Los siguientes datos se han obtenido de un juego de libros de partida simple que lleva

el señor Juan Ojopache

1-Jan 30-Jun
Cuentas por cobrar 5,000.00 6,000.00
Documentos por cobrr 1,000.00 1,200.00
Intereses acumulados por cobrar 85.00 60.00
Inventario de mercaderia 3,500.00 2,000.00
Mobiliario y equipo 3,000.00 2,850.00
Cuentas a pagar 2,500.00 2,000.00
Documentos a pagar 1,600.00 1,800.00
Intereses acumulados de Doc. por pagar 60.00 45.00
16,745.00 15,955.00

El libro de caja muestra la siguiene informacion:

Saldo al 1 de enero 1,500.00
Entradas por:
Cuentas por cobrar 8,000.00
Documentos por cobrar 2,400.00
Intereses 100.00 10,500.00
Sub total 12,000.00
Salidas por:
Cuentas por pagar 4,000.00
Documentos a pagar 3,500.00
Intereses 120.00
Otros gastos 2,000.00
Retiro del propietario 1,000.00 10,620.00
Saldo al 30 de junio 1,380.00

Datos complementarios
Se cancelaron por incobrables Q.250.00 de cuentas por cobrar
Se aprovecharon bonificacion sobre compras por valor de Q.140.00

Prepare:
Estado de resultados
Ajuste el saldo del capital
Activo
Activo no corriente
Mobiliario y equipo 2,850.00
Activo corriente
Caja y Bancos 1,380.00
Cuentas por cobrar 6,000.00
Documentos por cobrar 1,200.00
Intereses por cobrar 60.00
Inventario de mercaderias 2,000.00
Mobiliario y equipo 2,850.00 13,490.00
Suma total el activo 16,340.00 DIFERENCIA -
Capital
Juan Ojopache, capital 12,495.00 RESULTADO
Pasivo corriente
Cuentas a pagar 2,000.00
Documentos a pagar 1,800.00
Intereses por pagar 45.00 3,845.00 DIFERENCIA -
Total capital y pasivo 16,340.00

Ventas
Ventas al credito
Cuentas por cobrar al 30 de junio 6,000.00
Documentos por cobrar 30 de junio 1,200.00
Cuentas cobradas en 6 meses 8,000.00
Ducumentos cobrados en 6 meses 2,400.00
Cuentas x cobrar cancelada incobrables 250.00 17,850.00
Cuentas por cobrar 1 de enero 5,000.00
Documentos por cobrar 1 de enero 1,000.00 6,000.00
Total ventas en 6 meses 11,850.00 A

Compras
Compras al credito
Saldo cuentas a pagar 30 de junio 2,000.00
Saldo Documentos a pagar 30 de junio 1,800.00
Cuentas pagadas en 6 meses 4,000.00
Documentos pagados en 6 meses 3,500.00
Bonificacion sobre compras 140.00 11,440.00
Cuentas a pagar 1 de enero 2,500.00
Documentos a pagar 1 de enero 1,600.00 4,100.00
Total compras en 6 meses 7,340.00 B

Gastos de operación
Depreciaciones
Mob y equipo al 1 de enero 3,000.00
Mob y equipo al 30 de junio 2,850.00
Depreciacion en 6 meses 150.00 C

Intereses ganados
Intereses cobrados 100.00
Intereses por cobrar 30 de junio 60.00
Sub total 160.00
-) Intereses por cobrar 1 de enero 85.00
Intereses ganados en 6 meses 75.00 D

Intereses pagados
Intereses pagados 120.00
Intereses por pagar 30 de junio 45.00
Sub total 165.00
-) Intereses por pagar 1 de enero 60.00
Intereses pagados en 6 meses 105.00 E

Estado de Resultados
1 de enero al 30 de junio
Sr. Juan Oopache
Ventas 11,850.00 A
Costo de ventas
Inventario al 1 de enero 3,500.00
Compras 7,340.00 B
Disponib ilidad 10,840.00
Inventario al 30 de junio 2,000.00 8,840.00
Utilidad marginal 3,010.00
Gastos de operación
Depreciacion 150.00 C
Cuentas incobrables 250.00
Otros gastos 2,000.00 2,400.00
Utilidad en operación 610.00
Otros ingresos y gastos
Bonificacion sobre compras 140.00
Intereses ganados 75.00 215.00 D
Intereses pagados -105.00 E
Utilidad en 6 meses 720.00

