ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL

INFRACCIONES, DELITOS Y
SANCIONES ADUANERAS EN
EL ECUADOR
PACHECO REYES MARIA JOSE

COMERCIO EXTERIOR
PARALELO 281
 INFRACCIONES, DELITOS Y SANCIONES
ADUANERAS DEL ECUADOR
“La ley es de cumplimiento para todos, el desconocimiento no exime de responsabilidad”
Art. 13 Código Civil

El campo del comercio exterior es extenso debido a que comprende diferentes

Operadores de Comercio Exterior tales como: importadores, exportadores, logística,
consolidadoras, agentes de aduana. Por esa razón es fundamental conocer infracciones
aduaneras consideradas como delitos, contravenciones y faltas reglamentarias previstas
en el Código Orgánico Integral Penal

En el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones la ley contempla

parámetros y sanciones para los delitos e infracciones cometidas en el proceso de
exportación y principalmente de importación, aquellas que son de utilidad base y guía
legal para la comprensión de los límites hasta los que se pueden llegar como Operadores
de comercio exterior o funcionarios de Aduana.

INFRACCIONES ADUANERAS
Son actos que violan a la legislación aduanera y son calificados por la misma como
infracciones. Estas pueden ser cometidas por los contribuyentes, auxiliares de la
administración aduanera (agentes aduanales, agentes transportistas, almacenadoras) y
por los operadores del sistema informático aduanero.
Las infracciones aduaneras comprenden los delitos, contravenciones y faltas
reglamentarias previstas en el presente Código. Para la configuración del delito es
necesaria la existencia de dolo (afectar con intención de causar daño a la Administración
Aduanera), para las contravenciones y faltas reglamentarias se sancionarán por la simple
trasgresión a la norma.
En el caso de que se importare o exportare mercancías no aptas para el consumo
humano, el Director Distrital ordenará su inmediata destrucción, debiendo comunicar del
particular al director del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, a costo del propietario,
consignante o declarante.

Las sanciones aplicables por la comisión de una infracción aduanera son la multa y el
comiso de mercancía.

Medidas Preventivas
Cuando existe la comisión de un delito aduanero, el Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador (SENAE), con la finalidad de asegurar el cumplimiento de formalidades u
obligaciones aduaneras, dispondrá las medidas preventivas y transitorias de
inmovilización y retención provisional de mercancías, respectivamente.

Inmovilización de mercancías

Acto a través del cual el servidor a cargo de la dirección distrital dispone que las
mercancías permanezcan en la zona primaria u otro lugar determinado, bajo custodia y
responsabilidad del representante legal del depósito temporal o de quien designe la
autoridad aduanera, respectivamente, y podrá disponer la inspección de estas, no podrá
durar más de tres días hábiles, en el momento del vencimiento de este plazo se deberá
continuar con el trámite respectivo.

Retención provisional de mercancías

Radica en la posesión forzosa de la mercancía en la zona secundaria y su traslado hacia

las bodegas aduaneras, u otro lugar designado para el efecto por la autoridad aduanera,
mientras se establece la situación legal de la mercancía, ésta no podrá durar más de tres
días hábiles, vencido este plazo se deberá continuar con el trámite respectivo.

En esta situación, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador tendrá las mismas
atribuciones que la Policía Nacional respecto de los objetos e instrumentos del delito, en
lo que respecta a la cadena de custodia.

En cualquier instante, y siempre que no signifique riesgo para la carga ni exista

presunción fundada de participación del transportista en la infracción que se investiga, el
servidor a cargo de la dirección distrital podrá disponer que las mercancías sean
extraídas de las unidades de carga que las contienen, con la finalidad de que éstas
últimas sean devueltas al transportista o a su propietario.

El Director General regulará el procedimiento para la aplicación de estas medidas.

