FASE I: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

A esta fase corresponde el conocimiento general de la entidad y un diagnóstico de la

institución para conocerla desde la visión sistémica y estratégica, para determinar las
áreas claves que servirán de base para las siguientes etapas.

Programa de planificación preliminar

El objetivo principal en esta fase, es conocer la empresa y sus diferentes procesos y

actividades; para ello se utilizó el siguiente programa:

LABCELLCOM CÍA.LTDA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
FASE I: PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
OBJETIVO:

 Conocer las principales actividades que se desarrolla dentro de la Empresa

LABCELLCOM CIA.LTDA.

ELABO
N° PROCEDIMIENTO FECHA RADO POR P/T

01 Elabore la carta de compromiso y entregue CC-00

a la máxima autoridad de la empresa 28/10/2014 NV
LABCELLCON CÍA.LTDA.
Realice una visita previa a la empresa y
02 entreviste a la máxima autoridad y 29/10/2014 NV PP-1-01
principales funcionarios.

Notifique a los funcionarios de la empresa

03 LABCELLCOM CÍA.LTDA. El inicio de 30/10/2014 NV PP-1-02
examen.

Efectúe el recorrido por las instalaciones y

04 solicite el Plan Operativo Anual (POA) del 25/10/2014 NV PP-1-03
período a ser evaluado.
05 Prepare el archivo permanente. NV PP-1-04
25/10/2014
Realice un análisis de la visión sistémica y
06 estratégica con el fin de identificar la 01/11/2014 NV PP-1-05
relación con sus objetivos y metas.

07 Elabore el análisis FODA. PP-1-06

01/11/2014 NV
08 Elabore producto. La matriz PP-1-07
insumo-proceso- 5/11/2014 NV

09 Identifique los indicadores de gestión. 5/11/2014 PP-1-08

NV
10 Identifique los principales componentes a
ser evaluados. 6/11/2014 NV PP-1-09
11 Realice una evaluación preliminar de
control interno. Riesgo global e inherente 10/11/2014 NV PP-1-010
12 Elabore el informe de planificación
preliminar. 12/11/2014 NV INF-PP-1
Elaborado Por: Nube Verdugo Fecha: 13/10/2013

Supervisado Por: ING René Coronel Fecha: 13/10/2013

Los papeles de trabajo, resultado de la aplicación del programa de esta fase y de la

siguiente constan en el archivo digital que se anexa en el presente trabajo.

Carta de Compromiso

En la cuidad cuenca los dieciocho días del mes de octubre de dos mil catorce, el ingeniero
GORKY CRISTOBAL CORDOVA GUEVARA con C.C 0102451465,

Gerente General de la empresa LABCELLCOM.CÍA. LTDA; y la señorita NUBE

YESENIA VERDUGO GARZON con C.C 0105510275, estudiante de la carrera de
contabilidad y auditoría de la universidad politécnica salesiana; acordamos celebrar la
presente acta de compromiso, considerando que; según lo establecido en la planificación
de la compañía durante el año 2013, dispongo a ustedes la realización de una Auditoría
de Gestión que cubrirá el período desde el 01 de Enero de 2013 al 31 de diciembre del
2013, con el propósito de evaluar el cumplimiento de objetivos y metas de la Empresa
LABCELLCOM.CIA.LTDA.

La auditoría se realizara de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA),

dichas Normas requieren que una auditoría sea diseñada para obtener evidencia razonable
sobre el cumplimiento de los objetivos, mediante procesos en términos de eficiencia,
eficacia, economía y calidad, existiendo el riesgo inevitable de posibles errores sin ser
detectados.

La empresa asume entera responsabilidad de la información proporcionada. Por lo tanto,

la señorita Nube Verdugo no asume por medio del presente compromiso ninguna
obligación de responder cualquier omisión o error voluntario o involuntario, en la
preparación de dicha auditoria por parte de la Empresa.

GORKY CORDOVA GUEVARA NUBE VERDUGO GARZÓN

C.C 0102451465 C.C 0105510275

Visita preliminar y entrevista a los directivos de LABCELLCOM CÍA LTDA.

