FIDEMUNI

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA FIDEMUNI
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

GUATEMALA, MAYO DE 2015

ÍNDICE Página

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA

-FIDEMUNI-
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y 5

OTROS ASPECTOS EVALUADOS
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS 38

ANTERIORES
8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 39

AUDITADO
Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
1. INFORMACIÓN GENERAL
Base Legal
Mediante el Decreto No.106-96 de fecha 6 de noviembre de 1996, modificado por

el Decreto No.10-97 de fecha 4 de febrero de 1997, ambos del congreso de la
República de Guatemala, se autoriza la constitución del fideicomiso denominado
“Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-“.
El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número ochenta (80)

de fecha 6 de mayo de 1997, autorizada en esta ciudad, por Byron Díaz Orellana
Escribano de Gobierno, con el objeto de fomentar la prestación del servicio público
de transporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia
urbana.
Visión
El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala, tiene como visión

primordial, el fomentar la prestación del servicio de transporte.
Misión
El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala, tiene como misión, que

el municipio de Guatemala tenga un servicio moderno de transporte.
Elementos Personales
Se constituye como Fideicomitente: La Municipalidad de Guatemala y el Ministerio

de Finanzas Públicas; Fiduciario: El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala y
Fideicomisario: El Estado de Guatemala.
Plazo y Vencimiento
De acuerdo a la escritura constitutiva, el plazo del fideicomiso es indefinido.
Función
El objetivo primordial del fideicomiso, conforme Decreto No. 106-96 de fecha 6 de

noviembre de 1996, modificado por el Decreto No.10-97 y Decreto No. 75-98, de
fechas 4 de febrero de 1997 y 17 de noviembre de 1998 respectivamente, emitidos
por el Congreso de la República, es “fomentar la prestación del servicio público de
transporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana,
AUDITORÍA AL FIDEICOMISO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
estableciendo y aplicando mecanismos de apoyo económico a los usuarios del

transporte público urbano, realizando actividades de compra venta de unidades de
transporte y repuestos para las mismas, arrendamiento de unidades de transporte,
otorgamiento de financiamiento en la venta a personas individuales o jurídicas que
se dediquen a la prestación del servicio de transporte colectivo, construcción de
vías urbanas específicas para la circulación de transporte colectivo, tales como
vías exclusivas, paradas, terminales y demás obras relacionadas con el servicio
público de transporte colectivo. Para la consecución de los fines expuestos, el
fideicomiso podrá obtener cualquier tipo de financiamiento lícito, formalizando
créditos directos, emitiendo títulos valores representativos de deuda, ya sea con
garantía general o específica y/o utilizando cualquier otro mecanismo técnico de
financiamiento”. Habilitar terminales y vías periféricas de acceso del servicio
simultáneo de transporte extraurbano y urbano, ejecutar programas de seguridad
para los vecinos y los usuarios del sistema de transporte urbano de la ciudad.
Implementar mecanismos de apoyo financiero a los usuarios y concesionarios del
servicio público de transporte colectivo urbano y extraurbano, hasta la habilitación
y operación de las terminales del servicio extraurbano-urbano.
Destino de los Recursos
El destino de los recursos fideicometidos conforme Escrituras Públicas y

reglamentación del fideicomiso, es: a) Realizar actividades de compra y venta de
unidades de transporte y sus repuestos; b) Adquirir en arrendamiento unidades de
transporte; c) Otorgar financiamiento en la venta a personas individuales o
jurídicas que se dediquen al trasporte; d) Construcción de vías urbanas
especificas para circulación de transporte colectivo, tales como vías exclusivas,
paradas, terminales y demás obras relacionadas con el servicio público de
transporte colectivo; e) Habilitar terminales y vías periféricas de acceso del
servicio simultaneo de transporte extraurbano y urbano; f) Ejecutar programas de
seguridad para los vecinos y los usuarios del sistema de transporte urbano de la
ciudad capital y sus áreas de influencia, y; g) Implementar mecanismos de apoyo
financiero a los usuarios y concesionarios del servicio público de transporte
colectivo urbano y extraurbano, hasta la habilitación y operación de las terminales
del servicio extraurbano.
Unidad Ejecutora
La Municipalidad de Guatemala y El Ministerio de Finanzas Públicas.
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el

artículo 232.
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013,
del Congreso de la República, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones;
y su Reglamento.
Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.
Nombramiento (s) DAF-0065-2014 de fecha 16 de julio de 2014.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Generales
Área Financiera
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período

auditado. Verificar la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto de
funcionamiento y de inversión, de manera que se cumplan las políticas,
programas, proyectos, prestación de servicios y adquisición de bienes, así como
los principios de legalidad y veracidad del fideicomiso y verificar que el
fideicomitente del fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala
-FIDEMUNI-, a través del Comité Técnico, como responsable del cumplimiento y
rendición de cuentas, cumpla con la correcta administración y ejecución del
fideicomiso.
Específicos
Área Financiera
Evaluar que los estados financieros presenten razonablemente la situación

financiera del fideicomiso; Evaluar la ejecución presupuestaria y verificar el
cumplimiento de las cláusulas que contienen la Escritura Pública de Constitución
del Fideicomiso; Evaluar que la ejecución de los fondos se haya orientado a
satisfacer y fomentar la prestación del servicio público de transporte colectivo en la
ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana; evaluar que los intereses
devengados se encuentren registrados oportunamente; examinar las obligaciones

hacia los acreedores y comprobar que el fideicomiso de Transporte de la Ciudad

de Guatemala -FIDEMUNI- a través del Comité Técnico, como responsable del
cumplimiento y rendición de cuentas, cumpla con las disposiciones legales de
observancia general y obligatoria, dentro del contexto presupuestario que
establece el Decreto 101-97 del Congreso de la República "Ley Orgánica del
Presupuesto".
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área Financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo, presentada
por los responsables de la administración del fideicomiso, por el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2014; con énfasis en el Balance General y el Estado
de Resultados. Incluyendo las cuentas de Disponibilidades, Capital Pagado,
Productos y Gastos del ejercicio, de conformidad con la muestra determinada.
De acuerdo con los oficios enviados por la Unidad de Contratos y por la Dirección
de Calidad del Gasto Público, ambas de la Contraloría General de Cuentas, se
revisaron en su totalidad 11 expedientes que fueron recibidos, con el objeto de
verificar que los mismos cuenten con la documentación de soporte
correspondiente y también para medir el avance financiero que al 31 de diciembre
2014 les corresponde.
Área Técnica
Mediante Oficio DAF-04-2014 de fecha 5 de noviembre de 2014, se solicitó a la

