Cedulas de Inventarios

AUDITORIA Y CONSULTORIA LIMITADA
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO PARA “INVENTARIOS”
CLIENTE : Leche Gloria S.A.

PERIODO DE EXAMEN: 01 enero al 31 de diciembre del 2017
COMPONENTE : INVENTARIOS
ÍNDICE
PROCEDIMIENTO NOMBRE DEL P/T TIPO DE P/T
ALFABETICO
Cedula de
Cédula DC1
cumplimiento
Procedimiento de Cuestionario de
Cuestionario CDC1.1
Cumplimiento N° 1 Control Interno
Evaluación de
Cédula de evaluación DC1.2
Control Interno
Cedula de
Cédula DC2
cumplimiento
Procedimiento de
Cedula de
Cumplimiento N° 2
deficiencias del Cédula DC2.1
Control Interno
Inventarios Cédula Sumaria REF E
Verificación Movimientos de la
estimación por REF E REF E-1
desvalorización
Evaluación de los
Cédula Sustantivo BS1
Porocedimientoi escritos
Sustantivo Evaluación de los
Cédula Sustantivo BS2
escritos
______________________________
Elaborado por YYCS 29/04/2019 Calapuja Suaña Yeraldine Yoselin
Representante Legal de Servicios de Auditoria y
Verificado por NBPG 29/04/2019 Consultoría Limitada
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

E-mail: auditoresasociados@gmail.com
Página web: http://www.asociadosauditores.pe
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO N° DC1

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO N° 1
Verificación de la existencia de las políticas
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a revisar el libro de las actas de la empresa
LECHE GLORIA S.A. para verificar si se encontraba
No hay deficiencias
dentro de las políticas.
2. Se realizó una entrevista con el gerente de la empresa.
CONCLUSIÓN
Se encontró mención de las políticas; y que ellas son aplicadas
por las personas que componen el área
______________________________
Representante Legal de Servicios de Auditoria y
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS CDC 1.1

RESPUESTAS PUNTAJE
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO OBTENIDO ÓPTIMO
¿Existe la utilización de
cuentas apropiadas de
1 x 8 9
control por localización
y clases de existencias?
¿Mantiene la entidad
registros de inventarios
2 x 7 9
permanentes de
existencias?
¿Se compueba de una
manera relugar el
3 x 8 9
inventario permanente
con el mayor?
¿Se realizan los ajustes
por diferencias en los
registros permanentes
4 x 8 9
de existencias en base a
los inventarios fisicos
realizados?
¿Están adecuadamente
5 segregadas las x 8 9
funciones de recepción?
¿Se realizan de forma
correcta los
6 movimientos de la x 8 9
estimación por
desvalorización?
¿Existen normas que
regulen las salidas de
7 x 7 9
almacén bajo
aprobación?
¿Utilizan hojas de
registro KARDEX para
8 x 7 9
registrar las entradas y
salidas de almacen?
¿Se realiza recuento
9 x 7 9
físico de almacenes?
¿Estan debidamente
10 categorizadas los tipos x 9 10
de ingresos a almacen?
Total 8 77 91
Teléfono: (051) 981621025

P. Obtenido / P. Optimo x 77 x 100 = 84.62%

100 91
Elaborado por YYCS 30/04/2019
Verificado por NBPG 30/04/2019
_________________________________ _________________________________
Calapuja Suaña Yeraldine Yoselin Rodríguez Rodríguez Jorge Columbo
Representante Legal de Servicios de Auditoria y Consultoria Gerente General de Leche Gloria SA
Limitada DNI 29279009
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

CEDULA DE EVALUACIÓN N° DC 1.2

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
77 x 100 = 84.62%
P. Obtenido / P. Optimo x 100
91
REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE

41 - 60 61 - 80 81 - 90 91 - 100
84%
El presente componente tiene una calificación de 84.62% es decir tiene un control interno
Muy Bueno, lo cual indica que la mayoría de los procesos realizados cuentan con un control
eficiente, no obstante, debe de mejorarse el pequeño margen de diferencia para el óptimo
funcionamiento.
______________________________
Representante Legal de Servicios de Auditoría y
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

CÉDULA DE CUMPLIMIENTO DC 2
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO N° 2
Evaluación del control interno
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a revisar el movimiento de la estimación por
desvalorización No hay deficiencias
CONCLUSIÓN
La estimación por desvalorización de inventarios cubre
adecuadamente su riesgo de valorización al 31 de diciembre de
2017.
______________________________
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

