TRABAJO INVESTIGATIVO DE IMPUESTOS II

RÉGIMEN SIMPPLE DE TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO

PRESENTADO POR:

YIZETH GALLARDO

ELIANY CAROLINA JIMÉNEZ

PRESENTADO A:

PROFESOR GILBERTO OJEDA CARMONA

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE BOLÍVAR

FACULTAD DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

CONTADURÍA PÚBLICA

2019
 RÉGIMEN SIMPLIFICADO

El régimen simplificado en el impuesto a las ventas (IVA), es un régimen diseñado para las

personas naturales que venden productos gravados con el Iva, o prestan servicios gravados

con este impuesto, pero que, por su monto de ingresos, patrimonio en entre otros, no se

justifican que cumplan con todas las obligaciones derivadas del impuesto a las ventas, que

sí deben cumplir quienes pertenecen al régimen común. Gerence,

https://www.gerencie.com/regimen-simplificado.html.

Los requisitos para pertenecer al régimen simplificado están datos por el artículo 499 del

estatuto tributario modificado por la ley 1819 de 2016:

Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales

comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los

ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios

gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la

actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio

donde ejercen su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se

desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier

otro sistema que implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

 5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor

individual, igualo superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil

quinientas (3.500) UVT;

PARAGRAFO. Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de

servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el

responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen

Común.
 NO RESPONDABLES DE IVA

Ley de Financiamiento 1943 de 2018

El artículo 66 de la Ley de financiamiento 1943 de 2018 introduce un nuevo régimen de

tributación, pues este modificó los artículos 903 a 916 del ET, eliminando el anterior

régimen del monotributo, el cual había sido creado con el artículo 165 de la Ley 1819 de

2016.

El régimen simple de tributación creado con la Ley de financiamiento 1943 de 2018

corresponde a un nuevo régimen cuya pertenencia es de carácter voluntaria y solo es

permitido para las personas naturales residentes (sin incluir sucesiones ilíquidas) y para las

personas jurídicas sociedades nacionales en que todos sus socios sean solamente personas

naturales residentes, siempre y cuando cumplan en su totalidad los requisitos contemplados

en los artículos 905 y 906 del ET.

Teniendo en cuenta que quienes se acojan a este nuevo régimen estarán sujetos a cambios

tributarios muy importantes, dentro de los ejes más representativos de la nueva Ley de

financiamiento 1943 de 2018 se destacan:

 Los cambios introducidos en materia del impuesto de renta para personas jurídicas.

 El sistema cedular para el impuesto de renta y régimen simple para personas

naturales.

 Las principales novedades y retos de la Ley de financiamiento de cara a la

fiscalización y a la planeación fiscal.

  Los delitos fiscales y aspectos del procedimiento tributario contemplados en la Ley

de financiamiento 1943 de 2018. Actualícese,

https://actualicese.com/consideraciones-para-las-personas-naturales-que-decidan-

acogerse-al-regimen-simple-de-tributacion/

¿Quiénes deberán registrarse en el régimen de responsabilidad del IVA?

Deberán registrarse como responsables del IVA aquellos contribuyentes que realicen

actividades gravadas con el impuesto. No deberán inscribirse en este régimen las personas

naturales comerciantes y artesanos que sean minoristas o detallistas, al igual que los

pequeños agricultores, ganaderos y quienes presten servicios, siempre que cumplan con los

requisitos señalados en el parágrafo 3 del artículo 4 de la ley de financiamiento, los cuales

son los mismos contemplados en el artículo 499 del ET, derogado con el artículo 123 de la

mencionada ley.

¿Cuáles son los requisitos para no ser responsable del IVA en 2019?

Las personas naturales comerciantes, artesanos minoristas o detallistas, pequeños

agricultores o ganaderos y quienes presten servicios, deberán cumplir con los siguientes

requisitos para no ser responsables del impuesto sobre las ventas:

1. Que en el año anterior o en el que está en curso hubieran obtenido ingresos brutos

totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT ($116.046.000 para

2018 y $119.945.000 para 2019).

