UNIVERSIDAD POPLAR DEL CESAR

VILORIA DE ARMAS
 ELECTROCOSTA LTDA

EJERCICIO PRÁCTICO

ELECTRO CESAR LTDA

En Valledupar Dpto. del Cesar, el día 30 del mes de diciembre del año 2017, se
constituyó la sociedad ELECTRO CESAR LTDA

INFORMACIÓN:

Razón Social : ELECTRODOMESTICOS LTDA

NIT : SU IDENFICACION -1 REGIMEN COMUN
Objeto Social : Venta de Electrodomésticos
No. De socios : Cinco (5)
Aportes : Cincuenta millones de Pesos ($50.000.000)
Cada socio
Duración : 10 años
Ventas : De Contado y a Crédito
Domicilio : Valledupar- Cesar
Tipo Inventario : Permanente
Código de actividad económica: 4754

En Diciembre 30. Los socios efectúan los aportes pactados para la constitución de
la sociedad así:
José Miguel Lopez, identificado con cc 77.135.344, aporta un local comercial
avaluado por $50.000.000.oo, María Martinez, con cc 32.791.541 aporta un
vehículo para uso de la oficina avaluado en $30.000.0000,oo y el resto en efectivo,
Juana Vega Mejía, con cc 49.631.180, Juan Bernardo Acosta, con cc 12.785.125,
Ismael Agustin Perpiñan, con cc 45.031.961 aportan cada una $50.000.000,oo en
efectivo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 11050500 Caja General $ 170.000.000
1
15161500 Almacenes $ 50.000.000
1
15400500 Autos, camiones y $ 30.000.000
1 camperos
31150501 José Miguel Lopez, $ 50.000.000
31150502 María Martinez $ 50.000.000
31150503 Juana Vega Mejía $ 50.000.000
31150504 Juan Bernardo Acosta $ 50.000.000
31150505 Ismael Agustin $ 50.000.000
Perpiñan,
SUMAS IGUALES $ 250.000.000 $ 250.000.000

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE ENERO 2018

1. 1 de enero. Se efectúa apertura de cuenta

corriente en el Banco Bogotá NIT 800.400.501-7 y se
efectúa consignación de los aportes realizados por
los socios, además nos entregan chequera de cien
cheques por valor de $205.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

111005001 Banco BBVA $ 170.000.000
110505001 Caja General $ 170.000.000
530505001 Gastos Bancarios $ 205.000
111005001 Banco BBVA $ 205.000
SUMAS IGUALES $ 170.205.000 $ 170.205.000

2. 1 enero. se cancela cuenta de cobro No.0020 por

gastos notariales por la elaboración de la
escritura de constitución de la empresa por un
 valor de $522.000 a la Notaria Tercera de
Valledupar NIT 800.250.600-3, se elabora
comprobante de Egreso No.0001, cheque No. 002030,
son auto retenedor, para diferir a tres meses.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51400500 Gastos notariales $ 522.000
1
11100500 Banco BBVA $ 522.000
1
SUMAS IGUALES $ 522.000 $
522.000

3. 2 de enero. Se cancela a la cámara de comercio

NIT 900.300.450-5 de Valledupar $1.480.000 por la
inscripción del Registro Mercantil de la sociedad y
el establecimiento de comercio, se elabora
comprobante de Egreso No.0002, cheque No. 002031
son auto retenedor, para diferir a tres meses.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5140100 Gastos $
01 registro 1.480.000
mercantil
1110050 Banco BBVA $
01 1.480.000
SUMAS IGUALES $ $
1.480.000 1.480.000
4. 2 de enero. Se paga a RCN NIT 800.040.600-8 $
1.160.000 por concepto de publicidad y propaganda
 para seis meses, se elabora comprobante de Egreso
No.0004, cheque No. 002032

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

52356000 Publicidad, Propaganda $ 1.160.000
1 y promoción
11100500 Banco BBVA $ 1.160.000
1
SUMAS IGUALES $ $
1.160.000 1.160.000

5. 4 de enero. Se toma en arrendamiento un local

para bodega a Arrenda-ventas Ltda. NIT 830.450.380-
9 por valor del canon de arrendamiento de $
1.500.000 mensual, se efectúa un pago por
anticipado de tres (3) meses y deposito en garantía
por servicios públicos de $800.000. Se elabora
comprobante de egreso No.0005, cheque No. 002033
se aplica retención en la fuente.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