Dirección de Infraestructura de la Contraloría General de Cuentas, un profesional
de dicha dirección para que realizara la verificación de la muestra que para ello se
adjuntó al oficio, la cual contiene los eventos más relevantes y que suman
Q23,422,915.60.
El Acuerdo número A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, indica en el

artículo 2, segundo párrafo, que el informe que realice la Dirección de
Infraestructura Pública, se rendirá por separado, en función de agilizar y obtener
los resultados de la fiscalización de una manera pronta y oportuna.
Limitaciones al alcance
Durante el proceso de la auditoría al Fidecomiso, no hubo inconvenientes ni

atrasos que frenaran el avance de la intervención de la Auditoría.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS

ASPECTOS EVALUADOS
Balance General
Al 31 de diciembre de 2014, reporta un Activo total de Q159,166,721.79, Pasivo de

Q65,546,111.21, Patrimonio Fideicometido Q1,612,283,110.95, Resultados de
Ejercicios Anteriores (Q1,326,471,502.26) y Resultado del presente Ejercicio
(Q192,190,998.11).
Activo
El Activo por Q159,166,721.79 está integrado por: Disponibilidades

Q13,857,079.92, Inversiones Temporales Q30,000,000.00, Cuenta por Cobrar
Q1,584,185.82, Vehículos bajo Arrendamiento Financiero Q59,011,677.12,
Propiedad Planta y Equipo e Intangibles Q399,236,929.61 y Depreciaciones
Acumuladas (Q344,523,150.68).
La Cuenta por Cobrar incluye Depósitos en Garantía que corresponde a depósito

por el arrendamiento de terreno para resguardo del transporte por Q27,473.49, en
Cuentas por Liquidar.
Disponibilidades
El fiduciario reportó que al 31 de diciembre de 2014, los recursos

fideicometidos por Q13,857,079.92, son administrados en la cuenta de depósitos
monetarios No.02-113-016337-9 con un saldo de Q117,052.28 y una cuenta de
depósitos de ahorro corriente No. 10-001-000083-2 con saldo a esa fecha de
Q13,740,027.64, ambas cuentas en El Crédito Hipotecario Nacional de
Guatemala.
De acuerdo a procedimientos de auditoría, se revisaron conciliaciones de la

cuenta del banco, verificándose que las mismas se encuentran al día y no
contienen vicios en su elaboración y presentación.
Inversiones Financieras
Las inversiones financieras al 31 de diciembre de 2014, ascienden a

Q30,000,000.00 según cuentas del Banco de Desarrollo Rural Sociedad Anónima
número 4450DVP00031137, Certificado de Inversión a plazo fijo No. 560155 por

Q20,000,000.00, a una tasa del 8% y plazo de 365 días, con vencimiento el
09-03-2015; cuenta 4450DVP00034863, Certificado de Inversión a plazo fijo No.
590424 por Q10,000,000.00, a una tasa del 7.75% y plazo de 365 días, con
vencimiento el 02-09-2015.
Se verificó que las inversiones financieras se encuentran respaldadas por títulos

reconocidos en el sistema financiero nacional y que a la fecha de la auditoría, se
encontraban vigentes en su plazo.
Vehículos Bajo Arrendamiento Financiero
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo de Vehículos bajo

Arrendamiento Financiero de Q59,011,677.12 y se integra así: Mysatran S.A.
Q1,372,000.00, Expansión Corporativa Milenium Q1,176,000.00, Hinorent, S.A.
Q39,655,158.12 y Diferencial Cambiario de Q16,808,519.00.
Propiedad, planta y equipo
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, como Maquinaria y Equipo netos

Q54,713,778.93 integrados por: Equipo de Oficina Q1,800.20, Equipo para
Comunicaciones Q6,353.67, Equipo de Cómputo Q220,914.79, Otra Maquinaria y
Equipo Q167,740.59.
Figura dentro de esta cuenta, el valor de los Buses Colectivos por un monto de
Q344,444,961.98, los cuales están totalmente depreciados, además las
Construcciones por Contrato Q54,316,969.68, compuestas por: Semáforos y
Señalización Q5,169,558.90, Construcción de Puentes Q41,209,515.48,
Instalación de Oficinas Q5,160,598.49 y Construcción de Pasarelas
Q2,777,296.81.
Obligaciones corrientes (cuentas por pagar)
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, Cuentas por Pagar a corto Plazo

Q6,404,184.30, integrado así: Deudas con Proveedores y Otros por
Q6,217,532.24, Servicios Técnicos y/o Profesionales Q28,200.00 e Impuesto
Sobre la Renta Q158,452.06.

