Ejercicio Practico de Contabilidad

EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
Con el siguiente ejercicio usted pone en práctica todos los conocimientos

adquiridos, con aplicación del PUC en cada transacción.
Las operaciones que a continuación se indican se relacionan con un

almacén de muebles para el hogar, en la cual se aplica el sistema de
inventario permanente, cuyos costos se calculan por medio del inventario
promedio ponderado.
Ahora iniciemos el ejercicio contable de HOGAR MUEBLES LTDA.

Ubicado en la Cra. 10 No 8 - 40 de Bogotá, número de teléfono
2904800/3151625.
El NIT asignado por la DIAN es 900.000.122-9

Actividad económica DIAN 5236
Actividad económica ICA 5236
Ustedes deberán a través del periodo elaborar comprobantes de diario,

debidamente soportados, Libro Mayor, Libro Diario, Balance General y
Estado de Resultados correspondientes ENERO y FEBRERO 2019
TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO
ENERO 01 Los socios, José Gilberto Herrera, María Cristina Herrera,

Juan Manuel García, Pedro Luis Martínez, y Alicia Rojas Ruiz,
realizaron los siguientes aportes en efectivo $30.000.000, $30.000.000,
$20.000.000, $20.000.000, y $20.000.000 respectivamente
ENERO 02
Compran la siguiente mercancía a Muebles Modernos Ltda. Ltda. S/f.
601 pago a 60 días así:
100 Cama Doble Cedro a $350.000 c/u
100 Colchón Cama Doble a $200.000
100 Cama Sencilla Pino a $250.000
100 Colchón Cama Sencillo a $150.000
Más IVA 19%
ENERO 02
Compra a El Cid Ltda. Según Fac.1009 pago a 60 días
1 Escritorio Gerente $680.000
1 Escritorios secretaria $560.000c/u
2 Sillas ergonómicas a $520.000c/u
2 Computadores a $1.500.000
2 Impresoras a $950.000
Más IVA 19%
ENERO 02
Abre cuenta corriente número 699000100-9 en Davivienda S.A. por
$120.000.000
ENERO 02
Recibe Nota débito del Davivienda S.A. por concepto de chequera por
valor de $150.000 IVA 19%
ENERO 03
Vende a MARIELA TORRES ACOSTA, (R.S.) 50 Cama Sencilla Pino
a $350.000c/u s/f. 001 pago 20% contado y saldo a 90 días
Iva 19%
ENERO 03
Paga gastos notariales a Notaria 16 por valor de $345.000 IVA 19%, con
cheque 001 del Davivienda S.A.
ENERO 03
Paga registro mercantil establecimiento por $160.000 con cheque No.
002 del Davivienda S.A.
ENERO 03
Paga registro mercantil sociedad por $319.000 con cheque No. 003 del
Davivienda S.A.
ENERO 04
Vende a LEONOR GONZALEZ (RS) la siguiente mercancía s/f.002
paga 30% con cheque 15163940-7 del banco de occidente y el saldo a 60
días.
70 Cama Doble Cedro a $580.000c/u

70 Colchón Cama Doble a $340.000c/u
70 Colchón Cama Sencillo a $380.000c/u
Más IVA 19%
ENERO 04
Consigna los valores recibidos hasta la fecha
ENERO 05
Compra Juan Carlos Martínez implementos de aseo por valor de
$950.000 IVA 19% pago con cheque 004 del Davivienda S.A.
ENERO 07
Paga arriendo mes de ENERO a Teresa Duran Vargas (R.S.) por valor
de $2.400.000 cheque 005 Davivienda S.A.
ENERO 08
Paga a Marco Polo Galindo (RS) $350.000 con cheque 006 del
Davivienda S.A. por concepto de pintada local.
ENERO 09
Vende a ANA MARIA VARGAS (RS) la siguiente mercancía s/f.003
paga 50% en efectivo y el saldo a 60 días.
20 Cama Sencilla Pino a $244.000c/u
Más IVA 19%
ENERO 09
Consigna valores recibidos en el Davivienda S.A.
ENERO 10
Más IVA 19%
ENERO 13
Compra a Almacén El Retazo Ltda. La siguiente mercancía pago a 60
días s/f. 10200 así:
200 Silla Sencilla Pino a $120.000 c/u
100 Closet Sencillo Pino a $190.000 c/u
200 Mesa Auxiliar Cedro a $90.000 c/u
200 Mecedora Junior Pino a $160.000 c/u
Más IVA 19%
ENERO 14
Vende a LEONARDO CASTRO (RS) la siguiente mercancía s/f.004
paga 60% en efectivo y el saldo a 60 días.
150 Silla Sencilla Pino a $350.000c/u
50 Closet Sencillo Pino a $320.000 c/u Ref. CHP14
Más IVA 19%
ENERO 14
Consigna en el Davivienda S.A. Los valores recibidos
ENERO 15
Cancela nómina correspondiente a la primera quincena de ENERO con
cheque 007 Davivienda S.A. (5 empleados con el mínimo)
ENERO 17
Vende a ALMACEN BEJARANO LTDA. la siguiente mercancía
s/f.005 pago de contado.
Más IVA 19%
ENERO 18
Paga servicio transporte a LUIS ARMANDO RUIZ (RS) por $300.500
con cheque 008 Davivienda S.A.
ENERO 19
Consigna los valores recibidos en el Davivienda S.A.
ENERO 20
Contrata publicidad con CARACOL gran contribuyente autorretenedor,
publicidad para el mes de ENERO por valor de $3.500.000 IVA 19%
incluido cheque 009 Davivienda S.A.
ENERO 22
Abre cuenta corriente 454568-9 del Banco de Crédito por valor de
$10.000.000, con cheque 010 del Davivienda S.A.
ENERO 23
Recibe nota débito del Banco de Crédito por concepto de chequera, por
valor de $250.000 IVA 19%
ENERO 24
Compra a Comcel teléfono celular por valor de $280.000 iva incluido
pago con cheque 5101 del Banco de Crédito.
ENERO 25
Abona a El Retazo Ltda. el 50% de la factura 10200 con cheque 011 del
Davivienda S.A.
ENERO 26
Cancela recibo de teléfono por $165.000 con cheque 5102 del Banco de
Crédito
ENERO 28
Cancela a Muebles Modernos Ltda. el 30% de la factura 914 con cheque
012 del Davivienda S.A.
ENERO 28
Vende a ALMACEN EL CARPINTERO LTDA. la siguiente mercancía
s/f.006 pago 30% de contado y saldo a 60 días.
15 Closet Sencillo Pino a $320.000 c/u

