3/23/2017 Quesarqueodecaja?

GestioPolis

Qu es arqueo de caja?

Experto GestioPolis.com

Contabilidad (https://www.gestiopolis.com/tema/contabilidad/) 07.08.2002 5 minutos de lectura

El arqueo de caja es el anlisis de las

transacciones del efectivo, en un
momento determinado, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y si el saldo que arroja
esta cuenta corresponde con lo que se
encuentra fsicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve tambin
para saber si los controles internos se
estn llevando adecuadamente.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero.Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan
faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas
diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de
caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como
ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta
diferencias de caja se deber cancelar contra la de prdidas y ganancias.

Un breve repaso bibliogr co para ampliar y profundizar el concepto:

https://www.gestiopolis.com/queesarqueodecaja/ 1/8
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Soldevilla y Sobrevas (p.289) explican que las cuentas de tesorera estn sometidas a
un riesgo especial dadas las continuas entradas y salidas de dinero, puede pasar que
haya un error o una apropiacin indebida de efectivo por lo que merecen un control
especial. En relacin a la caja es conveniente que exista un control especial sobre los
movimientos de sta y que se realice peridicamente el denominado arqueo de caja.
Este, consiste en el recuento fsico del dinero en existencia y en comparar este
recuento con el saldo de caja segn la contabilidad. A menudo en el arqueo se
incluyen los vales de caja. Dado que los vales de caja no son dinero, sino justi cantes
de gastos o prstamos, han de contabilizarse como lo que son y no como caja. En el
caso de que existan diferencias al realizar el arqueo ser necesario ajustar el saldo
contable para que la cuenta de caja re eje el valor real del dinero que hay en caja.

Godoy y Greco (p.139) lo de nen como el procedimiento tcnico-contable que tiene

por objeto ponderar la e cacia del control interno sobre las operaciones de
movimiento de fondos. Permite determinar si las personas encargadas de la
administracin de la caja actan con honestidad, e ciencia y responsabilidad.

Para ellos el arqueo de caja es un inventario material de los fondos existentes en un

momento dado. Consiste en el cotejo de los resultados obtenidos con los saldos
contables si stos se llevan estrictamente al da, es decir, si las operaciones realizadas
se vuelcan sin dilacin en los libros de contabilidad, el cotejo en s no pasa de ser una
sencilla confrontacin de importes; sin embargo, si de este cotejo aparecen
diferencias, entonces, y especialmente si las discrepancias son importantes, la tarea
de determinar las razones que dieron lugar a las mismas suele ser compleja y
requiere pleno dominio de la tcnica contable y de los principios de organizacin de
empresas. S los libros de contabilidad no se encuentran al da, la labor de determinar

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la concordancia de los resultados del arqueo con los saldos que arrojan aqullos,
entraa un procedimiento de ajuste que hace an ms necesaria la pericia en
contabilidad.

Hortigela (p.70)indica quepara poder comprender el arqueo de caja primero se

tieneque de nir lo que signi ca recuento de caja, ya que se tiende a denominar a las
dos operaciones por igual:

Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metlico (billetes y

monedas) que existe en caja al nalizar el perodo, obteniendo la suma total, y
veri car los documentos de cobro y pago justi cativos de las anotaciones de
libro de caja.

Arqueo de caja: es la comprobacin de que los totales del recuento de caja

coinciden con los saldos nales que guran en el libro de caja.

Tambin debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de cobro y

pago que se hayan anotado en el libro. Si durante el arqueo de caja se detecta alguna
diferencia, que puede deberse a equivocaciones en el cobro o pago en metlico,
errores en la confeccin de recibos o anotaciones en el libro, extravos, u olvido de
confeccin de algn justi cante de cobro, debe enmendarse el error. Si no se
consigue averiguar la causa del desfase, deber anotarse en el libro de registro de
caja la desviacin detectada.

El documento en el cual se registra el recuento de caja y se veri ca el arqueo se

denomina acta de arqueo de caja. En l se detallan, por separado, todo el dinero en
metlico y los documentos de cobro y pago que se encontraban en caja en el
momento del recuento. Una vez cumplimentada el acta, es imprescindible comparar
el saldo del libro de caja con el resultado del recuento para comprobar que coinciden
y, si no es as, detectar el error producido y proceder a su solucin.

Piedra (pp.62, 63) expresa queel arqueo de caja consiste en veri car que el dinero
existente en las arcas de la unidad econmica coincide con el saldo de las cuentas
representativas de caja. El motivo de esta comprobacin radica en que, al efectuar
los diversos cobros y pagos, pueden haberse originado errores que conllevan que el
saldo contable di era de las existencias nales de dinero. Estas diferencias que
surgen al efectuar el arqueo de caja se denominan diferencias de arqueo. En el caso
de que existan tales diferencias, se deber analizar sus causas, entre las cuales se
podran citar las siguientes:
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Errores en el registro contable

Extravo o falta de justi cantes

Errores en los cobros o en los pagos.

Una vez analizado el origen de las citadas diferencias. se deber ajustar el saldo
contable al importe que arroja el arqueo. Para ello, generalmente, la empresa puede
optar por las siguientes alternativas:

a. Designar un cajero que se haga responsable de las diferencias de arqueo. En

este caso, al cajero responsable se le suele pagar una cantidad de dinero
estipulada que recibe la denominacin de quebranto de moneda.
normalmente incluida en su sueldo, con la nalidad de que responda en todo
momento de las diferencias de arqueo que se originen. De esta forma, las
diferencias surgidas sern cubiertas por el propio cajero y, por tanto, las
existencias nales segn arqueo coincidirn siempre con el saldo contable de
las cuentas representativas de caja, no generando anotacin contable alguna.

b. Asumir como propias las diferencias de arqueo. Si la empresa optase por esta
alternativa, las diferencias de arqueo debern reasignarse contablemente
cargando o abonando las cuentas de caja con abono o cargo,
respectivamente, a una cuenta diferencial cuyo saldo se imputar nalmente
al resultado del ejercicio.

A travs de la siguiente video leccin, de la Lic. en Comercio y Contadura Elsa
Marina Rangel Hernndez, aprenders ms acerca de cmo hacer un arqueo de caja,
uno de los elementos de ajuste que permite la adecuada contabilizacin de las

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partidas, un magn co complemento de estudio.

Bibliografa

Godoy, Amanda Alicia y Greco, Orlando. Diccionario Contable y Comercial.

Valletta Ediciones, 2006

Hortigela Valdeande,ngeles,Anlisis y gestin de los instrumentos de

cobro y pago,Editorial Paraninfo, 2012

Piedra Herrera, Francisca.Contabilidad Financiera I,Delta Publicaciones,

2009

Soldevila,Pilar y Oliveras Sobrevas,Ester.Contabilidad general con el nuevo

PGC,Pro t Editorial, 2010

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