CÉDULA N° DC2.1
DE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
1. RIESGO INHERENTE
a) Inventarios
 Existe movimiento de la estimación por desvalorización.
2. RIESGO DE CONTROL
a) Durante el año 2017, la Compañía registró gastos por desvalorización en los
rubros “costo de ventas de bienes y servicios “y “gastos de venta y distribución”
por (en miles) S/3,075 y (en miles) S/9,693, respectivamente ((en miles) S/6,590
y (en miles) S/18,051, respectivamente durante el año 2016).
3. NIVEL DE RIESGO
En general, El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal del
negocio, menos los costos estimados para poner los inventarios en condición de venta y para
realizar su comercialización. Por las reducciones del valor en libros de los inventarios a su
valor neto realizable, se constituye una estimación para desvalorización de inventarios con
cargo a resultados integrales del año.
4. OPINIÓN DEL AUDITOR
En opinión de la Gerencia de la Compañía, la estimación por desvalorización de inventarios

cubre adecuadamente su riesgo de valorización al 31 de diciembre de 2017 y no ha
encontrado indicios de desvalorización en dichos activos por lo que, en su opinión, los
valores en libros de los mismos son recuperables con las utilidades futuras que genere la
Compañía.
______________________________
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

REF E
CEDULA DE SUMARIA DE “INVENTARIOS”
LECHE GLORIA SA
MOVIMIENTO DE LA ESTIMACIÓN POR DESVALORIZACIÓN
Periodo examinado del 01 enero al 31 de diciembre
SALDO
SALDO AL SALDO
CUENTAS REFERENCIA AL REAJUSTE
31/12/2016 FINAL
31/12/2017
Productos S/ S/
E-1
terminados 87,711.00 107,308.00
S/ S/
Mercadería E-2
53,819.00 54,247.00
Productos en S/ S/
E-3
proceso 28,653.00 34,649.00
Materias
primas, S/ S/
E-4
auxiliares y 309,685.00 220,218.00
otros insumos
Inventarios por S/ S/
E-5
recibir 48,166.00 54,640.00
Repuestos y
S/ S/
suministros E-6
141,685.00 136,686.00
diversos
Estimación por
-S/ -S/
desvalorización E-7
5,994.00 8,993.00
de inventarios
S/ S/
TOTAL
663,725.00 598,755.00
Verificado

Verticalmente
Cotejado con el libro de

inventarios
En opinión de la Gerencia de la
YYCS 30/04/2019 ______________________________
Compañía, los datos Elaborado
concuerdan con los registros Calapuja Suaña Yeraldine
NBPG 30/04/2019 Yoselin
debidos a evaluar Verificado Representante Legal de Servicios de
Auditoria y Consultoría Limitada
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

REF E-1
MOVIMIENTO DE LA ESTIMACIÓN POR DESVALORIZACIÓN
Saldo Iniciales S/ 8,209.00 S/ 5,994.00
Adiciones S/ 24,641.00 S/ 12,768.00
Castigos -S/ 26,856.00 -S/ 9,769.00
Saldo Final S/ 5,994.00 S/ 8,993.00
Verificado

Verticalmente
cotejado con los gastos
 por desvalorización de
inventario
En opinión de la Gerencia de la
YYCS 30/04/2019 ______________________________
Compañía, la estimación por Elaborado
desvalorización de inventarios Calapuja Suaña Yeraldine
cubre adecuadamente su riesgo Yoselin
NBPG 30/04/2019 Representante Legal de Servicios de
de valorización al 31 de Verificado Auditoría y Consultoría Limitada
diciembre de 2017. DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025

CÉDULA SUSTANTIVO NR° BS1

EVALUACIÓN DE LOS ESCRITOS
PROCEDIMIENTOS DE SUSTANTIVOS
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO N° 1
Evalúe el control interno.
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a revisar el movimiento de la estimación por
desvalorización
CONCLUSIÓN
Según la revisión, la estimación por desvalorización de No hay deficiencias
inventarios cubre adecuadamente su riesgo de valorización al 31
de diciembre de 2017 y de 2016
______________________________
DNI 29279009
Teléfono: (051) 981621025


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CÉDULA DE CUMPLIMIENTO N° DC1

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS CDC 1.1

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P. Obtenido / P. Optimo x 77 x 100 = 84.62%

Elaborado por YYCS 30/04/2019

Verificado por NBPG 30/04/2019

Teléfono: (051) 981621025

CEDULA DE EVALUACIÓN N° DC 1.2

REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE

Teléfono: (051) 981621025

Teléfono: (051) 981621025

En opinión de la Gerencia de la Compañía, la estimación por desvalorización de inventarios

Teléfono: (051) 981621025

Teléfono: (051) 981621025

Saldo Iniciales S/ 8,209.00 S/ 5,994.00

Adiciones S/ 24,641.00 S/ 12,768.00

Castigos -S/ 26,856.00 -S/ 9,769.00

Saldo Final S/ 5,994.00 S/ 8,993.00

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CÉDULA SUSTANTIVO NR° BS1

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