133535001 Depósitos en garantía $ 800.000
512010001 arrendamiento de local $ 4.500.000
236530001 Retención en la fuente $ 157.500
111005001 Banco BBVA $ 5.142.500
SUMAS IGUALES $ $ 5.300.000
5.300.000
6. 4 de enero. Se gira cheque No. 002034 a nombre
de María Elena Castro CC. N° 49.350.430
secretaria, para constitución del fondo de caja
menor según comprobante de egreso No.0006, por
valor de $500.000.
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
11051000 Caja Menor $
1 500.000
11100500 Banco BBVA(Maria $ 500.000
1 Castro)
SUMAS IGUALES $ $ 500.000
500.000
7. 4 de enero. El Señor José Armando Díaz ,
arquitecto identificado con C.C No. 77.023.422
realiza remodelación de las bodegas y oficinas por
la suma de $4.500.000 (para amortizar por período
de 1 año), se elabora comprobante de egreso
No.0007, cheque No. 002035 se aplica retención en
la fuente es declarante de renta y arquitecto.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51501500 Reparación locativa $ 4.500.000
1
23652500 Retención fuente $ 112.500
1
11100500 Banco BBVA $ 4.387.500
1
SUMAS IGUALES $ 4.500.000 $ 4.500.000

8. Oct. 9. Se compran equipos de oficina según

factura No.2040 a Serví equipo Ltda. NIT
840.570.490-8 Así: Muebles y enseres por valor de
$2.830.000, una impresora por valor de $1.560.000,
equipo de telecomunicaciones por valor de
$1.070.000, un computador por $2.300.000, con IVA
incluido. Se paga con cheque No.002036, menos
 retención en la fuente, se elabora comprobante de
egreso No.0008.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

15240500 Muebles y enseres $ 2.830.000
1
15241000 Equipos $ 1.560.000
1
15280500 Eq. De proc. de $ 2.300.000
1 datos
15281000 Equipos de $ 1.070.000
1 telecomunicaciones
23654000 Retención en la $ 194.000
1 fuente
11100500 Banco BBVA $ 7.566.000
1
SUMAS IGUALES $ 7.760.000 $
7.760.000

9. 9 de enero. Se compra una camioneta chevrolet

450, por 35.000.000, más iva tarifa generada, A
chevroleth de Colombia, con Nit 300.200.101 -6 para
el reparto de mercancías según comprobantes de
pago, se paga con tres cheques posfechados para
cobrarlos uno durante cada mes por tres meses No
002037,No 002038,No 002039, Son auto retenedor.
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
15400500 Autos, camiones y $ 35.000.000
10. 1 camperos
24080500 IVA generado $ 6.650.000
1
11100500 Banco BBVA $ 13.883.333
1
11100500 BANCO BBVA $ 13.883.333
1
11100500 Banco BBVA $ 13.883.334
1
SUMAS IGUALES $ 41.650.000 $ 41.650.000
9 de enero. Se compra útiles y papelería para el
trimestre (3 meses) por valor de $ 1.116.920, con
IVA incluido, según factura No.1840 de la
Departamental NIT 890.430.545 - 9. Se paga con
cheque No. 002040, se practica retención en la
fuente, se elabora comprobante de egreso.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51953000 Útiles y Papelería $ 1.116.920
1
23652500 Retención en la $ 27.923
1 fuente
11100500 Banco BBVA $ 1.088.997
1
11.
SUMAS IGUALES $ 1.116.920 $
1.116.920
9 de enero. Se adquieren dos planes de celulares a
Colombia Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por
valor de $240.000 cada una. Se paga con cheque
No.002041, y se elabora comprobante de egreso, son
auto retenedor IVA e ipocomsumo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 513535001 Servicio $ 499.200
Telefono
240805001 IVA generado $ 91.200
111005001 Banco BBVA $ 590.400
SUMAS IGUALES $ 590.400 $ 590.400

12. 12 de enero. Se compra a crédito, mercancía para

la venta a la compañía MABE DE COLOMBIA S.A. NIT
875.400.340-5 consistente en 20 neveras de 14 pies
nofros a $1.861.431 cada una, 20 estufas con horno
a $930.691 cada uno, 15 neveras de oficina a
$620.516 cada una, 20 hornos eléctricos a $465.355
cada uno, 10 nevécon nofros a $3.722.875 cada uno,
5 cocinas integrales a $7.445.620 cada una,
factura de compra No.2014 con IVA incluido, son
auto retenedor.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

