Módulo 8.

Obligaciones fiscales
Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria
Texto de apoyo

Módulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 1
Aspectos Generales del Derecho Fiscal

Sesión 3
Potestad tributaria y competencia
tributaria

Guía de actividades

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Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria
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Índice

Aviso importante .................................................................................................................................... 2

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal ................................................................. 7
Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales ........................................... 8
Actividad integradora. Funciones de la potestad tributaria del Estado.................................................. 10

Aspectos de contenido: .................................................................................................................... 10

Aspectos de forma: .......................................................................................................................... 11
Indicaciones: .................................................................................................................................... 11

Cierre ................................................................................................................................................... 12

Aviso importante

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Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad

 Identifica la existencia de la obligación fiscal a partir del estudio de su fundamento constitucional,

el reconocimiento de la actividad financiera y la potestad tributaria del Estado, para ubicar el
sustento jurídico de la actividad tributaria.

Competencia de la sesión

 Analiza la potestad y la competencia tributaria del Estado, a partir del estudio de las facultades del
Congreso de la Unión, para el establecimiento y la recaudación de contribuciones.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 13 horas, que deben distribuirse conforme al

orden de las actividades para alcanzar la competencia de la sesión. Por ello, con la intención de
ofrecer una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días de la
semana:

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia tu texto de apoyo, analizando las preguntas de la actividad
Lunes 1 y realizando esquemas como borradores para la presentación de 4 horas
la actividad integradora.
 Estudia tu texto de apoyo e investiga las funciones de las
autoridades en materia tributaria por nivel de gobierno y órganos
Martes autónomos, completando a la par la tabla señalada en la actividad 2 horas
2.
 Reflexiona sobre la pregunta indicada en la misma actividad.
Miércoles  Elabora tu presentación. 4 horas
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 1 hora
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2 hora
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

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Presentación

Palacio Legislativo de San Lázaro

Fuente: http://bit.ly/2j1FP7f

Como se ha señalado hasta el momento, parte del objeto de estudio del Derecho Fiscal consiste en el
establecimiento de las contribuciones, pero, ¿quién es el encargado de establecerlas? Sabemos que
es facultad del Estado crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de las leyes y que
dicha facultad, ejercida por el Poder Legislativo, es llamada potestad tributaria. En esta sesión
conocerás sobre la misma.

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Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal

Cámara de Diputados
Fuente: http://bit.ly/2jsXYdq

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

La potestad tributaria tiene tres funciones: normativa, administrativa y jurisdiccional. Respecto a la

primera, el Estado tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de
las leyes. Es un proceso llevado a cabo por el Poder Legislativo, a partir del cual obliga a las personas
a ceder parte de su riqueza para sufragar los gastos públicos. Dicha facultad tiene injerencia también
en la función administrativa y jurisdiccional. Para identificar qué es la potestad tributaria del Estado:

1. Lee tu texto de apoyo.

2. Y responde las siguientes preguntas:

 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?
 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las leyes
fiscales?
 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

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3. Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá para
desarrollar la actividad integradora.

Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales

Autoridades fiscalizadoras
Fuente: http://bit.ly/2kG9Ppc

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Ponce señala que “la Constitución establece que existe obligación de contribuir a los gastos públicos,
no sólo de la federación, sino también de los estados y municipios” (2003:76). Estos niveles de
gobierno tienen sus respectivas atribuciones en la materia, los cuales deben encontrarse en
interrelación constante, a partir de convenios o acuerdos de coordinación para una mayor eficacia.
Con el propósito de identificar la competencia en cada nivel de gobierno, se sugiere el desarrollo de la
siguiente actividad:

1. Completa la siguiente tabla:

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Autoridades en materia
tributaria por nivel de Funciones
gobierno
Secretaría de Hacienda y
Crédito Público
Servicio de Administración
Tributaria
Secretaría de Finanzas
Tesorería
Tesorería municipal
Organismos autónomos Funciones
Instituto Mexicano del Seguro
Social
Instituto del Fondo Nacional de
la Vivienda para los
Trabajadores

2. Reflexiona entorno a lo siguiente:

 ¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

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Actividad integradora. Funciones de la potestad tributaria del Estado

Funciones de la potestad tributaria del Estado

Fuente: http://bit.ly/2kElNgu

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado por tu
docente en línea y hasta la segunda entrega se asignará la calificación final, en la
cual se considera el cubrimiento de los comentarios señalados en el primer envío.

De acuerdo con Spisso el poder tributario significa:

…potestad de instituir tributos, […] expresión omnicomprensiva de la competencia legislativa o fuente de

derecho, de una serie de potestades normativas, de aplicación o ejecución y de las vías administrativas o
jurisdiccionales de revisión de los actos administrativos de contenido tributario (2003:1).

De manera sintética y tal como se había señalado, la potestad tributaria está constituida por la función
normativa, administrativa y jurisdiccional. Para explicar cada una, realiza la siguiente actividad:

Aspectos de contenido:

 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

 Indica el fundamento legal de dichas funciones.
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le corresponde de la
potestad tributaria del Estado.

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Aspectos de forma:

 Elabora una presentación.

 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.
*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un
manual de citación en APA. Su aplicación también será tomada en cuenta en la calificación final.

Indicaciones:

1. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U1_S3_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
2. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

La potestad tributaria del Estado comprende las funciones normativas, administrativas y

jurisdiccionales. En ejercicio, el Estado tiene facultades de legislación, de reglamentación, de
aplicación, de jurisdicción y de ejecución que ejercerán los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial,
según la competencia que confieran las leyes respectivas.

Evaluación

Evaluación
Fuente: Flaticon

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El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la primera unidad. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material proporcionado en
las sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.

¡Adelante!

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