DELITOS ADUANEROS

Se encuentran establecidas en el COIP los siguientes:

Defraudación aduanera

Se encuentra establecida en el Art. 299 se refiere que las personas que perjudiquen a
la administración aduanera en las recaudaciones de tributos, sobre mercancías cuya
 cuantía sea superior a ciento cincuenta salarios básicos unificados del trabajador en
general, será sancionada con pena privativa de libertad de tres a cinco años y multa
de hasta diez veces de los tributos que se pretendió evadir, si realiza cualquiera de los
siguientes actos:

1. Importe y exporte mercancías con documentos falsos o adulterados para cambiar el

valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigüedad, origen u otras características como
marcas, códigos, series, modelos; en el presento caso el ejercicio de la acción penal no
depende de cuestiones prejudiciales cuya decisión competa el fuero civil; esta última
parte se refiere a que no hay necesidad de que primero se establezca un proceso civil
para el enjuiciamiento penal sino que penalmente se puede seguir el proceso.
2. Simule una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un beneficio.
3. No declare la cantidad correcta de mercancías.
4. Oculte dentro de mercaderías declaradas otras mercancías sujetas a declaración.
5. Obtenga indebidamente la liberación o reducción de tributos o que según la ley no
cumplan con los requisitos para gozar de tales beneficios.
6. Induzca por cualquier medio, al error a la administración aduanera en la devolución
condicionada de tributos.

Artículos que guardan relación CODIGO TRIBUTARIO, Art. 36,123; CÓDIGO

ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES (COPCI, Art.
175,190)

No Obstante, si el rango es inferior al establecido como delito, entraría en una

contravención estipulada en el (COPCI). Para que la situación implique un delito, el
aspecto que se tendría en cuenta a parte del dolo, es el monto económico al cual se
pretende evadir.

Recepción Aduanera

La establece el Art. 300 del COIP y establece que la adquisición a título oneroso o
gratuito, recepción en prenda o consignación y tenencia o almacenamiento de
mercancías extranjeras, cuya cuantía sea superior a ciento cincuenta salarios básicos
unificados del trabajador en general, sin que el tenedor de las mismas acredite su legal
importación o legítima adquisición en el país, dentro de las setenta y dos horas
 siguientes al requerimiento de la autoridad aduanera competente, será sancionado con
una pena privativa de libertad de uno a tres años y multa del duplo del valor en aduana
de la mercancía.

Para que exista el delito se debe superar los 150 SBU del trabajador en general
estamos hablamos de $56.250 a septiembre del 2017; mientras no sea mayor o igual
a este valor deja de considerarse como delito la tenencia o recepción.

De no superar el valor como está establecido en el COIP para que se establezca como
delito, se trataría de una contravención como infracción; y la sanción en la mayoría de
los casos es multa.

Contrabando

Está establecido en el artículo 301 del COIP y establece que la persona que, para
evadir el control y vigilancia aduanera sobre mercancías cuya cuantía sea igual o
superior a diez salarios básicos unificados del trabajador en general realice uno o más
de los siguientes actos, se sancionará con pena privativa de libertad de tres a cinco
años, multa de hasta tres veces el valor en aduana de la mercadería objeto del delito
cuando se realicen los siguientes actos:

1. Ingrese o extraiga clandestinamente mercancías del territorio aduanero.

2. Movilice mercancías extranjeras dentro de la zona secundaria sin tener la respectiva
documentación y en caso de tenerlos los podrá justificar en un plazo de setenta y dos
horas.
3. Cargue y descargue de un medio de transporte mercancías no manifiestas, siempre que
se realice sin el control de las autoridades competentes.
4. Interne al territorio nacional mercancías de una Zona Especial de Desarrollo Económico
o sujeta a un régimen especial, sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la
legislación correspondiente.
5. Desembarque, descargue o lance en tierra, mar o en otro medio de transporte,
mercancías extranjeras antes de someterse al control aduanero, salvo los casos de
arribo forzoso.
6. Oculte por cualquier mecanismo mercancías extranjeras, evadiendo el control aduanero.
7. Viole o retire sellos, candados u otras seguridades colocados en los medios de transporte
o locales como depósitos temporales, siempre que se determine faltante total o parcial
de las mercaderías.
8. Extraiga mercaderías que se encuentren en zona primaria o depósito temporal, sin haber
obtenido el levante de estas.

