UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

CENTRO DE PRÁCTICAS: SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR S.A.C

AREA : CONTABILIDAD

SUPERVISOR : DR. CPCC. MARCELO HUAMAN, JUAN

ALUMNO : FONSECA CULLA, Gladys Massiel

HUACHO-PERU
2012
 INDICE

CARATULA

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I: GENERALIDADES DE LA PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL

1.1. Objetivos…………………………………………………………………….. 6

1.2. Importancia………………………………………………………………….. 7

1.3. Justificación………………………………………………………………… 8

1.4. Limitaciones…………………………………………………………………. 9

1.5. Periodo……………………………………………………………………….. 10

CAPITULO II: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA SERVICIOS

GENERALES JACINTO ALOR S.A.C

2.1. Antecedentes……………………………………………………………….. 11

2.2. Estructura Organizativa y Administrativa……………………………….. 11

2.3. Actividad a la que se indica……………………………………………… 17

2.4. Descripción del Contexto con la que se desenvuelve a

Nivel Legal y Regional…………………………………………………….. 18

2.5. Perspectiva Presente y Futura de Funcionamiento…………………… 21

CAPITULO III: ACTIVIDAD DESARROLLADAS DURANTE LA PRÁCTICA

PRE-PROFESIONAL

3.1. Estructura Organizativa del Área……………...………………………….. 24

3.2. Descripción de la funciones del Área………..……………………………. 25

3.3. Actividades desarrolladas durante el Periodo de

las Prácticas…………………………………………………………………… 27

3.4. Resultados de las Actividades desarrolladas

Caso Práctico……………………………………………………………….... 29

CAPITULO IV: EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS EN EL PERIODO DE

PRÁCTICAS

4.1. Contrastación de los Conocimientos Teóricos

con las experiencias adquiridas……………………………………….…... 56

4.2. Apreciación Crítica de las Actividades

que desarrolla el Área…………………….…………………………………… 57

4.3. Problemática y Plan de Mejoras de las

Actividades del Área…………….………………………………………….. 58

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ANEXOS
 INTRODUCCION

Las Prácticas Pre-Profesionales constituyen un conjunto de actividades

curriculares que debe realizar todo estudiante universitario, mediante las cuales
obtendremos la experiencia necesaria para el logro de manera exitosa del Perfil
Profesional del Contador Público. Estas representaran la aplicación práctica de
los conocimientos teóricos, las habilidades y destrezas adquiridas por nosotros
en las aulas.
La Resolución Nº 0417-2011-CR-UNJFSC de fecha 08 de Marzo del
2011, aprueba el Reglamento de Prácticas Pre-Profesionales de la Escuela
Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras, en la cual
establecen las normas académicas, administrativas, procedimientos generales y
requisitos para la otorgación de la constancia de cumplimiento de las Practicas
Pre-Profesionales.
El presente Informe de Prácticas Pre – Profesionales tiene como principal
finalidad la obtención del grado de Bachiller. El Presente Informe se elaboró, en
base a la labor realizada en la Empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO
ALOR S.A.C. , y bajo la supervisión significativa del Asesor de Prácticas
designado por la Facultad de Ciencias Contables Económicas y Financieras.
Espero que el Informe de Practicas Pre-Profesionales, este desarrollado
de forma clara y precisa, y sobre todo sirva para la determinación del
cumplimiento de mis funciones en base a lo aprendido en estos 5 años de
estudios. Las Prácticas Pre-Profesionales son la base del conocimiento y
criterio de la verdad.
 CAPITULO I
GENERALIDADES DE LA PRÁCTICA PRE – PROFESIONALES

1.1. OBJETIVOS

1.1.1 OBJETIVOS GENERALES

Potenciar las competencias Ético _ Formativa, Disciplinar y
comunicativa, fortaleciendo la autonomía, con el objeto de adquirir
una visión del desarrollo profesional, cotejando la formación
académica adquirida durante los X ciclos académicos

1.1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Complementar y consolidar la formación profesional
 Obtener experiencias prácticas de los conocimientos
teóricos en áreas básicas y especializadas del campo de su
actuación profesional en instituciones públicas o privadas.
 Promover el desarrollo complementario de aptitudes,
habilidades, destrezas, actitudes y valores que le den la
consistencia básica y necesaria a su formación profesional.
 Consolidar los conocimientos y aprendizajes adquiridos a lo
largo de su formación profesional propiciando su
desempeño eficiente en una situación real de trabajo.
 Otorgar a los alumnos la posibilidad de integrar y reafirmar
la teoría con la práctica en un cargo general o específico de
su formación y actuación profesional.
 Fomentar a los alumnos el espíritu de superación personal
en situaciones reales del desempeño profesional en
instituciones públicas o privadas.

6
  Comprender el funcionamiento cotidiano de una empresa y
en esta dinámica desarrollar una actividad creativa frente a
los diversos campos del ejercicio profesional.
 Adquirir hábitos y destrezas de organización y planeación
para complementar y potenciar la capacidad de
aprendizaje; fortalecer el manejo de las herramientas del
conocimiento; ejercitarse en las relaciones grupales e
interdisciplinares; fomentar el liderazgo; Fortalecer una
actitud crítica frente a la sociedad y la realidad; ratificar el
compromiso con la transformación social del país

1.2 IMPORTANCIA
Permitir complementar el proceso de formación profesional de la Escuela
Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras, a través de
la aplicación directa de los conocimientos científicos adquiridos durante
los años de estudio; esto me permitirá desarrollar nuestra capacidad de
análisis para responder de manera acertada cuando tengamos que tomar
decisiones, logrando la eficiencia en el desarrollo del trabajo profesional.
Asimismo la importancia de las Practicas Pre Profesionales, está
relacionado con los siguientes puntos:
 Relacionar la Teoría con la praxis administrativa en todos los
ambientes en que se desarrolla las prácticas.
 Promover y fortalecer las cualidades personales y profesionales
que se debe poseer para el desempeño exitoso de sus funciones
y actividades.
 Proporcionar herramientas y evaluar sobre bases sólidas al futuro
profesional, que en ocasiones en las aulas universitarias no se
aprendieron y solo se consideran en el ejercicio de las funciones
profesionales.
 Aplicación directa de los conocimientos adquiridos por el
estudiante para el ejercicio de su profesión, complementar la

7
 formación académica del estudiante, motivar al estudiante para el
desarrollo de su capacidad y creatividad en el campo profesional,
contribuir al logro de la misión de la carrera en lo referente a
interactuar con la sociedad en busca de soluciones a sus
problemas o en la optimización de los procesos productivos,
proporcionarle al estudiante conocimientos y desarrollar en él
habilidades especiales para su futuro desempeño profesional.

1.3 JUSTIFICACION
Las Prácticas Pre-Profesionales en empresas, tanto públicas como
privadas, son una oportunidad para facilitar al demandante de empleo,
una aproximación al mundo laboral y al mismo tiempo adquirir
experiencia práctica. Desde otro punto de vista, las prácticas pre-
profesionales constituyen un elemento de suma importancia para el
alumno que desea incursionar en el mercado laboral, como así
ofreciendo la posibilidad de que las empresas puedan apreciar su
potencial y considerarlo para futuras contrataciones.

Por otro lado, actualmente el Plan de Estudios Profesionales Vigentes, el

desarrollo de las Practicas Pre-Profesionales, es un requisito
indispensable para optar el grado académico de Bachiller, para los
egresados de la Escuela Académica Profesional de Ciencias Contables.

Uno de los fundamentos básicos de la realización de las Prácticas Pre-

Profesionales, es la necesidad de poner en contacto al alumno con la
realidad de la empresa tomada como centro de prácticas. Este contacto
significa, conocer su estructura orgánica y funcional, su dinámica
operativa, su problemática, sus virtudes y defectos.

