TALLER

1. Explique por qué se están ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:

a) Renta pagada por adelantado:

b) Ingresos por servicios no devengados:

c) Suministros:

d) salario por pagar:

e) Depreciación acumulada:

Se están ajustando por que en Colombia se utiliza el método de causación y partida doble.

2. Explique lo que significan los siguientes términos:

a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendió bienes o a quienes la empresa
proporciono servicios.

b) Suministros: mercancías o productos de primera necesidad que se suministran

c) Renta pagada por adelantado: representa la obligación de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la
empresa ya cobro la renta en forma anticipada.

Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.

Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron rentas
en forma anticipada, pendientes de devengarse.

Tipo de saldo: acreedor.

d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados
a precio de costo.

Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición del mobiliario y equipo de oficina incluye los
costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisición de los muebles.

Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible y
obsoleto.

Tipo de saldo: deudor.

e) Depreciación acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de mobiliario y equipo de oficina, la cual
representa la parte recuperada del costo de adquisición, a través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.

Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario
y equipo de oficina.

Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la
empresa.

f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputación general y el comportamiento de crédito del deudor.

g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados

h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestación de servicos
"tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biológicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el
turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinación y presentación de charlas, organización de talleres, etc.
Básicamente los ingresos provienen de la atención brindada a los diferentes usuarios.

Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los
ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destrucción de la biodiversidad. Poco a poco se están abriendo y
experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un área silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre
conservada debe ser vista como otro sector productivo del país que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados
niveles ( fijación de carbono, control biológico de plagas, prospección química, generación y almacenamiento de agua, generación de energía
eólica, conocimiento, etc. ) a través de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad.

En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos económicos necesarios para la administración y manejo del ACG, se obtengan
por la prestación de este tipo de servicios.
i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algún activo,

3. Responda las siguientes preguntas:

¿Qué tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRÉDITO

¿Qué cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS

¿Qué tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS.

¿Cómo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD

¿En qué cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA

4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros

Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries:

a) Retiros $9.000

b) Ingresos por servicios, $24.300

c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300.

d) Pérdida y Ganancia
5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos:

a) Retiros $11.000

b) Ingresos por servicios, $25.200

c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200

*establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una
cuenta –T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias.

*traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre.

*Calcular el saldo final de capital.

6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:

Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas

7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:

Preparar cuentas –T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas
cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despuésdel cierre. Muestra también la cuenta T pérdidas y ganancias. Denote un saldo y un
asiento de cierre como cierre.
8- Después de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tenía los siguientes saldos en sus cuentas:

Pasivos a largo plazo $ 700 Equipos

$4,000
Otros activos 1,000 Efectivo
400
Cuentas por cobrar 1,800 Ingresos por servicios
0
Gastos totales 0 h. watts, capital
2,900
Cuentas por pagar 900 Suministros
100
Ingresos por servicios no devengados Depreciación acumulada
1,300 1,500

1. Preparar la balanza de comprobación posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.

WATTS ELECTRIC COMPANY

Balanza de comprobación posterior al cierre
28 de febrero del 2010

Debe Haber

Efectivo $400

Cuentas por Cobrar 1.800

Suministros 100

Equipo 4.000

Otros Activos 1.000

Depreciación Acumulada 1.500

Cuentas por pagar 900

Ingresos por servicios no Devengados 1.300

Pasivos a Largo Plazo 700

 H Watts Capital 2.900

7.300 7.300

9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):

Edificios Ingresos por servicios

$4,000 $1,300
Cuentas por pagar Efectivos
400 200
Gastos totales Cuentas por cobrar
1,050 500
Depreciación acumulada Gastos por intereses
2,800 90
Pasivos (como salarios por pagar) Equipo
300 800
Gastos pagados por adelantado
100

1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.

Edificios Activo Ingresos por servicios pasivo

Cuentas por pagar Pasivo Efectivos activo
Gastos totales Pasivo Cuentas por cobrar activo
Depreciación acumulada Activo Gastos por intereses pasivo
 Pasivos (como salarios por Pasivo Equipo activo
pagar)
Gastos pagados por Activo
adelantado

2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.

Edificios Activo Ingresos por Pasivo circulante

largo servicios
plazo
Cuentas por pagar Pasivo Efectivos Activo circulante
Circulante
Gastos totales Pasivo Cuentas por cobrar Activo Circulante
Depreciación acumulada Activo Gastos por intereses Pasivo circulante
largo
plazo
Pasivos (como salarios por Pasivo Equipo Activo largo
pagar) circulante plazo
Gastos pagados por Activo
adelantado circulante

10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9.