Por lo tanto, según el art 175 del COPCI, son infracciones de carácter aduanero los
siguientes:

 El Delito
 La contravención
 Las faltas reglamentarias

Una de las más importantes similitudes entre las contravenciones y las faltas
reglamentarias, es que son infracciones simples que causan pequeñas, nulas o
ninguna alarma social y no son delitos aquellos que sí causan alarma social, lo que
agreden al bien jurídico tutelado, así mismo al interés colectivo. Consecuentemente,
es sancionado con prisión y como tal es indispensable que en la acción u omisión esté
presente el dolo.

SANCIONES ADUANERAS
TIPOS PENALES ADUANEROS

Los tipos penales más relevantes son la defraudación aduanera, el contrabando y la

recepción está tipificados como delitos aduaneros en el COIP.

Análisis del Tipo Penal

 Sujeto Activo: Cualquier persona que perjudique a la administración aduanera

en la recaudación de tributos.

 Sujeto Pasivo: El estado representado por el Servicio Nacional de Aduanas,

SENAE.
  Bien Jurídico Protegido: Interés público de recaudación de tributos o la

administración de los tributos aduaneros.

 Verbo Rector: perjudicar, lesionar, afectar, descalabrar.

 Tipo de Acción: Fiscal.

Contravenciones

Son contravenciones aduaneras, las siguientes:

1. Permitir el ingreso de personas a las zonas primarias aduaneras, sin cumplir con lo
establecido en el reglamento aprobado por la Directora o el Director General.
2. Transmitir electrónicamente en forma tardía, total o parcial, el manifiesto de carga por
parte del transportista efectivo operador del medio de transporte.
3. Entregar las mercancías obligadas a descargar, fuera del tiempo establecido por la
administración aduanera.
4. Entregar información calificada como confidencial por las autoridades respectivas, por
parte de los servidores públicos de la administración aduanera, sin perjuicio de las demás
sanciones administrativas a que haya lugar.
5. No entregar el listado de pasajeros a la administración aduanera, por parte del
transportista, hasta antes del arribo o de salida del medio de transporte.
6. Cuando el transportista no entregue a la administración aduanera mercancías contenidas
en los manifiestos de carga, salvo que hubiere sido autorizado por la administración
aduanera, caso en el cual la mercancía deberá entregarse en el distrito efectivo de arribo,
quedando sujeto el transportista a la sanción respectiva si incumpliere con la entrega.
7. Obstaculizar o impedir acciones de control aduanero, ya sea por actos tendientes a
entorpecer la actividad del SENAE o por negarse a colaborar con las investigaciones que
se realicen.
8. Incumplir con los plazos del trasbordo o reembarques, por parte del propietario,
consignante, consignatario o transportista.
9. No presentar los documentos de acompañamiento conjuntamente con la declaración
aduanera, si corresponde conforme a la modalidad de despacho asignada a la
declaración, por parte del propietario, consignante o consignatario. Salvo los casos en
que los documentos sean susceptibles de respaldarse en una garantía.
 10. Incumplir los plazos de los regímenes especiales, por parte del propietario, consignante
o consignatario.
11. La sobrevaloración o subvaloración de las mercancías cuando se establezca en un
proceso de control posterior. La existencia de mercancías no declaradas cuando se
determine en el acto de aforo. Siempre que estos hechos no se encuentren sancionados
conforme los artículos precedentes.
12. Permitir el ingreso de mercancías a los depósitos temporales sin los documentos que
justifiquen su almacenamiento.
13. No entregar por parte de los responsables de los depósitos temporales el inventario de
las bodegas cuando sean requeridos por el SENAE.
14. Las conductas de receptación y defraudación aduanera tipificadas en el Código Orgánico
Integral Penal, respecto de mercancías cuya cuantía sea igual o inferior a ciento cincuenta
salarios básicos unificados del trabajador en general.
15. Las conductas de contrabando tipificadas en el Código Orgánico Integral Penal, respecto
de mercancías cuya cuantía sea inferior a diez salarios básicos unificados del trabajador
en general.

