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Presupuestos
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“Don Coco”

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Alumna: Sánchez Balán Shareni Kareli

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 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

TAREA:

EJERCICIO DE PRESUPUESTACIÓN.

DON COCO.

6to B

ALUMNA:

SÁNCHEZ BALÁN SHARENI KARELI

MATERIA:

PRESUPUESTOS

MAESTRA:

C.P. MARIBEL BAUTISTA ALVAREZ

FECHA DE ENTREGA:

23 de marzo de 2018
La empresa "DON COCO" elabora y comercializa un solo producto.

Al 31 de diciembre de 2001 el Balance General es el siguiente:

"DON COCO"
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Al 1 de Enero de 2002
(Expresado en $)
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO
Efectivo 119,184.00 Proveedores 24,000.00
Clientes 145,350.00 Letras p/pag 28,800.00 52,800.00
Alm. Prod. Term. 16,000.00
Alm. de mat. 3,120.00 283,654.00 LARGO PLAZO
Pmo. Bancario 84,000.00 136,800.00
Terrenos 320,000.00
Edificios 80,000.00 PATRIMONIO
Dep. Acum. Ed - 32,000.00 48,000.00 Capital 640,000.00
Maquinaria 832,000.00 Utilidad Acum. 82,854.00 722,854.00

Dep. Acum. Maq. - 624,000.00 208,000.00 576,000.00

SUMA TOTAL 859,654.00 SUMA TOTAL 859,654.00

El inventario de productos terminados y material directo es:

400 unid c/u a $ 40.00 $ 16,000.00

520 unid c/u a $ 6.00 $ 3,120.00
$ 19,120.00

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 2002 son los siguientes

Trimestre Ventas Proyectadas

(unidades)
1 8,000.00
2 6,400.00
3 8,000.00
4 7,200.00

2. El precio unitario proyectado es $ 68.00

El 70% de las ventas son a contado y el 30% a crédito a 90 días plazo, de los
cuales solo se esperan cobrar 28.5% y el 1.5% se consideran incobrables; es decir
se espera que el 5% de las cuentas por cobrar serán incobrables.
3. En el primer trimestre de 2002 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se
tiene por cobrar al 31 de diciembre de 2001 y que asciende a $ 145,350.00.
El cuarto trimestre de 2001, se vendieron 7,500 unidades cada uno a $ 68.00
ventas a crédito.
4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las
futuras ventas, es decir mantener el 10% de las ventas proyectadas a disposición
del cliente que significa 9 días de rotación.
Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2003 son de 8,000 unidades
cada uno a $ 68.00
5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400
unidades.
6. Para cada unidad de producto terminado es necesario 3 metros de material "A"
cuyo costo standard es $ 6.00 por cada metro.

7. Al 1 de enero de 2001 se proyecta que el inventario de material "A" será 520

metros cada uno a $ 6.00
8. En el primer trimestre de 2003 se proyecta producir 8,400 unidades.
9. Se tiene la política de provisionar el 10% de material necesario para el próximo
trimestre.
10. Al 31 de diciembre de 2001 se tienen saldos por pagar a proveedores que
asciende a $ 24,000
11. El 50% de las compras se adquieren a contado, el otro 50% a crédito a 45 días
plazo, por tanto el 50% se espera pagar en el siguiente trimestre.
12. Los sueldos se pagan el día 30 de cada mes.
13. El costo de mano de obra directa es variable, $ 3.00 por cada hora de trabajo.
14. Cada unidad terminada necesita 4 horas de labor.
15. Los costos fijos de fabricación esperados para 2002 ascienden a $ 216,000.00;
incluye la depreciación de la maquinaria y equipo que asciende a $ 120,000.00
16. Los gastos desembolsarles se pagan a contado.
17. Los gastos variables también se pagan a contado, cuya tasa por hora de mano
de obra directa es $ 2.50.
18. Los gastos de administración variables ascienden a $ 0.80 por unidad vendida.

19. Los gasto fijos anuales de administración proyectados para 2002 son los
siguientes:
 Seguros $ 6,720.00 (Se paga a principio de año).
  Sueldos y salarios $ 140,800.00 (Se paga en el mes en que se incurre el
gasto).
 Alquileres $ 2,240.00 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente
trimestre en que se incurre el gasto).

20. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye

equitativamente entre gastos de administración y comercialización

21. Los gastos de comercialización por comisiones a agentes vendedores, fletes y

suministros ascienden a $ 3.20

22. Los gasto fijos anuales de comercialización proyectados para 2002 son los
siguientes:
 Publicidad $ 35,520.00 (Se paga en el siguiente mes en que se incurre el
gasto).
 Seguros $ 28,800.00 (Se paga a principio de año).
 Sueldos y salarios $ 96,000.00 (Se paga en el mes en que se incurre el
gasto).
 Alquileres $ 9,600.00 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente
trimestre en que se incurre el gasto).

23. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Este se distribuye

equitativamente entre gastos de administración y comercialización.

24. El 30 de diciembre de 2.002 se espera pagar $ 12,600.00 que es el 15% de

interés sobre el préstamo bancario que se adeuda al Banco Nacional de México
S.A.

25. El 4 de enero de 2002 se espera pagar la letra por pagar pendiente de pago al
31 de diciembre de 2001 que asciende a $ 28,800.00

26. Se planifica adquirir a contado una maquinaria nueva en el segundo trimestre

de 2002, cuyo costo estimado asciende a $ 288,000.00; su depreciación ya está
incluido en los gastos de fabricación.

27. Se desea mantener un saldo mínimo de $ 70,000.00 en efectivo

28. Todos los préstamos y amortizaciones deben ser múltiplos de $ 10,000.00 y a

18% de interés anual.

29. Los préstamos se financian a principio de trimestre y se amortizan a fin de

trimestre.
Según contrato el interés se debe amortizar a 360 días después de la fecha de
desembolso o cuando se cancele la totalidad del préstamo.
Se pide:
I. Ventas proyectadas.

DON COCO
VENTAS PROYECTADAS
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Cantidad 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Precio unitario $ 68.00 $ 68.00 $ 68.00 $ 68.00 $ 68.00
Ventas proyectadas $ 544,000.00 $ 435,200.00 $ 544,000.00 $ 489,600.00 $ 2,012,800.00

Ventas a contado $ 380,800 $ 304,640 $ 380,800 $ 342,720 $ 1,408,960

Ventas a crédito $ 163,200 $ 130,560 $ 163,200 $ 146,880 $ 603,840
Total de ventas $ 544,000 $ 435,200 $ 544,000 $ 489,600 $ 2,012,800

Créditos cobrables $ 155,040 $ 124,032 $ 155,040 $ 139,536 $ 573,648

Créditos incobrables $ 8,160 $ 6,528 $ 8,160 $ 7,344 $ 30,192
Total de ventas a credito $ 163,200 $ 130,560 $ 163,200 $ 146,880 $ 603,840

II. Ingresos proyectados

DON COCO
INGRESOS PROYECTADOS
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas del año anterior (2001)
Cuentas por cobrar $ 145,350 $ 145,350

Ventas del año (2002)

Primer trimestre $ 380,800 $ 155,040 $ 535,840
Segundo trimestre $ 304,640 $ 124,032 $ 428,672
Tercer trimestre $ 380,800 $ 155,040 $ 535,840
Cuarto trimestre $ 342,720 $ 342,720

Total $ 526,150 $ 459,680 $ 504,832 $ 497,760 $ 1,988,422

Ventas a contado Ventas a crédito

III. Producción proyectada.

DON COCO
PRODUCCIÓN PROYECTADA
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Inv. Final proyectado 640 800 720 800 800
8,640 7,200 8,720 8,000 32,560

Inv. Inicial proyectado 400 640 800 720 400

Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000

IV. Costo proyectado de material directo.

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE MATERIALES
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Material "A" por unidad 3 3 3 3 3
Total de material 24,720 19,680 23,760 21,840 90,000
Costo unitario de material "A" $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00
Costo proyectado $ 148,320 $ 118,080 $ 142,560 $ 131,040 $ 540,000

V. Costo proyectado de compra de material directo.

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE COMPRA DE MATERIALES
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Material necesario 24,720 19,680 23,760 20,840 90,000
Inv. Final proyectado 1,968 2,376 2,184 2,520 2,520
Subtotal 26,688 22,056 25,944 23,360 92,520
Inv. inicial proyectado 520 1,968 2,376 2,184 520
Cantidas de compras proyectada 26,168 20,088 23,568 21,176 92,000
Costo unitario $ 6 $ 6 $ 6 $ 6 $ 6
Costo proyectado de compra
de materiales $ 157,008 $ 120,528 $ 141,408 $ 127,056 $ 552,000
VI. Plan de pagos a proveedores

DON COCO
PLAN DE PAGOS A PROVEEDORES
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Compras del año anterior (2001)
Cuentas por pagar $ 24,000 $ 24,000

Compras del año (2002)

Primer trimestre $ 78,504 $ 78,504 $ 157,008
Segundo trimestre $ 60,264 $ 60,264 $ 120,528
Tercer trimestre $ 70,704 $ 70,704 $ 141,408
Cuarto trimestre $ 66,528 $ 66,528

Total $ 102,504 $ 138,768 $ 130,968 $ 137,232 $ 509,472

Compras a contado Compras a crédito

VII. Costo proyectado de mano de obra directa

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Produccion proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Tiempo de mano de obra por
unidad 4 4 4 4 4
Total 32,960 26,240 31,680 29,120 120,000
Costo por hora $ 3 $ 3 $ 3 $ 3 $ 3
Costo proyectado $ 98,880 $ 78,720 $ 95,040 $ 87,360 $ 360,000
VIII. Costo proyectado de gastos de fabricación