8
 La interiorización con los problemas de la empresa, permiten al futuro
profesional, ir tomando la debida conciencia y prepararse con ahínco,
dado que en un futuro cercano seremos nosotros quienes tomemos las
riendas de las instituciones o empresas.

1.4 LIMITACIONES
Para poder realizar las Prácticas Pre-Profesionales significo asumir
diversos compromisos con dicha empresa para el cumplimiento de las
funciones y obligaciones, por las cual se presentaron diversas
limitaciones:
 El ambiente laboral es reducido y la carencia de muebles para el
archivo de la documentación.
 La falta de un Sistema Contable, para agilizar las operaciones, dado
que en la actualidad se lleva una contabilidad manual.
 Tiempo de prácticas insuficiente para tener una mayor perspectiva
sobre la totalidad de funciones que desarrolla la empresa, en los
distintos periodos laborales.
 Falta de compenetración sobre los sistemas y métodos que la
empresa utiliza para la realización de las funciones encomendadas.
 La falta de un manual de organización y funciones en la empresa, que
conlleva al desorden entre la parte administrativa y contable. Por
ejemplo: perdida de documentos, recepción de documentos, pago a
proveedores y cobro a clientes, entre otros.

1.5. PERIODO
El desarrollo de las Prácticas Pre-Profesionales, tal como lo señala la
Resolución de Decanato N° 045-2011-FCCEYF, de fecha 11 de Enero del
2011, en la que se expresa en el Capítulo III, artículo N° 11 del
reglamento en la que señala:

9
 CAPITULO III
DE LA REALIZACION DE LAS PRACTICAS PRE -PROFESIONALES
ARTICULO 11-.
Las Practicas Pre-Profesionales como parte importante de la Formación
Profesional de los alumnos debe realizarse en entidades Públicas y
Privadas ligadas exclusivamente al campo de actuación Profesional del
Contador Público, tendrán una duración mínima de cuatro meses
continuos, en jornada laboral de 48 horas semanales, acumulando un
total de 768 horas.”

CAPITULO II
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA SERVICIOS GENERALES JACINTO

ALOR S.A.C.

2.1. ANTECEDENTES

10
 La empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR S.A.C.

pertenece al sector privado, tiene sus orígenes en la idea de dos socios

Henostroza Espinoza Bertha Mónica, Santisteban Pineda Edmundo

Fabricio. Es así, que en el distrito de Huacho, provincia de Huaura,

departamento de Lima, a los veintiuno días del mes de junio del año dos

mil cinco, ante el notaria Carlos Reyes Ugarte, notario público de esta

ciudad, se constituye la empresa, inscrita en la PARTIDA ELECTRÓNICA

N° 50027015 ASIENTO N° A 00001, con RUC 20530902146 ubicado

actualmente en Av. Grau 116 – Huacho– Huaura

– Lima; teniendo como gerente general a Sergio Aldo Alor Santisteban

identificado con DNI 15720392.

2.2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y ADMINISTRATIVA

2.2.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La Estructura Organizativa de la Empresa SERVICIOS
GENERALES JACINTO ALOR SAC. Se basa en una estructura
horizontal puesto que esta permite que la empresa realice un
trabajo en equipo más óptimo y competente. Basados en reglas,
procedimientos, tramites y otras limitaciones de las que se ven
afectos los trabajadores en el desarrollo de su función.
Los puntos clave que la empresa determino de suma importancia
para la estructura organizativa, fueron:
 Especialización del Trabajo
 Departamentalización
 Cadena de Mando
 Centralización y Descentralización
 Formalización

11
 La departamentalización es la agrupación de actividades y
personas en departamentos que permite, al menos en teoría, que
la empresa crezca en un grado indeterminado, el tipo de
departamentalización utilizado es en base a la función empresarial
o funcional.
La Empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR SAC.
tiene la siguiente estructura organizativa:

 Alta Dirección.- Comprende la Junta de Accionistas y

Gerencia General
 Órganos de Línea.- Comprende las siguientes áreas de
Contabilidad, Recursos Humanos y Producción.
 Órganos de Soporte.- Choferes, técnicos, servicio de
vigilancia, entre otros.

2.2.2 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

La Estructura Administrativa de la Empresa SERVICIOS

GENERALES JACIN ALOR SAC, se ha realizado con la misión, de
interpretar en forma concreta las relaciones formales que se
establecen en el interior de la empresa, con la finalidad que ésta
alcance sus objetivos propuestos.
Teniendo en consideración el cumplimiento de la Eficiencia y
Eficacia por parte de todos los colaboradores de la empresa.

12
ASISTENTE CONTABLE
Es el puesto operativo del área contable ya que está encargado
del registro de todas las operaciones contables de la empresa.

Sus principales funciones y actividades son:

1. Registro de todas las operaciones contables de la empresa,
tanto en los libros contables como en el sistema.
2. Mantener al día todos los libros contables de ley.
3. Generar información contable para la toma de decisiones.
4. Cálculo de impuestos.
5. Trámites documentarios y tributarios de la empresa.
6. Otras funciones encargadas por el Contador.

Las aptitudes principales que debe contar el responsable de

este puesto son:

13
a) Rapidez de decisión.
b) Facilidad para trabajar en equipo.
c) Responsabilidad.
d) Dinamismo.
e) Iniciativa.
f) Nivel académico.

CONTADOR
Este puesto esta designada principalmente en la práctica como un
puesto de carácter supervisor y operativo dentro del área contable
ya que su labor se centra en supervisar y controlar todas las
operaciones contables realizadas.

Sus principales funciones y actividades son:

1. Estructurar y emitir los Estados Financieros, Presupuestarios y
de Costos así como los reportes derivados del proceso
contable.
2. Dirigir la preparación de los registros y sistemas de información
y control que permitan proporcionar a la Gerencia, los
elementos precisos y datos oportunos sobre análisis
financieros de presupuestos, flujo de caja, costos, impuestos y
otros aspectos requeridos para conseguir una buena
administración de los recursos.
3. Establecer y mantener los sistemas, métodos y procedimientos
contables para el registro de las transacciones y operaciones
económico-financieras de la empresa, teniendo en cuenta los
postulados y principios de contabilidad vigentes.
4. Velar por el oportuno cumplimiento de las obligaciones
tributarias y contribuciones sociales a las que está afecta la
empresa.

14
5. Revisión de los movimientos contables.
6. Supervisar y controlar todas las operaciones contables.
7. Brindar asesoría en aspectos contables y tributarios.

Las aptitudes principales que debe contar el responsable de

este puesto son:
a) Nivel académico.
b) Aptitud para el trabajo.
c) Facilidad para trabajar en equipo.
d) Responsabilidad.
e) Rapidez de decisión.

ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Es el puesto operativo del área administrativa ya que está
encargado principalmente de la recepción y verificación de los
documentos que llegan a la gerencia, ya que es la mano derecha
de la gerencia.

Sus principales funciones y actividades son:

1. Planificar las actividades administrativas
2. Manejo de documentación y su respectiva verificación
3. Programación de pago a proveedores
4. Atender documentación.

Las aptitudes principales que debe contar el responsable de

este puesto son:
a) Nivel académico.
b) Aptitud para el trabajo.
c) Facilidad para trabajar en equipo.
d) Responsabilidad.

15
e) Honestidad.

GERENTE
Su labor se centra en la toma de decisiones y en la planeación
empresarial, es el puesto en el cual se centra el mayor poder
dentro de la organización, sus decisiones están centradas en lo
que es inversión. Es el representante legal de la empresa, deber
ser una persona altamente responsable, capacitada y con
experiencia para el cargo.

