DATOS PARA ELABORACION DE IMPLEMENTACION DE UN PRESUPUESTO

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO POR EL PERIODO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

VENTAS NETAS $ 155,000.00

COSTO DE VENTAS $ 133,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 22,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 9,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 13,000.00
GATOS FINANCIEROS $ 800.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 12,200.00
ISR Y PTU $ 5,490.00
UTILIDAD NETA $ 6,710.00

BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE DIC 2015

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS $ 10,000.00
CLIENTES (CTAS. POR COBRAR) $ 57,300.00
INVENTARIOS:
MAT. PRI. $ 3,900.00
PROD. EN PROC. $ 10,300.00
PROD. TERMIN. $ 14,288.00 $ 28,488.00 $ 28,488.00
OTRAS CUENTAS POR COB. $ 2,000.00 $ 97,788.00
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
COSTO DE ADQ. $ 150,000.00
DEP. ACUMUL. $ 57,500.00 $ 92,500.00
TOTAL ACTIVO $ 190,288.00
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 57,888.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 6,400.00 $ 64,288.00
LARGO PLAZO
ACREEDORES DIV. $ 10,000.00
TOTAL PASIVO $ 74,288.00
CAPITAL CONTABLE:
SOCIAL $ 108,000.00
UTIL. ACUMULADAS $ 8,000.00 $ 116,000.00
$ 190,288.00
ANALIZANDO CIFRAS ( RAZONES)

%UTILIDAD NETA VS VENTAS, DESPUES DE IMPUESTOS

$ 6,710.00 4.37%
$ 155,000.00

% UTILIDAD NETA VS CAPITAL CONTABLE(INVERSION DE ACCIONISTAS)

$ 6,710.00 5.78%
$ 116,000.00
EL DUEÑO PENSABA :TENDRIA MEJOR RENDIMIENTO INVERTIRLO EN
VALORES DE RENTA FIJA?

% DE UTILIDAD NETA CONTRA ACTIVO TOTAL

$ 6,710.00 3.53%
$ 190,288.00
PAGARÁ ESTE RENDIMIENTO LA TASA DE INTERES QUE YO LE PAGO AL BANCO?

CON LA INFORMACION ANTERIOR EL DUEÑO Y EL PROFESIONISTA (USTED)

ELABORARON UN PLAN PARA PODER ESTRUCTURAR UN PRESUPUESTO

DATOS ADICIONALES: SE ELABORAN DOS PRODUCTOS

X Y PRODUCTO TOTAL
P.VENTA
1 TRIMESTRE $ 4.00 $ 6.20
2 TRIMESTRE $ 4.80 $ 7.44
3TRIMESTRE $ 5.76 $ 8.93
4 TRIMESTRE $ 6.90 $ 10.70

PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES

1 TRIMESTRE 4000 1500 5500

2 TRIMESTRE 8000 3000 11000
3TRIMESTRE 12500 6500 19000
4 TRIMESTRE 3500 2000 5500
SUMAS 28000 13000 41000
TODOS LOS DATOS DE PRECIOS Y COSTOS UNITARIOS ESTAN AFECTADOS
POR LA INFLACION

PRODUCCION PROPORCIONA LA SIG. INFORMACION

MATERIAL DIRECTO UNITARIO Y COSTO DE ADQUISICION

TIPO DE UNIDAD UNIDADES DE MATERIAL POR PRECIO UNITARIO COSTO DE MATERIAL
MATERIAL DE MATERIAL UNIDADES DE PRODUCTO MATERIAL POR U. DE PRODUCTO
X Y $ X ($) Y
A METRO 2 2 0.3 .60 .60
B KILO 0 2 0.6 0 1.20
C PARTE 1 3 0.7 .70 2.10
COSTO TOTAL UNITARIO DE MATERIAL 1.30 3.90

NOTA: SE ESTIMA QUE EL COSTO DE MATERIALES VARIARA(se incrementara)EN 20% TRIMESTRAL

MANO DE OBRA DIRECTA, TIEMPOS Y COSTOS POR HORA 39

DPTO PRODUCCION HRS. POR UNID. TARIFA COSTO MANO O. DIRECTA
UNID. POR HR. DE PRODUCTO POR HR POR UNIDAD DE PRODUCTO
X Y X Y $ X ($) Y ($)
CORTE 10 5 0.1 0.2 0.57 0.057 0.114
ENSAMBLE 2.5 2 0.4 0.5 0.57 0.228 0.285
TOTALES 0.5 0.7 0.285 0.399

NOTA:SE ESTIMA QUE LA MANO DE OBRA SE INCREMENTARA EN 22% TRIMESTRAL

ESTIMACION DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION ANUALES

CONCEPTO IMPORTE
MANO OBRA INDIRECTA $ 1,200.00
MATERIALES INDIRECTOS $ 960.00
ENERGIA ELECTRICA $ 600.00
SUELDO SUPERVISION $ 3,600.00
MANTENIMIENTO EQUIPO $ 800.00
DISEÑO INVESTIGACION $ 1,730.00
IMPUESTOS $ 480.00
SEGURO $ 200.00
DEPRECIACION EQUIPO $ 15,000.00
TOTAL $ 24,570.00

