SERVICIOS DE IMPUESTOS NACIONALES

GERENCIA DISTRITAL CBBA

POA 2015
ORDEN DE FISCALIZACION EXTERNA 0008OFE0015
CONTRIBUYENTE (RAZON SOCIAL) GLORIA GARCIA TENORIO
NIT 1020255025

PROGRAMA DE FISCALIZACION AL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(IVA)

OBJETIVO GENERAL

Verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

OBJETIVOS ESPECIFICOS
DEBER FORMAL

1) Verificar la existencia de facturas emitir en el domicilio fiscal

2) Verificar que todas las notas fiscales cumplan con los aspectos tcnicos establecidos por norma
3) Verificar que los libros compras-ventas IVA cumplen con los requerimientos de las normas establecidas.
4) Verificar que los libros compras-ventas IVA estn registradas ntegramente las operaciones del establecimiento
5) Verificar la existencia del libro de ventas menores del da y libro de distribucin de notas fiscales.
6) Verificar que las declaraciones juradas del IVA hayan sido presentadas dentro de los trminos sealados
acuerdo a las normas, medios, lugares, condiciones, plazos establecidos.
7) Verificar l envi de la informacin a travs del mdulo de bancarizacin

REF. REF. TIEMPO EJECUCIN SUPERVISIN

N PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T ESTIMADO FIRMA FECHA FIRMA FECHA
NOTAS FISCALES
1 Verificar que la empresa cuente con la
solicitud de dosificacin
2 Verificar que la cantidad de notas fiscales
impresas y/o emitidas por el contribuyente,
corresponda a lo autorizado por el SIN
3 Comprobar que las notas fiscales estn
debidamente activadas la dosificacin por
parte de la imprenta autorizada al momento
de entrega de facturas o notas fiscales.
4 Verificar que las facturas o notas fiscales
se encuentren emitidas correlativamente y
dentro de la fecha lmite de emisin
5 Verificar que las facturas emitidas cumplan
con los formatos, informacin y dems
aspectos tcnicos establecidos en norma
especfica.
6 Verificar la tenencia en el establecimiento
comercial el Certificado de Activacin de
Dosificacin o el Certificado de
Suscripcin que habilita la emisin de
Facturas (Casa Matriz y/o Sucursales)
7 Verificar la tenencia de talonario de
facturas o natas fiscales en el
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establecimiento
8 Verifique la emisin oportuna de facturas
o notas fiscales por montos iguales o
superiores a Bs. 5, por importes inferiores
cuando lo solicite el comprador a Bs 5 o
emisin de la factura resumen por Ventas
Menores del Da
LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS IVA
9 Verificar que los LCVIVA as como los
libros de ventas menores estn debidamente
foliados, encuadernados y notariados.
10 Verificar si los LCVIVA, Libro de Ventas
Menores del Da y Libro de Distribucin de
Notas Fiscales cumplan con el formato
establecido por la Administracin
Tributaria.
11 Verificar que las notas fiscales estn
registradas cronolgicamente y
correlativamente en LV-IVA y la inclusin
de anuladas o inutilizadas, asegurndose
que los originales se encuentren en los
archivos de contribuyente.
12 Verificar que las notas fiscales que
respalden el CF, estn registradas
cronolgicamente en el LC-IVA
13 Verificar l envi de LCVIVA por
periodo fiscal o gestin anual segn
corresponda en la forma, medios y plazos
establecidos por noma especifica vigente.
DECLARACIONES JURADAS
14 Verifique la existencia de declaraciones
jurada en cada periodo fiscal y/o
rectificativas
15 Verifique la presentacin de declaraciones
juradas en la forma, medios, plazos y
condiciones establecidas.
16 Verifique que las declaraciones juradas
presentadas contengan: cedula de identidad
y aclaracin de firma del sujeto pasivo y/o
tercero responsable
BANCARIZACION
17 Verifique l envi de la informacin
(Registro Auxiliar) a travs del Mdulo de
Bancarizacin en la forma, medios y plazos
establecidos por noma especifica vigente.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
DEBER MATERIAL

1) Verificar la existencia e integridad de los ingresos gravados hayan sido declarados.

