Telcel

Contador público.
“grupo m&e”
Materia:
Auditoría para efectos financieros.
DOCENTE:
L.C. Hugo chino carreto.
Alumno:
José Luis santos Abraham.
IDALIA Gómez León
Miriam GÓMEZ HERRERA
JOSELIN ORTIZ HERNANDEZ
ROSA MARÍA MENDOZA RAMÍREZ
9° “A
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Correo: audicon_onepiece@hotmail.com
AUDITORÍA Y CONSULTORÍA ONE PIECE S.A.
CARRETERA: TLAPA - IGUALITA

COL. TEPEYAC, TLAPA DE COMONFORT, GRO.
Misión
Trascender en brindar servicio personalizado de Auditoría, Contabilidad y
Consultoría a empresas dedicada a satisfacer sus necesidades de nuestros
clientes, ser un asesor estratégico implementando soluciones con oportunidad y
dedicación al servicio y logro de las metas de nuestros empresarios
emprendedores.
Visión
Ser un asesor estratégico líder en brindar atención personalizada de servicios de
Auditoría, Contabilidad, y Consultoría a Empresas. Ser el apoyo idóneo de las
decisiones empresariales de nuestros clientes, Respaldadas en la más alta
confidencialidad y calidad técnica de nuestros profesionales que dirigen, basadas
en principios y valores que contribuyen al logro de los objetivos a corto, mediano y
largo plazo, así como al desarrollo económico y humano de esta ciudad.
Valores
Honestidad, Integridad, Responsabilidad, Independencia, Confidencialidad,
Creatividad.
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Fax: 444-666-333
NÚMERO NOMBRE PREPARACIÓN CARGO
JOSÉ LUIS DIRECTOR
MAESTRIA EN
SANTOS GENERAL DE
1 AUDITORÍA
ABRAHAM AUDITORÍA
2 IDALIA GÓMEZ MAESTRA EN AUDITOR
LEÓN AUDITORA SUPERVISOR
3 MIRIAM GÓMEZ CONTADOR AUXILIAR 1
HERRERA PUBLICO
4 JOSELIN ORTIZ CONTADOR AUXILIAR 2
HERNANDEZ PUBLICO
5 ROSA M CONTADOR AUXILIAR 3
MENDOZA PUBLICO
RAMÍREZ
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Fax: 444-666-333
FUNCIONES DE LOS INTEGRANTES DE LA FIRMA.
DIRECTOR GENERAL DE AUDITORÍA

FUNCIONES
Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito
1 asignado, en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,

tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las
2 condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones
interpersonales.
Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,

3 tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución,
número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito

4 de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del
5 trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

6 planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas
críticas.
Exigir la aplicación sistemática del proceso de la auditoría a base de la

7 metodología definida para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya
naturaleza, objetivo y alcance lo ameriten.
Fomentar la aplicación de las políticas y normas de auditoría emitidas por

8 la Contraloría General, como garantía de la calidad del trabajo.
Suscribir, cuando corresponda, los informes de auditoría o de examen
9 especial, que serán remitidos a la administración de las entidades
examinadas.
Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la ejecución del

10 plan anual de trabajo.
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Fax: 444-666-333
AUDITOR SUPERVISOR
FUNCIONES
Supervisa en el área, sujeto de auditoria, el desarrollo del trabajo y evalúa
los procedimientos aplicados según lo establecido en el programa de
1
auditoria.
Revisa documentos de trabajo y resultados obtenidos a la fecha.

2
Verifica el nivel de avance de las fases de la auditoria.
3
Revisa y verifica las evidencias recopiladas por los auditores para

4 determinar hallazgos
.Revisa los papeles de trabajo que contienen la información recopilada
5 para sustentar las evidenciasy determinar hallazgos
Firma las cedulas sumarias, analíticas y subanaliticas elaboradas

6
Analiza las tareas de auditoría realizadas, verificando la redacción del pre

7 informe con el responsable de la unidad sujeta a revisión.
Evaluar y hacer ajustes a los borradores de informes presentados por los

8 auditores para adecuar la redacción.
Revisar oportunamente y con minuciosidad, hojas de trabajo para verificar

9 el cumplimiento del programa de auditoria.
Entrega informes oportunamente al Auditor General, sobre las actividades

10 desarrolladas.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
AUXILIAR I
FUNCIONES
Efectuar auditoria.
1
Cumplir con los requisitos. Revisar documentación solicitada.

2
Comunicar y clarificar los requisitos de la auditoria.

3
Planificar y ejecutar las labores individuales

4 efectivamente
Recolectar y analizar evidencias. Informar no
5 conformidades y observaciones.
Retener y mantener provisionalmente la

6 documentación de la auditoria
Mantener la confidencialidad
7
Actuar de manera ética.

