Tarea N°01 Primera Unidad

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
PROFESOR:
C.P.C LANDA MACHERO, VICTOR MANUEL.
CURSO:
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE TRIBUTOS.
ALUMNO:
SANDOVAL BALCAZAR, CARLOS DARIO.
QUINCHE LACHIRA, LUIS BRUNO.
TORRES PIZARRO, JOSUE JAIR.
TEMA:
DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCION.
PIURA – 2017
¿QUÉ UNA DETRACCIONES?
El comprador de un bien o servicio afecto al sistema, retiene un porcentaje del importe a

pagar para luego depositarlo a una cuenta a nombre del vendedor, proveedor o prestador
del servicio (titular de la cuenta) que tiene en el banco de la nación.
El proveedor aplicara los porcentajes de acuerdo al tipo de bien o servicio comprendido en

las operaciones sujetas al sistema.
El proveedor por su parte utilizara este fondo para cumplir con sus obligaciones
tributarias.
EJERCICIOS:
La empresa MOROCHITO & BEBO S.R.L con fecha 30 de abril del 2017, adquiere
9000 metros cuadrados de arena a $5.00 cada metro más IGV. La arena no es
recibida en ese momento pero se hace un pago a cuenta de $7000 recibiendo el
correspondiente comprobante de pago. La arena es recibida el 16 de mayo del
mismo año, procediéndose a cancelar la diferencia. Se recibe la factura de la
compra.
1. COMPROMISO DEL ANTICIPO

42------------------------------------$5932.20
42.2 ANTICIPO
40------------------------------------$1067.80
40.1.1 IGV
42------------------------------------------------------$7000
421 FACTURAS
2. DETRACCION 10%
42-----------------------------------$700
421 FACTURAS
10----------------------------------------------------$700
104 CTAS CORRIENTES
3. SE RECIBE LA ARENA Y SU FACTURA, SE CANCELA LA DIFERENCIA.

60----------------------------------45000
601 MERCADERIA
40----------------------------------7032.20
4011 IGV
42----------------------------------------------------------46100
421 FACTURAS
42----------------------------------------------------------5932.20
422 ANTICIPO
COMPRA  9000 x 5.00 = 45000 V.C
8100 IGV
53100
< 7000 >
46100
IGV NETO A PAGAR 8100.00 -

1067.80
7032.20
4. DESTINO DE LA COMPRA
20---------------------------------45000
61-----------------------------------------------------45000
5. DETRACCION
42---------------------------------4610
421 FACTURAS
10-----------------------------------------------------4610
104 CTAS CORRIENTES
 46100x10%=4610
6. PAGO FINAL DE LA ARENA

42----------------------------------41490
421 FACTURAS
10-----------------------------------------------------41490
104 CTAS CORRIENTES
46100 – 4610 = 41490
La empresa ELVIRA DE TIMANA S.A ha adquirido servicios de mantenimiento para

sus equipos de refrigeración habiendo contratado el servicio por el importe de
$3000 más IGV. Con fecha 15 de mayo concluye el servicio contratado a
satisfacción de la empresa cancelando en ese día el importe pactado.
1. COMPROMISO DEL SERVICIO

63-------------------------------------3000
636 SERVICIOS BASICOS
40---------------------------------------540
4011 IGV
42----------------------------------------------------3540
421 FACTURAS
2. DETRACCION
42--------------------------------354
421 FACTURAS
10---------------------------------------------354
104 CTAS CORRIENTES
3. PAGO DEL SERVICIO

42 -----------------------3186
421 FACTURAS
10-------------------------------------------------3186
104 CTAS CORRIENTES
¿QUÉ ES UNA RETENCION?
Es el régimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como agentes de
retención (por lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben retener
parte del impuesto general a las ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores,
para su posterior entrega al físico, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones
tributarias.
Los proveedores se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los

montos que se les hubieran retenido contra el IGV que les corresponda a pagar, o en su
caso, solicitar su devolución.
EJERCICIOS:
La empresa CEJA DE PERRO S.A es una empresa designada como agente de

