Asignatura

Auditoría y Control Interno

Actividad 8 Evaluativa
Caso 2

Presentan
Pablo James Ortiz Conde
Laura Nataly Penagos Torres
Lorena Robayo Marín
Kimberly Torres Rodríguez

Docente
Albeiro González Vargas
NRC 4098

Ibagué – Tolima noviembre 2019

e 2019
 Introducción

En el siguiente caso se establecerán los diferente programas y plan de auditoria, informe de auditoría, desarr
auditoria con el fin de dar cumplimiento el coso auditado de la organización de ACI EXPORT LTDA: que es un
organización comercializadores de juguetes con la finalidad de a futuro poder certificarse en calidad según la
ISO 9001, 14001, 45001, decreto 1072 del 2015, en el cual se La auditoría se ha convertido en una de las técn
utilizadas, más importantes dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta dir
encuentra un mecanismo de control que permite conocer el estado actual del sus procesos y la veracidad de
información, para determinar la eficacia y eficiencia con la cual se están ejecutando y así, poder tomar a tiem
acciones necesarias para su correcto cumplimiento de objetivos y metas, por eso notros podemos decir que l
Auditorías Internas y Externas, tendrán una función estratégica, centrándose en desarrollar servicios con valo
estratégico para todos los entes involucrados en la toma de decisiones que se ejecutan el en siguiente caso,
efectuado de acuerdo a la normatividad vigente, para el ejercicio de Auditoria que ha contemplado al cumpli
de ella ya que No hay la Política ambiental No hay Política de SST ya que este es caso del integrado.
 nforme de auditoría, desarrollo de la
CI EXPORT LTDA: que es una
rtificarse en calidad según la norma
onvertido en una de las técnicas
ación y desarrollo, la alta dirección
s procesos y la veracidad de la
do y así, poder tomar a tiempo las
notros podemos decir que las
desarrollar servicios con valor
cutan el en siguiente caso, se han
e ha contemplado al cumplimiento
aso del integrado.
 OBJETIVOS

• Evaluar el sistema de control interno contable de la Unidad para las Víctimas, con el propósito de determ
su estado, el nivel de confiabilidad que existe en la presentación de la información que se genera a diario
las actividades de control que se ejercen actualmente.
• Identificar la relación entre la normatividad aplicable para ente caso como la ISO 9001, ISO 14001, ISO
45001, Decreto 1072 en cual se evidenciará los métodos de control en la auditoria en la organización AC
EXPORT LTDA.
• Conocer cuáles son los procesos que cumple la organización ACI EXPORT LTDA para evaluar el
cumplimiento y lineamientos y las actividades que se deben tener en cuenta para la correcta y adecuada
planeación, coordinación y ejecución de las auditorías

ALCANCE

Desarrollar la auditoria al Sistema Integrado de Gestión de la Calidad y Seguridad y salud en el trabajo so

la Norma ISO 9001, 45001, 14001:2015 y el Decreto 1072 para la organización ACI EXPORT LTDA, q
una organización comercializadora de juguetes en los Proceso de planeación estratégica los Proceso calid
los Proceso de operación y los Proceso de seguridad y salud en el trabajo SST
mas, con el propósito de determinar
mación que se genera a diario y si

la ISO 9001, ISO 14001, ISO

ditoria en la organización ACI

T LTDA para evaluar el

para la correcta y adecuada

uridad y salud en el trabajo sobre

ción ACI EXPORT LTDA, que es
n estratégica los Proceso calidad
ST
 CASO 2 ACI EXPORT LTDA.

PLAN DE AUDITORIA

FECHA de INICIO: 1 DE FEBRERO DEL 2019 FECHA DE FINALIZACION: 5 DE FEBRERO DEL 2019

Verificar y evaluar el funcionamiento del Sistema de gestion Intern

organizacion ACI EXPORT LTDA, basado en los aspectos establec
OBJETIVO DE LA AUDITORIA desarrolle el ejercicio con efectividad, eficacia, con la proposicione
mejora identificando evaluando todos los procesos de planeacion e
operacion y sst de la organizacion mediente un plan de aditorias.

