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Politécnico Grancolombiano

Trabajo Colaborativo

Natalia Jiménez Gómez, código 181024846

Leidy Johanna Álvarez Pérez, código 1911022278

Elizabeth Hernández Jiménez código, 1821026632

Jhon Fernando Calvo Romero, código 1911022776

Contabilidad General

Primer Semestre

2019

Luis Lara

Modalidad Virtual

Bogotá, 13 de mayo de 2019

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I.INDICE

I.INDICE .................................................................................................... 2

II. INTRODUCCIÓN ................................................................................... 3

III. RESUMEN ............................................................................................ 5

CAPITULO L............................................................................................... 7

PRIMERA ENTREGA................................................................................... 8

Taller Conceptos Generales ............................................................. 8

SEGUNDA ENTREGA .................................................................................12

Aporte de los Socios........................................................................12

SOLUCIÓN SEGUNDA ENTREGA ................................................................14

JUSTIFICACIÓN ........................................................................................17

OBJETIVO ................................................................................................18

CONCLUSIONES .......................................................................................19
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II. INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se ha propuesto una ruta más didáctica que

consiste en relacionar conceptos con su respectivo número de acuerdo

a su significado dando así conceptos fundamentales que abarca los

temas de contabilidad.

Es importante reconocer que la contabilidad nos permite tener registro,

control e interpretación de las cifras de un ente económico.

¿Qué es un ente económico? Toda actividad económica organizada

para producir, comercializar y administrar bienes o servicios, un ente

económico contiene obligaciones como deudas a estas se les conoce

como pasivo; sin embargo hay entidades comerciales, su función

principal es compra y venta de productos terminados se clasifican en

mayoristas ,también hay sociedad limitada básicamente su

responsabilidad está limitada al capital aportado, existen las cuentas

reales son las que nos representan todos los bienes y derechos

apreciables en dinero de la empresa, hay que tener en cuenta que un

comerciante es toda persona que realiza alguna actividad que la ley

considera mercantil, un ente económico o empresa se clasifica en

razón social, cuando una empresa tiene información clara y confiable,

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se procede a realizar acumulación o devengo que es el método

contable por el cual las transacciones y otros hechos son reconocidos

cuando suceden, la naturaleza de un ente económico se compone de

débito y crédito, también tiene activo que es un bien o un derecho que

la empresa posee, cuando una empresa paga sus deudas y se libra de

sus pasivos, el resultado es el patrimonio quiere decir el capital de la

entidad sin pasivos y libre de deudas. Para que esto se logre hay que

tener una cuenta contable, donde se hace un registro de manera

cronológica, las operaciones financieras que transcurren día a día en

la entidad económica, esto conlleva un ciclo contable que es el periodo,

en el que una sociedad realiza el registro contable de manera

sistemática y cronológica.

Se ha elaborado un caso donde presentamos los asientos contables de

la comercializadora Poli, se puede evidenciar como cada transacción

cumple con un ciclo contable y se registra paso a paso los elementos

del estado del estado financiero, activo, pasivo y patrimonio. Donde se

cumplen características fundamentales en el análisis para determinar

los valores registrados en el asiento contable.

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III. RESUMEN

En la primera parte de este trabajo escrito encontramos los conceptos

básicos que maneja la contabilidad general, los mismos con los que

nos familiarizamos a la hora de querer llevar el control y la organización

financiera de una empresa ya sea esta grande, pequeña, pública o

privada.

Teniendo conocimiento pleno del significado de estos conceptos

podemos con total confianza estudiar, medir y analizar el patrimonio y

determinar la situación económica de nuestra organización.

En la segunda parte del trabajo estamos analizando la conformación

de la empresa Comercializadora Poli Ltda y los aportes de cada uno de

sus socios. Mediante una grafica sencilla y comprensible estamos

registrando los movimientos contables de esta empresa cada día los

cuales se realizan en el debe y el haber, ósea pagos o créditos que

generalmente afectan el pasivo o activo por medio de una

contrapartida. Por medio de este registro podemos medir el patrimonio

de la empresa y tomar decisiones que le convengan financieramente.