1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:

a) Activos circulantes totales = 3
b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000
c) Pasivos circulantes totales = 4
d) Pasivos a largo plazo totales = 1
11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:

Documento por pagar, a largo plazo $ Cuentas por pagar $

12,200 4,400
Renta pagada por adelanto Cuentas por cobrar
2,100 6,100
Salarios por pagar Efectivo
2,000 2,500
Ingresos por servicios Gastos por depreciación
33,300 4,000
Suministros Equipo
1,200 12,000

1. Calcular la razón circulante y la razón de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.

2. ¿Cuánto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dólar de pasivos circulantes que adeuda?
12 - A continuación se presentan los datos para la balanza de comprobación no ajustada de summerstanning salón al 31 de mayo de 2011.

Efectivo $ Ingresos por servicios $

3,100 93,400
equipo Gastos por salarios
66,200 42,900
Depreciación acumulada Gastos por depreciación
21,400
 Cunetas por pagar Gastos por suministros
6,600
suministros l. nabors, capital (7,700)
1,500

Los datos de los ajustes para 2011 son:

a) Ingresos por servicios devengados, $3,100
b) Suministros usados en operaciones, $1,000
c) Gastos por salarios devengados,$900
d) D gastos por depreciación, $3,900

Leo nabors, el propietario, recibió una oferta para vender la compañía. El necesita conocer la utilidad neta para el año cubierto por tales
datos.

1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.

2. ¿de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?

SUMMERSHERETANNINGSALON
Hoja de Trabajo Contable
31 de mayo del 2011
Balanza de Ajustes Balanza de Estado de Balance General
Comprobación Comprobación. Resultados
 Ajustada
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Título de la Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.
cuenta

Efectivo 3.100 3.100 3.100

Cuentas Por Cobrar a.3.100 3.100

Suministros 1.500 b.1.000 500 500

Renta Pagada Por

Adelantado

equipo 66.200 66.200 66.200

Edificio

Depreciación 21.400 d.3.900 25.300 25.300

Acumulada:
Mobiliario

Depreciación
Acumulada: Edificio

Cuentas por pagar 6.600 6.600 6.600

Salarios por pagar c.900 900 900

Intereses por pagar

Ingresos por
servicios no
devengados
Documentos por
pagar

I. Nabors capital 7.700 7.700 7.700

Ingresos por 93.400 a.3.100 96.500 96.500

servicios

Gastos por renta

Gastos por salarios 42.900 c.900 43.800 43.800

Gastos por b.1.000 1.000 1.000

suministros

Gastos por d.3.900 3.900 3.900

depreciación:
mobiliario

Gastos por
depreciación:
edificio

Gastos por
intereses

113.700 129.100 8.900 8.900 119.500 137.000 48.700 96.500 69.800 43.600

Utilidad 47.800
neta

96.500 96.500 69.800

13- La balanza de comprobación de data link al 30 de septiembre se presenta a continuación:

 DATA LINK
Balanza de comprobación
30 de septiembre de 2011
Balanza de comprobación
Cuenta Debe haber
Efectivo 3,700
Cuentas por cobrar 3,500
Renta pagada por adelantado 1,700
Suministros 3.600
Equipo 32,400
Depreciación acumulada 1,700
Cuentas por pagar 5,400
Salarios por pagar
D.Dartagnon, capital 34,400
D.Dartagnon,retiros 2,200
Ingresos por servicios 8,400
Gastos por depreciación
Gastos por salarios 2,300
Gasto por renta
Gastos por servicios 500
generales
Gastos por suministros

total 49,900 49,900

Información adicional al 30 de septiembre de 2011:

a) Ingresos por servicios devengados, $400

b) Depreciación, $700
c) Gastos por salarios devengados, $500
 d) Renta pagada por adelanto espirada, $500
e) Suministros usados, $300
1. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.

DATA LINK
Hoja de Trabajo Contable
30 de septiembre del 2011
Balanza de Ajustes Balanza de Estado de Balance General
Comprobación Comprobación. Resultados
Ajustada
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Título de la cuenta Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab. Ca. Ab.