retención del IGV con fecha 06 de mayo del 2017, realiza una adquisición materias
primas a la empresa “CACHORRO DE BARRABAS” por el importe de $28560 más el
IGV. El día 10 de mayo, se realizó un pago a cuenta del 40% y la diferencia se pagó
el día 10 de junio. Calcular el monto de la retención que es el 3% y efectuar los
asientos contables del comprador.
1. COMPRAS
60----------------------------------28560
602 MATERIA PRIMA
40----------------------------------5140.80
4011 IGV
42-----------------------------------------------------3370.80
421 FACTURAS
2. DESTINO DE LA COMPRA
24--------------------------------28560
61------------------------------------------------28560
3. RETENCION
42--------------------------------404.41
40----------------------------------------------404.41
42---------------------------------13075.91
104-----------------------------------------------13075.91
--------------------------X--------------------------------
42----------------------------------606.61
40--------------------------------------------------606.61
42-----------------------------------19618.87
104--------------------------------------------------19618.87
La empresa PACHOS S.A es una empresa designada como agente de retención del
IGV. Con fecha 04 de abril del 2017, realiza una adquisición de materias primas a
la empresa “FUXION MALIGNO SRL” por el importe de $30000 más el IGV. El día
08 de abril, se realizó un pago a cuenta del 50% y la diferencia se pagó el día 06 de
mayo. Calcular el monto de la retención que es el 3% y efectuar los asientos
contables del comprador.
1. COMPRA
60---------------------------30000
602 MATERIA PRIMA
40---------------------------5400
4011 IGV
42------------------------------------------35400
421 FACTURAS
--------------------------X---------------------------
24----------------------------30000
61--------------------------------------------30000
2. POR LA RETENCION 08 DE ABRIL

42---------------------------531
421 FACTURAS
40---------------------------------------------531
4011 IGV
3. POR EL PAGO
42--------------------------17169
421 FACTURAS
10------------------------------------------17169
104 CTAS CORRIENTES
4. POR LA RETENCION 06 DE MAYO

42------------------------------------------531
421 FACTURAS
40------------------------------------------------------531
40114 RETENCION
5. POR EL PAGO
42-------------------------17169
421 FACTURAS
10-----------------------------------------17169
104 CTAS CORRIENTES
¿QUÉ SON LAS PERCEPCIONES?
El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del IGV, mediante el cual el

agente de percepción (vendedor administración tributaria), percibe del importe de una
venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o
importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efectué la percepción, podrá deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día
del periodo al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá
solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de
tres (03) periodos consecutivos.
EJERCICIOS:
La empresa GALO S.A esta designada como agente de percepción del IGV, a partir
del 01 de julio del 2017. Con fecha 20 de noviembre, vende a la empresa MI
PUNTAZA SRL 700 productos a $65.00 cada uno, mas IGV.
700 x 65 = 45500 + 53690 +

IGV 8190 2% Perc. 1073.80
54763.80
53690
1. POR EL COBRO DE LA VENTA
12-----------------------------------54763.80
121 CTAS POR COBRAR
40---------------------------------------------------9263.80
4011 IGV
4013 PERCEPCION
70----------------------------------------------------45500
701 VENTAS
2. POR EL INGRESO DEL DINERO

10------------------------------------- 54763.80
12------------------------------------------------------54763.80
La empresa BELEN ESTEBES S.A es una empresa designada como agente de

percepción del IGV a partir del 01 de mayo del 2015. Con la fecha 30mde octubre
del 2015 vende a la empresa EL GRAN SHOW SRL 600 productos a $ 50 cada uno
mas IGV. Aplicar tasa del 2%.
600 x 50 = 30000 +
IGV 5400
35400 +
2% Perc. 708
36108
1. POR EL COBRO DE LA VENTA

12-----------------------------------36108
121 CTAS POR COBRAR
40---------------------------------------------------6108
4011 IGV
4013 PERCEPCION
70----------------------------------------------------30000
701 VENTAS
2. POR EL INGRESO DEL DINERO

10--------------------------------------36108
12------------------------------------------------------36108

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

C.P.C LANDA MACHERO, VICTOR MANUEL.

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE TRIBUTOS.

SANDOVAL BALCAZAR, CARLOS DARIO.

QUINCHE LACHIRA, LUIS BRUNO.

TORRES PIZARRO, JOSUE JAIR.

DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCION.

El comprador de un bien o servicio afecto al sistema, retiene un porcentaje del importe a

El proveedor aplicara los porcentajes de acuerdo al tipo de bien o servicio comprendido en

1. COMPROMISO DEL ANTICIPO

3. SE RECIBE LA ARENA Y SU FACTURA, SE CANCELA LA DIFERENCIA.

IGV NETO A PAGAR 8100.00 -

6. PAGO FINAL DE LA ARENA

46100 – 4610 = 41490

La empresa ELVIRA DE TIMANA S.A ha adquirido servicios de mantenimiento para

1. COMPROMISO DEL SERVICIO

3. PAGO DEL SERVICIO

¿QUÉ ES UNA RETENCION?

Los proveedores se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los

La empresa CEJA DE PERRO S.A es una empresa designada como agente de

2. POR LA RETENCION 08 DE ABRIL

4. POR LA RETENCION 06 DE MAYO

¿QUÉ SON LAS PERCEPCIONES?

El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del IGV, mediante el cual el

700 x 65 = 45500 + 53690 +

2. POR EL INGRESO DEL DINERO

La empresa BELEN ESTEBES S.A es una empresa designada como agente de

1. POR EL COBRO DE LA VENTA

2. POR EL INGRESO DEL DINERO

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