Sanción aplicable

Sin perjuicio del cobro de los tributos, las contravenciones tipificadas en los anteriores
literales serán sancionadas de la siguiente manera:

1. Literal 1. Multa equivalente a un (1) salario básico unificado.

2. Literales 2, 3, 4, 5. Multa equivalente a cinco (5) salarios básicos unificados.
3. Literales 6, 7, 8, 12, 13. Multa de diez (10) salarios básicos unificados. Para el literal g,
cuando la infracción sea cometida por un auxiliar de un agente de aduana será
sancionado además de la multa con la cancelación de su credencial.
4. Literal 9. Multa de diez por ciento (10%) del valor en aduana de la mercancía.
5. Literal 10. Multa equivalente a (1) salario básico unificado por cada día de retraso.
6. Literal 11. Multa equivalente de trescientos por ciento (300%) del valor en aduana de las
mercancías no declaradas o de la diferencia entre el valor declarado y el valor en aduana
de las mercancías según corresponda.
7. Literales 14, 15. Multa equivalente a tres veces el valor de la mercancía materia de la
infracción.
Sanción por no entrega de información

Quienes no entreguen la información requerida por el SENAE, serán sancionados por la

servidora o el servidor a cargo de las direcciones distritales con la clausura del
establecimiento en el cual ejerce sus actividades económicas, sanción que será
levantada cuando la información requerida sea entregada.

Si una persona, estando sancionada conforme el inciso anterior no entrega la información

solicitada, en un plazo de treinta días el SENAE solicitará al Juez de Garantías Penales
que a modo de acto urgente disponga la entrega de la información solicitada a al SENAE,
el Juez, en el plazo de 48 horas ordenará la entrega de la información con el auxilio de
la fuerza pública, copia de toda la información será remitida a la Fiscalía para que se
inicien las investigaciones a que hubiere lugar.

Faltas Reglamentarias

Constituyen faltas reglamentarias:

1. El error por parte del transportista en la transmisión electrónica de datos del manifiesto
de carga que no sean susceptibles de corrección conforme el reglamento del COPCI.
2. La transmisión electrónica tardía del manifiesto de carga, por parte del Agente de Carga
Internacional, Consolidador o Desconsolidador de Carga, excepto en el caso que dicha
transmisión se realice por el envío tardío por parte del transportista efectivo.
3. El error por parte del Agente de Aduanas, del importador o del exportador en su caso, en
la transmisión electrónica de los datos que constan en la declaración aduanera que no
sean de aquellos que se pueden corregir conforme las disposiciones del reglamento del
COPCI.
4. El incumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento del Título V del
COPCI, o a los reglamentos que expida la Directora o el Director del SENAE, que hayan
sido previamente publicadas en el Registro Oficial, siempre que no constituya una
infracción de mayor gravedad.
5. El incumplimiento o inobservancia de cualquier estipulación contractual, cuya sanción no
esté prevista en el respectivo contrato.

Sanciones aplicables

Las faltas reglamentarias se sancionarán con una multa equivalente al cincuenta por
ciento del salario básico unificado.
Para el literal c establecido anteriormente, cuando se trate de declaraciones de
exportación, reexportación, o de importaciones cuyo valor en aduana sea inferior a diez
salarios básicos unificados, en las que la sanción será del diez por ciento de la
remuneración básica unificada.

Sanciones Administrativas Aplicables a los OCE´s

La Directora o el Director General será competente para establecer la responsabilidad

administrativa y sancionar con suspensión o revocatoria de la concesión, autorización o
permiso respectivo a los operadores de comercio exterior, agentes de aduana y
operadores económicos autorizados, conforme lo prescrito en el COPCI.

Cuando la Directora o el Director General tengan conocimiento de una infracción iniciará

un procedimiento administrativo de conformidad con lo previsto en las normas que
regulan el régimen jurídico administrativo de la Función Ejecutiva.

Sanciones aplicables

Serán sancionados con suspensión de hasta 60 días:

Depósitos temporales, cuando:

1. Utilicen áreas no autorizadas para el almacenamiento de mercancía sujetas a la potestad

aduanera.
2. No hayan indemnizado al dueño o consignatario por el valor equivalente a la pérdida o
daño de la mercancía.
3. No mantengan actualizado el inventario físico y electrónico de las mercancías.
4. Entreguen o dispongan de las mercancías que se encuentren bajo su custodia sin seguir
el procedimiento establecido por el SENAE.
5. No notifiquen a la autoridad aduanera la mercancía en abandono.