Efectivo 3.700 3.700 3.700

Cuentas Por Cobrar 3.500 a.400 3.900 3.900

Suministros 3.600 e.300 3.300 3.300

Renta Pagada Por 1.700 d.500 2.200 2.200

Adelantado

equipo 32.400 32.400 32.400

Edificio

Depreciación 1.700 b.700 2.400 2.400

Acumulada:
Mobiliario

Depreciación
Acumulada: Edificio
Cuentas por pagar 5.400 d.500 5.900 5.900

Salarios por pagar c.500 500 500

Intereses por pagar

Ingresos por 8.400 8.400 8.400

servicios no
devengados

Documentos por
pagar

I. Nabors capital 34.400 34.400 34.400

I. Nabors retiros 2.200 2.200 2.200

Ingresos por a.400 400 400

servicios

Gastos por renta

Gastos por salarios 2.300 c.500 2.800 2.800

Gastos por e.300 300 300

suministros

Gastos por b.700 700 700

depreciación:
mobiliario

Gastos por
depreciación:
edificio

Gastos por servicios 500 500 500

generales

49.900 49.900 2.400 2.400 52.000 52.000 4.300 400 47.700 51.600

Perdida -3.900 -3.900

neta

400 400 47.700 47.700

2. ¿de cuánto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una pérdida neta de 3.900

14-
1. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.

E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.

CARROLL PET SHOP COMPANY

hoja de trabajo
31 de Diciembre de 2011
CUENTA BALANCE
D H
efectivo 15200 0
suministros 1900 0
renta pagada x adelantado 1400 0
equipo 53000 0
depreciacion acumulada 0 6900
C x P. 0 4300
sueldo por pagar 0 100
ingresos por servicios no devengados 0 4900
documentos por pagar a largo plazo 0 6000
k. carroll capital 0 37900
k. carroll retiros 1000 0
ingresos por servicios. 0 18500
gastos por depreciacion 400 0
gastos por sueldos 3100 0
gastos por renta 1400 0
gastos generales 900 0
gastos por suministros 300 0

total 78600 78600

CARROLL PET SHOP COMPANY

estado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010

k. carroll capital 37900

utilidad neta 12400

50300
menos retiros del propietario -1000

k.carroll capital 49300

CARROLL PET SHOP COMPANY

 estado de resultados
30 de Junio de 2010

Ingresos
ingresos por servicios 18500
gastos
gastos por depreciacion 400
gastos por sueldos 3100
gastos por renta 1400
gastos generales 900
gastos por suministros 300

6100

utilidad neta 12400

razón circulante

activo circulante/pasivo circulante

Ha mejorado su razon circulante
34000/ 17900 = 1.89 para pagar las deudas

razon de
endeudamiento
pasivos totales /activos totales

51300/ 17900 =2.86 se encuentra en alto riesgo

CARROLL PET SHOP COMPANY

balance general
30 de Junio de 2010
Activos
activos circulantes
efectivo 15200
suministros 1900
renta pagada por adelantado 1400
activos circulantes totales 18500
activos de equipo
equipo 53000
depreciacion acumulada -6900 46100
activos totales 64600

pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar 4300
salarios por pagar 100
ingresos por servicios no devengados 4900
total de pasivos circulantes 9300
a largo plazo
documentos por pagar 6000
pasivos totales 15300
capital contable del propietario
k. carroll capital 49300
pasivos y capital contable del propiet. 64600

E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS

 KARA MOTORS
KARA MOTORS Hoja de trabajo
estado del capital contable del propietario 30 de Junio de 2010
BALANCE DE COM. ESTADO DE
30 de Junio de 2010
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS. RESULTADOS
kara cole capital 20300
D H D H D H D H
utilidad neta 16800
efectivo 4300 0 0 0 4300 0
37100
C. x C. 27500 0 f)1000 0 28500 0
menos retiros del propietario -3700
suministros 500 0 0 c)100 400 0
kara cole capital 33400
seguros pagos por adelantado 1400 0 0 d)600 800 0
equipo 53800 0 0 0 53800 0
depreciacion acumulada KARA MOTORS 0 35800 0 a)700 0 36500
C x P. Balance general 0 13300 0 0 0 13300
sueldo por pagar 30 de Junio de 2010 0 0 0 b)700 0 700
ingresos por servicios
activosno devengados 0 8400 e)4500
pasivos 0 0 3900
kara cole capital
activos circulantes 0pasivos circulantes0
20300 0 0 20300
kara cole retiros
efectivo 3700cuentas 0
4300 por pagar 0 0
13300 3700 0
ingresos
cuentas porpor cobrar
servicios. 28500 0sueldos
16400 por pagar 0 e)4500 700 0 0 0
suministros 0 0
400 ingr. X serv. No dev0 f)1000
3900 0 21900 0 21900
gastos por depreciacion
seguros pagados por adelantado 0 0 a)700
800 pasivo circ. Total 0
17900 700 0 700
gastos
activospor sueldos totales
circulantes 1700
34000 0 b700 0 2400 0 2400
gastos
planta por seguros
y equipo 0 cap. 0Cont.d)600
Propieta 0 600 0 600
gastos
equipo generales 53800 1300 0 0 0
kara cole capital 33400 1300 0 1300
gastos por suministros
depreciacion acumulada -36500 17300 0 total0pasivos
c)100
y capit 0 100 0 100
total
activos totales 94200 94200
51300 7600 7600
51300 96600 96600 5100 21900
utilida neta 16800