Resumen de los cambios del capital

Activo al 1 de enero (incluye caja) 14,085.00
Pasivo al 1 de enero 4,160.00 9,925.00
Activo al 30 de junio (incluye caja) 13,490.00
Pasivo al 30 de junio 3,845.00 9,645.00
Sub total -280.00
+) Retiro de capital 1,000.00
Utilidad de 6 meses 720.00
 A c t i v o
1/1/2015 12/31/2015
Intereses devengados por cobrar 60.00 80.00
Cuentas por cobrar 6,000.00 5,000.00
Inv. De mercaderias 14,000.00 15,000.00
Mobiliario (neto) 3,600.00 5,650.00
Papeleria y utiles 400.00 150.00
Intereses pagados por anticipado 0.00 30.00
24,060.00 25,910.00
P a s i v o
Sueldos por pagar 100.00 50.00
Documentos por pagar 0.00 4,000.00
Cuentas por pagar 5,000.00 6,500.00
Alquileres cobrados por anticipado 100.00 150.00
5,200.00 10,700.00

El analisis de los regisotros de CAJA pone de manifiesto lo siguiente:

Saldo al 1 de enero de 2015 4,000.00
Entradas
Ventas al contado 9,200.00
Cuentas cobradas provenientes de ventas 48,000.00
Cobros de alquileres 1,550.00
Intereses por depositos bancarios 50.00
Venta de muebles 350.00
Descuentos de documentos por cobrar 9,850.00 69,000.00
Sub-total 73,000.00
Salidas
Cuentas pagadas provenientes de compras 40,000.00
Sueldos 4,200.00
alquileres 4,400.00
Papeleria y utiles 200.00
compra de mobiliario 3,500.00
gastos varios 1,200.00
Pago al banco documentos por pagar 6,000.00
Retiros personales 5,000.00 64,500.00
Saldo al 31 de diciembre de 2015 8,500.00
Las datos obtenidos mediante examen de la documentacion son los siguientes:

Se percibieron Q.600.00 por concepto de descuentos sobre compras al pagar

a los proveedores durante el año

El producto de la venta de mobiliario fue de Q.350.00, los activos tenian un

costo de Q.1,600.00 y se habian depreciado aproximadamente en un 50%

La negociacion de los documentos decontados fue de Q.9,850.00

los documentos sumaban Q.10,000.00 y se pagaron Q.150.00 de intereses
 Balance de Situacion General
31 de diciembe de 2015
Activo
Activo no corriente
Mobiliario (neto) 5,650.00
Activo corriente
Caja y Bancos 8,500.00
Intereses cobrados acumulados 80.00
Cuentas por cobrar 5,000.00
Inv. De mercaderias 15,000.00 28,580.00
Otros activo corrientes
Papeleria y utiles 150.00
Intereses pagados por anticipado 30.00 180.00
Total del activo 0.00 34,410.00
Capital
Juan Perez cuenta capital 23,710.00
Pasivo corriente
Sueldos por pagar 50.00
Documentos por pagar 4,000.00
Cuentas por pagar 6,500.00
Alquileres cobrados por anticipado 150.00 10,700.00
Total del Capital y pasivo 34,410.00

Computo de ventas
Ventas al contado 9,200.00
Ventas al credito
Saldo cuentas por cobrar 31 de Diciembre 5,000.00
Cuentas cobradas durante el año 48,000.00
Sub total 53,000.00
Saldo cuentas por cobrar al 1 de enero 6,000.00 47,000.00
Total de ventas durante el año 56,200.00 (A)
Computo de compras
Compras al credito
Saldo cuentas por pagar 31 de Diciembre 6,500.00
Cuentas pagadas durante el año 40,000.00
Sub total 46,500.00
Descuentos por pronto pago 600.00 47,100.00
-) Saldo de cuentas por pagar 1 de enero 5,000.00
Total de compras durante el año 42,100.00 (B)