14350500 Inventario $ 148.914.130
1
23654000 Retencion en la $ 3.015.511
1 fuente
22050500 proveedores $ 145.898.619
1 nacionales
SUMAS IGUAL ES $ 148.914.130 $
148.914.130
13. 12de enero. Se compra 10 aires mini esplid de 2
caballos a $4.420.000 cada uno, para la venta a la
compañía ELECTRÓNICA COLOMBIANA LTDA, gran
Contribuyente, autor retenedor con NIT 880.400.251-
8, con IVA incluido del según factura No.1126,
pagado con el cheques No.002042 consignado en
Medellín. Se elabora comprobante de egreso.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
14350500 Inventario $ 44.200.000
1
11100500 Banco BBVA $ 44.200.000
1
SUMAS IGUALES $ 44.200.000 $ 44.200.000

14. 12 de enero. Se compra mercancía para la venta a

la compañía SONY LTDA, NIT 826.302.001-1 así: 10
equipos de sonido con parlantes y karaoke a $
1.872.500, 14 televisores Sony de 14” a $1.337.500
cada uno, con IVA incluido según factura No. 1362
son auto retenedor, se elabora comprobante de
egreso, cancelado con cheque No 002043.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Equipo de sonido $
Televisores sony

240805 Iva generado

236540001 Retencion en la $ 786.450

fuente
220505001 Proveedores $ 36.663.550
nacionales
SUMAS IGUALES $ $
37.450.00 37.450.000
0

15. 15 de enero. Se toma seguro contra incendio y

robo con la firma Suramericana de Seguros S.A. nit
830.450.388-5 por valor de $ 1.800.000 anuales
comienza a correr a partir de la fecha son auto
 retenedor se elabora comprobante de egreso y Cheque
No 002044.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51302500 seguro contra $ 1.800.000
1 incendio
11100500 Banco BBVA $ 1.800.000
1
SUMAS IGUALES $ 1.800.000 $ 1.800.000

16. 15de enero. Se vende mercancía de contado así: 5

Neveras de 14” pies nofros, 5 estufas con horno, 5
hornos, 5 neveras de oficina, 5 Nevecon, 5 cocinas
integrales, todo más IVA según factura No.0001, al
almacén COLDEST LTDA NIT 890.400.500-2, la empresa
requiere un margen de utilidad del 30% por artículo
vendido.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505001 Caja general $ 113.939.528
135515001 Retención en la $ 2.445.054
fuente
240810001 IVA descontable $ 18.582.412
220505001 Proveedores $ 97.802.170
nacionales
SUMAS IGUALES $ 116.384.582 $
116.384.582
COSTO
613536001 Comercio al por $ 75.232.440
mayor y menor
143505001 Inventario $ 75.232.440
SUMAS IGUALES $ 75.232.440 $ 75.232.440
17. 30de enero. Se le hizo un arqueo a la secretaria
y se encontró lo siguiente:
pago carreras de taxi por valor de $20.000, compró
elementos de aseo por $50.000, saco fotocopias
por $5.000, pago almuerzos por $100.000, tenía en
efectivo 320.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

13653000 Ctas por cobrar a $ 5.000
1 trabajadores
11051000 Caja Menor $ 5.000
1
SUMAS IGUALES $ $
5.000 5.000

18. 31 enero. Se elabora la nómina del mes de enero

de 2018 , se contabiliza y paga con cheque
No.002045 y Comprobante de egreso. Los empleados
devengan los siguientes salarios: gerente
$5.900.000, Secretaria un SMLV, 3 horas extras
diurnas ordinarias, 6 horas extras nocturnas
ordinarias, auxiliar contable dos SMLV, 5 horas
extras festivas diurnas, 6 horas extras festivas
nocturnas, mensajero, auxiliar de servicios
generales, celador y el vendedor se ganan un SMLV
y al vendedor le pagan comisiones sobre ventas del
 0,5%. Al celador le pagan recargo nocturno de 8
horas, 2 dominicales nocturnos y 2 festivos
diurnos. Se liquidan provisiones para las
prestaciones sociales, aportes parafiscales,
seguridad social y auxilio de transporte vigente.