21900 21900
P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE

SILK INVESTMENT ADVISERS

Balanza de comprobacion
31 de Diciembre de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
efectivo 31000 0 0 0 31000 0
C. x C. 43000 0 e)8000 0 51000 0
suministros 6000 0 0 b)2000 4000 0
equipo 24000 0 0 0 24000 0
depreciacion acumulada 0 16000 0 c)7000 0 23000
C x P. 0 13000 0 0 0 13000
sueldo por pagar 0 0 0 d)3000 0 3000
ingresos por servicios no devengados 0 3000 a)200 0 0 2800
documentos por pagar a largo plazo 41000 41000
S. Thread capital 0 28000 0 0 0 28000
S: Thread retiros 51000 0 0 0 51000 0
ingresos por servicios. 0 100000 0 a) 200 0
e)8000 108200
gastos por salarios 30000 0 d)3000 0 33000 0
gastos por suministros 0 0 b)2000 0 2000 0
gastos por depreciacion 0 0 c)7000 0 7000 0
gastos por interes 6000 0 0 0 6000 0
gastos por renta 7000 0 0 7000 0
gastos por seguros 3000 0 3000
total 201000 201000 20200 20200 219000 219000
 SILK INVESTIMENT ADVISERS asientos de cierre
estado de resultados 1 dic-31 ingresos por servicios 108200
31 de Diciembre de 2011 perdidas y ganancias 108200
Ingresos 2 31 perdidas y ganancias 58000
ingresos por servicios 108200 gastos por depreciacion 7000
gastos gastos por sueldos 33000
gastos por depreciacion 7000 gastos por renta 7000
gastos por sueldos 33000 gastos por intereses 6000
gastos por renta 7000 gastos por suministros 2000
gastos por intereses 6000 gastos por seguros 3000
gastos por suministros 2000 3 31 perdidas y ganancias (108200-58000) 50200
gastos por seguros 3000 S Thread capital 50200
gastos totales 58000 4 31 S Thread capital 28000
utilidad neta 50200 S Thread retiros 28000

SILK INVESTIMENT ADVISERS

estado del capital contable del
propietario
31 de Diciembre de 2011
S Thread capital 28000
utilidad neta 50200
78200
menos retiros del propietario -51000
S Thread capital 27200

SILK INVESTIMENT ADVISERS

balance general
 31 de Diciembre de 2011
activos pasivos
pasivos
activos circulantes circulantes
efectivo 31000 cuentas por pagar 13000
cuentas por cobrar 51000 sueldos por pagar 3000
ingr. X serv. No
suministros 4000 dev 2800
total pasivos
activos circulantes totales 86000 circul. 18800
planta y equipo a largo plazo
documentos x
Equipo 24000 pagar 41000
depreciacion acumulada 23000 1000 total de pasivos 59800
capital contable
activos totales 87000 pr.
s thread capital 27200
pasivo y capital
cont. 87000
La empresa tuvo un año bueno en el 2011 ya que adquirió buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.

25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

 COYOTE ANVILS
Balanza de comprobación
31 de Enero de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
Efectivo 5200 0 0 0 5200 0
C. x C. 15100 0 15100 0
renta pagada por adelantado 2400 0 0 b)1000 1400 0
suministros 1000 0 0 c)500 500 0
Equipo 31500 0 0 0 31500 0
depreciacion acumulada 0 3700 0 d)300 0 4000
C x P. 0 6200 0 0 0 6200
salarios por pagar 0 0 0 e)400 0 400
ingresos por servicios no devengados 0 5600 a)400 0 0 5200
W.E.coyote, capital 0 30800 0 0 0 30800
W.E. coyote retiros 5000 0 0 0 5000 0
ingresos por servicios. 0 17400 0 a) 400 0 17800
gastos por salarios 3500 0 e)400 0 3900 0
gastos por suministros 0 0 c)500 0 500 0
gastos por depreciacion 0 0 d)300 0 300 0
gastos por interes 0 0 0 0 0 0
gastos por renta 0 0 b)1000 0 1000 0
Total 63700 63700 2600 2600 64400 64400
 COYOTE ANVILS
asiento diario
gasto por renta 1000 COYOTE ANVILS
renta pagada por adelantada 1000 estado del capital contable del propietario
gastos por suministro 500 31 de enero de 2011
suministros 500 W.E.coyote capital 30800
gastos por depreciacion 300 utilidad neta 12100
depreciacion acumulada 300 42900
menos retiros del
gastos por sueldos 400 propietario -5000
sueldos por pagar 400 W.E.coyote capital 37900
ingresos por servicios no dev 400