8
Ejecutar la elaboración de los papeles de trabajo requeridos por el auditor general

9 y la elaboración de las cedulas sumarias, analíticas y subanaliticas
Firma las cedulas sumarias, analíticas y

10 subanaliticas elaboradas por el mismo
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
FUNCIONES DE LOS INTEGRANTES DE LA FIRMA
AUXILIAR 2
FUNCIONES
Efectuar auditoria.
1

2

3

4 efectivamente

7

8


Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
FUNCIONES DE LOS INTEGRANTES DE LA FIRMA
AUXILIAR 3
FUNCIONES
Efectuar auditoria.
1

2

3

4 efectivamente

7

8


Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Estudio y evaluación del control interno.
Distribuidor Autorizado Telcel Grupo M&E.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
1. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA EMPRESA.
Nombre: Distribuidor Autorizado Telcel Grupo “M y E “

Propietario: Lic. Miguel Ángel López Jiménez
Persona Física
Régimen: RIF
RFC: LOJM850601H3A
Giro: Comercial
Nacionalidad: mexicana
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
2.- CARACTERÍSTICAS PARTICULARES
Nombre: Grupo M y E
Dirección: Morelos #81 colonia centro, esquina con
Comonfort.
Teléfono: 7574763156
Correo: telcelgrupomye@gmail.com
No. De trabajadores: 6
Manuales administrativos: manual de procedimientos,
funciones y políticas
Áreas funcionales:
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
3.- PRINCIPALES OPERACIONES.
Compra – venta
La compra de nuestros celulares y accesorios se les hace a nuestros proveedores
que se encuentran en la ciudad de Puebla, Puebla como son:
MOBO
LG
MOTOROLA
SAMSUNG
IPOD
ZTE
ALCATEL
NOKIA
HUAWEI
Las ventas se realizan a la población en general de la ciudad de Tlapa de
Comonfort Gro. y sus alrededores debido a que las personas de las comunidades
realizan en la ciudad lo que les ofrecemos son:
Celulares
Tiempo aire
Micas de cristal y templadas
Audífonos
Protectores
Carteras
Cargadores
Cable USB
Y otros accesorios
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
4.- ORGANIGRAMA
Distribuidor Autorizado Telcel “Grupo M y E”