En contabilidad tanto las cuentas contables como los asientos

contables son todos los registros que tiene una empresa al momento

de realizar una transacción ,cumple con una dinámica de apertura, es

la que nos indica una transacción comercial por ejemplo el registro de

las transacciones en el libro diario con los débitos y créditos son el

soporte por último el cierre, realización de informes, asientos de cierre,

ajustes, reclasificaciones, estados financieros básicos de propósito

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general y específicos, se tiene en cuenta las variables que afectan un

valor como lo son las tasas de interés, el IVA, el ICA (impuesto de

industria y comercio),en la comercializadora Poli se gráfica.

todos estos elementos de la cuenta y un caso para identificar las

transacciones y sus aumentos y disminuciones que son afectadas ya

sean por el débito o crédito.

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Capitulo l.

La mayoría de empresas que han llegado al punto de quiebra, es

debido a la mala contabilidad en sus operaciones financieras, ya que

pasarían por alto el registro, de sus operaciones o teniendo falencias ,

al momento de tomar decisiones tipo administrativo puesto que se

basaron en datos casi, que erroneos, por esta razón es importante

llevar el registro de cada una de estas operaciones, mediante los

asientos contables que nos permiten, identificar ¿Cuándo?,¿Cómo?, y

¿por que? , se ha realizado este movimiento, partiendo de principios

básicos como lo es el de la partida doble, la identificación de un activo,

un pasivo y como estos conllevan al aumento del patrimonio o

disminución de la organización, sin embargo existen factores que

alteran los valores Ej; IVA.

El éxito de una empresa depende en gran parte del registro de todas

sus operaciones y el buen registro financiero de hay se pueden tomar

decisiones en beneficio de la empresa, presentación de estados

financieros a futuros inversores,etc. La contabilidad es el lenguaje de

los negocios
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PRIMERA ENTREGA

Taller Conceptos Generales

Relaciona las siguientes definiciones con sus correspondientes

términos colocando en la raya el número del término a que

corresponda.

PALABRA CLAVE CONCEPTO

1. Ente económico Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes o

servicios.

2. Pasivos

Deudas de la empresa

3. Empresa comercial

Son las dedicadas a la compra y venta de bienes

sin que sufran alguna transformación.

4. Sociedad limitada Se constituye con dos a veinticinco personas,

sus aportes se dividen en cuotas de igual valor.

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5. Cuentas reales Representan bienes, derechos y obligaciones.

Su saldo está representado por un valor tangible

y su duración es permanente.

6. Comerciantes Toda persona que realiza alguna actividad que

la Ley considera mercantil.

7. Razón social

Nombre con el cual se identifica una empresa

8. Cualidades de información

contable La información contable debe ser comprensible,

útil y comparable.

9. Acumulación o devengo Consiste en que todo hecho económico debe ser

reconocido en el período en el cual se realicen

los hechos económicos

10. Activo Representan todas las propiedades y derechos

del ente económico para el desarrollo de su

objeto social, tales como dinero, maquinaria,

terreno y derechos a favor de la empresa, y la

capacidad de generar beneficios económicos

futuros
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11. Naturaleza

Por donde aumenta una cuenta contable

12.Compone los estados

financieros Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y

gastos.

13.Dinámica

Afectación en aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros

14.Compone el estado de Activo, pasivo y patrimonio

situación

15.Compone el estado de Ingresos y gastos

resultados

16.Pasivo

Representan las deudas de la empresa con

terceros.

17.Patrimonio

Lo que realmente le pertenece a la empresa o

persona

18.Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa
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19.Ciclo contable

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de

la información contable.

20. Socios gestores

Corresponde a las sociedades en comanditas

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SEGUNDA ENTREGA

Aporte de los Socios

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada

perteneciente al régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli

Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente

aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una

máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000

depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde

también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres

años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de

electrodomésticos. Se pretende obtener el 90% de utilidad en cada

artículo vendido.

• El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y

M Ltda.

• El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora

ABC y paga la factura a 90 días.

• El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a

Importadora ABC y paga en efectivo.

• El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.

• El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250

c/u se pagan a 60 días.

• El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones

S.A.
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• El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.

• El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por

$500.000.

• Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio

pertenecen al régimen común con excepción de Andrea Rodríguez. Y

tienen un ICA del 9.66*1000. • Tarifa de IVA 19% • Retención en la

fuente 2.5%
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SOLUCIÓN SEGUNDA ENTREGA

A PORTE DE LOS SOCIOS

NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 5,000,000
1524 MAQUINA POR $ 25,000,000
1110 BANCOS $ 50,000,000
1110 BANCOS $ 10,000,000
2205 PROVEEDORES $10,000,000
31 PATRIMONIO $80,000,000

TOTAL PATRIMONIO $ 90,000,000 $90,000,000

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M Ltda

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1524 MUEBLES Y ENSERES $ 2,000,000
1355 IVA $ 380.000
CAJA $ 2,380,000
SUMAS $ 2,380,000 $ 2,380,000

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS $ 19,250,000
2408 IVA 19% 3,657,500
2335 CUENTAS POR PAGAR $22,240,295
2365 RETEFUENTE 2.5% $ 481,250
IMPUESTO ICA
135510 9.66*1000 $ 185,955
SUMAS $22,907,500.00 $22,907,500.00
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3.El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efec

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS $ 650,000
2408 IVA %19 $ 123,500
1105 CAJA $ 757.250,000
2345 RETEFUENTE 2.5% $ 16.250
SUMAS $ 773,500 $ 773,500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 VENTAS $ 23.275.000
2408 IVA $ 4.422.250
1110 CAJA $ 27.697.250
1435 INVENTARIOS $ 12.250.000
61 COSTOS $12,250,000
SUMAS IGUALES $ 39,947,250 $ 39.947.250

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a60 días.

CODIGOQ CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS $ 1,012,500
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 987.188
2345 RETEFUENTE $ 25.312
SUMAS IGUALES $ 1.012.500 $ 1.012.500

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A. Pagan de contado

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 1,151,020
13 RETEFUENTE $ 24,700
4135 VENTA $ 988,000
2408 IVA $ 187,720
SUMAS IGUALES $ 1,175,720 $ 1,175,720
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7. • El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 1,716,947
13 RETFUENTE 2.5% $ 572,315
4135 VENTA $ 1,923,750
2408 IVA %19 $ 365,513
SUMAS IGUALES $ 2,289,262 $ 2,289,263

8. El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5 ARRIENDOS $ 1,600,000
2408 IVA DEDUCIBLE $ 304,000
5 SERVICIOS PUBLICOS $ 500,000
2408 IVA DEDUCIBLE
1105 CAJA $ 2,404,000
SUMAS IGUALES $ 2,404,000 $ 2,404,000
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JUSTIFICACIÓN

Todo ente económico debe llevar una contabilidad de forma, útil, comprensible

y verificable, que le permita conocer periódicamente y de forma veraz y

oportuna sus estados financieros, lo cual le permite la toma de decisiones en

el momento oportuno tanto en lo administrativo como en lo operativo, lo

comercial y todos las instancias o departamentos que involucra el buen

funcionamiento de la empresa.
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OBJETIVO

Conocer con claridad la naturaleza de las cuentas contables y la afectación

de las mismas de acuerdo a su misma naturaleza, a través de la realización

de estos asientos contables adquiriremos el conocimiento y la destreza que

nos permitirá analizar y evaluar los estados financiero de una empresa.

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CONCLUSIONES

El desarrollo de este trabajo nos permitió contextualizar los conocimientos

adquiridos hasta el momento; logrando realizar los asientos contables de

acuerdo a la información suministrada para la elaboración de los mismos.

A través de estos asientos contables pudimos practicar y despejar algunas

dudas, es claro que para obtener la habilidad necesaria en el proceso y

análisis de todo ciclo contable se hace necesaria la práctica constante de los

mismos.

 La contabilidad es un sistema encargado de ordenar, clasificar,

registrar e informar todas las actividades o movimientos que efectué

una empresa para que sirva de base en la toma de decisiones de la

misma.

 La contabilidad es indispensable para el correcto desarrollo económico

de cualquier tipo de negocio o empresa

 La contabilidad no solo permite guardar el pasado de una empresa si

no también registrar su presente y conocer el futuro, siendo este ultimo

el de mayor importancia.
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BIBLIOGRAFIA

Escenario 1 lectura fundamental, Teoría contable

Escenario 2 Lectura fundamental, Técnica contable

Escenario 3 Lectura fundamental, Elementos de los estados financieros

Escenario 4 Lectura Fundamental, Ecuación contable