Sus principales funciones y actividades son:

1. Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y decisiones de la Junta
General de Accionistas.
2. Dirigir y supervisar las acciones de mejora, la calidad de
servicio y la productividad empresarial.
3. Representar legalmente a la empresa ante las autoridades
reguladoras y fiscalizadoras.
4. Contratación del personal administrativo y operativo.
5. Aprobación de presupuestos y nuevas inversiones.
6. Dirigir el desarrollo de las actividades de la empresa.
7. Dirigir y evaluar el cumplimiento de las funciones del personal
en general.
8. Aprobar los pagos a proveedores.
9. Verificar la cobranza a clientes.
10. Coordinar con el área contable los ingresos, gastos,
presupuestos y costos.

Las aptitudes principales que debe contar el responsable de

este puesto son:
a) Nivel académico.

16
 b) Aptitud para el trabajo.
c) Facilidad para trabajar en equipo.
d) Responsabilidad.
e) Toma de decisiones.
f) Coordinación general.

2.3 ACTIVIDAD A LA QUE SE DEDICA

La Sociedad Anónima Cerrada que se constituye se denomina
SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR SAC tiene las siguientes
actividades:
 Servicios de mantenimiento reparación, mecánica automotriz
planchado, pintura, electricidad, afinamiento, balanceo,
vulcanizado, lavado y engrase de vehículos.
 Compra, venta, importación de vehículos de transporte, repuestos,
partes accesorios neumáticos e insumos para vehículos, equipos
de comunicación y de radio de comunicación vehicular.
 Servicios de alquiler de maquinarias industriales eléctricas

2.4 DESCRIPCION DEL CONTEXTO EMPRESARIAL CON LA QUE SE

DESENVUELVE A NIVEL LEGAL Y REGIONAL

2.4.1. NIVEL LEGAL

La Empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR S.A.C. se

ve amparada en la ley Nº 26887 – Ley General de Sociedad, para
la respectiva creación, así como también en las distintas leyes en

17
 las que está por su actividad y desempeño funcional se ve afecta,
como es el caso de la Ley del Impuesto General a las Venta e
Impuesto Selectivo al Consumo – Decreto Legislativo Nº 821, Ley
del Impuesto a la Renta – Decreto Legislativo Nº 774, entre otras
leyes y normas utilizadas para la realización de sus funciones.

2.4.2 NIVEL REGIONAL

La Empresa ha evaluado los niveles regionales en función al

mercado en el que esta se maneja en donde la empresa ha
analizado que este presenta ventajas y desventajas entre las
cuales encontramos las siguientes oportunidades:

 VEHICULOS: El consumo de combustibles aumentara en

proporción al crecimiento vehicular, es por ello que mientras
más autos haya, mayor será la demanda de combustibles.
 CONSUMO DE COMBUSTIBLES: Por medio de este factor
se pude conocer como se ha comportado la demanda de
gasolina y así estimar la demanda futura.
 POBLACION: Una vez conocido el número de habitantes
de los años anteriores, se puede pronosticar el crecimiento
poblacional para los siguientes años; la población tiene
estrecha relación con el consumo de combustibles, entre
más gente allá, habrá más demanda de servicio de
transporte, por lo que se incrementará el consumo de
combustibles o bien algunos usuarios compraran algún
vehículo.
 SERVICIO: El servicio es factor determinante, en las
encuestas realizadas se observo que los clientes buscan
buen servicio. Del servicio que brinde dependerá el número
de clientes que la estación llegue a tener.

18
  CALIDAD: La calidad es otro factor primordial para la
conservación de los clientes, si la estación vende
combustible limpia y pura sin agregar algún otro
componente para que rinda, tendrá la fidelidad de los
consumidores.

Los SG en la empresa moderna, cobra cada día mayor importancia, hasta hace
unos años era considerado la cenicienta de la organización, pero cada día se
hace más indispensable para el funcionamiento de las empresas,
manufactureras, prestadoras de servicio y gobierno, grandes o medianas, hasta
el punto que se hace necesario elevarla de nivel, ya que es el apoyo logístico
para las actividades de los distintos departamentos de la organización.

Como también es cierto este departamento crece según va creciendo la

organización, ¿pero de que forma ha crecido?, ¿Cómo se han formado los
departamentos de SG?, ¿Quién ha dirigido estos departamentos?, ¿Por qué
surge la necesidad de hacerlos más eficientes?, ¿Por qué se hace necesario
capacitar al personal de SG?, ¿en que contribuye los SG al funcionamiento
óptimo de la empresa y a reducir gastos?,

Estas y otras preguntas nos hacemos quienes hemos tenido esta

responsabilidad de dirigir este departamento en la organización, y nos hemos
encontrado con el desastre administrativo más grande, que nadie sabe nada, ni
donde está, que fue lo que se hizo o se dejó de hacer, donde está la
información de los proveedores de servicios, facturas y pare de contar, además
por ser la cenicienta también los recursos para nuestra parte administrativa
también son escasos ya que para los demás entes estos no son necesarios ,
pero a la hora de pedir cuentas salimos muy mal parados, y trabajamos con las
uñas, hay muchos casos que ni una computadora aunque sea viejita contamos,
tampoco en los desarrolladores de software administrativos aparecemos, y

19
entre otras cosas amigo lector las cuales ha vivido en este departamento,
además de llevar sobre los hombros un peso grande de que todo lo malo el
culpable es SG.

Bueno podemos definir a los SG como el apoyo de logístico de la empresa,

organización, fábrica, etc. El cual interactúa con el cliente final (llámese caliente
final a todos los miembros que conforman la organización, y visitantes) de
manera de garantizar que el ambiente de trabajo se desarrolle en forma
organizada, eficiente, en armonía y estimule al trabajador a la excelencia, a la
empresa mostrar su calidad y prestigio.

Como pueden analizar en la definición anterior, los SG son un elemento

importantísimo en la organización, ya que de nuestro buen trabajo dependen
que los demás hagan el suyo más eficiente, sobretodo en cuidar todos los
detalles, de manera que el empleado se sienta cómodo y bien atendido en sus
necesidades, (ojo no confundir necesidades con caprichos), para ello se da a
conocer en toda la organización cuales son las responsabilidades de los SG, de
manera que hacer entender que el personal de SG, no es el que tiene que
buscar el desayuno, hacer los pagos de servicios a los empleados, sacar las
fotocopias etc. Es decir el sirviente de un particular, para esas actividades
individuales la empresa no está pagando a ese empleado lo que representa una
pérdida del recurso humano.

2.5 PERSPECTIVA PRESENTE Y FUTURA DE FUNCIONAMIENTO

2.5.1 PERSPECTIVA PRESENTE DE FUNCIONAMIENTO

Nacimos con una clara orientación de satisfacer las necesidades

de cada uno de los clientes que atendemos día a día, llegando a
ellos a través de nuestros servicios a nivel nacional.

20
Asimismo, estamos presentes en las más diversas y complejas
industrias del mercado, como operaciones mineras, transportes,
etc.

Esmerándonos siempre por satisfacer los requerimientos

específicos de cada rubro y manteniendo siempre la mejor calidad
de producto, una logística eficiente, permanente vocación de
servicio y el mayor compromiso con nuestros clientes.

VISIÓN

Garantizar a nuestros clientes un servicio oportuno y de calidad,

fortalecer la integración social y contribuir al desarrollo del país.

MISIÓN

Ser reconocida como la empresa líder en el servicio postal del

Perú y en Latinoamérica.

Convertir nuestros Servicio en centros de conveniencia que le

hagan la vida más fácil al consumidor a través de una experiencia
de compra de bienes y servicios rápidos y agradables.