Se realizó una visita a las oficinas de la empresa LABCELLCOM CIA.LTDA., ubicada

en la ciudad de Cuenca Provincia del Azuay, en las calles Presidente Córdova y Luis
Cordero, perteneciente a la parroquia San Sebastián. LABCELLCOM CÍA LTDA cuenta
con dos socios de igual aporte de capital, y dos departamentos ADMINISTRATIVO –
CONTABLE y el departamento de VENTAS este último departamento cuenta con dos
secciones atención al cliente y accesorios, en cada sección o departamento habrá un jefe
él mismo que será el encargado de informar al administrador sobre el funcionamiento de
sus subalternos. Cabe indicar que el departamento o sección de ventas responderá de la
amplia gama de productos con los que cuenta LABCELLCOM CIA LTDA.

Posteriormente a la visita que tuvimos en LABCELLCOM el Ing. Félix Sandoval

administrador de la empresa muy gentil nos dio una entrevista la misma que nos ayudó a
conocer más de LABCELLCOM.

A continuación, la entrevista que tuvimos con el Ing. Sandoval:

1. ¿Cómo qué condiciones se constituyó la empresa?

La empresa se constituye observando la amplia cobertura del negocio de telefonía

móvil.

Bajo el aporte de 2 socios con un mismo capital, rigiéndose a todas las normas y
estatutos que la ley propone para ser una compañía limitada, y decide afiliarse a
la operadora MOVISTAR la misma que le ha dado un valor agregado a
LABELLCOM.

2. ¿Cómo está conformada la empresa la LABCELLCOM?

La empresa cuenta con 2 departamentos: Administración – Contabilidad y Ventas,

en estos departamentos de desempeñan personas capacitadas y con experiencia,
en el primer departamento labora el gerente, el representante legar, el
administrador y el contado. En el segundo departamento se encuentra todo el
personal de ventas de accesorio equipos y el personal de servicio al cliente.

3. ¿Ha existido cambios en la parte organizativa de la empresa? ¿Cuáles?

En los últimos años no ha existido ningún cambio en la parte administrativa, por

el contario a la empresa le hace falta una organización mejor establecida.
4. ¿Qué objetivos se han planteado en la administración?

Según las estrategias propuestas en el plan operativo anual para el año 2013
tenemos 2 objetivos:

 Elaborar planes estratégicos que contrarrestaren la perdida de usuarios.

Esto permitirá que la empresa evalúe las situaciones que lo han llevado a
perder constantemente clientela, con la finalidad de elaborar estrategias
que reduzcan o desaparezcan la perdida de usuario.
 Diversificar el target de la telefonía: que permitirá la captación de nuevos
usuarios y clientes.
5. ¿Actualmente la empresa con cuántos empleados cuenta?

Actualmente la empresa cuenta con un personal de 13 empleados:

 En el área administrativa – Contable: 5 personas

 En el área de ventas: 8 personas
6. ¿Cómo se maneja el personal en temporadas altas?

El personal de ventas de la empresa LABCELLCOM, no se maneja mediante

ninguna diferencia, durante todo el año se mantienen ofertas al cliente tanto en
equipos como en servicios con los planes prepago y pos pago, aunque en
temporada navideña se ofertan planes más accesibles.

Sin embargo, según políticas de la empresa cada uno de los vendedores son los
únicos responsables de la atención al cliente sobre las ofertas que se mencionan
anteriormente.

7. ¿Cuáles son las estrategias que la empresa utiliza para afiliar al mercado
ecuatoriano al a operadora MOVISTAR?

Actualmente la empresa desempeña cada una de sus actividades con clientes fijos
en telefonía movistar, sin embargo, ha desarrollado planes te telefonía como: plan
prepago y pos pago además ofertas de pago accesibles mediante tarjeta de crédito.
 8. ¿Cuál es el proceso de importación de productos?

Años a tras al inicio de sus actividades la empresa si se dedicaba a la exportación

de equipos de telefonía; aun así, manteniéndose bajo este proceso, la empresa
obtiene ofertas de operadoras de telefonía dentro del país, las mismas que facilitan
la obtención de los equipos en menor tiempo posible, actualmente la empresa ya
no se dedica a importación de ninguna clase de equipos.

