Peritaje Contable

LOS INFORMES PERICIALES, PAPELES DE TRABAJO, las
partes y sus contenidos de los diferentes tipos de informes

periciales y dictámenes periciales, en cada uno de los fueros;
FUERO CIVIL, FUERO PENAL, FUERO LABORAL, FUERO
TRIBUTARIO.
 INFORME PERICIAL
Un informe pericial es una estructura formal de presentación de resultados

periciales, adecuada para su comprensión e interpretación por parte de
lectores que no son especialistas en la materia peritada. Normalmente, pero no
de manera excluyente, se trata de operadores del derecho, en particular
funcionarios judiciales.
 LOS PAPELES DE TRABAJO
- Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la

información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de
los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las
observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el
informe correspondiente.
-
PARTES DE UN INFORME PERICIAL
Las partes son:
1. PRESENTACIÓN
Se presenta quién es el que pide la pericial y por parte del perito se muestran
unos breves antecedentes, a qué Colegio se pertenece, la experiencia y la
adecuación del perito para el asunto que se busca. De forma breve.
2. ALCANCE DE LA PERITACIÓN
Se plantea cuál es el objetivo del informe y se plantean las preguntas que lo
componen
3. LIMITACIONES
En caso de que haya limitaciones a nivel de análisis para el desarrollo de la
pericia, se detallarían aquí, Por ejemplo, si el ordenador que tenemos que
analizar no arranca porque ha sido golpeado se indica que tenemos que extraer
el disco duro porque no arranca en determinado ordenador.
4. FUENTES DE INFORMACIÓN
Se detallan aquellas cosas que han sido necesarias para desarrollar el objeto de
la pericia. Si es un móvil, se indica el modelo, número de serie, etc.
5. PRÁCTICA DE LA PERICIA
Se detalla cómo ha sido el desarrollo de cada una de las preguntas del informe
utilizando un lenguaje lo menos técnico posible para que una persona sin
conocimientos de informática pueda llegar a entenderlo sin demasiados
problemas. Se pueden utilizar notas a pie de página o cualquier técnica
explicativa.
6. CONTESTACIÓN A LAS PREGUNTAS PARA EL DICTAMEN PERICIA

En base al apartado anterior, se resumen la conclusión de cada una de las
preguntas. De forma clara, concisa e irrefutable. En la mayoría de ocasiones
será la página que tanto tribunal como abogados leerán en primera instancia.
En ocasiones puede hacer falta mostrar unos antecedentes del caso. Si las
preguntas no son excesivamente claras y siempre es conveniente adaptarlas a
las necesidades si las pide tanto un abogado como un cliente. Por supuesto,
esto es una sugerencia de estructuración de informe, pero que puede explicar
una base para trabajar cobre los mismos. Espero que haya sido útil.
CONTENIDO DE UN INFORME PERICIAL

1. DATOS GENERALES DEL JUICIO, O PROCESO DE INDAGACIÓN PREVIA
Nombre Judicatura o Fiscalía
No. de Proceso
Nombre y Apellido de la o el Perito
Profesión y Especialidad acreditada
No. de Calificación
Fecha de caducidad de la acreditación
Dirección de Contacto
Teléfono fijo de contacto
Teléfono celular de contacto
Correo electrónico de contacto
2. PARTE DE ANTECEDENTES, en donde se debe delimitar claramente el encargo

realizado, esto es, se tiene que especificar claramente el tema sobre el que
informará en base a lo ordenado por el juez, el fiscal y/o lo solicitado por las
partes procesales.
3. PARTE DE CONSIDERACIONES TÉCNICAS O METODOLOGÍA A APLICARSE, en
donde se debe explicar claramente, cómo aplican sus conocimientos
especializados de su profesión, arte u oficio, al caso o encargo materia de la
pericia. La o el perito deberá relacionar los contenidos de sus conocimientos
especializados con el objeto de la pericia encargada. Analizará si son
pertinentes o no la aplicación de sus conocimientos especializados al caso
concreto materia de su informe.
4. PARTE DE CONCLUSIONES, luego de las consideraciones técnicas, se procederá