Un lugar donde nuestras actividades se realizan en un ambiente

de respeto al ser humano y contribuyan al desarrollo de nuestros
empleados, accionistas y de la sociedad.

OBJETIVOS:

 Ofrecer un servicio de alta calidad, para tener la aceptación

y preferencia de los consumidores.
 Conquistar nuevos mercados, para aumentar el volumen e
ventas.
 Impulsar y acrecentar continuamente el compromiso de los
empleados para con la empresa.

21
  Generar rendimientos superiores a los establecidos por los
inversionistas.
 Incorporar a la estación de servicios otras tiendas de
convivencia.
VALORES
 Honestidad
 Responsabilidad ambiental
 Trabajo en equipo
 Respeto
 Comunicación

Los valores percibidos según los directivos todos estos valores se

respetan y se inculcan desde un comienzo a los trabadores,
comenzando por éstos mismos.

2.5.2 PERSPECTIVA FUTURA DE FUNCIONAMIENTO

Teniendo en consideración que la misión y visión que sigue la

empresa continua en forma constante y tras un análisis anual que
realiza la misma para la innovación de la empresa, esta toma en
consideración los siguientes objetivos para el presente año.

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS.-
 CORPORATIVOS: Crecer como grupo y diversificar los
negocios, actualmente están apuntando a invertir en
mercados que no conocen 100%, pero que tienen toda la
intención de poner sucursales y darse a conocer como
posicionamiento de marca en la ciudad de Lima.

22
  Funcionales: aumentar los servicios, mejorar la atención a
los clientes, mejorar el servicio en un 30%.
 De Negocios: negociar con las instituciones financieras un
préstamo a largo plazo para así poder iniciar la construcción
de una sucursal en la ciudad de Barranca, en caso que no
se pueda obtener el préstamo se piensa alquilar el local que
tienen en Lima a una empresa de capacidad adquisitiva alta
para generar fondos a mediano plazo, poniendo como
garantías las propiedades a nombre del grupo.

CAPITULO III
ACTIVIDADES DESARROLLADAS DURANTE LA PRÁCTICA
PRE-PROFESIONAL

3.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL AREA DE CONTABILIDAD

La dirección de la empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR

S.A.C. requiere adoptar normas de conducta, formular juicios y
desarrollar métodos. Para que estas normas, juicios y métodos sean
eficaces, tienen que fundamentarse en una información amplia y exacta,
y esta información ha de obtenerse en gran parte de los registros de
contabilidad y estadística. No basta para estos efectos con la preparación
de tales registros, sino que es preciso analizar, ordenar e interpretar la
información que en ellos se contiene para formular juicios adecuados y

23
 actuar en consecuencia. Tomando el mismo perfil de la empresa se basa
en una estructura horizontal, puesto que esta permite que el
departamento realice un trabajo en equipo más óptimo y competente.
Basados en reglas, procedimientos, tramites y otras limitaciones de los
los trabajadores en el desarrollo de su función. Esto hace que el área de
contabilidad cumpla con los objetivos tanto económicos como
financieros, de las cuales la gerencia general ha puesto en sus manos,
del área también realiza pequeñas auditorias a los demás departamentos
con la finalidad de determinar si la información que estos brindan es
correcto y veraz.

La estructura administrativa del área se puede determinar de la siguiente

manera:

CONTADOR GENERAL

ASISTENTE
CONTABLE

SECRETARIA

3.2 DESCRIPCION DE LAS FUNCIONES DEL AREA

24
Dentro de las funciones que se realizan en el área de contabilidad de la
Empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR S.A.C..., según el
orden de jerarquía son:

 Contador General.-
Como parte fundamental del equipo el contador general es la
persona representativa en la empresa en los aspectos económicos
y financieros que la misma realiza, dentro de sus funciones están:
 Función de asesor y consultor, puesto que planifica,
programa, organiza, coordina, dirige, supervisa y evalúa,
las actividades que se desarrollan en la empresa.
 Tiene el compromiso de entrenar técnicamente a su
personal a su máxima capacidad.
 Encargado de formular los Estados Financieros y
exponerlos a los socios de la empresa.
 Participa decididamente en la calendarización de los
trabajos.

 Secretaria.-
Es la persona vinculada a las actividades del área y depende del
contador general y del administrador la que mantiene comunicado
al mismo respecto a los informes que se le envíen a este, dentro
de sus funciones tenemos:
 Registra y tramita los documentos recepcionados.
 Coordina las reuniones del contador general.
 Planifica y organiza los documentos de la oficina.
 Redacción de documentos varios: informes, memorandos,
cartas, etc.

 Asistente Contable.-
Persona que tiene gran responsabilidad dentro del área pues es
éste quien centraliza la información contable en las declaraciones
y realiza informes mensuales al contador para que éste informe a

25
 la gerencia general respecto a las ventas, dentro de sus funciones
tiene:
 Encargado del soporte contable.
 Se encarga de registrar las planillas electrónicas.
 Realiza las Liquidaciones Mensuales de Impuestos.
 Elabora las planillas de pago para las AFP.
 Supervisa y orienta a los practicantes.
 Encargado de los diversos gastos que se presenten en el
área realizado con caja chica.
 Se asegura que el trabajo de los practicantes ha sido
debidamente concluido.
 Actualización de libros contables:
 Libro de Caja y Bancos
 Libro de Inventarios y Balance
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Registro de Compras
 Registro de Ventas e Ingresos
 Registro de Activos Fijos
 Registro de inventario Permanente en Unidades
Físicas
 Tramites diversos ante la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT) y otros.

3.3 ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL PERIODO DE LAS

PRÁCTICAS
De acuerdo a los requerimientos de la empresa y sobre todo a las
necesidades del área de contabilidad, se me asigno que desarrolle las
siguientes actividades durante mi periodo de prácticas:

26
 Programa de Declaración Telemática (PDT 601- 621).-
Apoyado por el asistente contable, pude comprender la temática a
seguir sobre la declaración de los tributos en que se ve afecto la
empresa, así como también para la realización de la declaración
de las planillas electrónicas.

 Clasificación de Documentos.-
Determinar y poder identificar a los Principales Proveedores de la
tienda y poder consultar con los mismos sobre el índice de precios
o valores actuales de los productos. Corroborar la Información de
los Comprobantes con los Montos estimados en Registro.
 Registrar los comprobantes en los Registros de Compra y
Venta así como también el archivamiento correspondiente.-
Manejar en forma eficiente y eficaz los Registros de Compras y
Ventas, con la finalidad de informar de manera oportuna como
está el movimiento de efectivo en la empresa, y determinar si
algún establecimiento no está cumpliendo con las políticas de
compra y venta que tiene la empresa.
 Elaboración de Planillas.-
Elaborar las planillas electrónicas, ingresando los datos
correspondientes del empleado así como el importe remunerativo
y las tasas e importes a las que esta afecto. Verificar si los
cálculos arrojados en las Planillas Electrónicas concuerdan los
obtenidos en Oficina.

 Balance Económico Mensual.-

Elaboración de un Balance Económico Mensual, con la finalidad
de determinar la rentabilidad que tiene cada establecimiento.
Determinar fortalezas y debilidades, así pode implementar
soluciones a los problemas que puedan estar afectando el
desarrollo de los establecimientos.

 Proyección de Ventas.-

27
 Realizar Comparaciones de los Ingresos Percibidos y compararlos
con ejercicios anteriores, así mismo determinar el cumplimiento de
objetivos y metas de ventas verificando los ingresos diarios,
semanales y mensuales de las tiendas.