Lic. Miguel Ángel López Jiménez, Calle Hidalgo Nº 47., Col. Centro, Tlapa de Comonfort, Gro.,
RFC.: LOJM850601H3A
GERENTE
GENERAL
CONTADOR
VENDEDOR VENDEDOR
CAJERA TÉCNICO
1 2
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Gerente General
 Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización.
 Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
 Creas un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo con la menor
cantidad de tiempo, dinero y material es decir optimizando los recursos.
Contador
 Clasificar, registrar e interpretar la
información financiera.
 Llevar el orden los libros contables.
 Preparar y presentar informes sobre
la situación financiera de la
empresa.
 Elaborar los estados financieros.
Vendedor 1 Vendedor 2
 Recibir cordialmente al cliente.  Conocer el producto
 Atender y vender los productos.  Asesorar a los potenciales compradores.
 Mantener limpio el punto de venta.  Vender
 Expedir tickets de ventas al cliente.  Cuidar su imagen.
 Disponibilidad de otras tareas que se le  Elaborar y comunicar el reporte de
asignen. ventas.
Técnico
Cajera  Conocer los equipos.
 Instalación de carga de software.
 Controlar y determinar
 Realizar reparaciones de los equipos.
manejos de dinero en
 Elaborar informe periódicos de las
efectivo.
actividades realizadas.
 Realizar cualquier otra tarea que se le
sea asignado.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
5.- FUNCIONES DE CADA ÁREA.
1. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES DE CADA PUESTO
GERENTE GENERAL
Objetivo
Ser el responsable de las operaciones, incluyendo las finanzas, liquidez,
estimados financieros, mercadeo y enlaces con proveedores y clientes.
Planeación estratégica. Responsabilidad general de calidad y en todas las
operaciones de su área de influencia.
Funciones
 Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización,
determinando los factores críticos de éxito, estableciendo, los objetivos y
metas especificadas de la empresa.
 Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas
propuestas.
 Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo
con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando los
recursos disponibles.
 Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos
necesarios para el desarrollo de los planes de acción.
 Controlar las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y
detectar las desviaciones o diferencias.
 Coordinar todas las áreas funcionales de la empresa y lograr un ambiente de
trabajo en equipo, aumentar el número y calidad de clientes, realizar las
compras de materiales, resolver sobre las reparaciones o desperfectos en la
empresa.
 Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal
adecuado para cada cargo.
 Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero,
administrativo, personal, contable entre otros.
 Realizar cálculos matemáticos, algebraicos y financieros
 Deducir o concluir los análisis efectuados anteriormente.
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Fax: 444-666-333
CONTADOR
Objetivo
Coordinar, registrar y aplicar los recursos financieros de la empresa,
proporcionando información financiera, contable y fiscal a la gerencia, para la
planeación, organización, presupuesto y toma de decisiones.
Funciones
• Clasificar, registrar e interpretar la información financiera.
• Llevar en orden los libros contables.
• Preparar y presentar informes sobre la situación financiera de la empresa.
• Elaborar los estados financieros.
• Asesorar al gerente en cumplimiento fiscal.
• Realiza auditorias.
• Declarar impuestos.
• Preparar nómina.
• Realizar arqueos de caja, cheques en cartera.
• Contribuir con las demás áreas departamentales de la empresa para
proporcionar la información necesaria para una mejor toma de decisiones.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
CAJERA
Objetivo
Prevenir fraudes de caja, descubrir robos y malversaciones de caja, obtener
información administrativa contable y financiera confiable de caja.
Funciones
• Controlar y determinar manejos de dinero en efectivo.
• Recibir el dinero del pago de lo vendido.
• Dar el cambio y la nota correspondiente.
• Realizar facturas electrónicas.
• Recibir el dinero de inicio de operación al iniciar actividades.
• Entregar el corte de caja correspondiente a las operaciones del día.
• Realizar los depósitos a los proveedores.
• Hacer el pago de los recibos correspondientes.
• Cierre de caja.
• Custodiar los fondos de caja.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
VENDEDOR 1
Objetivo
Crear y transmitir a los consumidores, el valor de sus productos.
Funciones
• Recibir cordialmente al cliente.
• Atender y vender los productos.
• Mantener limpio el punto de venta.
• Expedir tickets de ventas al cliente.
• Disponibilidad a otras tareas que se le asigne.
• Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa.
• Fortalecer la relación con los clientes.
• Conocer su producto.
• Asesorar a los potenciales compradores.
• Retroalimentar a la empresa.
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Fax: 444-666-333
VENDEDOR 2
Objetivo
Crear y transmitir a los consumidores, el valor de sus productos.
Funciones
• Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa.
• Asesorar a los potenciales compradores.
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Fax: 444-666-333
TÉCNICO
Objetivo
Es brindar el soporte a equipos de manera presencial, tomando en cuenta todas
las normas de seguridad e higiene utilizando diferentes herramientas y
conocimiento para así mejorar el rendimiento del equipo.
Funciones
 Conocer los equipos.
 Instalación de carga de software.
 Realizar reparaciones de los equipos.
 Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas.
 Realizar cualquier otra tarea que se le sea asignado.
 Mantener y revisar periódicamente sus equipos.
 Estar día a día con todo lo relacionado con las tecnologías.
 Se informan sobre productos y servicios que pueden recomendar a sus
clientes.
 Conocen todos los fallos de funcionamiento de software y equipos.
 Trabajar bajo presión.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Compras.
1. OBJETIVO:
Estudiar y evaluar qué tan contundentes y efectivos son los distintos
procedimientos que la organización realiza para obtener bienes y servicios a un
costo final más económico.
2. POLITICAS:
El Auditor Interno en la revisión de las políticas deberá:
• Analizar y discutir la efectividad y adecuación de las políticas para alcanzar los
objetivos propuestos por la Gerencia.
• Realizar comentarios y recomendaciones en cuanto al mejoramiento de dichas
políticas.
3. PROGRAMA:
• Familiarización y análisis de a información existente relativa a las compras, tanto
de carácter interno como externo. Para establecer cuadros comparativos y obtener
un enfoque más profundo sobre la situación de la organización.
• Analizar los expedientes de auditorías anteriores, así como las
recomendaciones hechas.
• Verificar información de los proveedores para tener un grado de confiabilidad
sobre ellos.
• Mantener un nivel de inventario para evitar desabastos y perder ventas.
• Realizar las compras a tiempo.
• Verificar el cumplimiento de pago a los proveedores.
• Revisar que los productos estén en condiciones óptimas.
• Ampliar el catálogo de proveedores.
• Establecer la calidad de los productos que se compran.
• Establecer los lineamientos y normas a manejar con los proveedores.
• Mantener relaciones eficientes con todos los proveedores y escoger los más
competitivos.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
• Buscar alternativas para optimizar los costos de la empresa y realizar una labor
conjunta con las demás áreas de la compañía.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
VENTAS.
1. OBJETIVO
Con la visión de que esta operación constituye el elemento que eleva los ingresos
y hace frente a los gastos y costos operacionales, el auditor deberá examinar el
conjunto de actividades y aspectos administrativos que están contenidos en esta
operación, para elevar la eficiencia dando recomendaciones adecuadas a las
circunstancias.
2. POLITICAS
El auditor deberá tener en cuenta cuatro (4) factores que inciden directamente en
el conjunto de actividades de esta operación. Ellos son: Volumen, precio y costo
(que deben estar debidamente interrelacionados) y la valuación de la orden de
venta. Igualmente deberá tener presente las responsabilidades del gerente de
ventas y evaluar:
a. Si las políticas sobre ventas son claras y los objetivos alcanzables.
b. Evaluar los planes trazados para alcanzar esos objetivos.
c. Analizar los estándares de ejecución.
3. PROGRAMA
• Obtener información sobre el medio económico-político-social en el que se
desenvuelve la Empresa, por medio de una investigación de las clases y
características de los productos que se venden, políticas para la determinación de
precios, crédito, publicidad, etc. que permita ubicar las ventas como la principal
fuente de ingreso de la empresa.
• Análisis de la información existente, tanto de carácter interno como externo,
vigilando la tendencia de las ventas, los productos, las áreas de venta, los clientes,
los costos de distribución, los presupuestos, etc.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
• Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa
• Asesorar a los compradores potenciales.
• Controlar y determinar manejos de dinero en efectivo.
• Recibir el dinero del pago de lo vendido.
• Dar el cambio y la nota correspondiente.
• Realizar facturas electrónicas.
• Recibir el dinero de inicio de operación al iniciar actividades.
• Entregar el corte de caja correspondiente a las operaciones del día.
• Realizar los depósitos a los proveedores.
• Hacer el pago de los recibos correspondientes.
• Cierre de caja.
• Custodiar los fondos de caja.
• Conocer los equipos.
• Instalación de carga de software.
• Realizar reparaciones de los equipos.
• Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas.
• Realizar cualquier otra tarea que se le sea asignado.
• Mantener y revisar periódicamente sus equipos.
• Estar día a día con todo lo relacionado con las tecnologías.
• Se informan sobre productos y servicios que pueden recomendar a sus clientes.
• Conocen todos los fallos de funcionamiento de software y equipos.
• Trabajar bajo presión.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
PERSONAL
El personal de cualquier organización es el recurso más importante de los