2) Determinar la exactitud de compras
3) Verificar los clculos aritmticos realizados por el contribuyente en las declaraciones juradas
4) Verificar el arrastre de saldos a favor del contribuyente
5) Verificar la existencia y exactitud de los saldos por pagos a cuenta.
6) Verificar la determinacin del tributo y sus accesorios correspondientes

REF. REF. TIEMPO EJECUCIN SUPERVISIN

N PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T ESTIMADO FIRMA FECHA FIRMA FECHA
1 Verifique si en la gestin Auditada existen
DD.JJ. y/o Rectificativas del IVA
2 Identificar y clasificar los ingresos
gravados, no gravados
3 Verificar que todas las notas fiscales
emitidas se hayan declarado en su
integridad y por los importes correctos
4 Determine el tratamiento tributario de las
operaciones habituales de mercado como
ser:
Consumos propios/ retiros
personales
Devoluciones rescisiones
efectuadas en el periodo
Descuentos, bonificaciones y
rebajas obtenidas en el periodo
Donaciones
5 Efectu una prueba global de ingresos con
el EERR.
6 Verifique la correcta aplicacin de la
alcuota correspondiente al 13% sobre la
base imponible establecido por norma
7 Efectuar cruces de notas fiscales de los
proveedores del contribuyente,
seleccionados en funcin a la
documentacin proporcionada por el
contribuyente y considerando la
informacin registrada
8 Verificar que las notas fiscales que
respaldan el crdito fiscal y que cumplan
con los requisitos de validez e imputacin
al periodo fiscal correspondiente como ser:
Documento original.
Haber sido debidamente
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dosificacada por la Administracin

Tributaria, consignando el N.I.T del
Sujeto Pasivo Emisor, N de
Factura y el N de Autorizacin.
Consigne la fecha de emisin y esta
se encuentre dentro el periodo a
liquidar el impuesto.
Acredite la correspondencia del
Titular, consignando el NIT del
comprador en los gastos
relacionados a la actividad gravada
por IVA.
Consigne para Personas Naturales
mnimamente el primer apellido,
para Empresas Unipersonales
tambin es vlido el nombre
comercial y para Personas Jurdicas
la razn social o sigla, los errores
ortogrficos no invalidaran el CF-
IVA de la factura.
El monto facturado en numeral y
literal deben ser coincidentes.
No presenten enmiendas,
tachaduras, borrones, sobre
posiciones u otras alteraciones.
Cuente con la informacin de la
transaccin de acuerdo a lo
establecido en la presente
Resolucin para los Sujetos Pasivos
alcanzados por el IVA.
Contar con el respaldo de medios
fehacientes de pago cuando la
Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs. 50.000.-
Consigne el cdigo de control, solo
cuando la modalidad de facturacin
implique la generacin de este dato.
Vinculadas con la actividad
gravada que desarrolla.
Registradas contablemente y contar
con el documento de respaldo de la
transaccin que demuestre la
efectiva realizacin del hecho
econmico, a excepcin de los
Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables no obligados a llevar
registros contables
9 Proceder a la depuracin e invalidacin del
crdito fiscal de las facturas registrados en
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los libros de compras IVA que no

corresponden al giro de la actividad
gravada y/o no cumplen con los requisitos
establecidos mediante resoluciones emitidas
por el SIN
10 Determine el tratamiento tributario de las
operaciones habituales de mercado como
ser:
Devoluciones rescisiones recibidas
en el periodo
Descuentos, bonificaciones y
rebajas otorgadas en el periodo
11 Efectuar los recalculos para la
determinacin de correcta del saldo a favor
del contribuyente o del fisco
12 Verificar el arrastre de saldos a favor del
contribuyente y la exactitud de los mismos
a favor del contribuyente que hubiera sido
declarado en el IVA
13 Efectuar recalculos para la determinacin
correcta de las actualizaciones de los a
favor del contribuyente en funcin a los
indicadores econmicos proporcionados por
el BCB
14 Compruebe si existen pagos a cuenta
cotejando DD.JJ. originales con DD.JJ.
rectificativas.
15 Verificar el clculo de los pagos a cuenta
(PAC) a valor presente a la fecha del
vencimiento, si corresponde.
16 Verificar que los saldos disponibles de
perodos anteriores deduzcan correctamente
el tributo a pagar si corresponde
17 En caso de observar deudas tributarias
verifique el clculo del tributos omitido,
mantenimiento de valor, intereses y la
aplicacin de multas
18 Verificar que el impuesto o la deuda
tributaria determinada se haya pagado en
efectivo o en valores
19 Coteje el IVA DF con el LV IVA,
Coteje el IVA CF con el LC - IVA en
caso de existir diferencias, identificar el
motivo de las mismas y si corresponde
proceder al clculo de reparos