ingresos por servicios 400

COYOTE ANVILS
balance general
31 enero de 2011
Activos
activos circulantes
Efectivo 5200
CXC 15100
suministros 500
renta pagada por adelantado 1400
activos circulantes totales 22200
activos de equipo
Equipo 31500
depreciacion acumulada -4000 27500
activos totales 49700

Pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar 6200
salarios por pagar 400
ingresos por servicios no devengados 5200
total de pasivos circulantes 11800
pasivos totales 11800
capital contable del propietario
W.E.coyote 37900
pasivos y capital contable del propiet. 49700

COYOTE ANVILS
estado de resultados
31 de enero de 2011
Ingresos
ingresos por servicios 17800
gastos
gastos por depreciacion 300
gastos por sueldos 3900
gastos por renta 1000
gastos por intereses 0
gastos por suministros 500
gastos totales 5700
utilidad neta 12100

asientos de cierre
1 dic-31 ingresos por servicios 17800
perdidas y ganancias 17800
2 31 perdidas y ganancias 5700
gastos por depreciación 300
gastos por sueldos 3900
gastos por renta 1000
gastos por suministros 500
3 31 perdidas y ganancias (178000-5700) 12100
S. Buggy, capital 12100
4 31 S. Buggy, capital 37900
S. Buggy retiros 37900

cuentas T del asiento de cierre

gastos por salarios ingresos por servicios

3500 17400
 e) 400 a)400

saldo 3900 cierr(2)3900 saldo 17800 cier1) 17800

gastos por suministros perdidas y ganacias

c)500 cierre2)5700 cierr1)17800

saldo 500 cierre2) 500 cierre3)12100 saldo 12100

w.e. coyotes retiros

gastos por depreciacion saldo 5000 cierr4)5000

d)300

saldo 300 cierre2) 300 w.e. coyotescapital

cierr4) 5000 30800

gastos por renta ciere3)12100

b)1000 saldo 37900

saldo 1000 cierre2)1000

 BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE
BALANCE DE COM.
CUENTA AJUS.
D H
Efectivo 5200 0
C. x C. 15100 0
renta pagada por adelantado 1400 0
suministros 500 0
Equipo 31500 0
depreciacion acumulada 0 4000
C x P. 0 6200
salarios por pagar 0 400
ingresos por servicios no devengados 0 5200
W.E.coyote, capital 0 30800
W.E. coyote retiros 5000 0
ingresos por servicios. 0 17800
gastos por salarios 3900 0
gastos por suministros 500 0
gastos por depreciacion 300 0
gastos por interes 0 0
gastos por renta 1000 0
Total 64400 64400
 razon de circulante

22200/ 11800 =1.88

Razón de endeudamiento

11800/ 49700 = 0.23

26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

SPEEDY G INTERNET
Balanza de comprobacion
 31 de Mayo de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
Efectivo 4200 0 0 0 4200 0
C. x C. 15000 0 15000 0
renta pagada por adelantado 2200 0 0 b)1900 300 0
Suministros 1000 0 0 c)700 300 0
Equipo 31500 0 0 0 31500 0
depreciacion acumulada 0 4000 0 d)500 0 4500
C x P. 0 6100 0 0 0 6100
salarios por pagar 0 0 0 e)800 0 800
ingresos por servicios no devengados 0 4000 a)1000 0 0 3000
S. Buggy, capital 0 26600 0 0 0 26600
S. Buggy, retiros 3600 0 0 0 3600 0
ingresos por servicios. 0 19000 0 a) 1000 0 20000
gastos por salarios 2200 0 e)800 0 3000 0
gastos por suministros 0 0 c)700 0 700 0
gastos por depreciacion 0 0 d)500 0 500 0
gastos por renta 0 0 b)1900 0 1900 0
Total 59700 59700 4900 4900 61000 61000
 SPEEDY G INTERNET asiento diario
balanza de comprobacion posterior al cierre gasto por renta 1900
31 de mayo de 2011 renta pagada por adelantada 1900
BALANCE DE COM.
CUENTA AJUS. gastos por suministro 700
D H Suministros 700
Efectivo 4200 0 gastos por depreciacion 500
C. x C. 15000 0 depreciacion acumulada 500
renta pagada por adelantado 300 0 gastos por sueldos 3000
Suministros 300 0 sueldos por pagar 3000
Equipo 31500 0 ingresos por servicios no dev 3000
depreciacion acumulada 0 4500 ingresos por servicios 400
C x P. 0 6100
salarios por pagar 0 800
ingresos por servicios no devengados 0 3000
S. Buggy, capital 0 26600
S. Buggy, retiros 3600 0
ingresos por servicios. 0 20000
gastos por salarios 3000 0
gastos por suministros 700 0
gastos por depreciacion 500 0
gastos por renta 1900 0
Total 61000 61000