 Arqueo de Caja Diario.-

Determinar la Situación Económica y Financiera de la Empresa en
forma continua, y analizar si los Recursos de la misma son bien
aprovechados y/o utilizados.
 Inventario Físico de los Ingresos a Almacén.-
Actividad realizada en función a los principios de control interno
que tiene la empresa con la finalidad de corroborar información
brindada por otros departamentos.

3.4 RESULTADOS DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS

3.4.1. CASO PRÁCTICO

PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME

INTRODUCCIÓN:
Como es de conocimiento público, mediante la Resolución de
Superintendencia Nº 212-2011-SUNAT, se postergó la utilización
del PDT Planilla Electrónica PLAME - Formulario Virtual 601
versión 2.0 y se establecieron los supuestos para su
implementación gradual.

Para éstos efectos en el mencionado cuerpo legal se postergó el

uso del PDT Planilla Electrónica PLAME para ser utilizado a partir
del periodo noviembre del 2011, así también se estableció la
implementación gradual de dicho formulario virtual, los cuales se

28
tienen que tener en cuenta para su aplicación voluntaria u
obligatoria (para cierto caso) a partir del presente mes de acuerdo
al Cronograma de Vencimiento y Pago de Obligaciones Tributarias
correspondiente al mes citado anteriormente, por lo que en la
presente ocasión presentamos a modo de ejemplo la forma de
registrar y presentar el mencionado formulario, alcanzando para
ese fin un video tutorial y luego una tira de imágenes comentadas
del proceso a seguir para declarar y presentar este formulario,
espero les sea de mucha utilidad.

DEFINICIONES PREVIAS:

¿Qué es la Planilla Electrónica?

Es el documento llevado a través de los medios informáticos
desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información
de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de
servicios, personal en formación -modalidad formativa laboral y
otros, personal de terceros y derechohabientes.

¿Qué componentes conforman la Planilla Electrónica?

La Planilla Electrónica se encuentra conformada por la información
del Registro de Información Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla
Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora obligatoriamente a
partir de la información consignada en dicho Registro.

¿Qué es la Planilla Mensual de Pagos (PLAME)?

Es el componente de la Planilla Electrónica que se elabora a partir
de la información del T-REGISTRO, y que se debe presentar
mensualmente de acuerdo al cronograma que establece la
SUNAT.

29
¿Qué información contiene la Planilla Mensual de Pagos
(PLAME)?
• Trabajador: Las remuneraciones e ingresos devengados y/o
pagados, así como datos de la jornada laboral, descuentos,
tributos, aportes y contribuciones.
• Pensionista: Los ingresos devengados y/o pagados, descuentos,
tributos, aportes y contribuciones.
Prestador de servicio con rentas de cuarta categoría (PS 4ta
categoría): el monto pagado por el servicio, así como los datos del
comprobante.
• Personal en formación: el monto pagado de la subvención
económica o estipendio.
• Personal de terceros: base de cálculo del aporte al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) a cargo del
ESSALUD, la tasa y el aporte al SCTR contratado con EsSalud.

¿Qué es el PDT Planilla Electrónica PLAME?

Es el medio informático aprobado por la SUNAT para cumplir con
la presentación de la PLAME y con la declaración de las
obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de
2011 a través del Formulario Virtual N° 0601, y que deben ser
presentadas a partir del mes de diciembre de 2011.

INSTALACIÓN DEL PROGRAMA

¿Cómo obtener el PDT PLAME?
Para obtener el PDT PLAME ingrese a http://www.sunat.gob.pe.
En la sección Declaración y Pago encontrará la opción “Descarga
del PDT” donde encontrará información sobre los PDT
desarrollados por la SUNAT.

30
Ingrese a la opción “Módulos independientes” y encontrará el PDT
0601 - Planilla Electrónica PLAME.

Para instalar el PDT PLAME, previamente debe instalar el “Adobe

Air Runtime”, y luego ejecute el auto instalador del PDT.

31
INGRESO AL PROGRAMA
Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de usuario
y clave SOL, y al pulsar el botón “Acceder” se validarán dichos
datos. Esta opción le permite ejecutar las opciones para validar y
descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los
datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal
en formación y personal de terceros para elaborar su declaración
mensual.
Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a
través de esta opción, debe ingresar el N.° de RUC del empleador
y por defecto el aplicativo generará el usuario Administrador
(“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será “ADMINIST”.
Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave SOL”, no podrá
realizar sincronizar con T-REGISTRO, no obstante sí podrá
importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” para la
elaboración de sus declaraciones.
Para fines prácticos, en el presente informe presentaremos la
primera forma de ingreso y registro (Con Clave SOL), prometo sin
embargo actualizar a la brevedad el otro modo de ingreso para
guía de los interesados.

32
FUNCIONALIDADES DEL PDT PLAME
El PDT PLAME cuenta con los siguientes módulos:

MÓDULO “EMPLEADOR
¿Cuáles son las opciones que presenta este módulo?
-Validar si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO y
al sincronizar, en automático se descargarán los datos del
empleador necesarios para elaborar el PDT.
-Seleccionar en el PDT los conceptos remunerativos, ingresos y
descuentos que utilizará para la elaboración de la PLAME y su
declaración, a través de la sección Mantenimiento de conceptos.

33
-Señalar si el empleador del sector privado tiene convenio de
estabilidad tributaria vigente por IES, en cuyo caso deberá
registrar la tasa establecida en su convenio.
-Modificar datos del empleador, excepto los que son tomados del
T-REGISTRO, los que deberán ser modificados en este aplicativo
y actualizados en el PDT.
-Eliminar el RUC del empleador en el PDT, opción que elimina
toda su información.
-Consultar y generar reportes de los datos del empleador que han
sido actualizados en el PDT.

¿Cómo se ingresan en el PDT PLAME los datos del

Empleador?
Al ingresar el número de RUC, código de usuario y clave SOL
válidos, el aplicativo se ubicará en la opción “Nuevo” del módulo
“Empleador”, y luego de pulsar el botón “Sincronizar” el aplicativo
verifica si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO,
de estar inscrito sus datos se descargan en línea
(automáticamente) al PDT PLAME. Esta opción será utilizada si
tiene conexión a internet.

Los datos que sincronizará el PDT son los que se encuentren

34
previamente validados en el T-REGISTRO, el mismo que se
encuentra en el Menú “Mi RUC y Otros Registros” del Sistema
SOL

Cualquier modificación de los datos del empleador que se

obtienen del T-REGISTRO para la elaboración del PDT PLAME,
debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los
datos en el PDT PLAME ejecutando el botón “Sincronizar” en el
módulo Empleador, o con la “Importación del Archivo
Personalizado del T-REGISTRO” actualizado.

35
Al término de la descarga el sistema advierte:

En la sección Identificación del Empleador, los empleadores cuyo

tipo sea “Sector privado” y que tienen suscrito un convenio de
estabilidad y/o exoneración, deberán marcar este indicador a fin
de que el PDT habilite la sección Convenio.

6.3. Mantenimiento de Concepto

En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y
descuentos que utilizará para elaborar la PLAME y la declaración
de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o
pensionistas.

36
Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades”
se habilitan los conceptos del rubro 2000.

Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos,

así como su afectación, conforme a lo establecido en la Tabla 22
del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, aprobada mediante R.M N°
121-2011-TR.

De efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22

del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, utilice el rubro “Otros
conceptos” (1000) para ingresar un nuevo concepto……………..

37
… y la afectación del mismo.