recursos existentes en ella. De allí que la auditoria de esta función abarque
aspectos tan importantes como aquellos relacionados con vinculación y desarrollo
de personal, la estructura orgánica, la coordinación de este Departamento con
otros de la empresa, la descripción de puestos, etc.
1. OBJETIVO
Realizar un estudio y evaluación de las políticas y procedimientos relacionados

con la administración y control del personal existente dentro de la firma.
2. POLITICAS
El auditor deberá detectar e informar las verdaderas relaciones entre los distintos
factores humanos al igual que las personas que desarrollen por sus capacidades
para así sugerir promociones u obtener una imagen cada vez más clara del
funcionamiento de la organización.
3. PROGRAMA
• Analizar si son adecuadas las políticas y procedimientos para reclutar el

personal más capacitado, asignar sueldos que garanticen la estabilidad
permanente de la persona, mantener programas de adiestramiento, capacitación y
desarrollo de personal y otros factores que son importantes para garantizar el
reconocimiento de derechos que todo trabajador tiene como ser humano.
• Evaluación de la estructura de la organización que permita identificar si se
aplican adecuadamente los principios de autoridad, reconociendo derechos y
obligaciones que tienen, tanto el trabajador como la empresa.
• Efectuar el análisis del Manual de Punciones y confrontarlo con las
actividades que desempeña el trabajador.
• Si existe una contabilidad de Recursos Humanos, evaluar:
a. Los diferentes factores imputables que determinan el costo de ese personal.
b. El método usado en el cálculo del valor de los recursos humanos de la
empresa.
c. Los procedimientos usados para la acumulación tanto del costo como del valor
de esos recursos.
d. Los diferentes documentos que sirvan de justificantes de las transacciones.
e. Los diferentes medios de control que aplique la empresa en términos de horas
de trabajo. retardos, fechas de vacaciones, pagas por anticipos a cesantías,
salarios, horas extras, reconocimiento de méritos, programas recreativos y
educativos, etc.
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Fax: 444-666-333
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPRAS
Estudiar y evaluar qué tan contundentes y efectivos son los
OBJETIVO distintos procedimientos que la organización realiza para obtener
bienes y servicios a un costo final más económico.
NO. PROCEDIMIENTOS FECHA AUDITOR
A APLICABLES EN LA ETAPA PRELIMINAR.
Familiarización y análisis de la información
existente relativa a las compras, tanto de
carácter interno como externo. Para
A.00 01/OCT/2019 M.G.H
establecer cuadros comparativos y obtener
un enfoque más profundo sobre la situación
de la organización.
Analizar los expedientes de auditorías
A.01 anteriores, así como las recomendaciones 03/OCT/2019 M.G.H
hechas.
Verificar información de los proveedores para M.G.H
A.02 07/OCT/2019
tener un grado de confiabilidad sobre ellos. M.G.H
B APLICABLES EN LA ETAPA FINAL
Mantener un nivel de inventario para evitar
B.00 desabastos y perder ventas. 09/OCT/2019 M.G.H
B.01 Realizar las compras a tiempo. 15/OCT/2019 M.G.H

