacin total anticipada de la
operacin.

Conforme se pagan las cuotas del prstamo, se va amortizando el capital prestado, y

no se puede reutilizar, pero una vez devuelta la totalidad de la hipoteca concedida, el
inmueble queda libre de cargas, por lo que de nuevo puede servir como garanta para
financiar otra operacin.

Existen una serie de ventajas, frente a otras operaciones, de beneficiarse de los

cambios en las condiciones de mercado, como la posibilidad de negociar
una novacin y pactar los nuevos requisitos, por ejemplo, bajada del tipo de inters, y
la subrogacin a otra entidad financiera que ofrezca mejores condiciones, en
cualquiera de los dos casos, resulta imprescindible calcular el coste que conllevan para
decidir si interesa llevarlas a cabo.

CREDITOS
PLIZA DE CRDITO

Las plizas de crdito o lneas de crdito constituyen un elevado porcentaje del total de
las operaciones de activo de los bancos, gracias a su operatividad, las empresas, en
general, financian las insuficiencias transitorias de tesorera, debido a la falta de
regularidad en las entradas y salidas de dinero, sin necesidad de invertir en la
adquisicin de bienes o servicios concretos que haya que detallar a la entidad.

De igual modo que ocurre con los prstamos, la entidad financiera va a realizar
un estudio previo a la concesin del crdito y si todo es conforme, se formaliza el
contrato en una pliza de crdito que verificar un corredor de comercio, en la que
quedan especificadas todas las condiciones bilaterales.

La operatoria es sencilla, se abre un cuenta corriente circunscrita a la operacin , en la

que la entidad ingresa el importe del crdito, que viene determinado por la necesidad
de liquidez y limitado por la capacidad de endeudamiento del solicitante. Para movilizar
los saldos, disponen los titulares, de idnticos instrumentos que con la cuenta
corriente, tarjetas, talonarios de cheques y pagars, realizando transferencias, etc.

El horizonte temporal de esta herramienta de financiacin es el corto plazo, semestral

o anual, con la posibilidad de renovacin a vencimiento, siempre que las condiciones
iniciales no hayan variado.

El tipo de inters aplicable puede ser fijo o variable con un ndice de referencia para
operaciones a tres meses, y la liquidacin de intereses suele ser trimestral, y
amortizacin del capital el mismo da de vencimiento. Se pagan intereses por el
saldo dispuesto hasta el lmite concedido, si se supera ste, la entidad financiera carga
en la cuenta y por el importe propasado, intereses muy superiores, similares a los
intereses de descubierto. Si llegado el da de vencimiento, el capital no ha sido
devuelto, mientras no se reponga, devengan intereses de demora, por la cantidad
dispuesta, a favor de la entidad, al mismo tipo porcentual que los de excedidos.

Con respectos a los gastos, como ocurra en otras operaciones de activo de los bancos,
se cargan en la cuenta, directamente, las comisiones de apertura y estudio, la pliza
es intervenida por el corredor de comercio, y los correspondientes impuestos de actos
jurdicos documentados.

La entidad tambin repercute una comisin de no disposicin, constituida por un

porcentaje diario sobre el saldo que la entidad deja de utilizar al ponerlo a disposicin
del cliente y que ste no moviliza, cabe la posibilidad de que incluya otro tipo de
comisiones que pueden ser, por apunte, o por reclamacin de excedidos, todas ellas
negociables.

Una modalidad especial son los crditos hipotecarios, su funcionamiento es similar al

prstamo hipotecario, con la particularidad de que el capital amortizado puede
disponerse de nuevo. En definitiva, es un a lnea de crdito abierta constantemente y
lista para usar, con la garanta que la respalda que es el inmueble hipotecado. Se
formaliza como una pliza de crdito, en la que se puede emplear el capital total
prestado desde el inicio de la operacin para la finalidad que desee el solicitante,
concretando la devolucin como si de un prstamo se tratara, mediante cuotas,
pudiendo reutilizar la parte de capital amortizado, y fijando en contrato un plazo de
devolucin.

TARJETAS DE CRDITO
Las tarjetas bancarias resultan una herramienta muy gil y cmoda para realizar pagos
y cobros, actualmente aceptan las tarjetas en la mayora de los establecimientos a la
hora de pagar.

Generalmente, existen dos variedades de tarjetas: las de dbito y las de crdito. Las
de dbito sirven para movilizar los fondos depositados en cuentas corrientes o libretas
de ahorro, no tienen lmite, excepto el saldo total de la cuenta, es conveniente limitar
la responsabilidad del usuario a una cantidad mxima, no representan un riesgo para
la entidad, se carga automticamente en cuenta la operacin de compra o disposicin
de efectivo. Estas operaciones no suponen coste para el usuario, excepto para el caso
de utilizar cajeros de una entidad diferente a pesar de pertenecer a la misma red
emisora de la tarjeta. Otro gasto asociado a las tarjetas de dbito que puede surgir,
dependiendo de la entidad y de los servicios contratados, es su renovacin anual o
bianual, o incluso pueden cobrar la apertura o emisin.

Las tarjetas de crdito son igualmente un medio de pago, pero la entidad concede al
titular un crdito en lugar de disponer de los saldos que mantenga en cuenta.

Es un producto muy verstil aceptado en multitud de establecimientos tanto nacionales

como internacionales, De este modo, se puede pagar compras o sacar dinero en
efectivo aunque no se disponga de fondos en el momento de realizarlos, puesto que el
cargo se realiza en funcin de las necesidades del cliente, aunque generalmente se
estipula en contrato que se haga a final de cada mes o principio del siguiente sin el
gravoso pago de intereses.

En tal caso, si se emplea para realizar compras, no supone coste para el poseedor de
la tarjeta, no as, si la disposicin es de dinero en un cajero automtico, por lo que el
banco cobrar una comisin con un mnimo. Y en ambos casos, cuando se desee
aplazar o fraccionar el pago ms tarde del da designado, (ultimo del mes o primeros
das del siguiente) se debern abonar los correspondientes intereses.

Como consecuencia del riesgo que implican para la entidad, ofrecen unos lmites de
disposicin mensual del crdito y el cual oscila segn sean las tarjetas clsicas o las
tarjetas de crdito oro que a la vez que aumenta ese lmite, incrementa el coste anual
de renovacin, que es una comisin fija.