CALCULOS:

-RECARGO NOCTURNO = 8horas*35%*(sueldo basico/240)

8horas*35%*($644.350/240)= $7.518

-HORAS EXTRAS = 2horas*100%*(sueldo basico/240)

2horas*100%*($644.350/240)= $5.370
Celador 2horas*150%*(sueldo basico/240)
2horas*150%*($644.350/240)= $8.055

RETENCION EN LA FUENTE =
$5.900.000-$295.000 = $5.605.000*25%
=($1.401.250)
$4.203.750/$28.279 =148,6527 UVT-95 UVT
= 53,6527 UVT*19%
= 10,194 UVT*$28.279
= $288.270
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
51050601 Sueldos $ 10.410.450
51051501 Horas extras y recargos $ 20.943
51051801 Comisiones $ 489.011
51052701 Auxilio de transporte $ 444.000
51053001 Cesantias $ 946.655
51053301 Interese sobre cesantias $ 113.644
5105360 Primas de servicios $ 946.655
1
51053901 Vacaciones $ 434.429
51056801 Aport. Adm. De riesgos $ 57.005
profs.
51056901 Aport. A entd. Promotoras $ 928.234
 de salud
51057001 Aport. A fondos de $ 1.310.448
pensiones y/o cesantias
51057201 Cajas de compen. familiar $ 436.816
51057501 Aportes ICBF $ 327.612
51057801 SENA $ 218.408
23650501 Retencion en la fuente $ 288.270
23700501 Aport. A entd. Promotoras $ 1.365.050
de salud
23700601 Aport. Adm. De riesgos $ 57.005
profs.
23701001 Aport. Al ICBEF, SENA Y $ 982.836
Cajas de compensacion
23803001 Fondos de pensiones y/o $ 1.806.264
cesantías
26100501 Cesantias $ 946.655
26101001 Interese sobre cesantias $ 113.644
26101501 Vacaciones $ 434.429
261020 Primas de servicios $ 946.655
001
11100500 Banco BBVA $ 10.143.502
1
SUMAS IGUALES $ $ 17.084.310
17.084.310
19. Oct. 31. AJUSTES DE FIN DE MES

CALCULO DE DEPRECIACION

CONST. Y EDIFIC.= 50.000.000/20=2.500.000/12 =

$208.333

MUEBLES Y ENSERES = 2.377.200/10=237.720/12=

$19.810
IMPRESORA = 1.310.400/5=262.080/12=
$21.840

COMPUTADOR = 1.932.000/5=386.400/12=
$32.200

EQU. TELECOMUN.= 898.800/10=89.880/12= $7.490

FLOTA Y EQ. TRANSP.=

30.000.000/5=6.000.000/12=$500.000

FLOTA Y EQ. TRANSP.=

35.000.000/5=7.000.000/12=$583.333

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51600500 Depreciacion $ 208.333
1 const. Y edif.
51601500 Depreciacion $ 41.650
1 equipo de
oficina
51602000 Depreciacion $ 39.690
1 eq. Comp y
telec
51603500 Depreciacion $ 1.083.333
1 flota y eq.
Transp
15920500 Depr. Acumu. $ 208.333
1 Const y edifi
15921500 Depr. Acumu. Eq $ 41.650
1 de ofcina
15922000 Depr. Acumu. $ 39.690
1 Eq. Comp y
telec
15923500 Depr. Acumu. $ 1.083.333
1 Flota y eq.
Transp
SUMAS IGUALES $ $ 1.373.006
1.373.006

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE

DE 2014

20. Nov1. Se gira el cheque No.002047, para rembolsar

la caja menor por $180.000. Elaborar
comprobante de egreso.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11051000 Caja menor $
1 180.000
11100500 Banco BBVA $ 180.000
1
SUMAS IGUALES $ $
 180.000 180.000

21. Nov. 1. Se vende un televisor Sony de 14 “,

utilidad del 30%, más iva del 16% a Pedro Garcia,
con cedula N. 77.035.452, cuota inicial de
$200.000,oo y el saldo financiado durante 6
meses. Intereses del 2% mensual.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11050500 Caja general $ 200.000
1
13050500 Clientes $ 1.756.094
1
13551500 Retención en la $ 60.856
1 fuente
24081000 IVA descontable $ 278.200
1
41353600 Comercio al por $ 1.738.750
1 mayor y menor
 SUMAS IGUALES $ $ 2.016.950
2.016.950
COSTO
61353600 Comercio al por $ 1.337.500
1 mayor y menor
14350500 Inventario $ 1.337.500
1
CREE
13551900 Anticipo $ 6.955
1 Impuesto CREE
23690500 Impuesto CREE $ 6.955
1
SUMAS IGUALES $ 1.344.455 $ 1.344.455