Verificar el cumplimiento de pago a los
B.02 18/OCT/2019 M.G.H
proveedores.
Revisar que los productos estén en
B.03 21/OCT/2019 M.G.H
condiciones óptimas.
B.04 Ampliar el catálogo de proveedores. 24/OCT/2019 M.G.H
Establecer la calidad de los productos que se
B.05 28/OCT/2019 M.G.H
compran.
Establecer los lineamientos y normas a
B.06 29/OCT/2019 M.G.H
manejar con los proveedores.
Mantener relaciones eficientes con todos los
B.07 proveedores y escoger los más competitivos. 30/OCT/2019 M.G.H
Buscar alternativas para optimizar los costos

B.08 de la empresa y realizar una labor conjunta 31/OCT/2019 M.G.H
con las demás áreas de la compañía.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
VENTAS
Con la visión de que esta operación constituye el elemento que
eleva los ingresos y hace frente a los gastos y costos
operacionales, el auditor deberá examinar el conjunto de
OBJETIVO
actividades y aspectos administrativos que están contenidos en
esta operación, para elevar la eficiencia dando recomendaciones
adecuadas a las circunstancias.
APLICABLES EN LA ETAPA
A
PRELIMINAR.
Obtener información sobre el medio
económico-político-social en el que se
desenvuelve la Empresa, por medio de una
investigación de las clases y
A.00 características de los productos que se 01/OCT/2019 J.O.H
venden, políticas para la determinación de
precios, crédito, publicidad, etc. que
permita ubicar las ventas como la principal
fuente de ingreso de la empresa.
Análisis de la información existente, tanto
de carácter interno como externo, vigilando
A.01 la tendencia de las ventas, los productos, 04/OCT/2019 J.O.H
las áreas de venta, los clientes, los costos
de distribución, los presupuestos, etc.
B APLICABLES EN LA ETAPA FINAL.
Recibir cordialmente al cliente.
B.00 07/OCT/2019 J.O.H
B.01 Atender y vender los productos. 07/OCT/2019 J.O.H
B.02 Mantener limpio el punto de venta. 07/OCT/2019 J.O.H
Expedir tickets de ventas al cliente.
B.03 7/OCT/2019 J.O.H
Disponibilidad a otras tareas que se le
B.04 8/OCT/2019 J.O.H
asigne.
Integrarse a las actividades de
B.05 mercadotecnia de la empresa 8/OCT/2019 J.O.H
B.06 Fortalecer la relación con los clientes. 10/OCT/2019 J.O.H

