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    Renta de Segunda Categoria (2) - Resolver

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    Lucero Zarela Mendoza Aliaga
    Este documento presenta 4 casos relacionados con el pago de renta de segunda categoría e impuestos en Perú. Resume los tipos de renta sujeta a impuestos, los cálculos para determinar la renta neta y las retenciones aplicables. En cada caso, se especifica el monto bruto recibido, la deducción aplicable del 20%, la renta neta y el monto retenido de acuerdo con la ley peruana.

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    Lucero Zarela Mendoza Aliaga
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    Este documento presenta 4 casos relacionados con el pago de renta de segunda categoría e impuestos en Perú. Resume los tipos de renta sujeta a impuestos, los cálculos para determinar la renta neta y las retenciones aplicables. En cada caso, se especifica el monto bruto recibido, la deducción aplicable del 20%, la renta neta y el monto retenido de acuerdo con la ley peruana.

    Título original

    RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA (2)-RESOLVER.docx

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    Este documento presenta 4 casos relacionados con el pago de renta de segunda categoría e impuestos en Perú. Resume los tipos de renta sujeta a impuestos, los cálculos para determinar la renta neta y las retenciones aplicables. En cada caso, se especifica el monto bruto recibido, la deducción aplicable del 20%, la renta neta y el monto retenido de acuerdo con la ley peruana.

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    Este documento presenta 4 casos relacionados con el pago de renta de segunda categoría e impuestos en Perú. Resume los tipos de renta sujeta a impuestos, los cálculos para determinar la renta neta y las retenciones aplicables. En cada caso, se especifica el monto bruto recibido, la deducción aplicable del 20%, la renta neta y el monto retenido de acuerdo con la ley peruana.

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    RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA

    CASO N°1 – Cesión Temporal

    - La empresa GOLD SYSTEMS & SERIVCE S.A.C, con RUC N° 20505801564 es beneficiaria de
    La Cesión Temporal del Diseño Informático “software Gerencial” por lo que paga S/68,000
    se ha efectuado retención respectiva el 15/10/2017.

    Base Legal: Art 24 TUO Ley del IR

    Son renta de segunda categoría el producto de la cesión definitiva o temporal de llaves,


    marcas, patentes, regalías o similares.

    DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA (RN)

    Base legal Art. 36 TUO de la LIR

    Para determinar la renta neta de segunda categoría se deducirá por todo concepto el 20%
    del total de la renta bruta, dicha deducción no será aplicable a la distribución de
    dividendos u otras formas de distribución de utilidades

    RN = RB – Deducción (20% RB * RB)

    RENTA BRUTA (RB) S/ 68,000.00


    ( - ) Deducción (0.20 x 68,000) S/ 13,600.00

    RENTA NETA DE SEGUNDA S/ 54,400.00

    RETENCIÓN (6.25% X 54,400) S/ 3,400.00

    CÁLCULO DIRECTO CON EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN

    (5 % x 68,000) = S/ 3,400.00

    S/ 3,400 es el monto que la empresa GOLD SYSTEMS & SERIVCE S.A.C deberá retener con
    fecha 15/10/2017 y abonar al fisco en el mes siguiente, mediante PDT 617-Otras
    retenciones)
    CASO N°2 - Regalías

    - Recibe de la empresa ABG COMPUTER NETWOR & SYSTEMS EIRL, con RUC N°
    20505479816, regalías por S/ 92,000 se ha efectuado retención respectiva el 20/12/2017.

    Base Legal: Art 24 inc. b) y c) TUO Ley del IR

    Son renta de segunda de segunda categoría las regalías

    Base Legal: Art 27 TUO Ley del IR

    Se considera regalías a toda contraprestación en efectivo o especie originado por el uso o


    privilegio de usar patentes, marcas, diseños, etc. Así como toda contraprestación por la
    cesión en uso de programas de instrucciones para computadoras o por la información
    relativa a la experiencia industrial, comercial o científica.

    DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA (RN)

    RENTA BRUTA (RB) S/ 92,000.00


    ( - ) Deducción (0.20 x 92,000) S/ 18,400.00

    RENTA NETA DE SEGUNDA S/ 73,600.00

    RETENCIÓN (6.25% X 73,600) S/ 4,600.00

    CÁLCULO DIRECTO CON EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN

    (5 % x 92,000) = S/ 4,600.00

    S/ 4,600 es el monto que la empresa ABG COMPUTER & SYSTEMS EIRL deberá retener
    con fecha 20/12/2017 y abonar al fisco en el mes siguiente, mediante PDT 617-Otras
    retenciones)

    CASO N°3 – Renta Vitalicias

    - Percibe Rentas Vitalicias de la empresa LA POSITVA SEGUROS Y REASEGUROS con RUC N°


    20100210909, por S/ 86,000 se ha efectuado retención respectiva el 27/12/2017.

    Base Legal: Art 24 inc. e) TUO Ley del IR

    Son renta de segunda categoría las Rentas Vitalicias.


    RENTA BRUTA (RB) S/ 86,000.00
    ( - ) Deducción (0.20 x 86,000) S/ 17,200.00

    RENTA NETA DE SEGUNDA S/ 68,800.00

    RETENCIÓN (6.25% X 68,800) S/ 4,300.00

    CÁLCULO DIRECTO CON EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN

    (5 % x 86,000) = S/ 4,300.00

    La compañía de seguros LA POSIVITA SEGUROS Y REASEGUROS al momento de abonarle la renta


    vitalicia mensual, deberá retenerle el 5% del monto abonado, es decir S/ 4,300 Nuevos Soles.

    La compañía LA POSIVITA SEGUROS Y REASEGUROS debe declarar la retención de segunda


    categoría en el PDT 617, periodo diciembre 2017 que se presenta en el mes de enero 2018.

    CASO N°4 –Intereses

    - Percibe intereses por depósitos de ahorros del Banco de Crédito por S/ 12,450.

    En este caso la sociedad conyugal no está afecta al impuesto a la renta, debido a que con la
    promulgación de la l LEY Nº 30404 “LEY QUE PRORROGA LA VIGENCIA DE BENEFICIOS Y
    EXONERACIONES TRIBUTARIAS”, deciden prolongar hasta el 31 de diciembre del 2018 la
    exoneración del Impuesto a la Renta a los rendimientos provenientes de depósitos en
    entidades financieras.

    Por lo tanto el Banco de Crédito entregará la suma de S/ 12,450 a la sociedad conyugal sin
    efectuar retención alguna del Impuesto a la Renta.

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