22. Nov 1 Se paga la retención en la fuente del mes de

octubre de 2014. Se elabora Comprobante de egreso
y cheque N. 002048.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23650500 Retencion en la fuente $ 288.270
1 ( salario)
23652500 Retencion en la fuente $ 270.000
1 (servicio)
23653000 Retencion en la fuente $ 115.500
1 (arrendamiento)
23654000 Retencion en la fuente $ 5.082.730
1 (compras)
11100500 Banco BBVA $ 5.757.000
1
42109500 Ingesos financieros $ 500
1
SUMAS IGUALES $ 5.757.000 $ 5.757.000
23. Nov. 5. Se vende un equipo de Sonido con
parlantes y Karaoque, a Luis Pemberty, con utilidad
del 30%, más iva del 16% y descuento por pago de
contado del 5%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11050500 Caja general $ 2.624.731
1
13551500 Retención en la $ 57.813
1 fuente
24081000 IVA descontable $ 370.006
1
61353600 Comercio al por $ 2.312.538
1 mayor y menor
SUMAS IGUALES $ $
2.682.544 2.682.544
COSTO
61353600 Comercio al por $ 1.872.500
1 mayor y menor
 14350500 Inventario $ 1.872.500
1
CREE
13551900 Anticipo Impuesto $ 9.250
1 CREE
23690500 Impuesto CREE $ 9.250
1
SUMAS IGUALES $ 1.881.750 $ 1.881.750

24. Nov. 5. Devolvemos 5 aires acondicionados a la

Cia electrónica de Colombia, Nit 880.400.251.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11100500 Banco BBVA $ 22.100.000
1
14350500 Inventario $ 22.100.000
1
SUMAS IGUALES $ $
22.100.000 22.100.000
 25. Nov 7. Se cancelan pensión, salud y riesgos de
acuerdo a la liquidación de la nómina según
comprobante de egreso y cheque No.002049

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23700500 Aport. A entd. $ 1.365.050
1 Promotoras de salud
23700600 Aport. Adm. De $ 57.005
1 riesgos profs.
23701000 Aport. Al ICBEF, $ 982.836
1 SENA Y Cajas de
compensacion
23803000 Fondos de pensiones $ 1.806.264
1 y/o cesantias
11100500 Banco BBVA $ 4.211.155
1
SUMAS IGUALES $ $
4.211.155 4.211.155
 26. Nov. 20. Se pagan gastos de servicios públicos
por valor de $ 1.250.300 correspondientes (Grandes
contribuyentes y empresas del estado) energía
eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado
$250-300, servicio de teléfono $500.000
Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT
845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Se elabora comprobante de egreso
y cheque N. 002050.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51352500 Servicio acuducto Y $ 250.300
1 acantariillad
51353000 Servicio Energia $ 500.000
1 electrica
51353500 Servicio Telefono $ 500.000
1
24080500 IVA generado $ 200.048
1
11100500 Banco BBVA $ 1.450.348
1
SUMAS IGUALES $ $
1.450.348 1.450.348
 27. Nov 25. Se elabora la nómina del mes de
Noviembre de 2014 y se contabiliza la causación de
la misma. Con los mismos empleados (datos) del mes
anterior, más 2 hora extras nocturnas ordinaria y 2
nocturnas festivas que trabaja la secretaria. El
gerente obtiene un aumento de $500.000.

CALCULOS:

-RECARGO NOCTURNO = 8horas*35%*(sueldo basico/240)

8horas*35%*($644.350/240)= $7.518

-HORAS EXTRAS = 2horas*100%*(sueldo basico/240)

2horas*100%*($644.350/240)= $5.370
Celador 2horas*150%*(sueldo basico/240)
2horas*150%*($644.350/240)= $8.055

Secretaria 2horas*1,75*($644.350/240)= $9.398

2hoaras*150%*($644.350/240)= $8.055

RETENCION EN LA FUENTE =
$6.400.000-$320.000 = $6.080.000*25%
=($1.520.000)
$4.560.000/$28.279 =161,2503 UVT-150 UVT
= 11,2503 UVT*128%
= 3,1501 UVT+10 UVT
=13,1501 UVT*$28.279
 = $371.872