a emitir la opinión técnica, o conclusión de la aplicación de los conocimientos
especializados sobre el caso concreto analizado. Se prohíbe todo tipo de juicios
de valor sobre la actuación de las partes en el informe técnico. El informe
solamente versará sobre los hechos consultados y ordenados, establecidos en
los antecedentes, y nada dirá sobre el accionar de las partes procesales en el
caso en particular. Las conclusiones solamente se referirán a los temas materia
de la pericia debidamente delimitados y explicados en los antecedentes.
Cualquier otro criterio adicional a la delimitación de la pericia no será tomado
en cuenta al momento de resolver, y será tomado en consideración para la
evaluación de la o el perito.
5. PARTE DE INCLUSIÓN DE DOCUMENTOS DE RESPALDO, ANEXOS, O

EXPLICACIÓN DE CRITERIO TÉCNICO, deberá sustentar sus conclusiones ya sea
con documentos y objetos de respaldo (fotos, copias certificadas de
documentos, grabaciones, etc); y/o, con la explicación clara de cuál es el
sustento técnico o científico para obtener un resultado o conclusión específica.
Se debe exponer claramente las razones especializadas de la o el perito para
llegar a la conclusión correspondiente. No se cumplirá con este requisito si no
se sustenta la conclusión con documentos, objetos o con la explicación técnica
y científica exigida en este numeral. La o el perito deberá razonar y motivar
diáfanamente la razón de sus dichos, esto es, justificar desde todo punto de
vista las conclusiones que incluya en el informe. En caso de que no fundamente
sus conclusiones y esto sea informado por el juez, la jueza, o el/la fiscal, será
considerado al momento de la evaluación de la o el perito.
6. OTROS REQUISITOS, si la ley procesal correspondiente determina la inclusión

de requisitos adicionales a los establecidos por el reglamento, la o el perito
debe hacerlo constar necesariamente en su informe pericial de conformidad
con dicha exigencia legal.
7. INFORMACIÓN ADICIONAL, la o el perito podrá incluir cualquier otro tipo de

información adicional a los numerales anteriores, siempre y cuando la misma
ayude a clarificar sus explicaciones y/o conclusiones; siempre y cuando esta
información se encuentre dentro de los límites del objeto de la pericia.
8. DECLARACIÓN JURAMENTADA, la o el perito deberá en la parte final del
informe, declarar bajo juramento que su informe es independiente y
corresponde a su real convicción profesional, así como también, que toda la
información que ha proporcionado es verdadera.
9. FIRMA Y RÚBRICA, al final del informe se deberá hacer constar la firma y

rúbrica de la o el perito, el número de su cédula de ciudadanía, y el número de
su calificación y acreditación pericial.”
FUERO PENAL
- La posesión ha sido regulada en el Código Civil peruano (a continuación CC)
según el criterio objetivo de Ihering, conforme al cual se trata del ejercicio de
facto de uno o más de los poderes inherentes a la propiedad. No sería
necesaria la existencia de un animus de actuar como propietario
desconociendo la propiedad de otro, como lo exigía Savigny (criterio subjetivo).
La relación de hecho con el bien no es necesariamente material y directa, sino
que es concebida como un factor jurídico y económico, variable de acuerdo a
las circunstancias. En este sentido, se explica por qué se prevé en el art. 904 del
mismo Código que la persona que está impedida de acceder temporalmente a
su bien (sin interesar la causa, por ejemplo, inconsciencia de la persona)
conserva la posesión. Esta última es protegida, siempre siguiendo la tesis de
Ihering, debido a que constituye la exteriorización de la propiedad, ya que los
propietarios no siempre pueden probar el dominio.
FUERO LABORAL
- (LEY 266336). Los peritajes de oficio son realizados por el pool de peritos e
inspectores judiciales dependientes de los juzgados de trabajo. El propósito es
presentar al juzgado de trabajo una información fidedigna, cuyos datos se
hayan obtenido de los libros y documentos de la respectiva empresa. Aquí
también, el juez deberá señalar en forma precisa los puntos que serán objetivo
de la pericia.
FUERO TRIBUTARIO
- (LEY 266336). Los peritajes de oficio son realizados por el pool de peritos e
inspectores judiciales dependientes de los juzgados de trabajo. El propósito es
presentar al juzgado de trabajo una información fidedigna, cuyos datos se
hayan obtenido de los libros y documentos de la respectiva empresa. Aquí
también, el juez deberá señalar en forma precisa los puntos que serán objetivo
de la pericia.
Ejemplo de un informe pericial
DEFENSORÍA DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA

INFORME SOCIAL PERICIAL
CASO UVE: 00367.
I.- DATOS DE LA IDENTIFICACIÓN DE LA VICTIMA-.