9. ¿Cuáles fueron sus estrategias para lograr conseguir la inscripción a

MOVISTAR?

No se usaron estrategias para la inscripción a la operadora MOVISTAR, por lo

contrario de presento una serie de requisitos, como garantías, y otros requisitos
que ya es información confidencial.

10. ¿Anteriormente se ha realizado auditorías a LABCELLCOM? ¿Qué

resultados obtuvieron?

Hasta el momento no hemos contado con auditorias anteriores

11. ¿Qué espera usted del trabajo de Auditoria que vamos a realizar en
LABCELLCOM?

De este trabajo de auditoría que se va a llevar a cabo, espero contar con propuestas
favorables para empresa, como el cado de mantener un mejor control sobre todo
en las actividades del personal.

Notificación de inicio de auditoría

Dicha notificación fue presentada al gerente general de LABCELLCOM, que se anexa a

continuación:
 OFF N° 000-01

Cuenca, 30 de octubre de 2014

INGENIERO

Gorky Córdova

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA LABCELLCOM CIA.LTDA.

Cuidad

De mi consideración:

Yo, Nube Yesenia Verdugo Garzón, estudiante de la Carrera en Contabilidad y Auditoría, de

la Universidad Politécnica Salesiana; pongo a su conocimiento que previo a aprobaciones dentro de su
Empresa, así como de la Universidad realizaré una Auditoría de Gestión a la Empresa LABCELLCOM
CÍA.LTDA., en el período comprendido entre el 1 de enero del año2013 al 31 de diciembre del año
2013, dicho trabajo es netamente académico, como producto final de tesis, de la carrera mencionada
anteriormente.
La auditoría mencionada anteriormente será realizada en base a las NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORÍA, enfocándose principalmente en la NIA 400(CONTROL INTERNO)-500.
(EVIDENCIA DE AUDITORÍA).
Sin otro particular, anticipo mis sinceros agradecimientos por la acogida que me brindan.

Atentamente,
Recopilación de información y actualización del archivo permanente

Por cuestiones de presentación la información acerca del archivo permanente se encuentra

en el archivo digital, en los papeles de trabajo de la planificación preliminar.

Visión sistémica

En este contexto se expresa aquellos factores que actúan en el entorno, es decir, el medio
exterior a ella, como las personas y organizaciones, que se vinculan de manera directa o
indirectamente en ella.

Entorno próximo

Usuarios de telefonía Movistar

 alphacel s.a.
 duocell
 stimm cia ltda
 celular plus cialtda.
 otecell
 ameritel s.a
 lidenar s.a





Elaborado por: Nube Verdugo

Fuente: Sistema Contable LUKAS, Reporte de Clientes y Proveedores

 Entorno remoto

ECONÓMICO SOCIAL TECNOLÓGICO AMBIENTAL

 La existencia de varias  La amplitud de  La existencia de  Cada vez existe una

operadoras de servicios que ofrece avances tecnológicos mayor tendencia
telefonía en el país, ha la operadora a nivel mundial ha ecológica, que se
surgido como causales movistar ha hecho obligado a la empresa traduce a un
de inestabilidad posible la conexión a ser más competitiva importante impulso al
económica para la miles de personas en en tecnología, sector de
empresa LABCELL, el país y en todo el impulsando así un telecomunicaciones.
ocasionado riesgo un mundo, del tal crecimiento de ofertas  Sin embargo la
de inseguridad a los manera la empresa en equipos y servicios empresa de telefonía
inversionistas, sin LABCELL dentro de movistar actualmente
embargo, la demanda externamente LABCELLCOM. realiza su campaña
de mercado para la se muestra  La implementación para el para proteger
empresa de telefonía favorable, puesto debanda ancha el medio ambiente,
movistar ha sido a que satelital, permitiendo esta iniciativa lleva el
favorable en los el mercado de conectar a internet nombre LA TIERRA
últimos años elevando telefonía mantiene manzanas donde TE LLAMA
así a nuestra empresa a cada vez una existe CONTESTA
constituirse en un demanda más alta. factibilidad técnica fomentando entre
marco estable tradicional con otras cosas el reciclaje
económicamente. velocidad de hasta de celulares, baterías
6 Mbps. y cargadores.