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51050600 Sueldos $ 10.910.450
1
51051500 Horas extras y recargos $ 38.396
1
51051800 Comisiones $ 20.256
1
51052700 Auxilio de transporte $ 444.000
1
51053000 Cesantias $ 950.711
1
51053300 Intereses/Cesantias $ 114.131
1
51053600 Primas de servicios $ 950.711
1
51053900 Vacaciones $ 455.279
1
51056800 Aport. Adm. De riesgos $ 57.259
1 profs.
51056900 Aport. A entd. $ 932.374
1 Promotoras de salud
51057000 Aport. A fondos de $ 1.316.292
1 pensiones y/o cesantias
51057200 Cajas compen. familiar $ 438.764
1
51057500 Aportes ICBF $ 329.073
1
51057800 SENA $ 219.382
1
23650500 Retencion en la fuente $ 371.872
1
23700500 Aport. A entd. $ 1.371.138
1 Promotoras de salud
23700600 Aport. Adm. De riesgos $ 57.259
1 profs.
23701000 Aport. Al ICBEF, SENA Y $ 987.219
1 Cajas de compensacion
23803000 Fondos de pensiones y/o $ 1.819.056
1 cesantías
25050500 Salario por pagar $ 10.099.702
1
26100500 cesantias $ 950.711
1
26101000 Interese sobre cesantias $ 114.131
1
26101500 Vacaciones $ 455.279
1
26102000 Primas de servicios $ 950.711
1
SUMAS IGUALES $ $ 17.177.078
17.177.078
28. Nov. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

CALCULO DE DEPRECIACION

CONST. Y EDIFIC.= 50.000.000/20=2.500.000/12 =

$208.333

MUEBLES Y ENSERES = 2.377.200/10=237.720/12=

$19.810

IMPRESORA = 1.310.400/5=262.080/12=
$21.840

COMPUTADOR = 1.932.000/5=386.400/12=
$32.200

EQU. TELECOMUN.= 898.800/10=89.880/12= $7.490

FLOTA Y EQ. TRANSP.=

30.000.000/5=6.000.000/12=$500.000
FLOTA Y EQ. TRANSP.=
35.000.000/5=7.000.000/12=$583.333

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51600500 Depreciacion $ 208.333
1 const. Y edif.
51601500 Depreciacion $ 41.650
1 equipo de
oficina
51602000 Depreciacion $ 39.690
1 eq. Comp y
telec
51603500 Depreciacion $ 1.083.333
1 flota y eq.
Transp
15920500 Depr. Acumu. $ 208.333
1 Const y edifi
15921500 Depr. Acumu. Eq $ 41.650
1 de ofcina
15922000 depr. Acumu. $ 39.690
1 Eq. Comp y
telec
15923500 Depr. Acumu. $ 1.083.333
1 Flota y eq.
Transp
SUMAS IGUALES $ $ 1.373.006
1.373.006

OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE DICIEMBRE

DE 2014

29. Dic1. Se paga la nomina del mes de Noviembre de

20|4. Se elabora Comprobante de egreso y cheque N.
002051.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

250505001 Salario por $ 10.099.702
pagar
111005001 Banco BBVA $ 10.099.702
SUMAS IGUALES $ 10.099.702 $
10.099.702
 30. Dic1 Se paga la retención en la fuente del mes de
Noviembre y el IVA del bimestre septiembre octubre
de 2014. Se elabora Comprobante de egreso y cheque
N. 002052.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23650500 Retención en la $ 371.872
1 fuente (salario)
11100500 Banco BBVA $ 372.000
1
53152000 Impuestos $ 128
1 asumidos
IVA
24080500 Impuesto sobre la $ 15.568.505
1 venta por pagar
11100500 Banco BBVA $ 15.569.000
1
42109500 Ingresos $ 495
1 financieros
SUMAS IGUALES $ $
15.941.000 15.941.000
 31. Dic7. Se cancelan pensión, salud y riesgos de
acuerdo a la liquidación de la nómina según
comprobante de egreso y cheque No.002053.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

23700500 Aport. A entd. $ 1.371.138
1 Promotoras de
salud
23700600 Aport. Adm. De $ 57.259
1 riesgos profs.
23701000 Aport. Al ICBEF, $ 987.219
1 SENA Y Cajas de
compensacion
23803000 Fondos de $ 1.819.056
1 pensiones y/o
cesantias
11100500 Banco BBVA $ 4.234.672
1
SUMAS IGUALES $ 4.234.672 $ 4.234.672
 32. Dic10. Se pagan gastos de servicios públicos por
valor de $ 1.250.300 correspondientes (Grandes
contribuyentes y empresas del estado) energía
eléctrica $500.000, acueducto y alcantarillado
$250.300, servicio de teléfono $500.000
Electricaribe SA. NIT 830400300, Emdupar SA: NIT
845450500, Colombia Comunicaciones S.A.: NIT
880400100-4. 32. Según comprobante de egreso y
cheque N. 002055.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51352500 Servicio acuducto Y $ 250.300
1 acantariillad
51353000 Servicio Energia $ 500.000
1 electrica
51353500 Servicio Telefono $ 500.000
1
24080500 IVA generado $ 200.048
1
11100500 Banco BBVA $ 1.450.348
1
SUMAS IGUALES $ $
1.450.348 1.450.348
 33. Dic10. El Señor Pedro García, identificado
con cedula N. 77.035.452, quien nos adeudaba un
saldo del televisor, se murió y como no tenía
fiador nos toca castigar la cartera.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51991000 Provisiones $ 1.756.094
1 Deudores
13050500 Clientes $ 1.756.094
1
SUMAS IGUALES $ $
1.756.094 1.756.094