Otras Cuentas de pasivos
Pasivo Diferido
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo en la cuenta Ingresos por

Aplicar Q2,942.00, ISR Retenido Q127,307.79 y Obligaciones Bajo Arrendamiento
Financiero de Vehículos Q59,011,677.12 integrados de la siguiente manera:
Mysatran S.A. Q1,372,000.00, Expansión Corporativa Milenium Q1,176,000.00,
Hinorent, S.A. Q39,655,158.12 y Diferencial Cambiario Q16,808,519.00, que es la
cuenta recíproca de Vehículos Bajo Arrendamiento Financiero.
Patrimonio
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo de Patrimonio

Fideicometido Pagado por Q1,718,635,544.35, integrado de la siguiente manera:
Patrimonio Asignado Q625,242,856.17 y Patrimonio Recibido Q1,093,392,688.18.
Transferencias de Patrimonio
El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo en la cuenta de

Transferencias de Patrimonio por (Q106,352,433.40), integrada así: Capital
Transferido Finan-Uno (Q35,405,563.16), Bono Ecológico Pagado
(Q44,702,415.66), Bono Diesel Pagado (Q14,000,000.00) y Capital Transferido
EMT (Q9,629,221.69) y Capital Transferido Municipalidad de Guatemala
(Q2,615,232.89).
Resultados por Aplicar
El Balance General del fiduciario al 31 de diciembre de 2014, reporta un saldo de

Resultados por Aplicar de Q1,326,471,502.26, que corresponde a la acumulación
de los resultados de los ejercicios fiscales anteriores.
Estado de Resultados o Estado de Ingresos y egresos
El resultado por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 que reporta

el fiduciario, es una Pérdida de (Q192,190,998.11).
Ingresos
Los productos reportados en el período auditado, ascienden a Q7,313,544.11, los

cuales se encuentran conformados por: Intereses de Depósitos de Ahorro
Corriente Q1,427,510.86, Intereses de Depósitos Monetarios Q11,206.77 e
Intereses por Inversiones a Plazo Fijo Q4,338,684.51.
Además se registran Otros Productos que suman Q1,536,141.97 integrados por:

Productos de Ejercicios Anteriores Q21,235.88, Intereses del Fondo Rotativo
Fidemuni Q23.24 y Diferencial Cambiario Q1,514,882.85.
Egresos
Los gastos para funcionamiento del Fideicomiso incurridos en el período auditado,

ascienden a Q199,504,542.22, los cuales se encuentran conformados por:
Servicios Personales Q158,750.00 (Dietas al Comité Técnico), Servicios no
Personales Q53,865,076.03 (Telefonía Q124,979.09, Arrendamientos y Derechos
Q11,871,986.93, Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo
Q24,445,915.79, Mantenimiento y Reparación de Obras e Instalaciones
Q1,536,768.50, Servicios Técnicos y Profesionales Q9,274,306.66, Otros servicios
no Personales Q6,523,364.02 y Otros Q87,755.04), Materiales y Suministros
Q129,334,761.56, Depreciaciones de Activos Fijos Q64,674.52, Pérdida Cambiaria
Q1,514,882.85, Gastos de Ejercicios Anteriores Q14,566,397.26.
Estado de Flujo de Efectivo
El fiduciario reporta del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, como Flujo de

Efectivo por Actividades de Operación -Q187,076,037.47, Flujo de Efectivo por
actividades de inversión Q29,740,093.15, Flujo de Efectivo por actividades de
Financiamiento Q146,340,130.87, para llegar a una disminución de Flujo de
Efectivo durante el período de -Q10,995,813.45.
Estado de Patrimonio
El fiduciario reporta como Patrimonio Fideicometido al 31 de diciembre de 2014

Q93,620,610.58, conformado por: Patrimonio Asignado Q625,242,856.17,
Patrimonio Recibido Q1,093,392,688.18; menos Transferencias de Patrimonio
(Q106,352,433.40); menos resultados por aplicar (Q1,326,471,502.26); menos
Resultados del Ejercicio (Q192,190,998.11).
Plan Operativo Anual
El Plan Operativo Anual del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala

-FIDEMUNI-, se basó en las metas definidas por la Municipalidad de Guatemala,
en su calidad de Fideicomitente del fideicomiso, relacionado con la ejecución de

los programas estratégicos del FIDEMUNI, los cuales se concretan en buscar

soluciones a corto y largo plazo, para brindar un buen servicio de transporte y el
mantenimiento en las calles y avenidas por donde circula el transporte urbano.
De acuerdo a las metas definidas, el Plan Operativo se divide en objetivos

estratégicos, metas y actividades, realizándose la programación financiera de la
forma siguiente: Actividades de Adminsitración Q7,909,000.00, actividades de
transporte Q67,091,000.00, actividades de la Dirección de Obras Q75,000,000.00,
para un presupuesto total estimado de Q150,000,000.00.
Plan Anual de Auditoría
Se verificó que la Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de

Guatemala, incluyó dentro del plan anual de trabajo para el año 2014, la
verificación de registros y operaciones del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad
de Guatemala.
Sistema de contabilidad integrada
Luego de evaluar los aspectos financieros y legales, se determinó que La

Municipalidad de Guatemala, no emplea para los registros del Fideicomiso de
Transporte de la Ciudad de Guatemala, el Sistema de Contabilidad Integrada
SICOIN-GL.
Guatecompras
De acuerdo al reporte de GUATECOMPRAS generado el 17 de febrero de 2015,

en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 se publicaron 20 eventos
de cotización, de los cuales ninguno se encuentra vigente, en evaluación no se
encontró ninguno y se terminaron y adjudicaron 19 por un total de
Q157,470,373.9, hubo un evento anulado, ninguno desierto. En el proceso se
presentaron 8 inconformidades.
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