Computo de Gastos de operación

Sueldos
Pagados durante el año 4,200.00
+) por pagar al 31 de diciembre 50.00
-) Por pagar al 1 de enero 100.00
Total sueldos en el año 4,150.00 ( C )

Alquileres
Pagados durante el año 4,400.00 (D)

Papeleria y utiles consumidos

Pago de papeleria y utiles durante el año 200.00
Papeleria y utiles al 1 de enero 400.00
 Sub-total 600.00
Papeleria y utiles al 31 de diciembre 150.00
Papeleria y utiles consumida 450.00 ( E )

Depreciacion
Saldo de mobiliario a 1 de enero 3,600.00
Compra de mobiliario durante el año 3,500.00
Sub total 7,100.00
-) Ventas (valor depreciado 50% de 1,600.00 800.00
Sub total 6,300.00
-) Saldo de mobiliario al 31 de diciembre 5,650.00
Depreciacion durante el año 650.00 (F)

Gastos varios
Pago de gastos varios durante el año 1,200.00 (G)

Descuentos sobre compras

Descuentos hecho por los proveedores 600.00 (H)

Computo de intereses ganados

Intereses percibidos durante el año 50.00
+) Intereses por cobrar al 31 de diciembre 80.00
Sub total 130.00
-)Intereses por cobrar al 1 de enero 60.00
Total intereses ganados durante el año 70.00 ( I )
Computo de Alquileres cobrados
Alquileres cobrados durante el año 1,550.00
+) Alquileres cobrados anticipado 1 enero 100.00
Sub total 1,650.00
-) Alquileres cobrados anticipado 31 Dicbre 150.00
Total intereses ganados durante el año 1,500.00 (J)

Computo de intereses pagados

Valor nominal documentos a negociar 10,000.00
Efectivo liquido recibido 9,850.00
Cargo por intereses 150.00
-) Intereses pagados anticipado 31 Dicbre 30.00
Intereses pagados durante el año 120.00 (K)

Computo de perdidas extraordinarias

Costo menos depreciacion mobiliario 800.00
Precio de la venta 350.00
Perdida en venta de mobiliario 450.00
 Estado de Resultados
1 de enero al 31 de diciembe de 2015

Ventas 56,200.00 (A)

Costo de Ventas
Inventario de mercaderias 1 de enero 14,000.00
Compras 42,100.00 (B)
Disponibilidad para vender 56,100.00
Inventario de mercaderias 31 diciembre 15,000.00 41,100.00
Utilidad Marginal 15,100.00
Gastos de Operación
Sueldos 4,150.00 ( C)
Alquileres 4,400.00 ( D)
Papaleria y utiles 450.00 ( E)
Depreciacion 650.00 ( F)
Gastos varios 1,200.00 10,850.00 ( G)
Utilidad en operación 4,250.00
Otros productos y gastos
Descuentos sobre compras 600.00 ( H)
Intereses cobrados 70.00 ( I)
Alquileres cobrados 1,500.00 2,170.00 ( J)
Intereses pagados 120.00 ( K)
Perdida extraordinaria 450.00 -570.00 ( L)
Utilidad neta (aumento del capital) 5,850.00

Capital al 31 de diciembre 23,710.00

Capital al 1 de enero (*) 22,860.00
Aumento neto del capital 850.00
+) Retiros del propietario 5,000.00
Utilidad neta en el año 5,850.00
Calculo del capital al inicio del año
Activo + caja (24,060.00 + 4,000.00) 28,060.00
-) Pasivos al 1 de enero 5,200.00
Capital al 1 de enero 22,860.00
Los siguientes datos se han obtenido de un juego de libros de partida simple que lleva
el señor Juan Ojopache
1-Jan 31-Dec
Intereses por cobrar 120.00 160.00
Clientes 12,000.00 10,000.00
Inventario de mercaderías 28,000.00 30,000.00
Mobiliario y equipo 7,200.00 11,300.00
Papelería y útiles 800.00 300.00
Intereses pagados por anticipado 0.00 60.00
Sueldos por pagar 200.00 100.00
Cuentas por pagar 0.00 8,000.00
Proveedores 10,000.00 13,000.00
Alquileres cobrados por anticipado 200.00 300.00