Como consecuencia de la suspensión, la empresa autorizada no podrá ingresar

mercancía por esta vía, sin perjuicio de que las que se encuentran ingresadas puedan
ser nacionalizadas.

Depósitos aduaneros y las instalaciones autorizadas para operar habitualmente

bajo el régimen de importación temporal para perfeccionamiento activo, cuando:

1. Almacenen mercancías sujetas a la potestad aduanera en áreas no autorizadas como

depósito aduanero.
 2. Almacenen en su área autorizada como depósito aduanero mercancías no autorizadas,
de prohibida importación o sin justificar su tenencia.
3. No justifiquen el uso de mercancías destinadas a procesos de depósito, transformación,
elaboración o reparación.
4. No hayan indemnizado al dueño o consignatario por el valor equivalente a la pérdida o
daño de la mercancía.
5. Entreguen o dispongan de las mercancías que se encuentren bajo su custodia sin contar
con la autorización del SENAE.

Almacenes libres, cuando:

1. Vendan mercancías amparadas en el régimen especial del cual son beneficiarios a

personas distintas de las pasajeras o los pasajeros que ingresan o salen del país o los
que se encuentran en tránsito.
2. No mantengan actualizado el inventario de las mercancías almacenadas físico y
electrónico de las mercancías.

Correos rápidos o Courier, cuando:

1. Incurran en fraccionamiento por 3 ocasiones.

2. Hayan sido sancionados con falta reglamentaria por el incumplimiento o inobservancia de
cualquier reglamento, manual de procedimiento, instructivos de trabajo o disposiciones
administrativas aduaneras, de obligatoriedad general, no tipificadas como delitos o
contravenciones en más del 10% de la cantidad de declaraciones presentadas en un
mismo mes.
3. No conserven durante el plazo previsto en el reglamento a este Código, los registros,
documentos y antecedentes de los despachos aduaneros que sirvieron de base para la
elaboración de las declaraciones aduaneras presentadas ante el SENAE.
4. No respondan ante el propietario por los daños y pérdidas de sus mercancías, mientras
se encuentran bajo la responsabilidad de la empresa autorizada.
5. No mantengan actualizado el inventario de las mercancías físico y electrónico de las
mercancías.

Como consecuencia de la suspensión, la empresa autorizada no podrá importar ni

exportar mercancías por esta vía, sin perjuicio de que las que hayan sido embarcadas
con destino al Ecuador, previo a la notificación de la suspensión, puedan ser
nacionalizadas, así como aquellas mercancías que hayan sido embarcadas con destino
al exterior previo a la notificación de la suspensión, puedan ser regularizadas.

En todos los casos una vez cumplida la sanción, se habilitará al operador de comercio
exterior sin más trámite.

Sanciones de cancelación

Serán sancionados con la cancelación de concesión, autorización o permiso respectivo

los depósitos temporales, depósitos aduaneros, instalaciones autorizadas para operar
habitualmente bajo el régimen de importación temporal para perfeccionamiento activo,
empresas de correos rápidos o Courier y almacenes libres, cuando:

1. No mantengan o cumplan con los requisitos o condiciones establecidos para operar.

2. Destinen las áreas y recintos autorizados para fines o funciones distintos de los
autorizados.
3. El depósito temporal haya sido utilizado por sus responsables para la comisión de un
delito aduanero, lavado de activos o tráfico de estupefacientes, declarado en sentencia
ejecutoriada.
4. No ejerzan las actividades autorizadas por el plazo de seis meses consecutivos.
5. Incurran en causal de suspensión por más de dos (2) veces dentro del mismo ejercicio
fiscal.
6. Incumplan con la sanción de suspensión impuesta por el Servicio Nacional de Aduana
del Ecuador.

Procedimiento para Sanciones

Faltas reglamentarias

Verificado el hecho tipificado como una falta reglamentaria y determinado el responsable

de la infracción, el SENAE notificará la sanción impuesta, así como los fundamentos de
hecho y derecho en que se sustenta, por los medios legalmente autorizados para tal
efecto, incluido a través del sistema informático.

