Practica ISR-2

UNIVERSIDAD DEL CARIBE (UNICARIBE)
Practica Impuesto Sobre la Renta II

Valor 10 puntos
Profesor: Juan Cancio Pérez (M. A.)
1- Realizar una breve síntesis del Impuesto selectivo al consumo
Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción

nacional a nivel de fabricación, así como su importación; servicios de
telecomunicaciones y de seguros.
Productos del alcohol.

Productos del tabaco.
Servicios de telecomunicaciones.
Seguros en general.
Emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas.
Según la Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus modificaciones.
¿Quiénes deben pagarlo?
Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados.

Los importadores de bienes gravados,
Los prestadores o locadores de servicios gravados.
Tasas del impuesto

Esta dependerá del tipo de producto o servicio que se ofrezca.
para bebidas alcohólicas y cervezas se pagará un diez por ciento (10%) por
concepto de Impuesto Selectivo (que se determina incrementando el precio de
lista del fabricante en un 30% antes de este impuesto, sin incluir bonificación o
descuentos), más un monto específico de RD$ 626.02 sin importar el grado de
alcohol.
Para los productos del tabaco se pagará un veinte por ciento (20%) por
concepto de Impuesto Selectivo, sobre el precio al por menor de dichos
productos más un monto específico de RD$52.95 por la cajetilla de cigarrillos
de 20 unidades y RD$26.48 por la cajetilla de cigarrillos de 10 unidades.
Para los servicios de telecomunicaciones se pagará una tasa de un diez por
ciento (10%) por concepto de este impuesto.
Para los servicios de seguros en general se pagará una tasa de dieciséis por
ciento (16%) por concepto de este impuesto.
Por la emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas se pagará un 0.0015
(1.5 por mil) sobre el valor de cada cheque pagado, así como también sobre los
pagos realizados a través de transferencias electrónicas.
2- Realizar una breve síntesis de la ley No 179-09 sobre Gastos

Educativos
Esta Ley establece que los asalariados, profesionales liberales y trabajadores
independientes declarantes del Impuesto Sobre la Renta podrán considerar
como un ingreso exento del referido impuesto, los gastos que realicen en la
educación propia y de sus dependientes directos no asalariados, en adición a
la exención contributiva referida en el artículo 296 del código tributario.
Se beneficiarán de esta Ley los Profesionales Liberales: que laboran de

manera independiente, que contribuyen con el Impuesto Sobre la Renta.
Asalariados: empleados que laboran en relación de dependencia, cuyos
ingresos sobrepasen la exención contributiva anual.
Personas Físicas: acogidas al Procedimiento Simplificado de Tributación (PST)
de Ingresos.
Empleadores que paguen a sus empleados exentos del ISR, como parte de
sus remuneraciones, los gastos educativos propios y/o de sus dependientes
directos no asalariados.
No serán beneficiarios de esta Ley los siguientes contribuyentes:

Negocios de único dueño, es decir, Persona Física propietaria de negocios
comerciales o industriales.
Asalariados que trabajan en relación de dependencia y que devengan salarios
exentos del ISR.
Son considerados gastos educativos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los
pagos que efectúen las Personas Físicas para cubrir la educación inicial,
básicas, técnica y universitaria propia y de sus dependientes directos no
asalariados, siempre que estén sustentado en Comprobantes Fiscales Validos
para crédito fiscal.
3- Describir los pasos para acogerse a la Ley No. 179-09 sobre Gastos
Educativos.
4- Describir los procesos para el registro los dependientes directos y/o

del contribuyente
5- Describir los procesos para el registro los Gastos Educativos
1- Ingresar a la oficina virtual de la DGII.

2- Registrarse como contribuyente que desea beneficiarse de la lay No. 179-
09.
3- Registrar sus dependientes directos no asalariados.
4- Registrar los comprobantes fiscales (NCF) que sustenten los gastos
educativos emitidos por el centro educativo.
5- Revisar y remitir la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta para
asalariados (IR-18) o (IR-1) en caso de los profesionales liberales.
6- Describir los procesos de como beneficiarse de la Ley de los Gastos

Educativos (Asalariados).
7- Defina que es El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) y
cuales contribuyentes pueden acogerse
El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) es un método que facilita el

pago de los impuestos a los pequeños y medianos contribuyentes, sean estos
personas físicas o jurídicas.
Pueden acogerse a esta:
Las personas físicas y jurídicas del sector comercial de provisiones al por
mayor y detalle, y las pequeñas industrias, cuyas compras sean de hasta
cuarenta millones setecientos cincuenta y nueve mil setecientos veinticinco
pesos.
8- Principales ventajas y requisitos para acogerse al Procedimiento

Simplificado de Tributación (PST).
9- Faltas y Sanciones en el Procedimiento Simplificado de Tributación

(PST)
10- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Ingresos
11- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Compras
12- Liquidación del ITBIS del Procedimiento Simplificado de Tributación