Al hacer u na revisión de los ingresos se obtuvo la siguiente información:

Saldo al 1 de enero 8,000.00
Ventas al contado 18,400.00
Cobro a clientes 96,000.00
Alquileres cobrados 3,100.00

Intereses bancarios 100.00

Ventas de activos no corrientes 700.00
Descuentos de documentos 19,700.00 138,000.00
Total entradas y saldo de efectivo 146,000.00
Salidas
Cuentas pagadas por compras 80,000.00
Sueldos 8,400.00
Alquileres 8,800.00
Papelería y útiles 400.00
Pago de activos no corrientes 7,000.00
Gastos varios 2,400.00
Pago a proveedores 12,000.00
Retiros personales 10,000.00 129,000.00
Saldo al 31 de diciembre 17,000.00

1.       Se percibieron Q.1,200.00 por descuentos sobre compras proveedores

2.       El activo no corriente vendido en Q.700.00 tenía un costo de Q.3,200.00 y
estaba depreciado en un 50%
3.       Los documentos descontados eran de un valor nominal de Q.20,000.00
el banco dedujo Q.300.00 de comisión bancaria
Activo
Activo no corriente
Mobiliario y equipo 11,300.00
Activo corriente
Caja y Bancos 17,000.00
Intereses por cobrar 160.00
Clientes 10,000.00
Inventario de mercaderias 30,000.00
Intereses pagados por anticipado 60.00
Papeleria y utiles 300.00 57,520.00
Suma total el activo 68,820.00
Capital

Capital 47,420.00
Pasivo corriente
Sueldos por pagar 100.00
Cuentas por pagar 8,000.00
Proveedores 13,000.00
Alquileres cobrados por anticipado 300.00 21,400.00
68,820.00

Ventas
Ventas al contado 18,400.00
Clientes cobrados en el periodo 96,000.00
Clientes al final del periodo 10,000.00 124,400.00
Clientes al inicio del periodo 12,000.00
Total ventas en 6 meses 112,400.00 (A)

Compras
Compras al credito
Saldo cuentas por pagar 31 de Diciembre 13,000.00
Cuentas pagadas durante el año 80,000.00
Sub total 93,000.00
Descuentos por pronto pago 1,200.00 94,200.00
-) Saldo de cuentas por pagar 1 de enero 10,000.00
Total de compras durante el año 84,200.00 (B)

Computo de Gastos de operación

Sueldos
Pagados durante el año 8,400.00
+) por pagar al 31 de diciembre 100.00
-) Por pagar al 1 de enero 200.00
Total sueldos en el año 8,300.00 ( C )

Alquileres
Pagados durante el año 8,800.00 (D)

Papeleria y utiles consumidos

Pago de papeleria y utiles durante el año 400.00
Papeleria y utiles al 1 de enero 800.00
Sub-total 1,200.00
Papeleria y utiles al 31 de diciembre 300.00
Papeleria y utiles consumida 900.00 ( E )

Depreciacion
Saldo de mobiliario a 1 de enero 7,200.00
Compra de mobiliario durante el año 7,000.00
Sub total 14,200.00
-) Ventas (valor depreciado 50% de 1,600.0 1,600.00
Sub total 12,600.00
-) Saldo de mobiliario al 31 de diciembre 11,300.00
Depreciacion durante el año 1,300.00 (F)

Gastos varios
Pago de gastos varios durante el año 2,400.00 (G)

Descuentos sobre compras

Descuentos hecho por los proveedores 1,200.00 (H)

Computo de intereses ganados

Intereses percibidos durante el año 100.00
+) Intereses por cobrar al 31 de diciembre 160.00
Sub total 260.00
-)Intereses por cobrar al 1 de enero 120.00
Total intereses ganados durante el año 140.00 ( I )

Computo de Alquileres cobrados

Alquileres cobrados durante el año 3,100.00
+) Alquileres cobrados anticipado 1 enero 200.00
Sub total 3,300.00
-) Alquileres cobrados anticipado 31 Dicbre 300.00
Total intereses ganados durante el año 3,000.00 (J)
Computo de intereses pagados
Valor nominal documentos a negociar 20,000.00
Efectivo liquido recibido 19,700.00
Cargo por intereses 300.00
-) Intereses pagados anticipado 31 Dicbre 60.00
Intereses pagados durante el año 240.00 (K)