Aplicar todos los procesos de aprobación al Plan Anual de Auditoria

ALCANCE DE LA AUDITORIA ACI EXPORT LTDA, y a la programación y presentación de inform
formulación del respectivo plan que se realizara en febrero medient

CRITERIO DE LA AUDITORIA ISO 9001, ISO 14001, ISO 45001, Decreto 1072

RECURSOS DE LA AUDITORIA: Humanos, Tecnologicos, y fisicos.

se estimara el desarrollo de la auditoria de la organización ACI EXP

DEFINICION DE LA AUDITORIA: donde se plasma la metdologia del caso en los procesos de evalucion
organización
1 PLAN DE AUDITORIA
La elaboración y ejecución de un plan de auditoría está basado en el riesgo requiere definir grupos especí
los riesgos, realizar entrevistas y encuestas, así como involucrar a la alta dirección y tener en cuenta los in
derivados de las auditorías, como los recursos, la documentación áreas auditadas, identificación de la org
alcance de la auditoria desarrollada.

2 LISTA DE CHEQUEO
se establecera una llista de chequeo de la auditoria de cuerdo a la normas establecidas para determinar el
después de identificar los riesgos, priorizarlos estableciendo la probabilidad de ocurrencia y la capacidad
uno de ellos Este ha de ser un proceso continuo y periódico, si es que se desea garantizar la efectividad d
es muy importante conocer cuales son eso procesos que cumple y no cumple en la auditoriia

3 PLANIFICAR Y ESTABLECER UN HORARIO

El trabajo de auditoría se inicia con una planificación minuciosa en este punto es preciso tener en cuenta
tiempo que demanda su ejecución y los recursos necesarios para adelantar y culminar la labor.
El cronograma es fundamental para que todos los involucrados conozcan las fechas de verificación de ca
auditorías sorpresa gocen de un halo de transparencia y confiabilidad en sus resultados, lo cierto es que g
los colaboradores auditados.
El trabajo de auditoría se inicia con una planificación minuciosa en este punto es preciso tener en cuenta
tiempo que demanda su ejecución y los recursos necesarios para adelantar y culminar la labor.
El cronograma es fundamental para que todos los involucrados conozcan las fechas de verificación de ca
auditorías sorpresa gocen de un halo de transparencia y confiabilidad en sus resultados, lo cierto es que g
los colaboradores auditados.

4 COMPROMETER A LA ALTA DIRECCIÓN Y AL EQUIPO DE TRABAJO

Sin el compromiso de la alta dirección los resultados de la auditoría interna de calidad pueden verse seria
directores deben estar convencidos de la importancia de la auditoría y asignar los recursos necesarios. Ad
son ellos los principales responsables de generar una cultura de calidad y de mejora continua en la organi
también debe estar presente en el equipo de auditores de nada sirve que la Alta Dirección apoye decidida
recursos e instruya a los colaboradores para que presten su máxima colaboración de ellos.

5 REGISTRAR Y PRESENTAR LOS RESULTADOS

Los resultados son el producto que se fabrica durante una auditoría. Específicamente, en una auditoría int
identificar tres tipos de resultados:
No conformidades: los problemas individuales, derivados de una diferencia entre los resultados y compro
hallados durante la auditoría, deben ser documentados y clasificados como No Conformidades.
Acciones de seguimiento: hay que verificar que las acciones correctivas o preventivas dispuestas en audit
completado oportunamente y hayan sido efectivas.
Informe general: se consolidan en él los hallazgos y acciones dispuestas para abordar esos problemas. Ta
correctivas o preventivas nuevas que el auditor considere.

6 INFORMAR SOBRE LA AUDITORÍA

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el proceso objeto de la aud
una reunión entre el auditor y el encargado del proceso con el fin de que haya un flujo de información. En
del proceso debe quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan ser revisadas
informar sobre aquellas posibles áreas que, aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimie
Tras esta reunión, es aconsejable que todo lo hablado pase a un registro escrito para que dicho flujo de in
encargado quede grabada y así poder tener un seguimiento en las futuras auditorias.
 CODIGO: PLAN.AU
PORT LTDA.
VERSION: 01
FECHA: 19 /11 / 2019
DITORIA
PAGINA: 1/1
DE FEBRERO DEL 2019 AUDITORIA N- 1

del Sistema de gestion Interno de Gestión de claidad en la

asado en los aspectos establecidos, de manera que se
eficacia, con la proposiciones y recomendaciones para su
s los procesos de planeacion estrategica , calidad de
diente un plan de aditorias.