Visión Estratégica

Según el Plan Operativo Anual del año 2013 describe la misión, visión y valores de la
empresa.

Los puntos señalados en la visión estratégica se encuentran emitidas en el informe final

página N° 115

Valores

En nuestra empresa consideramos que la promoción de valores en nuestra gente, y

nuestras acciones y actitud están vinculadas a nuestro progreso integral. Por ello,
fomentamos y practicamos diariamente nuestros valores:

 Honestidad y Honradez Actuamos con sinceridad hacia nosotros mismos, hacia

nuestros compañeros, nuestros clientes y nuestros proveedores
 Trabajamos con eficiencia y no desperdiciamos ni abusamos de los recursos de la
empresa.
 Confiabilidad Damos a nuestros clientes y proveedores internos y externos, la
seguridad de ser una empresa que brinda un servicio de calidad.
 Responsabilidad Cumplimos puntual, eficaz y eficientemente las tareas y
obligaciones que se nos asignan respondiendo por nuestras acciones y asumiendo
las consecuencias de éstas.
 Compromiso Tenemos la firmeza y convicción para lograr los objetivos y metas
organizacionales contribuyendo con nuestro trabajo y participando activamente
en la toma de decisiones.
 Lealtad Amamos nuestro trabajo, nos identificamos con las metas y objetivos de
la empresa y procuramos también la lealtad recíproca de nuestros clientes y
proveedores, contribuyendo al desarrollo común.
 Disponibilidad Somos personas con espíritu de servicio hacia nuestros clientes,
proveedores y compañeros de trabajo.
 Solidaridad Vivir un compromiso de beneficio y apoyo mutuo entre la empresa,
su personal y la sociedad
 Equidad Tratamos con igualdad de ánimo a todo el personal en una relación de
pares, procuramos una justa remuneración y buscamos la constante superación de
nuestros colaboradores para que tengan acceso a diversas oportunidades de
desarrollo.
 Calidad Humana Reconocemos la dignidad y valor de cada compañero y
respetamos las diferencias de credo, género, discapacidad y clase social de nuestra
gente.
 Ética Actuar conforme al sentido del deber ser, con fundamento en los valores
universales del Hombre, procurarla en todos los ámbitos de la empresa, buscar de
manera habitual la verdad, la honradez y la congruencia.
 Participación Fomentar la Integración de equipos de trabajo para el desarrollo
óptimo del talento de todo el personal como un elemento fundamental de la
competitividad de Globalredn.
 Análisis FODA

El presente análisis FODA se encuentra emitido en el informe final, Página N° 116

Matriz Insumo Proceso Producto

MATRIZ INSUMO-PROCESO-PRODUCTO
PROVEEDORES INSUMOS PROCESOS PRODUCTO CLIENTES
EMPRES Servicio de Contrato con la empresa Servicio de telefonía
A Telefonía e MOVISTAR (OTECEL) y MOVISTAR
MOVIST internet LABCELLCOM.
AR
ALPHACEL Equipos -Selección de equipos y Telefonía celular
S.A. tecnológicos accesorios, diferenciados por sus Chips Usuarios
OTECELL características y costos. Acceso
-Consulta de planes en telefonía rios MOVISTAR
DUOCELL AMERITEL
S.A CELULAR PLUS fija movistar como: prepago y Tablet
CIA.LTDA. STIMM pos pago
CIA.LTDA. LIDENAR S.A. -Adquisición, mediante
convenio de crédito.