MÓDULO “DECLARACIONES JURADAS”

¿Qué funcionalidades permite realizar este módulo?
-Elaborar una nueva declaración
-Modificar una declaración registrada
-Eliminar una declaración registrada
-Copiar una declaración
-Generar archivo de envío
-Registrar el N.° de orden de la declaración
-Recuperar los datos de un archivo de envío generado en el PDT

¿Cómo se obtienen los datos de los trabajadores,

38
pensionistas, personal en Formación y personal de terceros
del T-REGISTRO al PDT PLAME?
El PDT PLAME se elabora a partir de la información del T-
REGISTRO, para tal efecto el empleador debe obtener la relación
de trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal
de terceros, y los datos que se requieren para la elaboración de la
declaración.
Para que se muestre en el PDT PLAME la información del T-
REGISTRO, el empleador podrá hacer uso de alguno de los
siguientes procesos:
-Sincronización de datos con T-REGISTRO.
-Importación de Archivo Personalizado del T-REGISTRO

Sincronización de datos con el T-REGISTRO

Este proceso podrá ser ejecutado desde el módulo Declaraciones
Juradas del PDT, al momento de elaborar su declaración o
modificar la misma. La opción se encuentra en la sección
“Información General” de su declaración.
No debemos de olvidar de consignar en la opción “Datos básicos
de la declaración” el Periodo Tributario a declarar y señalar si la
declaración sustituye o rectifica a otra.

La sincronización es un proceso en línea, a través de internet, que

permite actualizar en el PDT PLAME las novedades del T-
REGISTRO (nuevos registros, actualizaciones o bajas), respecto a
los datos necesarios para la elaboración de las declaraciones
mensuales

39
Antes de iniciar con el proceso de sincronización el sistema nos
advierte:

Durante el proceso el proceso de sincronización el sistema dejará

ver la descarga de datos:

Elaborar una Nueva declaración

Para elaborar una nueva declaración ingrese al módulo
Declaraciones Juradas, opción “Nueva declaración” y complete los
datos de las 3 secciones de la declaración: Información General,
Detalle de Declaración y Determinación de Deuda.
En la declaración cuenta con 2 botones que le permiten conocer el
estado de su declaración:
-Validar: Opción que valida los datos registrados en su declaración
una vez concluido el llenado de la misma, y de existir
inconsistencias, muestra el detalle para su corrección.
-Guardar: Guarda la información, verifica la consistencia de los
datos ingresados y le indica si su declaración presenta
inconsistencias o no. Si la declaración no presenta

40
inconsistencias, en el módulo “Declaraciones Registradas” se
habilita el ícono para generar el “Archivo de envío” que contendrá
la declaración que presentará a través de la internet, oficinas de
SUNAT o los bancos autorizados, según corresponda.

Sección “Información General”

En esta sección complete los datos básicos:
-Período tributario (habilitado a partir de 11/2011).
-Indicar si la declaración es sustitutoria o rectificatoria (SI/NO).
-Seleccione la forma de obtención de los registros para elaborar
su declaración y “ejecutar” el proceso seleccionado.

Sección “Detalle de Declaración”

Luego de obtener los datos de los trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros en el PDT PLAME,
ingrese a la Sección “Detalle de declaración” a fin de registrar los
datos mensuales de cada uno de los sujetos antes señalados, así
como los datos de los PS 4ta. Categoría, de corresponder.

Para completar el detalle de la declaración, el empleador puede

hacerlo de 2 maneras:
-Carga individual. Pulse el ícono “Editar detalle” y complete uno a
uno los datos solicitados por el PDT PLAME.
-Carga masiva. Podrá realizar la importación del detalle de la
declaración a través de la opción “Importar archivo”. La
elaboración de los archivos a importar, se realizará de acuerdo a
lo establecido en el Anexo 3 – Estructuras de los Archivos de
Importación, aprobados mediante R.M. N° 121-2011-TR, en
adelante “Anexo 3”.

41
Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes
señalados, ingrese a la sección Trabajadores, ubique el trabajador
respecto del cual va a registrar datos y presione el ícono “Editar
detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las
secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos,
Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botón
“Grabar”. El aplicativo mostrará si los datos grabados están
consistentes o inconsistentes. Los datos de tributos y aportes se
actualizan cuando se graban los datos del trabajador.

42
En la sección “Jornada Laboral” se tiene que indicar los días
efectivamente laborados, días Subsidiados y No Laborados y no
subsidiados, así como la cantidad de horas y minutos efectivos
durante el periodo declarado.

En la sección “Ingresos” se debe de consignar los ingresos

percibidos durante el periodo, para adicionar o eliminar conceptos
diríjase a “Mantenimiento de conceptos” del Módulo Empleador.

43
Hacer lo mismo para la sección “Descuentos”, por último al
dirigirnos a la sección “Tributos y Aport…” el sistema requerirá que
las bases y cálculos se actualicen, para ello basta con hacer clic
sobre el botón “Grabar”.

De existir inconsistencias el sistema notificará el detalle de los

mismos como se muestra a continuación:

44
Para corregirlos sólo basta con completar la información notificada
y presionar el botón “Grabar”

45
 De no existir errores el sistema mostrará el siguiente mensaje
para continuar y actualizará el estado del trabajador con un color
verde.

Para registrar datos de Prestadores de Servicios generadores de

rentas de cuarta categoría nos tenemos que dirigir a la sección
“PS 4ta Categoría”

Cabe recordar que esta información necesariamente tiene que

hacerse por la PLAME, en vista que no puede sincronizarse desde
el T-REGISTRO, lo que significa que para registrar este tipo de

46
trabajadores contamos con dos opciones, “Importar Archivo” y
“Nuevo”, esta vez lo haremos por el segundo:

Una vez llenados los campos de identificación del prestador le

damos clic en el botón “Grabar”
Para llenar el detalle del trabajador registrado se tiene que hacer
clic sobre el botón “Nuevo” e ingresar la información del
comprobante.

Al igual que con los trabajadores, para guardar y validar los datos
registrados se tiene que hacer clic sobre el botón “Grabar”

47
Para salir a la pantalla donde se muestra la relación de
trabajadores, presione “Cerrar detalle” y continúe con el llenado
hasta completar los datos de todos sus trabajadores

7.7. Sección “Determinación de la Deuda”

Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que
todos los trabajadores, pensionistas y demás prestadores tengan
estado consistente

48
De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de la
deuda”, complete los datos de esta sección de la declaración,
valide su declaración y guarde la misma.

De no existir error con la información registrada el sistema

mostrará el siguiente mensaje:

49
DECLARACIONES REGISTRADA

En el módulo “Declaraciones Registradas” se muestra la relación

de las declaraciones generadas en el PDT PLAME, la fecha de
actualización, así como su estado (consistente, inconsistente o
pendiente de validación). En dicho módulo se cuenta con opciones
que le permiten modificar, eliminar, copiar y generar el archivo de
envío de una declaración.

Modificar una declaración

50
Al ingresar a esta opción, podrá consultar los datos registrados en
las tres secciones de la declaración: Información general, Detalle
de declaración y Determinación de la deuda, asimismo podrá
modificar y/o efectuar las actualizaciones que correspondan a
dichos datos. Efectuada la modificación y/o actualización de datos,
recuerde “Guardar” su declaración.

Eliminar una declaración

Esta opción le permite eliminar o borrar una declaración. El
aplicativo le solicita una confirmación para eliminar la declaración
seleccionada. Una vez eliminada, ésta será borrada
definitivamente del PDT.