La notificación incluirá la descripción de la falta cometida, así como el fundamento legal

para la imposición de la sanción.
Contravenciones

Producido un hecho del cual se presume la comisión de una contravención, el SENAE,

a través de los medios legalmente autorizados para el efecto, incluso a través del sistema
informático, notificará al operador de comercio exterior presunto responsable de la
infracción con los fundamentos de hecho y de derecho en que se sustentan. Quien a
partir del día siguiente de la notificación contará con el término de cinco días hábiles para
presentar sus alegaciones y pruebas de las que se considere asistido para desvirtuar los
presuntos hechos que constituyan la contravención. No procede la prórroga de término
en ningún caso.

Si el Operador de Comercio Exterior compareciere dentro de los cinco días a presentar

su descargo, la autoridad administrativa, sin más trámite, analizará las pruebas
presentadas y resolverá motivadamente sobre la procedencia o no de la sanción, en un
tiempo que no podrá ser superior a diez días, debiendo notificar al usuario la imposición
de la sanción o el archivo del proceso según corresponda.

Si el Operador de Comercio Exterior no se pronunciare en el término señalado, el SENAE

a través de los medios legalmente autorizados para tal efecto, incluido su sistema
informático, notificará al Operador de Comercio Exterior con el acto administrativo de
imposición de la sanción correspondiente.

El Operador de Comercio Exterior que fuere notificado con un proceso sancionatorio por
contravención, podrá allanarse a éste expresamente por escrito. Ante lo cual, el SENAE
procederá de manera inmediata a emitir el acto administrativo sancionatorio, debiendo
éste ser notificado al usuario.

Despacho de las mercancías

Si durante el proceso de despacho se detectare algún hecho que amerite la apertura de

un procedimiento para sancionar una falta reglamentaria o una contravención, el
funcionario a cargo del despacho deberá comunicar inmediatamente al Director Distrital
o su delegado, para que inicie el procedimiento sancionatorio correspondiente, sin
embargo, este procedimiento no se considerará parte del proceso de despacho de las
mercancías, por lo tanto, no lo obstaculizará.

En los casos en que el procedimiento sancionatorio haya sido iniciado por las
contravenciones administrativas cuyo monto no hubiese configurado la comisión de un
delito, se suspenderá el despacho de las mercancías mientras se sustancia el
procedimiento sancionatorio, el cual podrá continuar cuando el proceso se haya
archivado o cuando se haya impuesto la sanción y cancelado la multa correspondiente
por contravención.

No obstante, podrá continuar el despacho aún antes de la culminación del procedimiento

sancionatorio si el contribuyente afianzare el 100 por ciento, de la eventual multa,
garantía que deberá rendirse por el plazo de ciento ochenta días.

De igual manera, si el contribuyente no hubiese afianzado según la regla anterior y optare

por impugnar la imposición de la sanción, se podrá continuar con el proceso de despacho
de las mercancías previo a la rendición de una garantía del 100 por ciento del valor de la
multa impuesta, por el plazo de ciento ochenta días, en ambos casos se deberá renovar
la garantía hasta que exista resolución en firme o ejecutoriada de la controversia, además
se deberá cancelar la totalidad de los tributos al comercio exterior generados.

Derivadas de acciones operativas de control posterior

Si como resultado de acciones operativas de control posterior, se determinare la

existencia de mercancías que se presuman han sido objeto de defraudación o
contrabando, pero que debido a su cuantía no se configure un delito aduanero, sino una
contravención, el SENAE procederá a aprehender las mercancías, y objetos que
pudieren constituir elementos de convicción o evidencia de la comisión de la infracción
aduanera, e iniciará el procedimiento establecido en el artículo respecto al procedimiento
para sancionar contravenciones del presente reglamento, a fin de determinar la
procedencia o no de la sanción correspondiente.

En los casos en que se determine el cometimiento de una infracción aduanera

sancionada como contravención, en el mismo acto administrativo de imposición de la
sanción correspondiente se podrá disponer la entrega de la mercancía que haya sido
aprehendida como parte del proceso de control.

Dicha entrega procederá una vez que se haya cancelado la multa correspondiente en
razón de la contravención.

En los casos en que el contribuyente opte por impugnar la sanción impuesta, se podrá
realizar la entrega de las mercancías previo a la rendición de una garantía del cien por
ciento del valor de la multa en controversia.