(PST) basado en Compras
13- Que es el Impuesto sobre la Renta
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado.
14- Quienes son consideradas personas físicas o naturales para fines del
Impuesto sobre la Renta
Es todo individuo que posee obligaciones y derechos otorgados por la ley o la

constitución.
Los profesionales liberales (abogados, ingenieros, médicos, contadores y todos
los profesionales que no reciban salarios en relación de dependencia).
Las personas con múltiples ingresos.
Propietarios o arrendatarios que exploten terrenos.
Prestadores de servicios y otras ocupaciones lucrativas.
Además de las personas con ingresos por
concepto de: Alquiler o arrendamiento de inmuebles.
Préstamos hipotecarios, prendarios y sin garantías.
Locación de muebles y derechos
15- Como se determina el pago del Impuesto sobre 1a renta para

personas físicas
Deduciendo de los ingresos brutos los gastos con comprobantes; para aquellos
contribuyentes con contabilidad organizada que presenten deducciones sobre
los gastos propios del negocio, el impuesto se determina sobre la Renta Neta
Imponible. Sus costos y gastos deben ser enviados en el Formato 606 de
manera obligatoria. Restando a los ingresos brutos la exención contributiva
para los contribuyentes que no presentan deducciones sobre costos y gastos,
y que no tienen contabilidad organizada.
Defina
16- Bienes Industrializados:
17- Proceso de Transformación:
18- Persona:
Cuaderno Práctico de Estudio ITBIS

19- Quiénes son Contribuyentes del ITBIS?
20- Campo de aplicación
21- Pago a cuenta
22- Registro Nacional de Contribuyentes (RNC /Cédula)
.3 Tabla de Aplicación de Multas por Incumplimiento

23- Multas:
24- Saldo a Favor
25- Saldos Compensables Autorizados
26- Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04)
27- Compañías de Aquerencias

28- Pagos Computables por otras Retenciones (Norma 2-05)
Se denominan Otras Retenciones a las deducciones efectuadas por los

Agentes de Retención a otros ingresos que no sean a salarios recibidos en
relación de dependencia.
3.1- TASAS QUE APLICAN
Las tasas aplicables para Otras Retenciones, según establece el Párrafo I del
artículo 309 del Código Tributario
(modificado por la Ley No. 253-12, Art. 10) y los artículos 68 y 70 del
Reglamento del Título II del Impuesto
sobre la Renta, son las siguientes:
a) 10% sobre sumas pagadas o acreditadas en cuentas por conceptos de

alquiler o arrendamientos de cualquier tipo de bienes o inmuebles.
b) 10% por honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la
prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no
ejecutados en relación de dependencia, cuya provisión requiere la
intervención directa del recurso humano.
c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos
quizz, premios electrónicos provenientes de juegos al azar y premios
ofrecidos a través de campañas promociones o publicitarias o cualquier
otro tipo de apuestas o sorteo no especificado, con carácter de pago
definitivo.
d) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias,
incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y
autónomos, a personas físicas y jurídicas, por la adquisición de bienes y
servicios en general, no ejecutados en relación de dependencia, con
carácter de pago a cuenta.
La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la

adquisición de bienes y servicios en
general, realizados por las instituciones del Estado y sus dependencias, deberá
hacer la retención prevista en
la parte capital del literal e), y pagar dicha retención como pago a cuenta del
proveedor.
Guia Técnica Cómo presentar y pagar las Retenciones realizadas por
Instituciones del Estado
Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean a
través de la Tesorería Nacional
estarán obligadas a transferir los montos retenidos a Impuestos Internos, de lo
contrario el monto retenido
será descontado de la asignación presupuestaria prevista a favor de esa
institución para el ejercicio
presupuestario en que el proveedor haya reportado la retención.
Estas retenciones tendrán carácter de pago a cuenta o de pago definitivo a
favor de la persona física o jurídica
que se le ha ejecutado dicha retención, según el caso, y procederán cuando se
trate de sujetos residentes,
establecidos o domiciliados en el país.
3.2- DECLARACIÓN JURADA DE OTRAS RETENCIONES Y
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS
(FORMULARIO IR-17)
Mediante la Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias el contribuyente designado como agente de retención
declara a través del Formulario IR-17, las retenciones efectuadas en un período
determinado.
INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR EL IR-17
Este formulario debe ser completado y presentado cada mes por los
contribuyentes designados como Agentes
de Retención.
I. DATOS GENERALES
En este apartado se colocarán los datos generales del contribuyente:
Período: se anotará el mes y año a que corresponden las operaciones
declaradas.
Fecha Límite de declaración y pago: la ley establece que la fecha límite de
presentación del IR-17 es hasta el día 10 del mes siguiente al que se declara.
Tipo de Declaración y/o Pago: las declaraciones pueden ser Normal y
Rectificativas. La Normal es la declaración que presenta el contribuyente cada
mes y las Rectificativas son las que modifican la declaración normal, cuando la
primera se haya presentado con inconsistencias o exista una determinación por
parte de Impuestos Internos que la modifique.
29- Nuevo Saldo a Favor
30- Proveedor Informal
Son aquellos que no pueden emitir comprobantes fiscales, ya sea porque no

están registrados por la DGII o porque no se les a autorizado a emitirlos. por lo
que la empresa o negocio de único dueño debe realizar la elaboración de un
comprobante autorizado llamado Comprobante de Proveedor Informal; a este
es obligatorio que se apliquen las retenciones correspondientes.
31- Indique “V” cuando sea verdadero y “F”cuando sea falso.
1 La Declaración Rectificativa es la que se utiliza para modificar la Declaración