Computo de perdidas extraordinarias

Costo menos depreciacion mobiliario 1,600.00
Precio de la venta 700.00
Perdida en venta de mobiliario 900.00

Estado de Resultados
1 de enero al 31 de diciembe de 2015

Ventas 112,400.00 (A)

Costo de Ventas
Inventario de mercaderias 1 de enero 28,000.00
Compras 84,200.00 (B)
Disponibilidad para vender 112,200.00
Inventario de mercaderias 31 diciembre 30,000.00 82,200.00
Utilidad Marginal 30,200.00
Gastos de Operación
Sueldos 8,300.00 ( C)
Alquileres 8,800.00 ( D)
Papaleria y utiles 900.00 ( E)
Depreciacion 1,300.00 ( F)
Gastos varios 2,400.00 21,700.00 ( G)
Utilidad en operación 8,500.00
Otros productos y gastos
Descuentos sobre compras 1,200.00 ( H)
Intereses cobrados 140.00 ( I)
Alquileres cobrados 3,000.00 4,340.00 ( J)
Intereses pagados 240.00 ( K)
Perdida extraordinaria 900.00 -1,140.00 ( L)
Utilidad neta (aumento del capital) 11,700.00

Capital al 31 de diciembre 47,420.00

Capital al 1 de enero (*) 45,720.00
Aumento neto del capital 1,700.00
+) Retiros del propietario 10,000.00
Utilidad neta en el año 11,700.00

Calculo del capital al inicio del año

Activo + caja (24,060.00 + 4,000.00) 56,120.00
-) Pasivos al 1 de enero 10,400.00
Capital al 1 de enero 45,720.00
 Cia xyz
Estado de Resultados
1 de enero al 31 de diciembre

Ventas 26,475.00
Costo de ventas
Inventario al 31 de diciembre 3,170.00
Compras 20,431.00
Disponibilidad 23,601.00
Inventario al 30 de junio 3,940.00 19,661.00
Utilidad marginal 6,814.00
Gastos de Operación
Gastos
intereses
Cuentas incobrables
Depreciacion
ISR 0.00
Utilidad del periodo 6,814.00

B a l a n c e s
12/30/2016 12/31/2015
Caja 11,354.00 2,972.00
Clientes 28,210.00 30,110.00
CXC empleados 340.00
anticipo viaje 250.00
Inventarios 21,700.00 16,150.00
Gastos anticipados 4,800.00 2,890.00 1,910.00
Terrenos 7,000.00 7,000.00
Equipo 130,000.00 130,000.00
Depreciacion acumulada -67,020.00 -56,620.00
136,634.00 132,502.00

Doc, por pagar 10,000.00 10,000.00

Hipoteca 26,000.00 26,000.00
Proveedores 18,610.00 17,200.00
ISR x pagar 800.00 1,000.00
Utiidades retenidas 39,424.00 38,302.00
dividendos x pagar 1,600.00
INTERESES por pagar 200.00
Capital 40,000.00 40,000.00
136,634.00 132,502.00
0.00

Utilidad retenida al 31 de dic 2016 39,424.00

mas dividendo declarado 1,600.00
41,024.00
menos utilidad retenidas a dic 2015 38,302.00
Utilidad neta 2,722.00
mas
Intreses (10,000 x 0.08) 2,482.00
Depreciacion (130,000 x 0.08) 10,400.00
Cuentas malas 3,090.00
ISR 800.00
Costo de ventas 470,800.00
gastos (
121135
120855
280
Ventas
Cuentas por cobrar al 30 de junio 2,300.00
cuentas por cobrar en transito 450.00
Cuentas cobradas en 6 meses 25,025.00 27,775.00
Documentos por cobrar 1 de enero 1,300.00
Total ventas en 6 meses 26,475.00

Analisis de cuentas por pagar

Saldo al 1 de enero 1,690.00 Compras
Compras 20,431.00 Compras al credito
sub total 22,121.00 Saldo cuentas por pagar 30 de
pagos 19,921.00 Cuentas pagadas durante el añ
Saldo al 30 de junio 2,200.00 Sub total
Descuentos por pronto pago
-) Saldo de cuentas por pagar
Total de compras durante el añ