DE LO ANTERIOR CADA DPTO. ABSORBE:

CORTE $ 5,670.00
ENSAMBLE $ 18,900.00
TOTAL $ 24,570.00

ESTIMACION DE GASTOS DE VENTA Y DE ADMON

CONCEPTO IMPORTE

GASTOS DE VENTA:
SALARIOS $ 3,800.00
TRANSPORTES , FLETES $ 1,600.00
PUBLICIDAD $ 1,000.00
TOTAL G. VENTA $ 6,400.00

GASTOS DE ADMON
SALARIOS ADMINISTRATIVOS $ 6,000.00
PAPELERIA Y ART. OFIC. $ 1,000.00
TELEFONO $ 700.00
HONORARIOS $ 1,500.00
TOTAL. G. ADMON. $ 9,200.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 15,600.00

OTROS DATOS ADICIONALES:

1.- EL INV. PROD. TERMINADOS AL INICIARSE EL PERIODO DEL PRESUPUESTO,
1 /ENERO/2016 SE HABIAN ESTIMADO:
MODELO X 2000 UNIDADES
MODELO Y 2000 UNIDADES

PRODUCCION INFORMA QUE ESPERABA TENER EN EXISTENCIA PRODUCTOS

TERMINADOS A FINALES DEL PERIODO, EN DIC DEL 2016
MODELOX 4000 UNIDADES
MODELO Y 1000 UNIDADES
AGREGO QUE LO IDEAL SERIA QUE EL INV. FINAL DE PROD. TERMINADOS AL CIERRE
DE C/U DE LOS PRIMEROS TRES TRIMESTRES FUESE IGUAL A UNA CUARTA PARTE DE
LAS VENTAS PRONOSTICADAS PARA EL SIG. TRIMESTRE EN CADA MODELO.

2.-SE CALCULABA TENER LOS SIGUIENTES MATERIALES EN EXISTENCIA AL 1/01/2016

MATERIAL A 4000 UNIDADES
MATERIAL B 1000 UNIDADES
MATERIAL C 3000 UNIDADES
SE PLANEARON LAS COMPRAS DE MATERIALES PARA TENER SIEMPRE LISTA UNA
QUINTA PARTE DEL MATERIAL QUE SE HABIA PLANEADO EMPLEAR EN EL SIGUIENTE
TRIMESTRE, AL FINALIZAR LOS PRIMEROS TRES TRIMESTRES.
AL 31 DE DIC. 2016 SE ESPERABA TENER LA SIG. EXISTENCIA DE MATERIALES:
MATERIAL A 3200 UNIDADES
MATERIAL B 1200 UNIDADES
MATERIAL C 2600 UNIDADES

3.-LOS INV. DE PROD. EN PROCESO SE CONSERVAN CONSTANTES.

(VER VALOR SEÑALADO EN BALANCE GRAL. AL 31 DIC. 2015

4.-LA M.O.D DEBERIA INCURRIRSE POR TRIMESTRES, DE ACUERDO AL PLAN DE

PRODUCCION, Y PODRIA VARIAR CON EL VOLUMEN DE PRODUCCION.
LOS GASTOS IND. SE EROGARAN EN CANTIDADES IGUALES CADA TRIMESTRE Y
SERAN FIJOS. TODOS LOS GASTOS DE M.O.D. Y LOS PAGOS EN EFECTIVO DE
CIERTOS GASTOS IND. SERAN CUBIERTOS EN EL PROPIO TRIMESTRE EN EL QUE
SE INCURRAN.

5.-LA DEPRECIACION DE ACT. F PROMEDIABAN 10% DEL COSTO DE ADQ.

SE ESTIMA UNA REVALUACION DE ACT. FIJO DEL 50% ADICIONAL SOBRE EL VALOR
DE ADQ. , CON DEP. ANUAL DEL 10% SOBRE ESTA CANTIDAD, PERO NO DEDUCIBLE
PARA EFECTOS DE IMPUESTO . EL CARGO A RESULTADOS SE HARIA A PARTIR DEL SIG.
EJERCICIO EN EL QUE SE LLEVA A CABO LA REVALUACION.COMO RESULTADO DEL
PRESUPUESTO , 2016 SERIA EL PRIMER AÑO EN EL QUE SE REVALUAN LOS ACT.F.

6.-SE ESPERABA QUE TODOS LOS GASTOS DE OPERACIÓN SE INCURRIESEN,EN CAN-

TIDADES IGUALES CADA TRIMESTRE, O SEA QUE SON GASTOS FIJOS, Y SERAN CU-
BIERTOS EN EFECTIVO EN EL PROPIO TRIMESTRE AL QUE CORRESPONDAN

7.-SE LOGRA COBRAR 40% DE LAS CUENTAS POR COBRAR EN EL MISMO TRIMESTRE
EN LE QUE SE GENERAN LAS VENTAS Y EL 60% RESTANTES EN EL SIG. TRIMEST.