ón al Plan Anual de Auditoria Interna de la organizacion

ación y presentación de informes y seguimientos, hasta la
e realizara en febrero mediente una evalucion de calidad.

creto 1072

a de la organización ACI EXPORT LTDA en un documento

o en los procesos de evalucion de la auditoria interno en la

RIA
requiere definir grupos específicos para la identificación de
ección y tener en cuenta los informes sobre hallazgos
tadas, identificación de la organización y los objetivos, el

EO
tablecidas para determinar el riesgo,que también implica,
de ocurrencia y la capacidad de impacto negativo de cada
ea garantizar la efectividad de la tarea y ejecucionpor eso
e en la auditoriia

UN HORARIO
nto es preciso tener en cuenta la complejidad del trabajo, el
culminar la labor.
s fechas de verificación de cada proceso. Aunque las
resultados, lo cierto es que generan un pésimo efecto entre
Y AL EQUIPO DE TRABAJO
de calidad pueden verse seriamente comprometidos. Los
ar los recursos necesarios. Además, tienen que entender que
e mejora continua en la organización el compromiso
Alta Dirección apoye decididamente el proyecto, asigne los
ación de ellos.

S RESULTADOS
icamente, en una auditoría interna de calidad, podemos

entre los resultados y compromisos adquiridos, que son

No Conformidades.
reventivas dispuestas en auditorías anteriores se hayan

a abordar esos problemas. También se detallan las acciones

UDITORÍA
bre el proceso objeto de la auditoría, es necesario efectuar
ya un flujo de información. En esta reunión, el encargado
s y que necesitan ser revisadas, así como también se le debe
e, pueden mejorar su rendimiento.
rito para que dicho flujo de información del auditor al
ditorias.
 CASO 2 ACI EXPORT LTDA.

CRONOGRAMA

Item ACTIVIDAD HORA INICIO HORA FINAL

reunion de apertura
1 8:30 AM 8:30 AM

inicia proceso de visita

2 8:40 13: 00 pm

se pide gestion
documentada
3 9:15 AM
10:15 AM
se solicita procesos de
estrategias de la
4 organización 10:20 AM
11:10 AM
se evidencian recursos
para el Sistema de
5 Gestión
11:15 AM 12:00 PM
se pieden Proceso de
seguridad y salud en el
6 trabajo SST
12:00 PM 13 : 15 pm

7 reunion de cierre
12:00 PM 13 : 00 pm
 CODIGO: PLAN.AU
PORT LTDA.
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RAMA
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PROCESO RESPONSABLE

pleneacion Equipo auditor

pleneacion gerente

alta gerencia lider de procesos

alta gerencia recuersos humanos

calidad lider de procesos

calidad lider de procesos

alta gerencia Equipo auditor

 CASO 2 ACI EXPORT LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA

FECHA de INICIO: AUDITORIA N-

Dar el mayor cubrimiento en auditorias a los procesos de la organiz

OBJETIVO DE LA AUDITORIA valor y mejorar las operaciones ayudando a cumplir sus objetivos m
sistemático para evaluar y buscar la mejora continua de los proceso

Las actividades de elaboración de informes y procesos, de auditoría

ALCANCE DE LA AUDITORIA entidad, atención a entes de control, seguimiento a planes de auditor
afecten el tiempo del programa, entre otros.

CRITERIO DE LA AUDITORIA ISO 9001, ISO 14001, ISO 45001, Decreto 1072

RECURSOS DE LA AUDITORIA: Humanos, Tecnologicos, y fisicos.

DEFINICION DE LA AUDITORIA: se estimara el desarrollo de la auditoria de la organización ACI EXP

plasma la metdologia del caso en los programas de la auditoria inte

1 DEARROLLO DE LA AUIDITORIA
el Programa de Auditoría para la organizacion ACI EXPORT LTDA. ( dedicada a la producción, importa
siguientes criterios:
• Cubrimiento de todos los procesos del sistema.
• Verificación del cumplimiento de los requisitos de las normas técnicas auditadas.
• La importancia y el estado de los procesos y la satisfacción del cliente.
• Resultados de auditorías previas.