Suspensión de la autorización

Producido un hecho del cual se presuma la comisión de una de las Causales de

suspensión para OCE´s, por cualesquiera de los medios legales existentes incluido el
sistema informático, el SENAE notificará automáticamente al Operador de Comercio
Exterior, detallando de manera clara y específica los hechos y la infracción de los que se
presuma su cometimiento, así como la base legal pertinente.

El Operador de Comercio Exterior contará con el término de quince días para presentar
sus alegaciones y pruebas de que se considere asistido para desvirtuar tales hechos, si
el Operador de Comercio Exterior no se pronuncia en el término señalado, el SENAE,
por cualesquiera de los medios legales existentes incluido el sistema informático
notificará la sanción correspondiente, la misma que será debidamente motivada, caso
contrario, si el Operador de Comercio Exterior compareciere dentro del término señalado,
vencido éste, la autoridad administrativa, sin más trámite, resolverá motivadamente
sobre la procedencia o no de la sanción.

En el proceso de suspensión contemplado en el presente artículo se admitirán todas las

pruebas conforme las normas del Derecho Procesal, excepto la prueba testimonial.

Una vez que el Operador de Comercio Exterior sea notificado con el inicio del proceso
sancionatorio podrá aceptar su responsabilidad y allanarse expresamente al mismo. Una
vez producido el allanamiento, el SENAE emitirá el acto administrativo sancionatorio
correspondiente.

En el caso de que el Operador de Comercio Exterior cometiere por primera vez una de
causales de sanción para OCE´s, la suspensión no será mayor de 5 días, en caso de
reincidencia se aplicará una sanción de hasta 30 días.

Si el Operador de Comercio Exterior cometiere la misma falta por una tercera ocasión se
le sancionará con suspensión de 60 días.

El procedimiento sancionatorio se regirá en lo no previsto en el presente artículo, por el

Estatuto del Régimen Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva, así como por las
normas del derecho administrativo.

La sanción impuesta surtirá efecto, una vez que el acto administrativo sancionatorio se
encuentre firme y ejecutoriado.

Previo al inicio de un proceso sancionatorio a los Operadores de Comercio Exterior por

las causales de sanción para OCE´s.

 Depósitos aduaneros. No hayan indemnizado al dueño o consignatario por el valor

equivalente a la pérdida o daño de la mercancía.
  Depósitos aduaneros y las instalaciones autorizadas para operar habitualmente
bajo el régimen de importación temporal para perfeccionamiento activo. No hayan
indemnizado al dueño o consignatario por el valor equivalente a la pérdida o daño de la
mercancía.
 Correos rápidos o Courier. No respondan ante el propietario por los daños y pérdidas
de sus mercancías, mientras se encuentran bajo la responsabilidad de la empresa
autorizada.

Deberá existir sentencia firme y ejecutoriada que determine la responsabilidad de los

operadores mencionados en este artículo por los daños y pérdidas de las mercancías,
así como la obligatoriedad de indemnizar a los propietarios o consignatarios de estas.

Cancelación de la autorización o permiso

Producido un hecho del cual se presuma la comisión de una de causales de suspensión

para OCE´s, el SENAE a través de su sistema informático, notificará automáticamente a
la persona natural o jurídica, detallando de manera clara y específica los hechos y la
infracción que se acusa, así como la base legal pertinente.

La persona acusada contará con el término de quince días para presentar sus
alegaciones y pruebas de que se considere asistido para desvirtuar tales hechos; si la
persona no se pronuncia en el término señalado, el SENAE a través de su sistema
informático la notificará con la sanción correspondiente, la misma que será debidamente
motivada, caso contrario, si la persona compareciere dentro del término señalado,
vencido éste, la autoridad administrativa, sin más trámite, resolverá motivadamente
sobre la procedencia o no de la sanción.

En el proceso de cancelación contemplado en el presente artículo son admisibles todas

las pruebas conforme las normas del derecho procesal, excepto la prueba testimonial.

El procedimiento sancionatorio se regirá en lo no previsto en el presente artículo por el

Estatuto del Régimen Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva, así como por las
normas del derecho administrativo.

La sanción impuesta surtirá efecto, una vez que el acto administrativo sancionatorio se
encuentre firme y ejecutoriado.