Nombre y Apellido: Aleida Noco Maza.
Fecha de Nacimiento: 1 de Marzo de 1999.
Lugar de Nacimiento: Beni.
Edad: 13 años.
Grado de Escolaridad: 1ero. Medio, UE: “Don Bosco”, Turno
tarde.
Domicilio: Barrio “El Retoño” Urb. Bella Brisa.
Tipología del Delito: Violación Agravada.
Fecha de Denuncia: 5 de Julio del 2012.
II.- REFERENCIA DEL CASO.

Se elabora el presente informe, dando cumplimiento al
requerimiento emanado por la Dra....., Fiscal de materia . Quien
solicita se realice:
• Investigación social.
• Investigar y determinar el entorno social, familiar y económico
de la víctima.
III.- HISTORIA
Osben Silaypi y Jesús Noco, le preguntaron si sabían algo.
Osben dijo que no sabía nada. Al otro día le preguntaban que
iba hacer con su hijo y le dijo que fuera a la defensoría, para que
hagan las investigaciones y ella lloraba. Su cuñada le dijo que
podía ayudarla con su hijo.
Ella dijo fue Osben, que no había avisado por miedo, el mismo
que la amenazo con matarla, después de salir preso, y le conto
que cuando mato a Fátima su esposa y sus hijos, fue en la casa.
Y fueron dos veces y en la otra casa anterior porque se
mudaron.
La primera vez fue en el Beni, cuando fue de vacaciones y la
llamo para que le den un pasaje, el año pasado en septiembre,
cuando fue el cumpleaños de sus padres. El señor Osben vivía
allá en la casa de sus suegros, después dijo que él quería vivir
allí y vino y nuevamente había abusado de ella, la amarraba y la
metía en el baño.
Una vez no podía caminar y de esa manera sospechaban.
Después le llamaron a su hermana ….. y le contaron todo a su
familia.
IV.- SITUACIÓN ACTUAL.

Actualmente ante la situación vivida, la adolescente Aleida Noco
Maza, presenta cambios emocionales notables, además de que
se muestra con su autoestima bajo.
Fue un retraso de su periodo está muy deprimida.

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partes y sus contenidos de los diferentes tipos de informes

Un informe pericial es una estructura formal de presentación de resultados

 LOS PAPELES DE TRABAJO

- Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la

6. CONTESTACIÓN A LAS PREGUNTAS PARA EL DICTAMEN PERICIA

CONTENIDO DE UN INFORME PERICIAL

Nombre Judicatura o Fiscalía

Nombre y Apellido de la o el Perito

Profesión y Especialidad acreditada

Fecha de caducidad de la acreditación

Teléfono fijo de contacto

Teléfono celular de contacto

Correo electrónico de contacto

2. PARTE DE ANTECEDENTES, en donde se debe delimitar claramente el encargo

4. PARTE DE CONCLUSIONES, luego de las consideraciones técnicas, se procederá

5. PARTE DE INCLUSIÓN DE DOCUMENTOS DE RESPALDO, ANEXOS, O

6. OTROS REQUISITOS, si la ley procesal correspondiente determina la inclusión

7. INFORMACIÓN ADICIONAL, la o el perito podrá incluir cualquier otro tipo de

9. FIRMA Y RÚBRICA, al final del informe se deberá hacer constar la firma y

DEFENSORÍA DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA

I.- DATOS DE LA IDENTIFICACIÓN DE LA VICTIMA-.

II.- REFERENCIA DEL CASO.

IV.- SITUACIÓN ACTUAL.

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