Normal_______.
2 Saldo a Favor es el monto que otorga al contribuyente el derecho a la compensación,

debido a que el monto del impuesto calculado es menor al total de sus deducciones y/o
pagos a cuenta____
3 El Pago a Cuenta es un cumplimiento parcial de la obligación o abono de dinero sujeto

a una liquidación posterior del monto del impuesto______
4 La Declaración Jurada tiene un carácter legal frente a la Administración Tributaria ___.

5 Ajuste o Estimación es el resultado de revisiones realizadas por los contribuyentes,
por concepto de alguna deuda generada y/o por ajustes a las partidas contables que
afectan las informaciones de los pagos realizados anteriormente por el contribuyente
_______.
6.- El uso de doble registro contable en una empresa es sancionada con multas_____.
7 El RNC o Cédula es un número obligatorio que sirve de identificación de los

contribuyentes en sus actividades fiscales______
8 Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04) son los pagos que se le aplican al
contribuyente del ITBIS y les son retenidos por las compañías de Adquiriencias
(reguladores de tarjetas de Créditos y Débitos) y estos pagos deben presentarlo en el
período en que se produjo la retención_______
9 Saldos Compensables Autorizados son montos originados por conceptos de saldos a

favor, producto de pagar otros impuestos los cuales, deben ser autorizados por la DGII
previamente, antes de ser utilizados por el contribuyente___________.
10 El Proveedor Informal es la persona que provee o abastece de mercancía a un grupo

para un fin y que no está registrado como contribuyente___________.

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Practica Impuesto Sobre la Renta II

1- Realizar una breve síntesis del Impuesto selectivo al consumo

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción

Productos del alcohol.

¿Quiénes deben pagarlo?

Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados.

Tasas del impuesto

2- Realizar una breve síntesis de la ley No 179-09 sobre Gastos

Se beneficiarán de esta Ley los Profesionales Liberales: que laboran de

No serán beneficiarios de esta Ley los siguientes contribuyentes:

4- Describir los procesos para el registro los dependientes directos y/o

5- Describir los procesos para el registro los Gastos Educativos

1- Ingresar a la oficina virtual de la DGII.

6- Describir los procesos de como beneficiarse de la Ley de los Gastos

El Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) es un método que facilita el

8- Principales ventajas y requisitos para acogerse al Procedimiento

9- Faltas y Sanciones en el Procedimiento Simplificado de Tributación

10- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Ingresos

11- Procedimiento Simplificado de Tributación (PST) basado en Compras

12- Liquidación del ITBIS del Procedimiento Simplificado de Tributación

13- Que es el Impuesto sobre la Renta

Es todo individuo que posee obligaciones y derechos otorgados por la ley o la

15- Como se determina el pago del Impuesto sobre 1a renta para

17- Proceso de Transformación:

Cuaderno Práctico de Estudio ITBIS

20- Campo de aplicación

21- Pago a cuenta

22- Registro Nacional de Contribuyentes (RNC /Cédula)

.3 Tabla de Aplicación de Multas por Incumplimiento

24- Saldo a Favor

25- Saldos Compensables Autorizados

26- Pagos Computables por Retenciones (Norma 8-04)

27- Compañías de Aquerencias

Se denominan Otras Retenciones a las deducciones efectuadas por los

a) 10% sobre sumas pagadas o acreditadas en cuentas por conceptos de

La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la

Mediante la Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones

29- Nuevo Saldo a Favor

30- Proveedor Informal

Son aquellos que no pueden emitir comprobantes fiscales, ya sea porque no

31- Indique “V” cuando sea verdadero y “F”cuando sea falso.

1 La Declaración Rectificativa es la que se utiliza para modificar la Declaración

2 Saldo a Favor es el monto que otorga al contribuyente el derecho a la compensación,

3 El Pago a Cuenta es un cumplimiento parcial de la obligación o abono de dinero sujeto

4 La Declaración Jurada tiene un carácter legal frente a la Administración Tributaria ___.

7 El RNC o Cédula es un número obligatorio que sirve de identificación de los

9 Saldos Compensables Autorizados son montos originados por conceptos de saldos a

10 El Proveedor Informal es la persona que provee o abastece de mercancía a un grupo

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