8.-SE TINEN PROYECTOS PARA LA ADQUISICION DE EQUIPO DE PRODUCCION:

1 TRIMESTRE $ 20,000.00
2 TRIMESTRE $ 10,000.00
3 TRIMESTRE $ 7,000.00
4 TRIMESTRE $ 15,000.00
TOTAL $ 52,000.00

NO SE ESTIMA DEPREC. ALGUNA SOBRE ESTA PARTIDAS DURANTE EL 2016

9.- LOS IMPUESTOS ACUMULADOS S/UTILIDADES PARA EL AÑO 2015 SE PAGARAN

EN PARCIALIDADES TRIMESTRALES IGUALES.EN EL PRESUPUESTO SE TOMO EN
CONSIDERACION LA TASA NORMAL DE IMPUESTOS (35%) Y DEL (10%) PTU
PARA 2016.

10.- LA EMPRESA TENIA UNA LINEA DE CREDITO , A UNA TASA DEL 65% ANUAL.
LOS PRESTAMOS SE LE OTORGAN A LA EMPRESA EN MULTIPLOS DE $1,000.00 Y
SE SUPONIA QUE SE PODIAN TOMAR AL PRINCIPIO DEL TRIMESTRE PARA LO QUE
NECESITARAN. SE CALCULABA QUE EL PAGO DE LOS INTERESES SE EFECTUARIA
EN EFECTIVO, AL FINALIZAR EL TRIMESTRE DEL PAGO DEL PRESTAMO, CON BASE
EN EL SALDO INSOLUTO DEL CAPITAL PRESTADO, DESDE LA FECHA DEL PRESTAMO
O DEL ULTIMO ABONO. LA EMPRESA DESEABA TENER UN MINIMO DE $1,000.00
EN EFECTIVO CONSTANTEMENTE.

11.- LOS PASIVOS A DICIEMBRE DEL 2015 , SE PAGAN EN PARCIALIDADES IGUALES

DURANTE 2016.

12.-LAS COMPRAS A PROVEEDORES DURANTE EL 2016, SE PAGARAN AL FINAL

DEL TRIMESTRE EN EFECTIVO.
SE LE PIDE:
1.- PRONOSTICO DE VENTAS POR TRIMESTRE, EN UNIDADES Y VALORES.
2.-PRODUCCION PRESUPUESTADA POR TRIMESTRE EN UNIDADES.
3.-PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA POR TRIMESTRE EN UNIDAD.
4.-PRESUPUETO DE COMPRAS DE MAT.PRI. POR TRIMESTRE EN UNI. Y VALORES.
5.-PRESUPUESTO DE M.O.D. POR TRIMESTRE, EN HRS. Y VALOR
6.-PRESUPUESTO DE GASTOS IND. POR TRIMESTRE, EN VALORES Y TASA DE
PARTICIPACION.
7.-PRESUPUESTO DE INV. DE MAT. PRI. ANUAL, EN UNIDADES Y VALORES
8.-PRESUPUESTO DE INV. FINAL DE PROD. TERMINADOS ANUAL, EN UNIDADES Y
VALORES.
9.-PRESUPUESTODE GASTOS DE OPERACIÓN ANUAL, EN VALORES.
10.-PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS ANUAL , EN VALORES.
11.-PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO, POR TRIMESTRE.
12.-ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA ANUAL.
13.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA PROFORMA ANUAL
14.- ANALISIS BASICO DE RAZONES FINANCIRAS.
15.- ELABORACION DE ESQUEMAS DE MAYOR
% TRIMESTRAL
PRESUPUESTO VENTAS TRIMESTRAL AÑO 2016

PERIODO PRODUCTO P. UNITARIO PRODUCTO PRODUCTO P.UNITARIO PRODUCTO

(X) UNIDADES (X) IMPORTE (Y) UNIDADES (Y) IMPORTE
1 TRIMESTRE 4000 $ 4.00 $ 16,000.00 1500 $ 6.20 $ 9,300.00
2 TRIMESTRE 8000 $ 4.80 $ 38,400.00 3000 $ 7.44 $ 22,320.00
3 TRIMESTRE 12500 $ 5.76 $ 72,000.00 6500 $ 8.93 $ 58,045.00
4 TRIMESTRE 3500 $ 6.90 $ 24,150.00 2000 $ 10.70 $ 21,400.00

TOTALES 28000 $ 21.46 $ 150,550.00 13000 $ 33.27 $ 111,065.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES,TRIMESTRAL , PARA AÑO 2016