34. Dic10. Vendemos a LOLI FERNÁNDEZ, identificada

con la cedula de ciudadanía N. 49.325.256, una
 nevera de oficina, con el 30% de utilidad, más iva.
y el 7% por ser una venta con tarjeta de crédito
del Banco Bogota.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11100500 Banco BBVA $
1 851.482
13551500 Retencion en la $
1 fuente 18.755
24081000 Impuesto sobre la $ 120.033
1 venta por pagar
41353600 Comercio al por $ 750.204
1 mayor y menor
SUMAS IGUALES $ $
870.237 870.237
COSTO
61353600 Comercio al por $
1 mayor y menor 620.516
14350500 Inventario $ 620.516
1
CREE
13551900 Anticipo Impuesto $
1 CREE 3.001
23690500 Impuesto CREE $ 3.001
1
SUMAS IGUALES $ $ 623.517
623.517

35. Dic15. La empresa contrata a Siboney de Leon

como contadora de la cia, por $1.000.000 de
honorarios mensuales y le paga los meses de octubre
 y noviembre de 2005. Elaborar comprobante egreso y
cheque N. 002056.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51109500 Honorarios $ 2.000.000
1 (contador)
23651500 Retencion en la $ 200.000
1 fuente
11100500 Banco BBVA $ 1.800.000
1
SUMAS IGUALES $ $
2.000.000 2.000.000

36. Dic15. La empresa vende la impresora que había

comprado en el mes de octubre en $1.560.000,a
Juanita Ramírez por $1.450.000, en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11100500 Banco BBVA $ 1.450.000
 1
15921500 Depr. Acum. Equ. $ 43.680
1 oficina
53103000 Perdida en venta y $ 66.320
1 retiro de bienes
15241000 Equipos $ 1.560.000
1
SUMAS IGUALES $ $
1.560.000 1.560.000

37. Dic15. La empresa recibe la siguiente mercancía

en consignación: 2 lavadoras a $1.000.000 y 2
estufas industrial a $500.000., al almacén Eco,
con Nit. 800.35.561-1.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

94152000 Bienes y valores $ 3.000.000
1 recibidos de
terceros por
contra
91152000 Bienes y valores $ 3.000.000
1 recibidos de
terceros
SUMAS IGUALES $ $ 3.000.000
3.000.000

38. Dic.20. Al gerente se le hace un préstamo por

$500.000, para descontarle $100.000, mensuales
partir de este mes, cheque N.002057 y comprobante
egreso.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

13659500 Prestamo a $ 500.000
1 empleados
11100500 Banco BBVA $
1 500.000
SUMAS IGUALES $ $
 500.000 500.000

39. Dic20.La empresa compra 15 acciones de la Cia

LULU a $10.000 cada una, se elabora comprobante
egreso y cheque N. 002058.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

12053500 Acciones $ 150.000
1
11100500 Banco BBVA $ 150.000
1
SUMAS IGUALES $ 150.000 $ 150.000
 40. Dic 20. Se paga a los empleados las primas
causadas hasta este mes, según comprobante de
egreso y cheque N. 002059.