10
DICTAMEN
Señora
Luisa María Silvana Salas Bedoya
Presidente del Comité Técnico
Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala FIDEMUNI
Su Despacho
Hemos auditado el Balance General del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad

de Guatemala FIDEMUNI al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionados
de Resultados, Flujo de Efectivo, Estado de Situación Patrimonial y Notas a los
Estados Financieros, para el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha (s). Estos
estados financieros son responsabilidad de la administración. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financieros basados en
nuestra auditoría.
Practicamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría y Normas de Auditoría Gubernamental. Dichas Normas requieren que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si
los estados financieros están libres de representación errónea de importancia
relativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia
que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría
también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones
importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación
general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría
proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan

razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera y los
resultados de las operaciones, para el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha
(s), de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, utilizadas por el
fiduciario.
11
Lic. Miguel Angel Torres Estrada

Coordinador Gubernamental
Guatemala, 25 de mayo de 2015

Estados Financieros












24
INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO
Señora
Su despacho
En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al Fideicomiso de Transporte de

la Ciudad de Guatemala FIDEMUNI al 31 de diciembre de 2014, se analizaron el
Balance General y los estados financieros que se acompañan por el (los) año (s)
terminado (s) en esa (s) fecha (s) preparados por el fiduciario.
Evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros

procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del
funcionamiento de la estructura de control interno.
No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la

estructura de control interno y su operación, que consideramos deba ser
comunicado como hallazgos con este informe.


25
INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Señora
Su despacho
Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener

certeza razonable acerca de si el Balance General del Fideicomiso de Transporte
de la Ciudad de Guatemala FIDEMUNI al 31 de diciembre de 2014 y los estados
financieros que se acompañan por el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha
(s) preparados por el fiduciario, están libres de representación errónea de
importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones
aplicables.
El cumplimiento a los términos de leyes y regulaciones aplicables, es

responsabilidad de la Administración. Sin embargo, nuestro objetivo no fué el de
expresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones; en
consecuencia, no expresamos tal opinión.
Instancias materiales de incumplimiento representan fallas en la observancia de

requisitos, o bien, violaciones a los términos de leyes y regulaciones aplicables,
que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes es
importante en relación con los estados financieros.
Hemos considerado que las pruebas de cumplimiento, revelaron las instancias de

incumplimiento en los hallazgos contenidos en este informe, para formarnos una
opinión respecto a si los estados financieros arriba indicados, se presentan
razonablemente, respecto de todo lo importante, de acuerdo con los términos de
las leyes y regulaciones aplicables.
Área Financiera
1. Libro de Actas no autorizado

2.
26
2. Intereses y otros productos generados con fondos del fideicomiso no

registrados en el SICOIN
3. Falta de regularización de operaciones del fideicomiso en el SICOIN


Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones

Aplicables
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Libro de Actas no autorizado
Condición
Al examinar las Actas emitidas y aprobadas por el Comité Técnico del Fideicomiso
de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, se determinó que las
hojas en donde se imprimen dichas actas, no están autorizadas por la Contraloría
General de Cuentas, ya que las mismas únicamente llevan el logotipo y sello de la
Municipalidad de Guatemala.
Criterio
El Decreto No. 31-2002, Ley orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus
Reformas, Decreto No. 13-2013, Artículo 4. Atribuciones, establece que la
Contraloría General de Cuentas tiene dentro de las atribuciones, la siguiente:
inciso K) “Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros
principales y auxiliares que se operen en forma mensual, electrónica o por otros
medios legalmente autorizados de las entidades sujetas a fiscalización”.
El Acuerdo Interno No. A-18-2007, emitido por la Contraloría General de Cuentas,

Reglamento para la prestación de servicios, autorizaciones y venta de formularios
impresos. En su Artículo 3, numeral 1, incisos e) y f) establece la habilitación de
libros de cuenta corriente, hojas movibles, actas u otros.
Causa
Inexistencia de control en la administración del fideicomiso, a través del uso de las
hojas movibles del libro de Actas.
Efecto
Falta de validez en las actuaciones respaldadas con las actas de Comité Técnico.
Recomendación
El Comité Técnico debe instruir a los responsables de la administración del
fideicomiso, para que se realicen las gestiones ante la Contraloría General de
Cuentas, para autorizar el libro de actas específico del Fideicomiso.

Comentario de los Responsables

Comentario de la Administración
Si bien, el Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

en el artículo 4 literal K, citado por los auditores gubernamentales, establece que
dentro de las atribuciones de la Contraloría General de Cuentas esta, Autorizar y
verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliares
que se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmente
autorizados de las entidades sujetas a fiscalización, los fideicomisos se definen
como un “Contrato Mercantil” debidamente regulados por el Código de Comercio y
como tal no poseen cuentadancia, requisito solicitado por la Contraloría General
de Cuentas para la autorización de dichas hojas movibles, según se establece en
Acuerdo número A18-2007.
El Fiduciario inscribió al Fideicomiso ante la Superintendencia de Administración

Tributaria, entidad que asignó el número de identificación tributaria 850868-2 y
habilitó el libro de Actas en hojas movibles autorizadas por el Registro Mercantil,
conforme a lo estipulado en el Decreto 2-70 Código de Comercio en los artículos
53 y 153 y el Acuerdo Gubernativo 158-2001, que modificó el Acuerdo
Gubernativo número M. DE E. 30-71 de fecha 15 de diciembre de 1971 (se
adjunta en anexo 1, fotocopia de la habilitación del libro de actas por la
Superintendencia de Administración Tributaria y el Registro Mercantil y de los
instrumentos jurídicos mencionados).
Por lo expuesto, solicito dejar sin efecto este posible hallazgo, tomando en
consideración los comentarios vertidos y las pruebas de descargo que se
presentan en el Anexo I que se acompañan al presente informe.
Comentarios del Fideicomitente
Según el artículo 3 del Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la

Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- [5], el Comité Técnico del Fideicomiso se
integra por tres miembros titulares denominados “Directores del Fideicomiso”,
nombrados dos por la Municipalidad de Guatemala y uno por el Ministerio de
Finanzas Públicas. Uno de los miembros designados y nombrados por la
Municipalidad de Guatemala, tendrá el cargo de “Director Presidente del Comité”,
entre cuyas funciones se encuentra el nombramiento del Secretario del mismo.
El representante del Ministerio de Finanzas Públicas ante el Comité Técnico del

Fideicomiso FIDEMUNI no ostenta designación para ejercer el cargo de
Presidente, ni de Secretario, por lo tanto, no le atañe la realización de ninguna
acción relacionada con las formalidades o procedimientos atinentes a la
autorización de libros de actas por la Contraloría General de Cuentas.
Comentario de Auditoría
Las pruebas y comentarios presentados a la Comisión de Auditoría, no son
suficientes para desvanecer el presente hallazgo, debido a que al no estar
autorizadas y numeradas en correlativo las hojas del libro de Actas, no se lleva el
control en la utilización de las hojas movibles.
Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 19, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

PRESIDENTE COMITE TECNICO LUISA MARIA SILVANA SALAS BEDOYA 45,606.80
SECRETARIO DEL COMITE TECNICO FRIEDERICH WILHELM GARCIA BISCHOF 45,606.80
DIRECTOR TITULAR POR EL MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS DORVAL JOSE MANUEL CARIAS SAMAYOA 45,606.80
Total Q. 136,820.40
Hallazgo No. 2
Intereses y otros productos generados con fondos del fideicomiso no

registrados en el SICOIN
Condición
Al 31 de diciembre de 2014, se generaron intereses producto de los fondos del
fideicomiso, por un monto de Q5,777,402.14, conformados de la siguiente manera:
Intereses percibidos de la cuenta de depósitos de ahorro número 10-001-00083-2
Fideicomiso FIDEMUNI Q1,427,510.86, de la cuenta de depósitos monetarios
número 02-113-016337-9 Fideicomiso FIDEMUNI Q11,206.77 e intereses sobre
inversiones a plazo fijo Q4,338,684.51. Dichos productos no están registrados
dentro del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL. Situación que fue dada
a conocer en la auditoría anterior, por medio de Carta a la Gerencia
CGC-DF-FIDEMUNI-CG-01-2014, de fecha 9 de mayo 2014.
Criterio
El Decreto 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado, para ejercicio 2014, Artículo59, indica: “En adición a las obligaciones
contenidas en el contrato de fideicomiso, las Entidades de la Administración
Central, Descentralizadas y autónomas, deberán”; punto 2: “Cuando los
fideicomisos se encuentren vigentes, las Entidades responsables deberán, en
adición a las disposiciones anteriores”, inciso d): ”Trasladar mensualmente a la
Dirección Financiera del Ministerio de Finanzas Públicas, dentro de los primeros
quince días calendario del mes siguiente, las notas de crédito, depósitos o
certificación contable del fiduciario relacionadas con la generación de intereses y
otros productos recibidos en el ejercicio vigente, así como recuperación de cartera

crediticia, para los respectivos registros del comprobante único de registro de
ingresos en el Sistema de Contabilidad Integrada. Si los intereses y otros
productos recibidos corresponden a ejercicios anteriores, deberán remitir las notas
de crédito, depósitos o certificación contable del fiduciario a la Dirección de
Contabilidad del Estado para el registro del comprobante único de registro
contable correspondiente”.
Causa
Incumplimiento al Decreto 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado, para el ejercicio 2014, Artículo 59, sobre los procedimientos
establecidos para la administración de recursos en fideicomisos, relacionados con
los comprobantes únicos de registro de ingresos en el Sistema de Contabilidad
Integrada.
Efecto
Falta de registro de los productos del fideicomiso, dentro del Sistema de
Contabilidad Integrada.
Recomendación
El Comité Técnico del Fideicomiso, debe establecer los procedimientos
correctivos, a efecto que se registre dentro de la estructura presupuestaria de
ingresos de la Municipalidad de Guatemala, los traslados de fondos que se
destinan para el Fideicomiso.

Comentarios de la Administración
En lo que respecta al cumplimiento del artículo 59 del Decreto número 30-2012,

ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio
2013, vigente para el Ejercicio Fiscal 2014, del numeral 2 inciso d), el Comité
Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala –FIDEMUNI-
cumplió con la obligación de remitir a la Dirección Financiera del Ministerio de
Finanzas Públicas la información relacionada con la generación de intereses por
parte del Fideicomiso en el ejercicio fiscal 2014 en los plazos establecidos, según
consta en oficios números: Ref.AA-FIDEMUNI-050-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-085-
2014, Ref.AA-FIDEMUNI-129-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-156-2014, Ref.AA-
FIDEMUNI-192-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-231-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-283-2014,
Ref.AA-FIDEMUNI-358-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-402-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-
438-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-509-2014, Ref.AA-FIDEMUNI-013-2015.
El registro de los citados ingresos dentro del Sistema de Contabilidad Integrada