Computo de Gastos de operación

Sueldos
Pagados durante el año 875.00
+) por pagar al 30 de junio 175.00
-) Por pagar al 1 de enero 0.00
Total sueldos en el año 1,050.00

Alquileres
Pagados durante el semestre 700.00
alquiler de julio 100.00
600.00

Papeleria y utiles consumidos

Pago de papeleria y utiles durante el año 200.00
Papeleria y utiles al 1 de enero 400.00
Sub-total 600.00
Papeleria y utiles al 31 de diciembre 150.00
Papeleria y utiles consumida 450.00

Depreciacion
Saldo de mobiliario a 1 de enero 8,000.00
Compra de mobiliario durante el año 1,600.00
Sub Total mobiliario 9,600.00
-) venta -1,000.00
Sub Total mobiliario 8,600.00
10% de 7,000.00 = 350.00
10% de 1,600.00 por 3 meses = 40.00
390.00

Gastos varios
Pago de gastos varios durante el año 1,200.00

Descuentos sobre compras

Descuentos hecho por los proveedores 600.00

Computo de intereses ganados

Intereses percibidos durante el año 50.00
+) Intereses por cobrar al 31 de diciembre 80.00
Sub total 130.00
-)Intereses por cobrar al 1 de enero 60.00
Total intereses ganados durante el año 70.00

Gastos varios
Gastos varios pagados 736.00
+) Alquileres cobrados anticipado 1 enero 100.00
Sub total 836.00
-) Alquileres cobrados anticipado 31 Dicbre 150.00
Total intereses ganados durante el año 686.00

Computo de intereses pagados

Valor nominal documentos a negociar 2,000.00
Efectivo liquido recibido 1,960.00
Cargo por intereses 40.00
-) Intereses pagados anticipado 30.00
Intereses pagados durante el año 10.00

Computo de perdidas extraordinarias

Costo menos depreciacion mobiliario 1,000.00
Precio de la venta 400.00
Perdida en venta de mobiliario 600.00
 Estado de Resultados
1 de enero al 31 de diciembe de 2015

Ventas 56,200.00
Costo de Ventas
Inventario de mercaderias 1 de enero 14,000.00
Compras 42,100.00
Disponibilidad para vender 56,100.00
Inventario de mercaderias 31 diciembre 15,000.00 41,100.00
Utilidad Marginal 15,100.00
Gastos de Operación
Sueldos 4,150.00
Alquileres 4,400.00
Papaleria y utiles 450.00
Depreciacion 650.00
Gastos varios 1,200.00 10,850.00
Utilidad en operación 4,250.00
Otros productos y gastos
Descuentos sobre compras 600.00
Intereses cobrados 70.00
Alquileres cobrados 1,500.00 2,170.00
Intereses pagados 120.00
Perdida extraordinaria 450.00 -570.00
Utilidad neta (aumento del capital) 5,850.00
Capital al 31 de diciembre 23,710.00
Capital al 1 de enero (*) 22,860.00
Aumento neto del capital 850.00
+) Retiros del propietario 5,000.00
Utilidad neta en el año 5,850.00

Calculo del capital al inicio del año

Activo + caja (24,060.00 + 4,000.00) 28,060.00
-) Pasivos al 1 de enero 5,200.00
Capital al 1 de enero 22,860.00
as al credito
uentas por pagar 30 de junio 2,200.00
s pagadas durante el año 19,921.00
22,121.00
ntos por pronto pago 0.00 22,121.00
o de cuentas por pagar 1 de enero 1,690.00
e compras durante el año 20,431.00
Analisis de los seguros al 31 de Dic Gasto a junioAnticipado
pagado por aelantado al 31 de diciembre 2015
A (1/01/2015) a 3 años 360.00 240.00 60.00 180.00
B (1 /06/2015) a 1 año Q.180.00 75.00 75.00 0.00
Pagados en 2016
C (1/04/2016) a 1 año Q.72.00 0.00 18.00 54.00
D (1/06/2016) a 1 año Q.192.00 0.00 16.00 176.00
315.00 169.00 410.00