ENERO 28
Consigna $1.600.000 en el Banco de Crédito
ENERO 29
Cancela nomina segunda quincena con cheque 5104 del Banco de
Crédito
Causa impuesto de industria y comercio mes de ENERO

TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE
FEBRERO
FEBRERO 02
Más IVA 19%
FEBRERO 03
Vende a JULIAN RODRIGUEZ, (RS) la siguiente mercancía S/f. 007
pago 25% con cheque 519673 del banco Santander y el saldo a 60 días
así:
Más IVA 19%
FEBRERO 05
Consigna los valores recibidos en el Davivienda S.A.
FEBRERO 06
Vende de contado la siguiente mercancía:
10 Cama Doble Cedro a $400.000c/u a Jesús Varela F008
20 Colchón Cama Doble a $240.000c/u a Pedro Pérez F009
20 Cama Sencilla Pino a $144.000c/u a José Bernal F010
Más IVA 19%
FEBRERO 07
Consigna los valores anteriores en el Banco de Crédito
FEBRERO 08
Cambia cheque 5104 del Banco de Crédito para el pago de salud,
pensión, ARP y caja de compensación.
FEBRERO 10
Paga a transporte Redetransport Ltda. Acarreo de mercancías por
$563.000 cheque 5105 Banco de Crédito
FEBRERO 11
Paga gastos de viaje al señor José Gilberto Herrera por valor de $430.000
con cheque 013 del Davivienda S.A.
FEBRERO 12
Cancela a Muebles Modernos Ltda. Ltda. factura 601 con cheque 014 del
Davivienda S.A.
FEBRERO 13
Recibe cancelación de la factura 002 de LEONOR GONZALEZ
FEBRERO 14
Consigna el valor anterior en el Davivienda S.A.
FEBRERO 15
Cancela nomina primera quincena FEBRERO con cheque 5106 del
Banco de Crédito
FEBRERO 17
Paga impuesto de industria y comercia del mes de FEBRERO con
cheque 015 del Davivienda S.A. (tarifa 11.04 x1000)
FEBRERO 18
Recibe cancelación de la factura 004 de LEONARDO CASTRO
FEBRERO 19
Consigna el valor anterior en el Banco de Crédito
FEBRERO 20
Recibe abono de los siguientes clientes:
MARTHA INES CAMACHO $10.000.000
ALMACEN EL CARPINTERO $ 5.000.000
JULIAN RODRIGUEZ $50.000.000
FEBRERO 21
Consigna los valores anteriores en el Davivienda S.A.
FEBRERO 22
Paga arriendo del mes de FEBRERO por valor de $2.000.000 a
inmobiliaria Torres iva 10% cheque 016 del Davivienda S.A.
FEBRERO 23
Cancela a almacén El Retazo Ltda. Ltda. 50% factura 10200 con cheque
No 5107 de Banco de Crédito
FEBRERO 24
Compra a Conaseo implementos de aseo por $563.000 IVA 19% pago
cheque 5108 del Banco de Crédito
FEBRERO 25
Cancela a Muebles El Cid factura 1009 con cheque 017 del Davivienda
S.A.
FEBRERO 26
Vende a LEONOR GONZALEZ la siguiente mercancía s/f.011 paga
30% en efectivo y el saldo a 60 días.
30 Closet Sencillo Pino a $320.000 c/u Ref. CHP14 a $190.000c/u
50 Mesa Auxiliar Cedro a $150.000 c/u a $90.000c/u
Más IVA 19%
FEBRERO 26
Consigna los valores anteriores en el Davivienda S.A.
FEBRERO 27
Recibe nota débito Davivienda S.A. $108.000 certificaciones
Recibe nota débito Banco de Crédito $63.000 certificaciones
Paga servicios públicos así:
Energía $263.000
Acueducto $134.000
Teléfono $398.000
Con cheque 018 del Davivienda S.A.
FEBRERO 28
Cancela nómina segunda quincena con cheque 019 del Davivienda S.A.
FEBRERO 28
Cancela retención en la fuente mes de FEBRERO cheque 020
Davivienda
S.A.

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El NIT asignado por la DIAN es 900.000.122-9

Ustedes deberán a través del periodo elaborar comprobantes de diario,

ENERO 01 Los socios, José Gilberto Herrera, María Cristina Herrera,

70 Cama Doble Cedro a $580.000c/u

15 Closet Sencillo Pino a $320.000 c/u

Causa impuesto de industria y comercio mes de ENERO

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