SICOIN GL de la Municipalidad de Guatemala no es procedente en virtud que los

mismos se generan en cuentas bancarias propias del Fideicomiso de Transporte
de la Ciudad de Guatemala –FIDEMUNI- producto de los ingresos percibidos por
parte de los fideicomitentes directamente a las cuentas del fideicomiso con base
en lo establecido en el Decreto 106-96 de fecha 21 de Noviembre de 1,996; de la
Cláusula Tercera y Quinta de la Escritura Pública Número 80 autorizada el 6 de
mayo de 1,997 que establecen que los rendimientos, beneficios y utilidades que
genere el fondo fideicometido pasarán a formar parte del mismo como lo establece
la Ley de Fomento al transporte por lo que incrementarán el Patrimonio
fideicometido; el Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, Acuerdo
Gubernativo número 540-2013, que por su parte norma en su artículo 17, numeral
1.- Para la ejecución del presupuesto de ingresos: inciso b), que la percepción o
recaudación efectiva de los ingresos se produce “en el momento en que los fondos
ingresan o se ponen a disposición de una oficina recaudadora”; y, de lo
establecido en el párrafo segundo del Artículo 257 de la Constitución Política de la
República que reza: “Queda prohibida toda asignación adicional dentro del
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para las Municipalidades,
que no provenga de la distribución de los porcentajes que por ley les corresponda
sobre impuestos específicos”.
Como se establece en el párrafo anterior los aportes al FIDEMUNI ingresan

directamente a las cuentas del Fideicomiso y no de la Municipalidad de
Guatemala, ni del Ministerio de Finanzas Públicas; por lo tanto el registro de los
citados ingresos los realiza el Fiduciario, en virtud que los contratos del
Fideicomiso constituyen patrimonios autónomos ajenos a los del fideicomitente,
representados por el fiduciario quien, entre otras obligaciones, debe mantener
registros contables separados para todas las operaciones que efectúe en el
ejercicio de la fiducia.
presentan en el Anexo 2 que acompaña al presente informe.
De conformidad con la cláusula Quinta, Literal D) de la Escritura de Constitución

del Fideicomiso FIDEMUNI (4) “Los rendimientos, beneficios y utilidades que
genere el fondo fideicometido pasará a formar parte del mismo (….) de manera
que estos incrementarán el patrimonio del fideicomido”. Consistentemente, el
artículo 2 inciso f) del Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la
Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- establece que forman parte del patrimonio
fideicometido los “rendimientos, productos, intereses, dividendos o participación de
utilidades que se obtengan”. De lo anterior se deduce que el registro de los
intereses y productos generados con fondos del fideicomiso, cualquiera que sea
su origen, corresponde efectuarlo al fiduciario, el cual deberá reflejar el
correspondiente incremento del patrimonio fideicometido en los estados
financieros del fideicomiso.
El sistema de contabilidad integrada SICOIN GL (“gobiernos locales”) está

destinado al registro de las transacciones contables, financieras y presupuestarias
propias de las municipalidades del país. No es atribución del Ministerio de
Finanzas Públicas, sino de cada unidad ejecutora, decir cuáles operaciones deben
ser objeto de registro en el mismo.
suficientes para desvanecer el presente hallazgo, debido a que los fondos
provienen de aportes de Gobierno y de la Municipalidad, por lo tanto son fondos
públicos y no se ha cumplido con registrar los productos del fideicomiso, en el
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL.


Total Q. 136,820.40
Hallazgo No. 3
Falta de regularización de operaciones del fideicomiso en el SICOIN
Condición
Al revisar las operaciones del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de
Guatemala -FIDEMUNI-, se estableció la existencia de traslado de fondos por un
monto de Q120,000,000.00, que realizó el Ministerio de Finanzas Públicas en su
calidad de uno de los fideicomitentes del fideicomiso. Dichos traslados fueron
efectuados directamente al fiduciario, determinándose que la Municipalidad de
Guatemala y el Ministerio de Finanzas Públicas, no efectuaron la regularización
correspondiente en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.
Criterio
El Decreto 30-2012 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, que rige para el Ejercicio Fiscal 2014, Artículo
62, Responsables de los Fideicomisos establece "Las autoridades superiores de
las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas,
conjuntamente con los encargados de las Unidades Ejecutoras a quienes se les
delegue la administración y ejecución del fideicomiso, serán responsables del
cumplimiento de los contratos respetivos y la rendición de cuentas, así como de
velar para que los fiduciarios cumplan con sus obligaciones. Las autoridades
superiores de las Entidades referidas, son responsables de exigir el cumplimiento
de los fines y objetivos del fideicomiso, de cumplir con las obligaciones
establecidas en la presente Ley y las disposiciones complementarias que se
emitan, así como de la efectiva utilización de los créditos presupuestarios que
sean asignados en su presupuesto para el ejercicio fiscal 2013”, que rige para el
Ejercicio Fiscal 2014.
El Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto. Artículos 1, OBJETO. La

presente Ley tiene la finalidad normar, los sistemas presupuestarios, de
contabilidad integrada gubernamental, de tesorería y de crédito público…. inciso b)
Sistematizar los procesos de programación, gestión y evaluación de los resultados
del sector público. Artículo 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN. Están sujetos a las
disposiciones de la presente ley: a) Los Organismos del Estado b) Las entidades
descentralizadas y autónomas. … Artículo 7. EL SISTEMA PRESUPUESTARIO.
El sistema presupuestario los constituyen el conjunto de principios, órganos,
normas y procedimientos que rigen el proceso presupuestario de todos los
organismos y entidades que conforman el sector público y que describen en esta
ley y su reglamento. Artículo 8. VINCULACIÓN PLAN -PRESUPUESTO. Los
presupuestos públicos son la expresión anual de los planes del Estado,
elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico social, en
aquellos aspectos que exigen por parte del sector público, captar y asignar los
recursos conducentes para su normal funcionamiento y para el cumplimiento de
los programas y proyectos de inversión, a fin de alcanzar las metas y objetivos
sectoriales, regionales e institucionales.
El Organismo Ejecutivo, por intermedio del Ministerio de Finanzas Públicas,

consolidará los presupuestos institucionales y elaborará el presupuesto y las
cuentas agregadas del sector público. Además, formulará el presupuesto
multianual. Artículo 9. ATRIBUCIONES DEL ORGANO RECTOR. El Ministerio de
Finanzas Públicas, a través de la unidad especializada que corresponda, será el
órgano rector del proceso presupuestario público. Esa unidad tendrá las siguientes
atribuciones: a) Participar en la formulación de los aspectos presupuestarios de la
política financiera para el sector público;… c) Dictar las normas técnicas para la
formulación, programación de la ejecución, modificaciones y evaluaciones de los
presupuestos de los Organismos del Estado, entidades descentralizadas y
autónomas;...Artículo 11. PRESUPUESTOS DE INGRESOS. Los presupuestos de
ingresos contendrán la identificación específica de las distintas clases de ingresos y otras