asientos de cierre
1 may-31 ingresos por servicios 20000
 perdidas y ganancias 20000
2 31 perdidas y ganancias 6100
gastos por depreciacion 500
gastos por sueldos 3000
gastos por renta 1900
gastos por suministros 700
3 31 perdidas y ganancias (20000-6100) 13900
S. Buggy, capital 13900
4 31 S. Buggy, capital 26600
S. Buggy retiros 26600

cuentas T del asiento de cierre

gastos por salarios ingresos por servicios
2200 19000
e) 800 a)1000
saldo 3000 cierr(2)3000 saldo 20000 cier2) 20000

gastos por suministros perdidas y ganacias

c)700 cierre2)6100 cierre1)20000
saldo 700 cierre2) 700 cierre3)13900 saldo 13900
speedy g internet retiros
gastos por depreciacion saldo 3600 cierr4) 3600
d)500
saldo 500 cierre2) 500 speedy g internet capital
cierr4) 3600 26600
gastos por renta ciere3)13900
b)1900 saldo 36900
saldo 1900 cierre2)1900

cuentas T de asiento de ajuste

cuentas por cobrar suministros

15000 1000 c)700
saldo saldo
15000 300

deprec. Acumulada
equi. salarios por pagar
4000 e) 800
saldo
d)500 800
saldo
4500 SPEEDY G INTERNET
Estado de resultados
ingresos por ser. No ingresos por servicios
dev. 31 de Mayoo de 2011
a) 1000 Ingresos
4000 19000
ingresos por
saldo 3000 servicios 20000
a) 1000
Gastos sldo
gastos por depreciacion 500
gastos por renta 1900
gastos totales 2400
utilidad neta 13900
 20000

gastos por salarios gastos por renta

2200 b)1900
e) 800 saldo 1900
saldo 3000

gastos por suministros

c)700
saldo 700

gastos por depreciacion

d)500
saldo 500

SPEEDY G INTERNET
estado del capital contable del propietario
31 de Mayo de 2011
S. Buggy, capital 26600
utilidad neta 13900
40500
menos retiros del propietario 3600
S. Buggy capital 36900
 SPEEDY G INTERNET
balance general
31 de Mayo de 2011
activos
activos circulantes
efectivo 4200
CXC 15000
suministros 300
renta pagada por adelantado 300
activos circulantes totales 19800
activos de equipo
equipo 31500
depreciacion acumulada -4500 27000
activos totales 46800

pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar 6100
salarios por pagar 800
ingresos por servicios no devengados 3000
total de pasivos circulantes 9900
pasivos totales 9900
capital contable del propietario
S. Buggy 36900
pasivos y capital contable del propiet. 46800

razon circulante
 activos circulantes / pasivos circulantes
9900
19800/ =2

razon de endeudamiento

pasivos totales /activos totales

9900/ 46800 0.21

27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

JONES ESTATE APPRAISAL

COMPANY JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY
estado del capital contable del
propietario Estado de resultados
30 de Junio de 2011 30 de junio de 2011
j.jones , capital 32900 Ingresos
utilidad neta 40100 ingresos por servicios 100500
73000 gastos
menos retiros del propietario 26500 gastos por depreciación 8300
gastos por servicios
j. jones capital 46500 generales 3600
gastos totales 60400
utilidad neta 40100
 gastos por salarios cuentas por cobrar suministros
33700 3900 4000 e)700
saldo
a) 1200 saldo 3900 3300
saldo
34900 cier(2)34900
deprec. Acumulada equi. salarios por pagar
gastos por suministros 18100 600
perdidas y
6900 ganacias d)8300 c)1200
saldo saldo
e)700 cier2)60400 cie1)100500 26400 1800
saldo
7600 cierre2)7600 cier3)40100 saldo 40100
seguros pagados x
efectivo adelan.
gastos por depreciacion ingresos por servicios 4100 1700 a)500
d)8300 99000 saldo 4100 saldo
 1200
saldo
8300 cierre2)8300 a)1500
cie1)100500 saldo100500 edificio terreno
gastos por seguros 73800 14500
saldo saldo
5500 j. staters retiros 73800 14500
cierr4)
a)500 saldo 26500 26500
saldo
6000 cierre2)6000 cuentas por pagar intereses por pagar
j. states a. states capital 19300 8300
gastos por ser. saldo
generales cier4) 26500 32900 saldo 19300 8300
3600 cier3)40100
saldo
3600 cierre2)3600 saldo 46500

JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY

Balanza de comprobacion no ajustado
30 de Junio de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
efectivo 4100 0 0 0 4100 0
C. x C. 3900 0 b)1500 5400 0
seguros pagados por adelantado 1700 0 0 a)500 1200 0
suministros 4000 0 0 e)700 3300 0
edificio 73800 73800
depreciacion acumulada 0 18100 0 d)8300 0 26400
terreno 14500 14500
C x P. 0 19300 0 0 0 19300
intereses por pagar 8300 8300
salarios por pagar 0 600 0 c)1200 0 1800
j jones , capital 0 32900 0 0 0 32900
j jones, retiros 26500 0 0 0 26500
ingresos por servicios. 0 99000 0 b)1500 0 100500
gastos por salarios 33700 0 c)1200 0 34900 0
gastos por suministros 6900 0 e)700 0 7600 0
gastos por depreciacion 0 0 d)8300 0 8300 0
gastos por servicios generales 3600 3600
gastos por seguros 5500 0 a)500 0 6000 0
total 178200 178200 12200 12200 162700 215700
 asiento diario
gasto por salarios 1200
salarios por pagar 1200
gastos por suministro e)700
suministros e)700
gastos por depreciacion d)8300
depreciacion acumulada d)8300
gastos por seguros a)500
sueldos por pagar a)500
ingresos por servicios b)1500
ingresos por servicios b)1500

asientos de cierre
1 jun-30 ingresos por servicios 100500
perdidas y ganancias 100500
2 30 perdidas y ganancias 60400
gastos por depreciacion 8300
gastos por sueldos 34900
gastos por seguro 6000
gastos por suministros 7600
gastos por servicios generales 3600
3 30 perdidas y ganancias (100500-60400) 40100
S. Buggy, capital 40100
4 30 S. Buggy, capital 32900
S. Buggy retiros 32900

28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE

 SPEEDY G INTERNET asiento diario de ajustes
Estado de resultados gasto por salarios devengados 1400
31 de Mayoo de 2011 renta pagada por salarios 1400
Ingresos gastos por suministro 400
ingresos por servicios 1800 suministros 400
gastos por salarios 1400 gastos por intereses 800
gastos por suministros 400 intereses 800
gastos por intereses de. 800 gastos de depreciacion 700
gastos por depreciacion 700 depreciacion Del equipo 700
gastos totales 3300
utilidad neta -1500 ingresos por servicios no dev. 400
gasto mas de lo que ingreso ingresos por servicios 400

si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara más endeudado.

P6-29 A Preparación del balance general en forma de reporte

BALANCE GENERAL
Estado de resultados
A 31 diciembre 2011

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
otros activos 2100
suministros 3400
cuentas x cobrar 42500
efectivo 11000
ACTIVO NO CORRIENTE
edificio 54500
depreciacion acumulada edificio -48900
edificio neto 54500
seguros pagados por adelantado 5100

equipo 22500
depreciacion acumulada equipo -6600
equipo neto 22500
TOTAL ACTIVO 141100

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
salarios x pagar 4000
cuentas x pagar 33200
intereses x pagar 500

PASIVO NO CORRIENTE
doc x pagar a largo plazo 2800
TOTAL PASIVO 40500

PATRIMONIO
capital social 45600
utilidad del ejercicio 55000
TOTAL PATRIMONIO 100600
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 141100
P6 -30B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros

1.