Prescripción
Acción Penal

La facultad para imponer sanciones por contravenciones y faltas reglamentarias

prescribe en cinco años, contados desde la fecha en que la infracción fue cometida o
desde la realización del último acto idóneo.

Adjudicación Gratuita

La adjudicación gratuita será otorgada por el Director Distrital del SENAE de la respectiva
jurisdicción, considerando como beneficiarios a personas jurídicas públicas o privadas
de asistencia social, beneficencia, educación o investigación sin fines de lucro que se
encuentren debidamente registradas en el Ministerio responsable de la política social del
Estado.

La adjudicación de las mercancías se realizará en función del objeto social de cada

institución. Su procedimiento y requisitos serán determinados por la Directora o Director
del SENAE, Procede la adjudicación gratuita en los siguientes casos:

1. Para las mercancías que se encuentren en abandono expreso o definitivo, de aquellas

declaradas en decomiso administrativo o judicial.
2. Las mercancías de prohibida importación únicamente a favor de instituciones públicas,
siempre que sirvan específicamente para las actividades institucionales, o destruirse.
3. Las mercancías no autorizadas para la importación y que no hayan sido reembarcadas
conforme lo previsto en el reglamento de COPCI.
4. Animales vivos que no atenten a la salud pública o el ambiente.

Subasta Pública

Se subastarán los bienes que hayan sido declarados en abandono definitivo, abandono
expreso, decomiso administrativo o judicial, para cuyo efecto la unidad competente del
Distrito Aduanero organizará en lotes las mercancías que no hayan sido adjudicadas
gratuitamente.

Podrán participar en la convocatoria a subasta pública las personas naturales o jurídicas

que cumplan con los procedimientos y requisitos que la Directora o Director General
establezca para el efecto.
Limitaciones

 No se podrán subastar las mercancías de prohibida importación, bienes perecibles o de

fácil descomposición y animales vivos.
 No podrán intervenir en el proceso de subasta los funcionarios del SENAE, ni su cónyuge
o conviviente en unión de hecho, ni sus parientes dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad.
 No podrán intervenir el proceso de subasta aquellas personas que hayan participado en
el proceso de importación de las mercancías subastadas, ni sus cónyuges o convivientes
en unión de hecho, ni sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo
de afinidad.
 No podrán intervenir en el proceso de subasta las personas jurídicas, cuyos
representantes legales, apoderados generales o especiales o accionistas, se encuentren
inmersos en las restricciones señaladas en el inciso precedente.

Destrucción de Mercancías

La servidora o el servidor a cargo de la dirección distrital o su delegado dispondrá la

destrucción de las mercancías que establezca el Reglamento al COPCI.

Sin perjuicio de lo expuesto, las armas, sus accesorios, municiones y similares que se
encuentren en abandono o decomiso, serán puestas a disposición de la autoridad militar
competente encargadas de su control.

Los medicamentos objeto de abandono y/o decomiso deberán ser puestos a disposición
del Ministerio de Salud Pública.

PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR CONTRAVENCIONES

Art. 241
REFERENCIAS

 Infracciones Aduaneras. s.f. Quito, Ecuador: Acavir. Recuperado de

https://acavir.com/comercio-internacional/infracciones-aduaneras.

 Reinaldo Calvachi Cruz. s.f. Los delitos aduaneros: El contrabando. Ecuador:

USFQ.https://www.usfq.edu.ec/publicaciones/iurisDictio/archivo_de_contenidos/
Documents/IurisDictio_6/Los_delitos_aduaneros.pdf

 María José Guizado. (2017). Infracciones Aduaneras 2017. Ecuador: Todo

Comercio Exterior. Recuperado de
http://comunidad.todocomercioexterior.com.ec/profiles/blogs/infracciones-
aduaneras-2017

 Código Orgánico de Comercio Producción e Inversiones. Recuperado de

https://www.aduana.gob.ec/wp-content/uploads/2017/05/COPCI.pdf

 Reglamento del Código Orgánico de Comercio Producción e Inversiones.

Recuperado de https://www.aduana.gob.ec/wp-
content/uploads/2017/05/REGLAMENTO-LIBRO-V-COPCI-REFORMA-27-03-
2017.pdf