fuentes de financiamiento, incluyendo los montos estimados para cada una de ellas.
Artículo 46. METODOLOGIA PRESUPUESTARIA. Sin perjuicio de la autonomía que la
Constitución Política de la República otorga a las municipalidades y en virtud a que éstas
actúan por delegación del Estado, su presupuesto anual de ingresos y egresos deberá
adecuarse a la metodología presupuestaria que adopte el sector público. Para tal efecto,
el Ministerio de Finanzas Públicas proporcionará la asistencia técnica correspondiente.
Causa
Incumplimiento de procedimientos establecidos para la administración de recursos
en fideicomisos, pese a que se encuentra diseñado en el Sistema de Contabilidad
Integrada SICOIN-GL de la Municipalidad, la dinámica contable y presupuestaría.
Efecto
La inversión de dichos recursos no es conocida por el Concejo Municipal y
tampoco aprobada presupuestariamente, de conformidad con lo establecido en la
Ley Orgánica del Presupuesto.
Recomendación
El Comité Técnico del Fideicomiso, debe establecer los procedimientos en forma
oportuna, a efecto que se registre dentro de la estructura presupuestaria de
ingresos de la Municipalidad de Guatemala, los traslados de fondos que los
Fideicomitentes efectúen al Fideicomiso.

Comentario de la Administración
En el Artículo 2 del Decreto número 106-96, Ley de Fomento al Transporte de la

Ciudad Capital y Áreas de Influencia Urbana, reformado por el Decreto número
10-97, ambos del Congreso de la República, se estipula que los aportes de
Gobierno destinados al fomento del transporte urbano deben trasladarse
directamente al fideicomiso, tal y como lo han venido realizando el Ministerio de
Finanzas Públicas y la Municipalidad de Guatemala en su calidad de
fideicomitentes, este último conforme el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. (fotocopia de los Decretos
mencionados en el anexo 3 que acompaña al presente informe).
El registro de los citados ingresos dentro del Sistema de Contabilidad Integrada

SICOIN GL de la Municipalidad de Guatemala no es procedente en virtud que los
mismos se perciben en cuentas bancarias propias del Fideicomiso de Transporte
de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- por parte de los fideicomitentes con base
en lo establecido en el Decreto 106-96 de fecha 21 de Noviembre de 1,996; el

Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, Acuerdo Gubernativo número

540-2013, que por su parte norma en su artículo 17, numeral 1.- Para la ejecución
del presupuesto de ingresos: inciso b), que la percepción o recaudación efectiva
de los ingresos se produce “en el momento en que los fondos ingresan o se ponen
a disposición de una oficina recaudadora”; y, de lo establecido en el párrafo
segundo del Artículo 257 de la Constitución Política de la República que reza:
“Queda prohibida toda asignación adicional dentro del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para las Municipalidades, que no provenga de la
distribución de los porcentajes que por ley les corresponda sobre impuestos
específicos”.
Como se establece en el párrafo anterior los aportes al FIDEMUNI ingresan

directamente a las cuentas del Fideicomiso y no de la Municipalidad de
Guatemala; por lo tanto el registro de los citados ingresos los realiza el Fiduciario,
en virtud que los contratos del Fideicomiso constituyen patrimonios autónomos
ajenos a los del fideicomitente, representados por el fiduciario quien, entre otras
obligaciones, debe mantener registros contables separados para todas las
operaciones que efectúe en el ejercicio de la fiducia.
Con relación al Ministerio de Finanzas Públicas el Decreto 30-2012 Ley del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos el Estado para el ejercicio fiscal 2013,
vigente para el ejercicio fiscal 2014 en su artículo 5, Presupuesto de egresos,
aprobó dentro del rubro presupuesto de egresos por institución e inversión,
Obligaciones del estado a cargo del tesoro, Fideicomiso de Transporte de la
Ciudad de Guatemala FIDEMUNI y como transferencias de capital, el monto de
Q. 150,000,000.00 (CIENTO CINCUENTA MILLONES DE QUETZALES), de los
cuales fueron debidamente recibidos Q. 120,000,000.00 (CIENTO VEINTE
MILLONES DE QUETZALES) directamente en las cuentas del Fideicomiso; el
registro en el SICOIN de dicha transacción la realiza el Ministerio de Finanzas
Públicas conforme lo establecido en el Artículo 2 del Decreto 106-96 del Congreso
de la República de fecha 21 de Noviembre de 1996 y sus modificaciones, siendo
el tratamiento presupuestario de las transferencias de capital el registro del egreso
del efectivo como devengado en el SICOIN.
Con respecto a la cuenta 1214 Fondos en Fideicomisos del SICOIN, esta es

utilizada únicamente para fideicomisos a cargo de las entidades de la
Administración Central pues estos se constituyen por decisión de las autoridades
responsables asignándoles recursos por medio de anticipos. Dado que el
FIDEMUNI no cuenta con Unidad Ejecutora no es posible realizar el procedimiento
de anticipos a los aportes que percibe por lo que tampoco procede la
regularización conforme a su ejecución.
Asimismo el Manual de Administración de Fondos Públicos en fideicomisos no le

es aplicable al FIDEMUNI en virtud que es de observancia obligatoria para las

entidades que conforman la Presidencia, Ministerios, Secretarías y otras
dependencias del Ejecutivo.
Finalmente, se informa que con el propósito de esclarecer el procedimiento sobre

el registro de los aportes del FIDEMUNI en la contabilidad de la Administración
Central con fecha 12 de Septiembre del año 2013 a través de Oficio
FIDEMUNI-0180-2013/LMS, se trasladó a la Licenciada Ana Luisa Flores,
Directora de Fideicomisos del Ministerio de Finanzas Públicas, el Expediente
completo que contenía información relacionada con el Informe presentado por la
Comisión de Auditoría Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas, por
la Auditoría practicada al Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala
–FIDEMUNI-, solicitando pronunciara su opinión con respecto a dichos hallazgos.
La Licenciada Flores atendiendo dicha solicitud dirigió al Licenciado Sergio Pérez,