Copiar una declaración

Para copiar el detalle de una declaración (período origen) al
período inmediato siguiente (período destino), primero deberá
generar y grabar los datos de la sección “Información General” de
la declaración del período destino, que incluye la relación de los
trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de
terceros, respecto de los cuales se copiarán los datos del período
origen.
Al ejecutar dicho proceso, se procederá a copiar el detalle de la
declaración origen que corresponda a los trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros que se
encuentren en la declaración del período destino

Generar el “Archivo de Envío” para presentar su declaración

Cuando la declaración se grabó satisfactoriamente y no presenta
inconsistencias, podrá generar el Archivo de envío de su

51
declaración desde la opción “Declaraciones registradas” pulsando
el ícono “Archivo de envío”

Para generar el “Archivo de envío” debe indicar si la declaración

será presentada por las ventanillas de SUNAT o Bancos
autorizados, o por Internet SUNAT Operaciones en línea.
Tratándose de la primera opción el PDT solicitará se ingrese el
Código de envío.
Luego de señalar la unidad y directorio donde se grabará el
archivo de envío, y pulsar el botón “Generar”, se procederá a
generar y grabar el archivo de envío en la ruta señalada, el cual
podrá ser presentado a la SUNAT a través de la opción que indicó
al momento de la generación.

Al concluir la generación del archivo el sistema nos notifica.

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONE

52
Una vez concluido con el proceso de envío de declaraciones
ahora sólo queda proceder con su presentación, en nuestro caso
por Internet mediante el Sistema SUNAT Operaciones en Línea
(SOL), por lo que una vez ingresado a dicho sistema nos dirigimos
al Menú “Mis declaraciones y pagos” y Seleccionamos la opción
“PDT 601 Planillas Electrónicas”.

Luego seleccionamos el archivo generado en el punto 8.4,

haciendo clic en el botón “Seleccionar Archivo

Al hacer clic sobre el botón “Enviar” se nos presenta la siguiente

pantalla

53
 Y para presentar y pagar le damos clic en el botón “Confirmar”

CAPITULO IV
EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS EN EL PERIODO DE PRÁCTICAS

4.1 CONTRASTACION DE LOS CONOCIMIENTOS TEORICOS CON LAS

EXPERIENCIAS PRÁCTICAS ADQUIRIDAS
Nuestra Formación Profesional en la Universidad Nacional “José
Faustino Sánchez Carrión” – Huacho, de la carrera Profesional de
Ciencias Contables y Financieras ha sido enmarcada bajo las
características presentadas en el Plan Curricular N° 10, en el cual desde
el Primer Año se ha visto enmarcada en la experiencia profesional que
pude obtener en el cumplimiento de mis Practicas Pre-Profesionales,
teniendo en consideración lo mencionado puedo determinar que mi
experiencia se vio reflejada en los distintos ámbitos aprendidos en mi
formación profesional puesto que tuve que recurrir a mis conocimientos
no solo en el área contable, sino que también recurrí a las áreas de
costos, tributación, finanzas, administración y del derecho.
La unión del aprendizaje vivido en cada una de estas áreas me sirvió
para afrontar problemas que en la vida estudiantil no encontré, pero que
en la práctica es algo que se da con mucha frecuencia.
Si bien es cierto que en las aulas nos enseñan los temas en tener en
consideración cuando estemos en el campo de acción, creo yo que me
hizo mucha falta que la facultad cuente con una infraestructura

54
 tecnológica moderna, que permita no solo tener conocimientos teóricos
en las aulas si no también un conocimiento más practico.
Pude comprobar también que existe mucha diferencia entre los registros
y libros contables que nos enseñan en las aulas, y estos compararlos con
los registros y libros que lleva una empresa. Recordando que en el
periodo que ingrese a la facultad (2007) los libros contables tenían otro
formato, comparado con los nuevos libros electrónicos. Así también
comparar el Plan Contable General Revisado (plan utilizado hasta el
2010) con el Plan Contable General Empresarial (utilizado desde el
periodo 2011).
Entonces se debe determinar que hay muchos cambios en los que se
puede contrastar la información percibida con la información realizada en
el campo de trabajo, ya sea por las distintas circunstancias de los
tiempos.

4.2 APRECIACION CRITICA DE LAS ACTIVIDADES QUE DESARROLLA

EL AREA
El Área de Contabilidad de la Empresa SERVICIOS GENERALES
JACINTO ALOR S.A.C. lleva a cabo fielmente las actividades de control,
supervisión, análisis y asesoramiento; que al área se le ha asignado.
Esto contribuye con el cumplimiento de las funciones encargadas por el
Gerente General de la Empresa y también por los Socios de la misma
que han puesto su confianza en el área para determinar en forma segura
como esta el movimiento financiero y económico de su empresa.
Asimismo el desarrollo de las actividades del Área de Contabilidad y la
actuación del personal a cargo están enmarcados dentro de los valores
dispuestos tanto en el Área como en la misma Institución; siendo estos:
 Integridad.-
Entendida como la capacidad para ser coherente con los
53
principios y acciones de la Empresa. En nuestro trabajo un

55
 comportamiento íntegro supone mantener normas y principios
éticos, mediante un comportamiento honesto de vocación de
servicio. Preservar la buena imagen del Contador Público
cuidando que en todo momento nuestra vida privada y
comportamiento sea coherente con ella.

 Excelencia.-
Disposición a brindar nuestro mayor esfuerzo para obtener los
mejores resultados de manera sostenida en el tiempo, logrando la
satisfacción de los accionistas, trabajadores en general y nuestros
clientes, utilizando eficientemente los recursos y optimizando la
calidad de nuestros servicios.

 Compromiso Empresarial y Personal.-

El Compromiso Empresarial implica cumplir con nuestras
obligaciones laborales haciendo más de lo esperado, con lograr
los objetivos. El compromiso personal supone encaminar nuestros
actos para fortalecernos como personas en el plano profesional y
moral.

4.3 PROBLEMÁTICA Y PLAN DE MEJORAS DE LAS ACTIVIDADES DEL

AREA
4.3.1 Problemática
Si bien es cierto que el Área de Contabilidad realiza sus funciones
en forma eficiente, existen problemáticas originados en
departamentos que brindan información a la misma, que ocasiona
que el trabajo en algunos momentos se pueda obstaculizar,
perdiendo la eficiencia y eficacia del área.
Dentro de mi periodo de prácticas pude evidenciar ciertas
dificultades en los siguientes aspectos:
 Logística.-

56
 La empresa aun no ha tomado en consideración la fluidez
logística respecto a las ventas que se realiza en los
establecimientos. Puesto que por descuidos del personal se
pierde información oportuna respecto a lo antes
mencionado. Esto hace que el trabajo sea tedioso y lento al
momento de determinar reportes diarios, semanales,
quincenales y mensuales sobre los ingresos de los
establecimientos.
 Tecnología.-
El Área de Contabilidad que se ubica en la ciudad de
Huacho, solo cuenta con dos computadoras que para la
actualidad están desactualizadas. El principal problema que
origina esto es la poca capacidad de procesamiento de
información y la poca capacidad de poder instalar software
contables que agilicen en forma oportuna la información
contable.
 Manual de Funciones y Organizaciones.-
Si bien es cierto que el Área de Contabilidad cumple con
todas las funciones que a esta se le ha asignado, estas son
cumplidas por objetividad y por los valores que hemos
mencionado anteriormente, sin embargo la empresa no
cuenta con un Manual de Funciones y Organizaciones en el
cual las distintas áreas incluyendo a la de contabilidad
basen sus perspectivas laborales.

4.3.2 Plan de Mejoras

Las Mejoras que propondría para la optimización de las
actividades realizadas en el Área de Contabilidad, serian:
 Capacitación Constante al Personal de Tienda, con la
finalidad de que en un futuro poder instalar un sistema
logístico que fortaleza la confiabilidad de la información

57
 brindada por parte de los administradores hacia el Área de
Contabilidad.
 Instalación de Programas Contables dentro del Área, con la
finalidad de tener información al instante en forma clara y
oportuna. Que sirvan como base para la determinación de
la situación económica y financiera de la Empresa.
 Creación de un Manual de Organizaciones y Funciones, ya
sea descentralizado o en forma Global. Con la satisfacción
que todo el equipo de trabajo sepa lo que la empresa busca
en cada uno de ellos y cada trabajador de todo de si para el
cumplimiento de las mismas.