B.07 Conocer su producto. 10/OCT/2019 J.O.H
B.08 Asesorar a los compradores potenciales. 10/OCT/2019 J.O.H
B.09 Retroalimentar a la empresa. 11/OCT/2019 J.O.H
Controlar y determinar manejos de dinero
B.10 14/OCT/2019 J.O.H
en efectivo.
B.11 Recibir el dinero del pago de lo vendido. 14/OCT/2019 J.O.H
B.12 Dar el cambio y la nota correspondiente. 14/OCT/2019 J.O.H
B.13 Realizar facturas electrónicas. 14/OCT/2019 J.O.H
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Recibir el dinero de inicio de operación al
B.14 16/OCT/2019 J.O.H
iniciar actividades.
Entregar el corte de caja correspondiente a
B.15 16/OCT/2019 J.O.H
las operaciones del día.
B.16 Realizar los depósitos a los proveedores. 18/OCT/2019 J.O.H
Hacer el pago de los recibos
B.17 18/OCT/2019 J.O.H
correspondientes.
B.18 Cierre de caja. 18/OCT/2019 J.O.H
B.19 Custodiar los fondos de caja. 21/OCT/2019 J.O.H
B.20 Conocer los equipos. 21/OCT/2019 J.O.H
B.21 Instalación de carga de software. 24/OCT/2019 J.O.H
B.22 Realizar reparaciones de los equipos. 24/OCT/2019 J.O.H
Elaborar informes periódicos de las
B.23 28/OCT/2019 J.O.H
actividades realizadas.
Realizar cualquier otra tarea que se le sea
B.24 28/OCT/2019 J.O.H
asignado.
Mantener y revisar periódicamente sus
B.25 29/OCT/2019 J.O.H
equipos.
Estar día a día con todo lo relacionado con
B.26 29/OCT/2019 J.O.H
las tecnologías.
Se informan sobre productos y servicios
B.27 30/OCT/2019 J.O.H
que pueden recomendar a sus clientes.
Conocen todos los fallos de
B.28 31/OCT/2019 J.O.H
funcionamiento de software y equipos.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
PERSONAL (R.H)
Realizar un estudio y evaluación de las políticas y procedimientos
OBJETIVO relacionados con la administración y control del personal
existente dentro de la firma.
A APLICABLES EN LA ETAPA PRELIMINAR
Analizar si son adecuadas las políticas y
procedimientos para reclutar el personal más
capacitado, asignar sueldos que garanticen
la estabilidad permanente de la persona,
A.00 mantener programas de adiestramiento, 01/OCT/2019 R.M.M.R
capacitación y desarrollo de personal y otros
factores que son importantes para garantizar
el reconocimiento de derechos que todo
trabajador tiene como ser humano.
Evaluación de la estructura de la
organización que permita identificar si se
aplican adecuadamente los principios de
A.01 07/OCT/2019 R.M.M.R
autoridad, reconociendo derechos y
obligaciones que tienen, tanto el trabajador
como la empresa.
Efectuar el análisis del Manual de Punciones
A.02 y confrontarlo con las actividades que 14/OCT/2019 R.M.M.R
desempeña el trabajador.
B APLICABLES EN LA ETAPA FINAL
Si existe una contabilidad de Recursos
Humanos, evaluar:
a. Los diferentes factores imputables que
determinan el costo de ese personal.
b. El método usado en el cálculo del valor de
los recursos humanos de la empresa.
c. Los procedimientos usados para la
acumulación tanto del costo como del valor
B.00 de esos recursos. 18/OCT/2019 R.M.M.R
d. Los diferentes documentos que sirvan de
justificantes de las transacciones.
e. Los diferentes medios de control que
aplique la empresa en términos de horas de
trabajo. retardos, fechas de vacaciones,
pagas por anticipos a cesantías, salarios,
horas extras, reconocimiento de méritos,
programas recreativos y educativos, etc.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
COMPRAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NO. PREGUNTA SI NO NA FECHA AUDITOR
¿Sabe usted exactamente lo que su
1 organización compra /contrata cada  22/10/19 M.G.H
año?
¿Sabe cuánto se gasta en cada 
2 categoría y con qué proveedores se 22/10/19 M.G.H
negocia cada una de ellas?
¿Conoce el concepto del Costo
Total de Propiedad o Total Cost
Ownership (TCO) y lo aplica para la
3  22/10/19 M.G.H
determinación de la mejor
alternativa en la negociación de
compras de activos de la empresa?
¿Sabe cuánto valor sus
proveedores le proveen y crean
4  22/10/19 M.G.H
para el éxito de su organización y de
su reputación?
¿Sabe quiénes son sus principales
5  22/10/19 M.G.H
proveedores?
¿Tiene relaciones proactivas,
6 cercanas y retadoras con sus  22/10/19 M.G.H
proveedores clave?
¿Entiende los riesgos inherentes a
las compras/ contrataciones que
7  22/10/19 M.G.H
efectúan y conoce la forma de
gestionarlos de manera efectiva?
¿Conoce usted lo que debería
8 subcontratar y lo que no debería  22/10/19 M.G.H
externalizarse?
¿Está gestionando eficazmente los
contratos de los proveedores de los
9  22/10/19 M.G.H
servicios externalizados con ANS y
los KPIs adecuados?
¿Tiene definidas estrategias de
compra que se encuentran
10  22/010/19 M.G.H
alineadas con las estrategias de la
empresa?
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
GRADO DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO
ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

COMENTARIOS ADICIONALES:
SE APLICARON 10 REACTIVOS AL RESPONSABLE DEL RUBRO DE

COMPRAS, DE LOS CUALES LOS 10 REACTIVOS REPRESENTAN EL
100%. SE CONTESTARON DE FORMA POSITIVA 5 REACTIVOS QUE
REPRESENTAN EL 50% DEL TOTAL, 4 REACTIVOS DE FORMA NEGATIVA
QUE REPRESENTA EL 40% Y 1 PREGUNTA QUE NO APLICA,
REPRESENTADO POR EL 10%.
CON BASE A ESTA INFORMACIÓN SE CONCLUYE QUE LOS

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL IMPLEMENTADO EN EL RUBRO DE
COMPRAS, TIENE UN GRADO DE CONFIANZA MODERADO.
RESPONSABLE DE LA EVALUACIÓN:
___M.G._H_____ _22/10/2019 ________________