Hoja de trabajo KATES MOTORS

30 de junio de 2010
balanza de balance de estado de balance
comprobación prueba resultados general
ajustes
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
efectivo 4700 4700 4700
cuentas x cobrar 27300 27300 27300
suministros 600 600 600
seguros pagados por
adelantado 1400 1400 1400
equipo 54300 54300 54300
depreciación
acumulada 35800 35800 35800
cuentas x pagar 13200 13200 13200
sueldos x pagar 0 400 0 0
ingresos x servicios no
devengados 8900 4600 8900 8900
k. Koon capital 20500 20500 20500
k. Koon retiros 3800 3800 3800
Ingresos x servicios 16900 600 16900 16900
gasto x depreciación 0 1300 0 0
gastos x sueldos 2100 2100 2100
gastos x seguros 300
gastos x servicios
generales 1100 1100 1100
gastos x suministros 0 0 400 0 0 0 0
resultado del ejercicio 13700
TOTAL 95300 95300 4600 3000 95300 95300 3200 16900 92100 92100

2.

KATES MOTORS
Estado del capital contable del propietario

A 31 de JUNIO 2010
k. Koon capital 20500
Inversiones 0
Utilidad neta para el mes 13700
34200
Menos retiros del propietario -3800
k. Koon capital A 31/06/2011 30400
P6 -31B Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros

Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENT

ADVISERS
31 de diciembre de 2011
balanza de balance de prueba estado de balance general
comprobación resultados
ajustes
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
efectivo
26000 26000 26000
cuentas x cobrar 47000 47000 47000
suministros 6000 6000 6000
equipo 22000 22000 22000
depreciación
acumulada 13000 13000 13000

cuentas x pagar 15000 15000 15000

salarios x pagar
ingresos x servicios no
devengados 2000 900 2000 2000
doc x pagar a largo
plazo 44000 44000 44000
M Lynch capital 30000 30000 27000
M Lynch retiros 55000 55000
Ingresos x servicios 99000 8000 99000 99000
gastos x sueldos 33000 5000 33000 33000
gastos x suministros 4000
gasto x
depreciación 6000
gastos x intereses 5000 5000 5000
gastos x renta 4000 4000 4000
gastos x seguros 5000 5000 5000
TOTAL 2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000

LYNCH INVESTMENT ADVISERS

Estado del capital contable del
propietario
A 31 de diciembre 2011

M Lynch capital 30000

Utilidad neta para el mes 52000
82000

Menos retiros del propietario 55000

M Lynch capital A 27000

31/12/2011

Fue un año malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial
P6 -32B terminación del ciclo contable

Hoja de trabajo WOLFE ANVILS

31 de JULIO de 2011
balanza de balance de estado de balance general
comprobación prueba resultados
ajustes
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
efectivo
5300 5300 5300
cuentas x cobrar 14600 14600 14600
renta pagada por
adelantado 2200 1800 2200 2200
suministros 800 800 800
equipo 31800 31800 31800
depreciación
acumulada 4600 500 4600 4600

cuentas x pagar 6600 6600 6600

salarios x pagar 0 0 0
ingresos x servicios no
devengados 5600 600 5600 5600
B.B.W, capital 25700 25700 25700
B.B.W, retiros 3300 3300
Ingresos x servicios 17800 17800 17800
gastos x sueldos 2300 2300 2300
gastos x suministros 700
gasto x
depreciacion
gastos x renta
resultado del ejercicio 12200
TOTAL 60300 60300 1800 1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700

WOLFE ANVILS
Estado del capital contable del
propietario
A 31 de JULIO 2011

B.B.W, capital 25700

Utilidad neta para el mes 12200
37900

Menos retiros del propietario 3300

M Lynch capital A 34600

31/12/2011
P6 -33B terminación del ciclo contable

Hoja de trabajo RACER INTERNET

31 de mayo de 2011
balanza de balance de estado de balance general
comprobación prueba resultados
ajustes
cuenta debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
efectivo
4800 4800 4800
cuentas x cobrar 15300 15300 15300
renta pagada x
adelantado 2100 2100 2100
suministros 1600 1600 1600
equipo 31500 31500 31500
depreciación
acumulada 4000 4000 4000
cuentas x pagar 6600 6600 6600
salarios x pagar
ingresos x salarios no
devengados 4700 700 4700 4700
JR Dale capital 29900 29900 29900
K.Burns retiros 3900 3900 3900
Ingresos x servicios 17400 17400 17400
gastos x sueldos 3400 3400 3400
gasto x renta 0 1600 900 0
gasto x
depreciación 0 600 0
gastos x suministros 0 800 0
resultado del ejercicio 0 14000
TOTAL 62600 62600 2300 2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200

RACER INTERNET
Estado del capital contable del
propietario
A 31 de JULIO 2011
29900
JR Dale capital
Utilidad neta para el mes 14000
43900
Menos retiros del propietario 3900

JR Dale capital A 40000

31/05/2011