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

X Y X Y
INV. FINAL DEL TRIMESTRE 2000 750 3125 1625
VENTAS PRESUPUESTO 4000 1500 8000 3000
NECESIDADES TOTALES P/TRIMESTRE 6000 2250 11125 4625
INV. INICIAL 2000 2000 2000 750
PROD. REQUERIDA P/TRIMESTRE 4000 250 9125 3875

CONCEPTO CUARTO TRIMESTRE TOTAL X

X Y
INV. FINAL DEL TRIMESTRE 4000 1000 10000
VENTAS PRESUPUESTO 3500 2000 28000
NECESIDADES TOTALES P/TRIMESTRE 7500 3000 38000
INV. INICIAL 875 500 8000
PROD. REQUERIDA P/TRIMESTRE 6625 2500 30000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE MATERIALES PARA 2016 (UNIDADES)

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

A B C A B
INV. FINAL 5200 1550 4150 6250 2150
PRODUCCION REQUERIDA 8500 500 4750 26000 7750
SUMA 13700 2050 8900 32250 9900
INV.INICIAL 4000 1000 3000 5200 1550
MATERIAL A COMPRAR 9700 1050 5900 27050 8350
METROS KILOS PARTES METROS KILOS

CONCEPTO TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

A B C A B
INV. FINAL 3650 1000 2825 3200 1200
PRODUCCION REQUERIDA 31250 10750 26375 18250 5000
SUMA 34900 11750 29200 21450 6200
INV.INICIAL 6250 2150 5275 3650 1000
MATERIAL A COMPRAR 28650 9600 23925 17800 5200
METROS KILOS PARTES METROS KILOS
FALTARIA UNA COLUMNA PARA: TOTAL

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE COMPRAS POR 2016

TRIMESTRE UNIDADES MATERIAL A UNIDADES MATERIAL B

COSTO UNIT IMPORTE COSTO UNIT
PRIMER 9700 0.3 $ 2,910.00 1050 0.6
SEGUNDO 27050 0.36 $ 9,738.00 8350 0.72
TERCERO 28650 0.432 $ 12,376.80 9600 0.864
CUARTO 17800 0.518 $ 9,220.40 5200 1.037
TOTALES 83200 $ 34,245.20 24200

TRIMESTRE UNIDADES MATERIAL C IMPORTE

COSTO UNIT IMPORTE TOTAL
PRIMER 5900 0.7 $ 4,130.00 $ 7,670.00
SEGUNDO 21875 0.84 $ 18,375.00 $ 34,125.00
TERCERO 23925 1.008 $ 24,116.40 $ 44,787.60
CUARTO 13900 1.210 $ 16,819.00 $ 31,431.80
TOTALES 65600 $ 63,440.40 $ 118,014.40

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE MANO DE OBRA PARA 2016 (HORAS E IMPORTE)

PRIMER TRIMESTRE
CONCEPTO PRODUC TIEMPO COSTO COSTO
CION TOTAL HRS. UNITARIO TOTAL
CORTE
PRODUCTO X 6 MINUTOS
CADA UNIDAD 4000 400 0.57 $ 228.00
PRODUCTO Y 12 MINUTOS
POR CADA UNIDAD 250 50 0.57 $ 28.50
SUBTOTAL 4250 450 1.14 $ 256.50
ENSAMBLE
PRODUCTO X 24 MINUTOS
CADA UNIDAD 4000 1600 0.57 $ 912.00
PRODUCTO Y 30 MINUTOS
CADA UNIDAD 250 125 0.57 $ 71.25
SUBTOTAL 4250 1725 1.14 $ 983.25
GRAN TOTAL 2175 $ 1,239.75
 SEGUNDO TRIMESTRE
CONCEPTO PRODUC TIEMPO COSTO COSTO
CION TOTAL HRS. UNITARIO TOTAL
CORTE
PRODUCTO X 6 MINUTOS
CADA UNIDAD 9125 912.50 0.695 $ 634.19
PRODUCTO Y 12 MINUTOS
POR CADA UNIDAD 3875 775 0.695 $ 538.63
SUBTOTAL 13000 1687.5 1.390 $ 1,172.81
ENSAMBLE
PRODUCTO X 24 MINUTOS
CADA UNIDAD 9125 3650 0.695 $ 2,536.75
PRODUCTO Y 30 MINUTOS
CADA UNIDAD 3875 1937.5 0.695 $ 1,346.56
SUBTOTAL 13000 5587.5 1.39 $ 3,883.31
GRAN TOTAL 7275 $ 5,056.13

TERCER TRIMESTRE
CONCEPTO PRODUC TIEMPO COSTO COSTO
CION TOTAL HRS. UNITARIO TOTAL
CORTE
PRODUCTO X 6 MINUTOS
CADA UNIDAD 10250 1025 0.848 $ 869.20
PRODUCTO Y 12 MINUTOS
POR CADA UNIDAD 5375 1075 0.848 $ 911.60
SUBTOTAL 15625 2100 1.696 $ 1,780.80
ENSAMBLE
PRODUCTO X 24 MINUTOS
CADA UNIDAD 10250 4100 0.848 $ 3,476.80
PRODUCTO Y 30 MINUTOS
CADA UNIDAD 5375 2687.5 0.848 $ 2,279.00
SUBTOTAL 15625 6787.5 1.696 $ 5,755.80
GRAN TOTAL 8887.5 $ 7,536.60

