BANCARIZACIÓN

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Normativa: Ley 2492 Art. 66, Ley 62 Art.20, DS 27310 Art.37, DS 772 RND 10-0017-15

ALCANCE

Están alcanzadas las Personas

Bs50.000.-
Naturales, Jurídicas, Entidades e
Instituciones Públicas, Empresas
Públicas y Organismos del Estado que
realicen pagos por la adquisición o venta
de bienes y/o servicios cuyo valor total sea
igual o mayor a Bs50.000, sean al contado, al
crédito o a través de pagos parciales, dentro del
territorio nacional.

OBJETO
Operativizar el tratamiento tributario de los pagos de compras
y ventas de bienes y/o prestación de servicios iguales o
mayores a Bs50.000.

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 BANCARIZACIÓN
REQUISITOS DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO

Los documentos de pago debén contener de forma nítida, legible y precisa la siguiente
información mínima:

1 Razón social de la entidad que emitió el documento de pago.

2 Número de transacción u operación.

3 Fecha de la transacción.

4 Importe de la transacción.

IMPORTANTE
Los depósitos en efectivo a una cuenta deberán ser realizados a nombre de los
titulares del NIT.

Los cheques pueden no consignar el NIT, sin embargo en los registros auxiliares
deberá registrar necesariamente este dato.

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 REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES

a) En pagos realizados al momento de la emisión de la Factura o

documento equivalente, deberán ser registrados en el periodo de
emisión de la Factura.

Bs50.000.-
b) En pagos anticipados a la emisión de la Factura o documento
equivalente, deberán ser registrados en el periodo de la emisión
de la Factura.

c) En pagos posteriores a la emisión de la Factura o documento

equivalente, deberán ser registrados en el periodo en que se
realice el pago.

IMPORTANTE Los Contratos de Tracto Sucesivo (Ej.: electricidad, agua, gas domiciliario,
teléfono, internet) no están sujetos a registro, con excepción de aquellos que
mediante pago único por uno o más periodos fiscales superen los Bs50.000.

Los contribuyentes sujetos al RC-IVA deberán adjuntar a la Factura, o

documento equivalente declarado en el Formulario 110, el contrato de crédito
o préstamo bancario que respalden los pagos.

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 FECHAS DE ENVÍO DE LA INFORMACIÓN

El envío de la información deberá realizarse anualmente, de manera

consolidada de los periodos de enero a diciembre independientemente
de la fecha de cierre de gestión fiscal, de acuerdo al siguiente
cronograma según el último dígito de NIT:

0 -1 HASTA EL

5 DE FEBRERO
2 -3 HASTA EL

6 DE FEBRERO 4 -5 HASTA EL

7 DE FEBRERO

6 -7 HASTA EL

8 DE FEBRERO
8 -9 HASTA EL

9 DE FEBRERO

RECTIFICACIONES
Cuando detecte errores o inconsistencias en la información enviada
deberá realizar una rectificatoria en el plazo de 30 días corridos a partir
de la fecha de vencimiento del envío. La remisión posterior a este plazo
genera multa por en incumplimiento a deberes formales.

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 ¿QUÉ PASA SI NO TIENE LOS
DOCUMENTOS DE PAGO?
Las compras y ventas de bienes o servicios que no cuenten con documentos de pago
reconocidos por la ASFI o por el BCB, tendrán los siguientes efectos:

a) En el Impuesto al Valor Agregado (IVA): El comprador perderá el Crédito

Bs50.000.-
Fiscal y el vendedor no podrá compensar el Débito Fiscal con sus
compras.

b) En el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE): Las compras

serán consideradas como gastos no deducibles.

c) En el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-

IVA): No se podrá compensar el Crédito Fiscal de las Facturas de
compras.

IMPORTANTE Las transacciones con pagos parciales u otras formas de pago por montos
menores al monto total pactado, deberán ser acumuladas o sumadas en el Registro
Auxiliar - Módulo Bancarización, hasta alcanzar el monto total de la transacción.

Las Personas Naturales o Jurídicas (Newton y Newton específico), están obligadas

a registrar y enviar la información de pago en el Módulo Bancarización, a través de
la Oficina Virtual, disponible en el sitio Web del SIN: www.impuestos.gob.bo.

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 REGISTRO AUXILIAR COMPRAS
MAYORES A Bs50.000.-
Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm. Compras_Auxiliar_122017_2898695019
FECHA FACTURA O FECHA

NIT ENTIDAD FINANCIERA

MONTO PAGADO EN DOC.

FECHA DEL DOCUMENTO

PAGO (No TRANSACCIÓN
NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

Nº DE CUENTA DEL DOC.

TIPO DE TRANSACCIÓN

Nº DE DOCUMENTO DE
Nº FACTURA /No DOC.

TIPO DE DOCUMENTO
MONTO ACUMULADO
IMPORTE FACTURA/
NIT/CI PROVEEDOR

Nº AUTORIZACIÓN
MODALIDAD DE

FACTURA/DOC.
TRANSACCIÓN

IMPORTE DOC.

U OPERACIÓN)
No DE CTTO.
PROVEEDOR

DE PAGO

DE PAGO

DE PAGO

DE PAGO
DOC.

RAMIREZ
2 03/10/2017 2 1018377021 12843 0 54.110 10020034566 20000000436085 47.077 47.077 3435677023 273420 4 06/12/2017
S.A.

1. Contado 1.Factura De la factura y N° 4 para Nº cta., de la E.F. de desembolso

2. Crédito compra de inmuebles de pago. 1.Cheque 6.Tarjeta Crédito
2.Retenciones 2.Orden Transf. 7.Tarjeta pre pagada
3.Compra inmuebles 3.Orden Transf. Eléctrica. 8.Deposito en cta.
4.Transf. de Fond. 9.Cartas de Credi.
5.Tarjeta Debito 10.Otros

REGISTRO AUXILIAR VENTAS MAYORES A Bs50.000.-

Ventas_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit por Ejm. Ventas_Auxiliar_122017_2898695019

NOMBRE RAZÓN SOCIAL

Nº DE CUENTA DEL DOC.

Nº DE TRANSACCIÓN U

DOCUMENTO DE PAGO
MONTO ACUMULADDE

TIPO DE DOCUMENTO
OPERACIÓN DE PAGO
IMPORTE FACTURA /

NIT/CI DEL CLIENTE

MONTO PAGADO EN

PAGOS PARCIALES
Nº AUTORIZACION
FECHA FACTURA /

No DE CONTRATO
MODALIDAD DE
TRANSACCIÓN

DOC. DE PAGO
Nº FACTURA/
DOCUMENTO

DOCUMENTO

DEL CLIENTE

NIT ENTIDAD
FINANCIERA

FECHA DEL
documento

FACTURA

DE PAGO

DE PAGO
2 31/09/2017 43456 85.299,27 0 2004002345 1020521023 GOBIERNO 1000000297677 381.080,32 381.080,32 125421026 7665 4 16/11/2017
AUTNOMO
MUNICI-
PAL DE
ACHOCA-
LLA

1.Contado Consig. Cero caso de no 1.Cheque 6.Tarjeta Crédito

N° cta. de la EE.FF. receptora
2.Crédito existir contrato. 2.Orden transf. 7.Tarjeta pre pagado
del pago.
3.Ord. Tranf. Elect. 8.Deposito en cta.

7
4.Transf. De Fond. 9.Cartas de Credi.
5.Tarjeta Debito 10.Otros
Bs50.000.-

P-104-11/2017
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