INICIALES FECHA FIRMA
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
VENTAS
¿Cómo se mantiene actualizado
en relación con su mercado
1  24/10/19 J.O.H
objetivo?
En su último puesto, ¿cuánto

tiempo dedicó a desarrollar
relaciones con los clientes en
2 comparación con el tiempo que  24/10/19 J.O.H
dedicó a captar nuevos clientes?
¿Por qué?
¿Cuáles son sus preguntas

favoritas para hacer a los
3  24/10/19 J.O.H
prospectos?
¿Qué estrategia adopta para

abordar las objeciones de los
4  24/10/19 J.O.H
clientes?
¿Qué función cumplen las redes

sociales en su proceso de
5  24/10/19 J.O.H
ventas?
¿Qué función desempeña el

contenido en su proceso de
6  24/10/19 J.O.H
ventas?
¿Cómo busca información sobre

los prospectos antes de una
7 llamada o una reunión? ¿Qué  24/10/19 J.O.H
información busca?
¿Tiene idea de cómo ofrecer los

8 artículos que vende?  24/10/19 J.O.H
¿Qué considera que nuestra

empresa/equipo de ventas podría
9  24/10/19 J.O.H
mejorar?
¿Grupo m&e aporta valor para el

10 cliente?  24/10/19 J.O.H
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
ALTO ( X ) MODERADO ( ) BAJO ( )


VENTAS, DE LOS CUALES LOS 10 REACTIVOS REPRESENTAN EL 100%.
SE CONTESTARON DE FORMA POSITIVA 8 REACTIVOS QUE
QUE REPRESENTA EL 20%.

VENTAS, TIENE UN GRADO DE CONFIANZA ALTO.
___ J.O.H.______ _24/10/2019 ________________

Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
PERSONAL (R.H)
¿El trabajo, tiene significado para
1 ti?  30/10/19 R.M.M.R
Háblame de una situación en la

que no actuaste de forma
2  30/10/19 R.M.M.R
adecuada. ¿Aprendiste de ella?
¿Conoces tus puntos fuertes?

3  30/10/19 R.M.M.R
¿tus estudios, agilizan este tipo
4 de puestos?  30/10/19 R.M.M.R
¿te familiarizas bien con las áreas

5 de trabajo?  30/10/19 R.M.M.R
¿has tomado cursos

6 últimamente?  30/10/19 R.M.M.R
¿has tenido alguna tarea aburrida

7 en tus trabajos anteriores?  30/10/19 R.M.M.R
Cuéntame algo nuevo que hayas

tenido que aprender
8 recientemente. ¿te has  30/10/19 R.M.M.R
actualizado muy seguido?
¿Por qué te marchaste de la

empresa o por qué te
9 despidieron? ¿fue una buena  30/10/19 R.M.M.R
decisión?
¿Cómo conseguiste tu último

10 empleo? ¿ te gustó?  30/10/19 R.M.M.R
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
ALTO ( X ) MODERADO ( ) BAJO ( )


PERSONAL, DE LOS CUALES LOS 10 REACTIVOS REPRESENTAN EL
100%. SE CONTESTARON DE FORMA POSITIVA 8 REACTIVOS QUE
QUE REPRESENTA EL 20%.

PERSONAL, TIENE UN GRADO DE CONFIANZA ALTO.
___R.M.M.R______ _20/10/2019 ________________

Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
EMPRESA: GRUPO M&E
DEPARTAMENTO, AREA, RUBRO: COMPRAS
OBSERVACIONES SUJERENCIAS
No conoce el concepto del Costo Total
de Propiedad o Total Cost Ownership Investigar más sobre ello y
(TCO) y no lo aplica para la actualizarse para que con ellos se
determinación de la mejor alternativa puedan tomar mejores decisiones a la
en la negociación de compras de hora de generar compras.
activos de la empresa
El encargado no tiene relaciones

proactivas, cercanas y retadoras con Deberá mejorar la comunicación con
sus proveedores clave. sus proveedores, esto con la finalidad
de mantener un lazo fuerte a la hora
de interactuar con ellos, esto también
ayudará a que se tomen decisiones a
base de confianza mutua.
No está gestionando eficazmente los

contratos de los proveedores de los Deberá investigar más sobre ello y
servicios externalizados con ANS y los actualizarse, con la finalidad de estar
KPIs adecuados más consciente de los contratos que
se tienen o que se generen en el
futuro, y ayudara también a tomar
mejores decisiones para que la
empresa pueda alcanzar fácilmente
sus metas.
No tiene definidas estrategias de

compra que se encuentran alineadas Deberá implementar estrategias las
con las estrategias de la empresa cuales se encuentren alineadas a la
empresa, esto con la finalidad de
aumentar las oportunidades de la
misma.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
EMPRESA: GRUPO M&E
DEPARTAMENTO, AREA, RUBRO: VENTAS
No se tiene idea de que la empresa Se recomienda que haya reuniones

o los equipos de venta puedan donde cada uno de los trabajadores
mejorar. puedan ofrecer su punto de vista y sus
dudas al respecto de la empresa. Esto
con la finalidad de mejorar en conjunto
para el buen funcionamiento de la
empresa.
No se tiene idea si Grupo M&E Se sugiere realizar investigaciones que

aporta valor para el cliente demuestren si Grupo M&E aporta valor
para el cliente, esto con la finalidad de
cambiar o mejorar algunos aspectos
que no aporten mejoras a la empresa.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
EMPRESA: GRUPO M&E
DEPARTAMENTO, AREA, RUBRO: PERSONAL
No se han tomado cursos Se sugiere que el personal tome