CUARTO TRIMESTRE
CONCEPTO PRODUC TIEMPO COSTO COSTO
CION TOTAL HRS. UNITARIO TOTAL
CORTE
PRODUCTO X 6 MINUTOS
CADA UNIDAD 6625 662.5 1.035 $ 685.69
PRODUCTO Y 12 MINUTOS
POR CADA UNIDAD 2500 500 1.035 $ 517.50
SUBTOTAL 1162.5 $ 1,203.19
ENSAMBLE
PRODUCTO X 24 MINUTOS
CADA UNIDAD 6625 2650 1.035 $ 2,742.75
PRODUCTO Y 30 MINUTOS
CADA UNIDAD 2500 1250 1.035 $ 1,293.75
SUBTOTAL 3900 $ 4,036.50
GRAN TOTAL 5062.5 $ 5,239.69

TOTALES
TIEMPO IMPORTE
CORTE
PRODUCTO X 6 MINUTOS
CADA UNIDAD 3000 $ 2,417.08
PRODUCTO Y 12 MINUTOS
POR CADA UNIDAD 2400 $ 1,996.23
SUBTOTAL 5400 $ 4,413.30
ENSAMBLE
PRODUCTO X 24 MINUTOS
CADA UNIDAD 12000 $ 9,668.30
PRODUCTO Y 30 MINUTOS
CADA UNIDAD 6000 $ 4,990.56
SUBTOTAL 18000 $ 14,658.86
GRAN TOTAL $ 23,400.00 $ 19,072.16

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE GASTOS INDIRECTOS APLICADOS PARA 2016

DEPARTAMENTO COSTO HRS. CUOTA

ASIGNADO PRESUPUESTO POR HR.

CORTE $ 5,670.00 5400 1.05

ENSAMBLE $ 18,900.00 18000 1.05
SUMA $ 24,570.00 23400 2.10

CORTE ENSAMBLE
PERIODO NUMERO DE HRS. IMPORTE NUMERO DE HRS.
X Y X Y X Y
1 TRIMEST. 400 50 $ 420.00 $ 52.50 1600 125
2 TRIMEST. 912 775 $ 957.60 $ 813.75 3650 1937.5
3 TRIMEST. 1025 1075 $ 1,076.25 $ 1,128.75 4100 2687.5
4 TRIMEST. 663 500 $ 695.63 $ 525.00 2650 1250
TOTALES 3000 2400 $3,150.00 $ 2,520.00 12000 6000
 NUMERO DE HORAS TOTALES
PERIODO X Y X Y
1 TRIMEST. 2000 175 $ 2,100.00 $ 183.75
2 TRIMEST. 4562 2713 $ 4,790.10 $ 2,848.13
3 TRIMEST. 5125 3763 $ 5,381.25 $ 3,950.63
4 TRIMEST. 3313 1750 $ 3,478.13 $ 1,837.50
15000 8400 $ 15,749.48 $ 8,820.00

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE COSTO DE PRODUCCION POR 2016

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

X Y X Y X
MATERIAL A $ 2,738.82 $ 171.18 $ 6,835.33 $ 2,902.67 $ 8,119.18
MATERIAL B $ 630.00 $ 6,012.00
MATERIAL C $ 3,477.89 $ 652.11 $ 8,080.57 $ 10,294.43 $ 9,372.25

SUBTOTAL $ 6,216.72 $ 1,453.28 $ 14,915.90 $ 19,209.10 $ 17,491.43

VARIACION
INVENTARIOS

MANO OBRA $ 1,140.00 $ 99.75 $ 3,170.94 $ 1,885.19 $ 4,346.00

GATOS INDIRECTOS:
APLICADOS $ 2,100.00 $ 183.75 $ 4,790.10 $ 2,848.13 $ 5,381.25

TOTAL $ 9,456.72 $ 1,736.78 $ 22,876.94 $ 23,942.41 $ 27,218.68

PRODUCCION
PRESUPUESTADA 4000 250 9125 3875 10250

COSTO UNITARIO
PRESUPUESTADO $ 2.36 $ 6.95 $ 2.51 $ 6.18 $ 2.66

CONCEPTO CUARTO TRIMESTRE TOTAL

X Y X Y
MATERIAL A $ 6,694.26 $ 2,526.14 $ 24,387.59 $ 9,857.61
MATERIAL B $ 5,392.40 $ 20,328.80
MATERIAL C $ 7,888.56 $ 8,930.44 $ 28,819.27 $ 34,621.13