Una vez elaborado y aprobado por el encargado, debe ser comunicado a los líderes de procesos. En el pr
el alcance, rango de fechas de realización de la auditoría y el grupo de auditores encargados de ejecutarla
actualizado de acuerdo a los criterios mencionados.
Las auditorías internas integrales se realizarán por lo menos una (1) vez al año.

2 SELECCIÓN DEL EQUEIPO EVALUADOR

Se refiere al personal competente para planear y desarrollar una auditoría. Este grupo puede estar conform
EXPORT LTDA equipo auditor puede estar conformado por uno o varios auditores. Se debe seleccionar
base en la experiencia como auditor.
Los demás miembros participan en calidad de apoyo y realizan su auditoría de acuerdo a las tareas asigna
de los auditores, se debe tener en cuenta la independencia con el proceso o actividad que se va a auditar.
Los demás miembros participan en calidad de apoyo y realizan su auditoría de acuerdo a las tareas asigna
de los auditores, se debe tener en cuenta la independencia con el proceso o actividad que se va a auditar.

3 PERFIL Y FUNSIONES DEL AUDITOR LIDER

El líder tiene las siguientes funciones en el proceso de auditoría interna:
• Planifica la Auditoría y hace uso eficaz de los recursos durante la misma.
• Organiza y dirige a los miembros del Equipo Auditor.
• Asigna tareas individuales a los integrantes del Equipo Auditor.
• Representa al Equipo Auditor en las comunicaciones con el Auditado.
• Prepara los documentos y formatos requeridos para la ejecución de la Auditoría Interna Integral. Dirige
Auditoría Interna Integral.
• Asegura el progreso de la Auditoría Interna de acuerdo al Plan de Auditoría Integral.
• Consolida y presenta el informe del resultado de la Auditoría en forma clara, concluyente y sin demoras
• Adelanta la respectiva evaluación a los Auditores.

4 PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
Consiste en la organización de cada auditoria, la cual se realiza con anterioridad a la realización de la mis

• Preparación y Envío del Plan de Auditoría.

• Revisión de Documentos

5 ELABORAR LISTA DE VERIFICACION

Elaborar lista de verificación según el alcance de la auditoria, para contar con una orientación básica de elementos
evidenciar, en el desarrollo deL caso en el cual se hace una lista de chequeo de cuerdo a la norna ISO 9001, ISO 1

6 ELABORAR INFORME DE LA AUDITORIA

Una vez ejecutada la auditoria, se elabora en el Formato Informe detallado el cual se anexa al programa de auditor
Una vez socializado el pre informe en firme, se solicita a la dependencia auditada el Formato “Análisis de causas
posteriormente se presenta un Informe a la alta gerencia de la organizacion ACI EXPORT LTDA.

7 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA
La dependencia auditada elabora el análisis de las causas y posteriormente el Plan de Mejoramiento de ac
utilizando el formato antes mensiondos para hacer constantemente seguimientos a estos proceso que tiene
como No hay la Política ambiental,No hay Política de SS ,No hay recursos para seguridad y salud en el tr
ambiental en la cual se debe llevar un control de ello.
 CODIGO: PROGR-AU
ACI EXPORT LTDA.
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MA DE AUDITORIA
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UDITORIA N-

as a los procesos de la organizacionACI EXPORT LTDA , para agregar

ndo a cumplir sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque
ejora continua de los procesos de gestión de calidad.

rmes y procesos, de auditorías internas e asistencia a comités de la

guimiento a planes de auditorías especiales, situaciones imprevistas que
otros.

creto 1072

a de la organización ACI EXPORT LTDA en un documento donde se

rogramas de la auditoria interno en la organización

LA AUIDITORIA
cada a la producción, importación y exportación) teniene en cuenta los

ditadas.

líderes de procesos. En el programa de auditoría se define el objetivo,

ores encargados de ejecutarla. El programa de auditorías puede ser

ño.