58
 CONCLUSIONES

Si bien es cierto que determinar conclusiones en un periodo tan corto, como es

el caso de las Practicas Pre-Profesionales es muy poco concluyente, no quiere
decir esto que desde nuestra perspectiva no encontremos falencias y fortalezas
tanto de la Empresa como del Área de Contabilidad.
Las Practicas Pre – Profesionales en esta oportunidad me han llevado a realizar
un análisis FODA tanto de la Empresa como del Área de Contabilidad.
El siguiente análisis pude realizarlo luego de conocer en base cierta y concreta
los servicios y necesidades de la misma.

Análisis FODA – Empresa SERVICIOS GENERALES JACINTO ALOR S.A.C.

 Fortalezas.- Dentro de las Fortalezas de la Empresa se encontró:
 Posicionamiento fuerte en la mente de los consumidores
huachanos debido a la longevidad de la empresa (06 años).
 Localización en el centro de la ciudad huachana donde la
afluencia de público es masiva.
 Precios accesibles para los consumidores huachanos en días
festivos o fines de semana para la familia.
 La cercanía de la ciudad de Huacho hace que todos se conozcan
y se comente la calidad de los restaurantes de la empresa.
 Buen sentido de los valores institucionales, donde el trabajo en
equipo hace que la empresa cumpla con los objetivos trazados.
 Fuerte comunicación dentro de todas las áreas de la empresa
desde la gerencia general hasta el personal de tienda, esto hace
que los colaboradores tengan un agradable ambiente laboral.
 Oportunidades.- Las Oportunidades que ofrece la Empresa son:
 Incursionar en nuevas ciudades abriendo Sucursales o
Franquicias.
 El Servicio que se presta en un Producto Bandera.
 Existe un Mercado en Crecimiento.
 Atomizado.
 Fácil implantación de nuevos locales y sucursales.
 Acceso más simple por los Tratados de Libre Comercio.
 Debilidades.- Las Debilidades que tiene la empresa, son:
  Que el no uso de sistemas de logística hacen que el servicio
prestado demore mucho más de lo previsto.
 La no incursión en la aplicación de sistemas informáticos hacen
que el procesamiento de información se haga más lento y más
complejo.
 Que los Restaurantes en la ciudad de Huacho no poseen
estacionamiento, con el cual se le puede brindar seguridad a los
comensales.
 Falta de ofertas al público, debido a la inestabilidad de los precios
por parte de los proveedores.
 Amenazas.- Dentro de las Amenazas en que se ve afecta la empresa, se
consideran:
 Fuerte competencia debido a gran demanda del mercado.
 Alza del combustible como principal producto.
 Profesionalización del sector.
 Tendencia a un crecimiento continúo en otras zonas.

Análisis FODA – Área de Contabilidad de la Empresa SERVICIOS

GENERALES JACINTO ALOR S.A.C.
 Fortalezas.- Dentro de las Fortalezas del Área de Contabilidad, de la
Empresa se encontró:
 Buen sentido de los valores institucionales, donde el trabajo en
equipo hace que el área cumpla con los requerimientos trazados
por parte de la Gerencia General.
 Fuerte comunicación dentro de todos los niveles de la empresa
desde el Contador General hasta el Auxiliar Contable, esto hace
que el equipo de contabilidad tengan un agradable ambiente
laboral.
 Cumplimiento de las labores con eficiencia y eficacia
 Capacitación constante por parte del Contador General, que
brinda apoyo requerido en casos que se desconozca.
 Oportunidades.- Las Oportunidades que ofrece el Área son:
 Incursionar en proyectos informáticos personalizados para obtener
información en el tiempo y un análisis comparativo de periodos.
 Las labores del área son de mucha importancia tanto por el nivel
económico como para el nivel financiero.
  Aprender nuevos conocimientos no adquiridos en las aulas, pero
que son actividades cotidianas en el mundo laboral.
 Debilidades.- Las Debilidades que tiene el área, son:
 Que el no uso de sistemas de logística hacen que el
procesamiento de información enviado por los locales demore un
poco más de lo previsto.
 Derivación de documentos contables a las oficinas de Lima, con el
cual se pierde tiempo y dinero en los tramites de envió.
 La no incursión en la aplicación de sistemas informáticos
contables, hacen que el procesamiento de información no se
encuentre en el momento del requerimiento de la gerencia.
 La falta de equipos informáticos hacen que el trabajo aún se haga
en forma manual y mecanizada. Haciendo que las labores aún se
sigan haciendo en hojas sueltas sin tener el cuidado alguno.
 Amenazas.- Dentro de las Amenazas en que se ve afecta el área, se
consideran:
 Perdida de la información obtenida en forma diaria por parte de los
establecimientos.
 Posible manipulación de la información.
 Poca confiabilidad de los datos entregados al final del día por
parte de los administradores de tienda respecto a sus ingresos y
gastos diarios.
 Pérdida de la documentación, ocasionado por el envió de dicha
información a la Contabilidad General encontrado en la ciudad de
Lima.
 RECOMENDACIONES

Hablar de Recomendaciones, es interpretar las Debilidades y las Amenazas que

pudiera tener el Área de Contabilidad de la Empresa SERVICIOS
GENERALES JACINTO ALOR S.A.C., empresa que me abrió las puertas para
realizar mis Practicas Pre – Profesionales y que me brindo todo el apoyo
necesario para la elaboración del presente informe.

Creo que las Recomendaciones que en esta oportunidad brinde, serán bien
interpretadas por el Jefe del Área, y este a su vez podrá analizar cada una de
ellas para que en la brevedad del tiempo informe estas inquietudes a la
Gerencia General.
Las Recomendaciones que puedo brindar luego de observar las problemáticas
en las que se puede ver perjudicado tanto la empresa como el área, son:

 Creación de un Manual de Organizaciones y Funciones, para el Área de

Contabilidad. Con la finalidad que todo el equipo de trabajo sepa lo que
la empresa busca en cada uno de ellos, de esta manera saber
determinar los distintos procedimientos para la realización de sus
funciones.
 Capacitación Constante al Personal del Área, con la finalidad de que en
un futuro poder instalar un sistema logístico que fortaleza la confiabilidad
de la información brindada por parte de los distintos departamentos de la
empresa hacia el Área de Contabilidad. Recibiendo información clara y
oportuna.
 Instalación de Programas Contables dentro del Área, con la finalidad de
presentar información financiera y económica al instante en forma clara y
oportuna. Que sirvan como base para la determinación de las distintas
situación económica y financiera en las que se pueda ver afecta la
Empresa.
 Tratar de evitar vacíos en los tiempos laborales por falta de información
oportuna, tratando de realizar un trabajo bajo presión a todas las áreas
de la empresa.
 BIBLIOGRAFIA

 CODIGO TRIBUTARIO – Aprobado por el Decreto Legislativo Nº 816

 LEY GENERAL DE SOCIEDADES – Aprobado por la Ley Nº 26887

 LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO

SELECTIVO AL CONSUMO – Aprobado por el Decreto Legislativo Nº
821

 REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO – Aprobado por la

Resolución de Superintendencia Nº 141-2010/SUNAT

 PDT PLANILLA ELECTRÓNICA PLAME (A partir del período

Noviembre-2011)– R. Superintendencia N° 0181-2012, publicada el
04.08.12

 LINEAMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES – Empresa

Inversiones Loyber S.A.C.

 PORTAL INSTITUCIONAL DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL

DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
 WWW.GOOGLE.COM