SUBTOTAL $ 14,582.82 $ 16,848.98 $ 53,206.87 $ 64,807.53

VARIACION
INVENTARIOS

MANO OBRA $ 3,428.44 $ 1,811.25 $ 12,085.38 $ 6,986.79

GASTOS INDIRECTOS:
APLICADOS $ 3,478.13 $ 1,837.50 $ 15,749.48 $ 8,820.00
TOTAL $ 21,489.38 $ 20,497.73 $ 81,041.72 $ 80,614.32

PRODUCCION
PRESUPUESTADA 6625 2500 30000 12000

COSTO UNITARIO
PRESUPUESTADO $ 3.24 $ 8.20 $ 2.70 $ 6.72

INTEGRACION DEL COSTO UNITARIO

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

X Y X Y X
MATERIAL A 0.685 0.685 0.749 0.749 0.792
MATERIAL B 0.000 2.520 0.000 1.551 0.000
MATERIAL C 0.869 2.608 0.886 2.657 0.914
SUBTOTAL 1.554 5.813 1.635 4.957 1.706
MANO DE OBRA 0.285 0.399 0.348 0.487 0.424
GASTOS INDIRECTOS 0.525 0.735 0.525 0.735 0.525
COSTO UNITARIO $ 2.364 $ 6.947 $ 2.507 $ 6.179 $ 2.655

CONCEPTO CUARTO TRIMESTRE TOTAL

X Y X Y
MATERIAL A 1.010 1.010 3.236 3.236
MATERIAL B 0.000 2.157 0.000 7.772
MATERIAL C 1.191 3.572 3.860 11.580
SUBTOTAL 2.201 6.740 7.096 22.588
MANO DE OBRA 0.5175 0.7245 0.403 0.582
GASTOS INDIRECTOS 0.525 0.735 0.525 0.735
COSTO UNITARIO $ 3.244 $ 8.20 $ 8.02 $ 23.91

ANEXO CEDULA 7

COSTO DE MATERIALES PARA LA PRODUCCION

PRIMER TRIMESTRE UNIDADES PRODUCTO X PRODUCTO Y
4000 250
9129 571
MATERIAL A 9700 $ 2,738.82 $ 171.18

MATERIAL B 1050 $ 630.00

4750 1.242 4750 1.242
MATERIAL C 5900 $ 3,477.89 $ 652.11

COSTO MATERIAS PRIMAS DEL TRIMESTRE

SEGUNDO TRIMESTRE UNIDADES PRODUCTO X PRODUCTO Y

9125 3875
MATERIAL A 27050 18987 $ 6,835.33 8063 $ 2,902.67
MATERIAL B 8350 $ 6,012.00
MATERIAL C 21875 20750 1.054 20750 1.054
$ 8,080.57 $ 10,294.43
COSTO MATERIAS PRIMAS DEL TRIMESTRE

TERCERO TRIMESTRE UNIDADES PRODUCTO X PRODUCTO Y

10250 5375

MATERIAL A 28650 18794.4 $ 8,119.18 9855.6 $ 4,257.62

MATERIAL B 9600 $ 8,294.40
MATERIAL C 23925 26375 0.907 26375 0.907
$ 9,372.25 $ 14,744.15
COSTO MATERIAS PRIMAS DEL TRIMESTRE

CUARTO TRIMESTRE UNIDADES PRODUCTO X PRODUCTO Y

6625 2500

MATERIAL A 17800 12923.29 $ 6,694.26 4876.71 $ 2,526.14

MATERIAL B 5200 $ 5,392.40
MATERIAL C 13900 14125 0.98 14125 0.98
$ 7,888.56 $ 8,930.44
COSTO MATERIAS PRIMAS DEL TRIMESTRE
RESUMEN PRODUCTO X PRODUCTO Y

MATERIAL A $ 24,387.59 $ 9,857.61

MATERIAL B $ 20,328.80

MATERIAL C $ 28,819.27 $ 34,621.13

TOTALES $ 53,206.87 $ 64,807.53

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS POR 2016

CONCEPTO MATERIAL A MATERIAL B

UNIDADES COSTO UNIT. IMPORTE UNIDADES
INVENTARIO INICIAL 4000 0.3 1200.00 1000
INVENTARIO FINAL 3200 0.518 1657.60 1200

CONCEPTO MATERIAL C
UNIDADES COSTO UNIT. IMPORTE TOTAL
INVENTARIO INICIAL 3000 0.7 2100.00 3900.00
INVENTARIO FINAL 2600 1.210 3146.00 6048.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO PRODUCTO X PRODUCTO Y

UNIDADES COSTO IMPORTE UNIDADES COSTO IMPORTE
INV. INIC. 2000 $ 2.110 $ 4,220.00 2000 $ 5.034 $ 10,068.000
INV.FINAL 4000 $ 3.244 $ 12,974.72 1000 $ 8.198 $ 8,198.000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE GASTOS DE OPERACIÓN POR 2016

CONCEPTO 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4 TRIM. TOTAL

G. ADMON $ 2,300.00 $ 2,300.00 $ 2,300.00 $ 2,300.00 $ 9,200.00
G.VTA. $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 6,400.00
TOTALES $ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 15,600.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS POR 2016

COSTO PRODUCTO X PRODUCTO Y

COSTO DE PRODUCCION 53,206.87 64,807.53
VARIACION DE INVENTARIOS
INV. INICIAL DE PROD. TERMINADOS 4,220.00 10,068.00
INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 12,974.72 8,198.00
TOTAL 70,401.59 83,073.53

PRESUPUESTO DE COBRANZA TRIMESTRAL

CONCEPTO 1 TRIMES 2 TRIMES 3 TRIMES 4 TRIMES TOTAL EJERC.

DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 57,300.00 57,300.00

DEL PRIMER TRIMESTRE $ 10,120.00 $ 15,180.00 25,300.00

DEL SEGUNDO TRIMESTRE $ 24,288.00 $ 36,432.00 60,720.00

DEL TERCER TRIMESTRE $ 52,018.00 $ 78,027.00 130,045.00

DEL CUATO TRIMESTRE $ 18,220.00 18,220.00

TOTALES $ 67,420.00 $ 39,468.00 88,450.00 $ 96,247.00 $ 318,915.00

COBRANZA SIGUENTE EJERCICIO $ 27,330.00

COBRANZA DEL EJERCICIO $ 291,585.00

FLUJO DE EFECTIVO TRIMESTRAL POR EL EJERCICIO 2016

CONCEPTO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

SALDO INICIAL $ 10,000.00 $ 26,145.75 $ 1,068.13 $ 1,554.43

INGRESOS:
COBRANZA $ 67,420.00 $ 39,468.00 $ 88,450.00 $ 96,247.00
TOTAL DISPONIBLE $ 77,420.00 $ 65,613.75 $ 89,518.13 $ 97,801.43
EGRESOS:
COMPRAS MAT. PRI. $ 7,670.00 $ 34,125.00 $ 44,787.60 $ 31,431.80
MANO DE OBRA $ 1,239.75 $ 5,056.13 $ 7,536.60 $ 5,239.69
GASTOS IND. $ 2,392.50 $ 2,392.50 $ 2,392.50 $ 2,392.50
GASTOS DE OPERACIÓN $ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 3,900.00
INVERSIONES $ 20,000.00 $ 10,000.00 $ 7,000.00 $ 15,000.00
ISR DE 2014 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00
PROVEEDORES $ 14,472.00 $ 14,472.00 $ 14,472.00 $ 14,472.00
TOTAL SALIDAS $ 51,274.25 $ 71,545.63 $ 81,688.70 $ 74,035.99

PAGO INTERESES $ - $ - $ 2,275.00 $ 487.50

AMORTIZACION ,FINANCIAMIENTO $ - $ - $ 4,000.00 $ 3,000.00

TOTAL SALIDAS $ 51,274.25 $ 71,545.63 $ 87,963.70 $ 77,523.49

TOTAL DISPONIBLE $ 26,145.75 -$ 5,931.88 $ 1,554.43 $ 20,277.94

FINANCIAMIENTO $ - $ 7,000.00 $ - $ -

SALDO DISPONIBLE $ 26,145.75 $ 1,068.13 $ 1,554.43 $ 20,277.94

ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DIC. 2016

PROFORMA

ACTIVO CIRCULANTE
CAJA Y BACCOS $ 20,277.94
CLIENTES (CTAS. POR COBRAR) $ 27,330.00
INVENTARIOS:
PRODUCTOS TERMINADOS $ 21,172.72
MATERIAS PRIMAS $ 6,048.00
 PRODUCCION EN PROCESO
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

PROPIDADES PLANTA Y EQUIPO

A COSTO DE ADQUISICION
DEPRCIACION ACUMULADO
REVALUACION ACUMULADA
ACTIVO FIJO
ACTIVO TOTAL
PASIVO CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR(ISR)
PTU

LARGO PLAZO
ACREEDORES DIVERSOS
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT POR REVALUACION
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DE EJERCICIO
PASIVO MAS CAPITAL

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA POR EL PERIODO DEL 1 ENERO AL 31 DE DIC. DEL 2016

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMON.
GASTOS DE VTA.