EIPO EVALUADOR
ste grupo puede estar conformado por personal de la organizacion ACI
uditores. Se debe seleccionar un Auditor Líder para cada auditoría, con

de acuerdo a las tareas asignadas por el auditor líder. Para la selección

actividad que se va a auditar.
DEL AUDITOR LIDER

itoría Interna Integral. Dirige las reuniones de apertura y cierre de la

ía Integral.
ra, concluyente y sin demoras.

E LA AUDITORIA
idad a la realización de la misma, ejecutando las siguientes actividades:

DE VERIFICACION
orientación básica de elementos que sean importantes de evaluar, verificar y
erdo a la norna ISO 9001, ISO 14001, ISO 45001, Decreto 1072

DE LA AUDITORIA
se anexa al programa de auditoria.
el Formato “Análisis de causas y Plan de Mejoramiento” diligenciado y
EXPORT LTDA.

LA AUDITORIA
el Plan de Mejoramiento de acuerdo a los hallazgos identificados,
entos a estos proceso que tiene la organizacion ACI EXPORT LTDA.
para seguridad y salud en el trabajo, No hay recursos para gestión
 CASO 2 ACI EXPORT LTDA.

LISTA DE CHEQUEO

NOMBRE DEL AUDITOR:

FECHA DE LA AUDITORIA:
AREA/ O PROCESO AUDIATAR:

N° DESCRIPCION CUMPLE

ISO 9001

la organización desarrolla auditorias interna anual

1 mente x

cumple con los requsitos propuestos en cunato el

2
sistema de gestion de calidad

3 cuenta con un programa de auditorias

4 propone metodos y responsabilidadesen la evalucion

de los informes

5 define los criterios de una auditor x

6 cuenta con los alcances para desarrollara una x

auditoria
cuneta con una informacion documentada del
7
programa de auditoria
8 realiza acciones corectivas de las auditorias x
encontradas
cuenta con los resutados de seguimientos de
9
medicion

cuenta con los recursos necesarios para desarrollar

10 x
una auditoria

ISO14001
1 tiene desarrollado un sistema ambiental

2 cuenta con un proceso sistematico de auditoria x

3 determina los alcences de los sitemas de auditorias x

4 cumple con los requisitos legales de la iso 14001

integra e implemnta las acciones en los procesos del

5
sistema ambiental

6 tiene desarrolladas la politcas ambientales

7 cuenta con el control de documentos ambientales

establece procesos de aauditorias a criterios

8
operasionales
evalua y revisa los procedimientos de auditoria
9
ambiental
10 hace seguimiento de las mediciones

11 cuenta con un programa de auditoria interna

ISO 45001
1 Cuenta con los objetivos del sst

2 cuenta con un sitema de gestion en sst x

3 teiene desarrolladas una politicas del sst

4 planifica y evalua los sistemas de riesgos del sst

cuenta con los recursos necesarios para desarrollar un
5
sst

DECRETO 1072 DEL 2015

1 cumple con la norma mencionada x

2 tiene desarrolladas las politicas del sg-sst

3 el sg-sst esta adactado al tamaño de la organización x

4 cumple con los requisitos mencionados por el decreto x

5 cuenta con un control de documentos x

6 desarrolla programas de capacitacion anual

7 cuenta con un alacance del sg-sst

8 tiene definidos los procesos de auditorias x

9 suministra epp a los colaboradores de la organización

define los indicadores cualitativos y cuantitativos de la

10
organización
 CODIGO: LCH.O
O 2 ACI EXPORT LTDA.
VERSION: 01

FECHA: 19 /11 / 2019

ISTA DE CHEQUEO
PAGINA: 1/1
FIRMA DEL AUDITOR:
LUGAR DE LA AUDITORIA:
REPONSABLE DEL AREA/PROCESO:

NO CUMPLE N/P OBSERVACIONES

O 9001

la organización es la
primera vez que se realiza
una auditoria de calidad.

se desarrolla una
aditorias para identificar
los roles de la
organización.

O14001
x
 pero no estan aun
ejecutadas
especificamente

45001
x

si pero no esta totamente

bien estipulado

1072 DEL 2015

pero se encuentran
tachados
x

x
 pero con muchas
falencias en cuanto el
desarrollo de la auditoria