últimamente. cursos para reforzar la toma de
decisiones y aumentar su capacidad
de aprovechar las horas de trabajo,
generando para el negocio un
aprovechamiento aún mejor para
poder alcanzar pronto las metas
propuestas.
Se han tenido tareas que se creen Se sugiere que se interactúe más, que
son aburridas últimamente. se vea cualquier tarea por más sencilla
que sea, como una oportunidad de
mejorar la empresa, que se sientas y
sepan que están formando parte no
solo de una empresa, sino de una
sociedad en común. Por ello, es
recomendable que haya reuniones en
los cuales se puedan aportar los
puntos de vista de cada uno que reside
en la empresa.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333
Carta de observaciones y sugerencias.
Tlapa de Comonfort Guerrero a 28 de octubre de 2019.
At´n.: Lic. Miguel Ángel López Jiménez

Dueño y gerente de Grupo M&E
Empresa: Distribuidor Autorizado Telcel Grupo “M y E “
Muy señor nuestro:
Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen fiscal,
sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisión del 1
de enero al 31 de diciembre de 2018.
Las observaciones y sugerencias serán, de gran trascendencia para
su organización, así como los comentarios con fin de que se den las
instrucciones necesarias al personal que corresponda para las
correcciones del ejercicio 2018 que serán la base para el 2019,
ejercicio en el cual no deberán existir tantas deficiencias.
Dichas observaciones y sugerencias están por separado a la presente,
sin embargo, se requiere el apoyo total de la dirección, para no incurrir
en vicios operativos y administrativos y así poder contribuir a que la
organización logre sus planes y estrategias a corto y largo plazo.
Atentamente
M.A.I. JOSÉ LUIS SANTOS ABRAHAM
Firma del auditor.
Tel.: 757-108-18-47
Fax: 444-666-333

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Contador público.

Auditoría para efectos financieros.

L.C. Hugo chino carreto.

José Luis santos Abraham.

IDALIA Gómez León

Miriam GÓMEZ HERRERA

JOSELIN ORTIZ HERNANDEZ

ROSA MARÍA MENDOZA RAMÍREZ

CARRETERA: TLAPA - IGUALITA

DIRECTOR GENERAL DE AUDITORÍA

Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,

Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos,

Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito

Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la

Exigir la aplicación sistemática del proceso de la auditoría a base de la

Fomentar la aplicación de las políticas y normas de auditoría emitidas por

Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la ejecución del

Revisa documentos de trabajo y resultados obtenidos a la fecha.

Revisa y verifica las evidencias recopiladas por los auditores para

Firma las cedulas sumarias, analíticas y subanaliticas elaboradas

Analiza las tareas de auditoría realizadas, verificando la redacción del pre

Evaluar y hacer ajustes a los borradores de informes presentados por los

Revisar oportunamente y con minuciosidad, hojas de trabajo para verificar

Entrega informes oportunamente al Auditor General, sobre las actividades

Cumplir con los requisitos. Revisar documentación solicitada.

Comunicar y clarificar los requisitos de la auditoria.

Planificar y ejecutar las labores individuales

Retener y mantener provisionalmente la

Actuar de manera ética.

Ejecutar la elaboración de los papeles de trabajo requeridos por el auditor general

Firma las cedulas sumarias, analíticas y

Cumplir con los requisitos. Revisar documentación solicitada.

Comunicar y clarificar los requisitos de la auditoria.

Planificar y ejecutar las labores individuales

Retener y mantener provisionalmente la

Actuar de manera ética.

Ejecutar la elaboración de los papeles de trabajo requeridos por el auditor general

Firma las cedulas sumarias, analíticas y

Cumplir con los requisitos. Revisar documentación solicitada.

Comunicar y clarificar los requisitos de la auditoria.

Planificar y ejecutar las labores individuales

Retener y mantener provisionalmente la

Actuar de manera ética.

Ejecutar la elaboración de los papeles de trabajo requeridos por el auditor general

Firma las cedulas sumarias, analíticas y

Distribuidor Autorizado Telcel Grupo M&E.

Nombre: Distribuidor Autorizado Telcel Grupo “M y E “

Distribuidor Autorizado Telcel “Grupo M y E”

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SE APLICARON 10 REACTIVOS AL RESPONSABLE DEL RUBRO DE

CON BASE A ESTA INFORMACIÓN SE CONCLUYE QUE LOS

___M.G._H_____ _22/10/2019 ________________

_ J.O.H.____ _24/10/2019 ________________

_R.M.M.R____ _20/10/2019 ________________