UTILIDAD DE OPERACIÓN

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

ISR(35%)
PTU(10%)

UTILIDAD NETA DISPONIBLE

ANALISIS FINANCIERO BASICO: %

UTILIDAD NETA VS VENTAS

UTILIDAD NETA VS CAPITAL CONTABLE TOTAL
UTILIDAD NETA VS ACTIVO TOTAL
 CEDULA 1

TOTAL TOTAL
UNIDADES IMPORTE
5500 $ 25,300.00
11000 $ 60,720.00
19000 $ 130,045.00
5500 $ 45,550.00

41000 $ 261,615.00

CEDULA 2

TERCER TRIMESTRE
X Y
875 500
12500 6500
13375 7000
3125 1625
10250 5375

TOTAL Y

3875
13000
16875
4875
12000

CEDULA 3

UNDO TRIMESTRE MATERIAL DIRECTO UNITARIO Y COS

C TIPO DE
5275 MATERIAL
20750
26025 A
4150 B
21875 C
PARTES COSTO TOTAL UNITARIO DE MATERIAL

RTO TRIMESTRE TOTAL

C A B
 2600 18300 5900
14125 84000 24000
16725 102300 29900
2825 19100 5700
13900 83200 24200
PARTES METROS KILOS

CEDULA 4

IMPORTE
$ 630.00
$ 6,012.00
$ 8,294.40
$ 5,392.40
$ 20,328.80

CEDULA 5

MANO DE OBRA DIRECTA, TIEMPOS Y COSTOS POR HORA

DPTO PRODUCCION
UNID. POR HR.
X Y
CORTE 10 5
ENSAMBLE 2.5 2
TOTALES

NOTA:SE ESTIMA QUE LA MANO DE OBRA SE INCREMENTARA EN 22% TRIMESTRAL

2
IMPORTE

CEDULA 6

ENSAMBLE
IMPORTE
X Y
$ 1,680.00 $ 131.25
$ 3,832.50 $ 2,034.38
$ 4,305.00 $ 2,821.88
$ 2,782.50 $ 1,312.50
$ 12,600.00 $ 6,300.00
 CEDULA 7

TERCER TRIMESTRE
Y
$ 4,257.62
$ 8,294.40
$ 14,744.15

$ 27,296.17

$ 3,190.60

$ 3,950.63

$ 7,141.23

5375

$ 20.65

GRAN TOTAL

$ 34,245.20
$ 20,328.80
$ 63,440.40

$ 118,014.40
 $ 24,311.85

$ 203,643.15

51125

$ 20.86

TERCER TRIMESTRE
Y
0.792
1.543
2.743
5.078
0.594
0.735
$ 6.407

NOTA 3
 TOTAL
4250

$ 2,910.00 $ 2,910.00

$ 630.00 630

$ 4,130.00 4130

$ 7,670.00

TOTAL
13000
$ 9,738.00 9738
$ 6,012.00 6012

$ 18,375.00 18375
$ 34,125.00

TOTAL
15625

$ 12,376.80 12376.8
$ 8,294.40 8294.4
24116.4
$ 24,116.40
$ 20,671.20

TOTAL
9125

$ 9,220.40 9220.4
$ 5,392.40 5392.4
$ 16,819.00 16819

$ 31,431.80
TOTAL

$ 34,245.20

$ 20,328.80

$ 63,440.40

$ 118,014.40

CEDULA 8

MATERIAL B
COSTO UNIT. IMPORTE
0.6 600.00
1.037 1,244.40

variación -2148.00

costo inventario inicial prod. Term. x

TOTAL costo unitario materia prima $ 1.300
UNIDADES IMPORTE costo mano de obra directa $ 0.285
4000 $ 14,288.00 costo gastos indirectos $ 0.525
5000 $ 21,172.72 $ 2.110

CEDULA 9
CEDULA 10

TOTAL
118,014.40
-2,148.00
14,288.00
21,172.72
151,327.12

CEDULA 11

EJER. SIGUIENTE

$ 27,330.00

$ 27,330.00
 CEDULA 12

TOTAL

$ 10,000.00

$ 291,585.00
$ 301,585.00

$ 118,014.40
$ 19,072.16
$ 9,570.00
$ 15,600.00
$ 52,000.00
$ 6,400.00
$ 57,888.00
$ 278,544.56

$ 2,762.50 0.0541666667
$ 7,000.00

$ 288,307.06

$ 13,277.94

$ 7,000.00

$ 20,277.94

2016
L 31 DE DIC. DEL 2016
MATERIAL DIRECTO UNITARIO Y COSTO DE ADQUISICION
UNIDAD UNIDADES DE MATERIAL POR PRECIO UNITARIO COSTO DE MATERIAL
DE MATERIAL UNIDADES DE PRODUCTO MATERIAL POR U. DE PRODUCTO
X Y $ X ($) Y
METRO 2 2 0.3.60 .60
KILO 0 2 0.6 0 1.20
PARTE 1 3 0.7.70 2.10
1.30 3.90

C
 14850
66000
80850
15250
65600
PARTES

HRS. POR UNID. TARIFA COSTO MANO O. DIRECTA

DE PRODUCTO POR HR POR UNIDAD DE PRODUCTO
X Y $ X ($) Y ($)
0.1 0.2 0.57 0.057 0.114
0.4 0.5 0.57 0.228 0.285
0.5 0.7 0.285 0.399

N 22% TRIMESTRAL
 CORTE

4000 1.2421 1 4968

250 1.2421 3 932
5900
 y
$ 3.900
$ 0.399
$ 0.735
$ 5.034
4968*.7=34775
932*.7=652.4