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o

negocio donde se desarrolle su actividad.

 3. Que en ese establecimiento de comercio no se desarrollen actividades bajo

franquicia, concesión, regalías, autorización o cualquier otro sistema que implique

la explotación del intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año anterior ni en el año en curso contratos de venta

de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual igual o superior

a 3.500 UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el año actual no supere la suma de 3.500 UVT.

7. Que no estén registrados como contribuyentes del impuesto unificado bajo el

régimen simple de tributación (ver nuestro caso de estudio Responsables del

régimen simple obligados a cobrar IVA).

Cuando los contribuyentes celebren contratos de venta de bienes o prestación de servicios

gravados por un monto individual superior a 3.500 UVT ($119.945.000), estas personas

deberán inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las ventas. Esta

formalidad deberá ser exigida por el contratista para la procedencia de costos y

deducciones, lo cual también aplicará cuando un mismo contratista celebre contratos por

montos superiores a 3.500 UVT.

¿Cuándo podrán los contribuyentes solicitar su retiro de este régimen?

Los responsables del impuesto sobre las ventas solo podrán solicitar el retiro de este

régimen cuando demuestren que en el año fiscal inmediatamente anterior cumplieron las

condiciones tratadas anteriormente.

Cuando los no responsables del impuesto realicen operaciones con quienes sí sean

responsables del mismo, deberán registrar en el RUT su condición y entregar copia en los

términos señalados en el reglamento. Actualícese, https://actualicese.com/que-sucedera-

con-el-regimen-simplificado-para-el-2019-con-la-ley-de-financiamiento/

¿Qué es el impuesto unificado?

El régimen simple de tributación instituyo el impuesto unificado. El impuesto unificado

bajo este nuevo régimen sustituye al monotributo. Los impuestos que comprende el

impuesto simple son:

 El impuesto sobre la renta.

 El impuesto nacional al consumo, siempre y cuando se desarrollen servicios de

expendio de comidas y bebidas.

 El impuesto sobre la venta, siempre y cuando se desarrolle una o más actividades

descritas en el numeral 1 del artículo 908 de este Estatuto.

 El impuesto de industria y comercio consolidado.

Régimen simple de tributación: Pago del impuesto unificado

Los contribuyentes inscritos en el régimen simple de tributación están obligados a pagar un

anticipo bimestral por medio de recibos de pago electrónico, dependiendo de los ingresos

brutos de dicho período y la actividad desarrollada. En caso de que los contribuyentes

inscritos obtengan ganancias ocasionales o ingresos no constitutivos de renta ni ganancia

durante el periodo gravable no estarán obligados a incluirlos en la base para establecer el

límite de ingresos (80.000 UVT).

El pago del impuesto unificado se podrá realizar a través de las redes electrónicas de pago y

entidades financieras designadas por el Gobierno.

Régimen simple de tributación: Tarifa del impuesto unificado

Bajo el nuevo régimen simple de tributación, la tarifa del impuesto unificado dependerá de

los ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial. En la siguiente tabla se detalla los

rangos dependiendo de la actividad del contribuyente.

 Rankia,

https://www.rankia.co/blog/dian/4105573-regimen-simple-tributacion-tarifas-pago-

impuesto-unificado
Fuentes de consultas

 Gerence, https://www.gerencie.com/regimen-simplificado.html.

 Actualícese, https://actualicese.com/consideraciones-para-las-personas-naturales-

que-decidan-acogerse-al-regimen-simple-de-tributacion/

 Actualícese, https://actualicese.com/que-sucedera-con-el-regimen-simplificado-

para-el-2019-con-la-ley-de-financiamiento/

 Rankia, https://www.rankia.co/blog/dian/4105573-regimen-simple-tributacion-

tarifas-pago-impuesto-unificado