Elaborado Por: Nube Verdugo

Principales componentes a ser analizados

Dentro de la empresa podemos distinguir 2 departamentos, los mismos que serán
analizados durante el proceso de ejecución de la auditoría de gestión, ellos son:

Departamento
POTENCIALES Financiero- Contable
COMPONENTES
Departamento Ventas

Elaborado por: Nube verdugo

Departamento Financiero – Contable

 Se encarga de mantener permanente coordinación de las demás áreas y

dependencias, con la finalidad de brindar al cliente interno y externo el mejor
servicio, y coadyuvar a alcanzar las metas empresariales propuestas.
 Además, se encarga de manejar cada uno de los resultados obtenidos, controlando
cada una de las actividades Económico-Financieras.
 La presentación de estados financieros a cada uno de los entes reguladores.
Departamento de Ventas

Brindar el mejor servicio de telefonía mediante la atención al cliente en coordinación con

el personal de ventas, de manera que se logre la satisfacción total del cliente.

Principales indicadores de gestión

INDICADORES

EFICIENCIA

Cantidad de equipos importados desde varios países en el año 2013

Cantidad de mensajes de texto o llamadas realizadas para promocionar los planes en

ciudad de cuenca en el año 2013.
EFICACIA

Cantidad descuentos ofertados por la compra de nuevos productos en el año 2013

Porcentaje de promociones ofertadas en el año 2013

Cantidad de compras de tarjetas abonadas a un plan por mes en el año 2013

Porcentaje de ventas incrementadas durante el periodo 1 de enero de 2013 al 31 de

diciembre de 2013 en la empresa de telefonía LABCELLCOM CIA.LTDA con relación
al año 2012
CALIDAD

Número de personas incorporadas comúnmente a publicidades en la ciudad de cuenca en

el año 2013

Porcentaje de clientes MOVISTAR satisfechos con el servicio de telefonía, en la

provincia del Azuay en el año 2013

Elaborado por: Nube Verdugo

Cuestionario de control interno preliminar y calificación del riesgo

LABCELLCOM.CIA.LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO.
RIESGO GLOBAL Y RIESGO INHERENTE
Respuesta Calificación Observacio
No. PREGUNTAS Ponderación
Ponderada nes
SI NO
1 ENTORNO DE CONTROL

1.1 ¿La empresa cuenta con 1 3% 3%

un código de ética?

1.2 ¿La empresa cuenta con 1 5% 5%

un plan operativo anual?
¿Posee un plan
1.3 estratégico bien 0 6% 6%
establecido?
¿La empresa cuenta con
1.4 un reglamento de control 1 3% 3%
interno?
¿La empresa cuenta con
1.5 un manual de funciones? 0 4% 0%

2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Se elabora un plan
2.1 operativo para cada año? 1 5% 5%
¿En el último año se ha
manejado estrategias
2.2 para mitigar riesgos en la 0 4% 0%
empresa?

¿La empresa cuenta

con seguro para
2.3 1 4% 4%
salvaguardar los
equipos telefónicos?
3 ACTIVIDADES DE CONTROL
 ¿Se han establecido
indicadores de
3.1
evaluación de objetivos 0 7% 0%
y metas para la empresa
LABCELLCOM
¿La empresa tiene una
3.2 estructura 1 5% 5%
organizacional
adecuada?
¿La empresa realiza
periódicamente
3.3
actualizaciones en 0 7% 0%
su plan estratégico?
La empresa ha
3.4 1 6% 6%
elaborado un análisis
FODA?
¿La empresa cuenta
con personas
3.5
especializadas para 0 8% 0%
medir el
cumplimiento de
objetivos y
metas?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4
¿La Administración
4.1 presenta 1 7% 7%
oportunamente
información
financiera?
¿Considera usted que
el sistemas de
4.2
información que 1 6% 6%
dispone la empresa es
seguro?
Cree usted que los
4.3 registros están 0 4% 0%
debidamente
actualizados
¿Existe una correcta
4.4 comunicación entre 1 5% 5%
los administrativos y
el
personal?
 MONITOREO Y SUPERVISIÓN
5
¿La empresa fue
5.1 0 7% 0%
auditada anteriormente?
¿Se ha realizado
5.2 verificación de 0 4% 0%
información física
con información
contable?
TOTAL 100% 55%

NIVEL DE N° RIESGO
CONFIANZA
76% - 95% 3 BAJO
51% - 75% 2 MEDIO
14% - 50% 1 ALTO

NIVEL DE CONFIANZA :55%

NIVEL DE RIESGO: 45%
Informe de FASE I: Planificación Preliminar