Subcontralor de Calidad de Gasto Público de la Contraloría General de Cuentas,
Oficio número 000819 de fecha 20 de Septiembre de 2013, con el propósito de
ampliar los criterios respecto al procedimiento de registro de los aportes del
FIDEMUNI en la Contabilidad de la Administración Central. Posteriormente por
parte de la Presidencia del Fideicomiso se envió nota número FIDEMUNI
0243-2013/LMS de fecha 26 de Noviembre del año 2013, solicitándole al
Licenciado Sergio Pérez, Subcontralor de Calidad de Gasto Público de la
Contraloría General de Cuentas, se pronunciara sobre el avance en el análisis de
los comentarios con respecto a la Auditoría practicada al Fideicomiso durante el
período comprendido del 01 de enero del 2012 al 31 de diciembre del 2012 por
parte de la Contraloría General de Cuentas, el cual se refiere al citado tema. A la
fecha no se ha recibido respuesta. (Se adjunta copia de Oficio en Anexo 3).
No obstante, el Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI

-ha cumplido con la entrega de la información relacionada a la Ejecución Física y
Financiera de acuerdo a los formatos elaborados por el Ministerio de Finanzas
Públicas, el cual facilita dichos medios, de acuerdo al Artículo 17 Bis. de la Ley
Orgánica del Presupuesto 101-97.
presentan en el Anexo 3 que acompaña al presente informe.
El Ministerio de Finanzas Públicas efectuó como corresponde el registro

presupuestario de las transferencias realizadas al fideicomiso durante el ejercicio
fiscal 2014, según consta en el reporte del SICOIN número R00804943.rpt(9).
En extremo anotado por los Auditores Gubernamentales queda desvirtuado, en lo

que respecta, motivo por el cual se considera que el mismo debe
DESVANECERSE en lo tocante al representante de este Ministerio ante el Comité
Técnico del Fideicomiso, Licenciado Dorval José Manuel Carías Samayoa.
suficientes para desvanecer el presente hallazgo, dado que no se han establecido
los procedimientos, para regularizar los traslados de fondos en el Sistema de
Contabilidad Integrada SICOIN-GL.


Total Q. 136,820.40

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES
El informe de Auditoría correspondiente al período del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2013, no contiene hallazgos.

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se

incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERIODO

1 LUISA MARIA SILVANA SALAS BEDOYA PRESIDENTE COMITE TECNICO 01/01/2014 - 31/12/2014
2 FRIEDERICH WILHELM GARCIA SECRETARIO DEL COMITE TECNICO 01/01/2014 - 31/12/2014
BISCHOF
3 DORVAL JOSE MANUEL CARIAS DIRECTOR TITULAR POR EL MINISTERIO DE FINANZAS 01/01/2014 - 31/12/2014
SAMAYOA PÚBLICAS


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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2015

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y 5

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS 38

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 39

Mediante el Decreto No.106-96 de fecha 6 de noviembre de 1996, modificado por

El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número ochenta (80)

El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala, tiene como visión

El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala, tiene como misión, que

Se constituye como Fideicomitente: La Municipalidad de Guatemala y el Ministerio

De acuerdo a la escritura constitutiva, el plazo del fideicomiso es indefinido.

El objetivo primordial del fideicomiso, conforme Decreto No. 106-96 de fecha 6 de

estableciendo y aplicando mecanismos de apoyo económico a los usuarios del

Destino de los Recursos

El destino de los recursos fideicometidos conforme Escrituras Públicas y

La Municipalidad de Guatemala y El Ministerio de Finanzas Públicas.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA FIDEMUNI

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el

El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Nombramiento (s) DAF-0065-2014 de fecha 16 de julio de 2014.

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período

Evaluar que los estados financieros presenten razonablemente la situación

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA FIDEMUNI

hacia los acreedores y comprobar que el fideicomiso de Transporte de la Ciudad

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

Mediante Oficio DAF-04-2014 de fecha 5 de noviembre de 2014, se solicitó a la

El Acuerdo número A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, indica en el

Durante el proceso de la auditoría al Fidecomiso, no hubo inconvenientes ni

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5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS

Al 31 de diciembre de 2014, reporta un Activo total de Q159,166,721.79, Pasivo de

El Activo por Q159,166,721.79 está integrado por: Disponibilidades

La Cuenta por Cobrar incluye Depósitos en Garantía que corresponde a depósito

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De acuerdo a procedimientos de auditoría, se revisaron conciliaciones de la

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Vehículos Bajo Arrendamiento Financiero

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo de Vehículos bajo

Propiedad, planta y equipo

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, como Maquinaria y Equipo netos

Obligaciones corrientes (cuentas por pagar)

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, Cuentas por Pagar a corto Plazo

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA FIDEMUNI

Otras Cuentas de pasivos

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo en la cuenta Ingresos por

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo de Patrimonio

El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2014, saldo en la cuenta de

Resultados por Aplicar

El Balance General del fiduciario al 31 de diciembre de 2014, reporta un saldo de

Estado de Resultados o Estado de Ingresos y egresos

El resultado por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 que reporta

Los productos reportados en el período auditado, ascienden a Q7,313,544.11, los