CALCULO DE LA CONSOLIDACION DE PRIMAS:

=Sueldo promedio * # días trabajadas en el semestre/360

GERENTE = $6.400.000*90/360 = $1.600.000

SECRETARIA = $735.803*90/360 = $183.951
AUX. CONTABLE = $1.362.700*90/360 = $340.675
MENSAJERO = $718.350*90/360 = $179.588
AUX. SEVICIOS GENERALES = $718.350*90/360 = $179.588
CELADOR = $739.293*90/360 = $184.823
VENDEDOR = $722.101*90/360 = $180.525
 946.655
+ 950.711
∑= $2.849.150 – 1.897.366 = $951.784

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

26102000 Prima de servicio $ 1.897.366
1
51053600 Gastos primas de $ 951.784
1 servicios
25200500 Prima de servicio $ 2.849.150
1
SUMAS IGUALES $ $ 2.849.150
2.849.150
PAGO DE PRIMAS
25200500 Prima de servicio $ 2.849.150
1
11100500 Banco BBVA $ 2.849.150
1
SUMAS IGUALES $ $ 2.849.150
2.849.150
 41. Dic20. Se elabora la nómina del mes de Noviembre
de 2014 y se paga, Con los mismos empleados (datos)
del mes anterior, menos el descuento del préstamo
del gerente.

CALCULOS:

-RECARGO NOCTURNO = 8horas*35%*(sueldo basico/240)

8horas*35%*($644.350/240)= $7.518

-HORAS EXTRAS = 2horas*100%*(sueldo basico/240)

2horas*100%*($644.350/240)= $5.370
Celador 2horas*150%*(sueldo basico/240)
2horas*150%*($644.350/240)= $8.055

Secretaria 2horas*1,75*($644.350/240)= $9.398

2hoaras*150%*($644.350/240)= $8.055

RETENCION EN LA FUENTE =
$6.400.000-$320.000 = $6.080.000*25%
=($1.520.000)
$4.560.000/$28.279 =161,2503 UVT-150 UVT
= 11,2503 UVT*128%
= 3,1501 UVT+10 UVT
 =13,1501 UVT*$28.279

= $371.872

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51050600 Sueldos $ 10.910.450
1
51051500 Horas extr. y recargos $ 38.396
1
51051800 Comisiones $ 3.751
1
51052700 Auxilio de transporte $ 444.000
1
51053000 Cesantias $ 949.337
1
51053300 Interese / cesantias $ 113.966
1
51053900 Vacaciones $ 455.279
1
51056800 Aport. Adm. De riesgos $ 57.173
1 profs.
51056900 Aport. A entd. $ 930.971
1 Promotoras de salud
51057000 Aport. A fondos de $ 1.314.312
1 pensiones y/o
cesantias
51057200 Cajas de comp. $ 438.104
1 familiar
51057500 Aportes ICBF $ 328.578
1
51057800 SENA $ 219.052
1
13659500 Préstamos a empleados $ 100.000
1
23650500 Retencion en la fuente $ 371.872
1
23700500 Aport. A entd. PromoT. $ 1.369.075
1 de salud
23700600 Aport. Adm. De riesgos $ 57.173
1
23701000 Aport. Al ICBF, SENA Y $ 985.734
1 Cajas de compensacion
23803000 Fondos de pensiones $ 1.816.416
1 y/o cesantias
11100500 Banco BBVA $ 9.984.517
1
26100500 Cesantias $ 949.337
1
26101000 Interese / cesantias $ 113.966
1
26101500 Vacaciones $ 455.279
1
SUMAS IGUALES $ 16.203.369 $ 16.203.369

42. Dic. 31 AJUSTES DE FIN DE MES

CALCULO DE DEPRECIACION

CONST. Y EDIFIC.= 50.000.000/20=2.500.000/12 =

$208.333

MUEBLES Y ENSERES = 2.377.200/10=237.720/12=

$19.810

IMPRESORA = 1.310.400/5=262.080/12=
$21.840

COMPUTADOR = 1.932.000/5=386.400/12=
$32.200

EQU. TELECOMUN.= 898.800/10=89.880/12= $7.490

FLOTA Y EQ. TRANSP.=
30.000.000/5=6.000.000/12=$500.000

FLOTA Y EQ. TRANSP.=

35.000.000/5=7.000.000/12=$583.333

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

51600500 Depreciacion $ 208.333
1 const. Y edif.
51601500 Depreciacion $ 41.650
1 equipo de
oficina
51602000 Depreciacion $ 39.690
1 eq. Comp y
telec
51603500 Depreciacion $ 1.083.333
1 flota y eq.
Transp
15920500 Depr. Acumu. $ 208.333
1 Const y edifi
15921500 Depr. Acumu. Eq $ 41.650
1 de ofcina
15922000 depr. Acumu. $ 39.690
1 Eq. Comp y
telec
15923500 Depr. Acumu. $ 1.083.333
1 Flota y eq.
Transp
SUMAS IGUALES $ $ 1.373.006
1.373.006