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Producción proyectada 8,240 6,560 7,920 7,280 30,000
Tiempo de mano de obra por
unidad 4 4 4 4 4
Total de tiempo 32,960 26,240 31,680 29,120 120,000
Cuota de costo variable por hora $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
Costo proyectado de gastos
variables de fabricación $ 82,400 $ 65,600 $ 79,200 $ 72,800 $ 300,000
Costo proyectado de gastos
fijos de fabricación $ 54,000 $ 54,000 $ 54,000 $ 54,000 $ 216,000
Costo total proyectado de
gastos de fabricación $ 136,400 $ 119,600 $ 133,200 $ 126,800 $ 516,000
Depreciación de maquinaria y
equipo $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 120,000
Gastos de fabricacion
desembolsables $ 106,400 $ 89,600 $ 103,200 $ 96,800 $ 396,000
Costo total proyectado de
gastos de fabricación $ 136,400 $ 119,600 $ 133,200 $ 126,800 $ 516,000

IX. Costo unitario variable de producción proyectado

DON COCO

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

PROYECTADO
Material directo
3 metros c/ a $6 $ 18
Mano de obra directa
4 horas c/u a $3 $ 12
Gastos de fabricación
4 horas c/u a $2.5 $ 10
Total $ 40

X. Costo proyectado del inventario final de productos terminados

DON COCO
INVENTARIO FINAL PROYECTADO DE
PRODUCTOS TERMINADOS
800 Unidades c/u a $40 $ 32,000
Total $ 32,000
XI. Costo proyectado del inventario final de materiales

DON COCO
INVENTARIO FINAL PROYECTADO DE
MATERIALES
2520 unidades c/u a $6 15,120
Total 15,120

XII. Costo proyectado de ventas.

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE VENTAS
29,600 unidades c/u a $40 1,184,000
Total 1,184,000

XIII. Costo proyectado de gastos de administración

DON COCO
COSTO PROYECTADO DE ADMINISTRACIÓN
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Gastos de
administración variables 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8
Total de gastos de
administracion variables 6,400 5,120 6,400 5,760 23,680
Gastos fijos de
administración
proyectados
Seguros $ 1,680 $ 1,680 $ 1,680 $ 1,680 $ 6,720
Sueldos de oficina $ 35,200 $ 35,200 $ 35,200 $ 35,200 $ 140,800
Alquileres $ 560 $ 560 $ 560 $ 560 $ 2,240
Depreciación $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 1,600
Total de gastos fijos de
administración
proyectados $ 37,840 $ 37,840 $ 37,840 $ 37,840 $ 151,360
Total de costo
proyectado de
administración 44,240 42,960 44,240 43,600 175,040
XIV. Plan de pagos de los gastos de administración

DON COCO
PLAN DE PAGO DE LOS COSTOS PROYECTADOS ADMINISTRACIÓN
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Gastos de
0.8 0.8 0.8 0.8 0.8
administración variables

Total de gastos de
6,400 5,120 6,400 5,760 23,680
administracion variables
Gastos fijos de
administración
proyectados
Seguros $ 6,720 $ 6,720
Sueldos de oficina $ 35,200 $ 35,200 $ 35,200 $ 35,200 $ 140,800
Alquileres $ 560 $ 560 $ 560 $ 1,680
Total de gastos fijos de
administración $ 41,920 $ 35,760 $ 35,760 $ 35,760 $ 149,200
proyectados
Total de costo
proyectado de 48,320 40,880 42,160 41,520 172,880
administración
XV. Costo proyectado de gastos de comercialización

DON COCO
COSTOS PROYECTADOS DE COMERCIALIZACIÓN
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Gastos de
$ 3 $ 3 $ 3 $ 3 $ 3
comercialización
Total de gastos de
$ 25,600 $ 20,480 $ 25,600 $ 23,040 $ 94,720
comercialización
Gasto fijos de
comercialización
proyectados
Publicidad $ 8,880 $ 8,880 $ 8,880 $ 8,880 $ 35,520
Seguros $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 7,200 $ 28,800
Sueldos de oficina $ 24,000 $ 24,000 $ 24,000 $ 24,000 $ 96,000
Alquileres $ 2,400 $ 2,400 $ 2,400 $ 2,400 $ 9,600
Depreciación $ 400 $ 400 $ 400 $ 400 $ 1,600
Total de gasto fijos de
comercialización $ 42,880 $ 42,880 $ 42,880 $ 42,880 $ 171,520
proyectados
Total de costo
proyectado de gastos $ 68,480 $ 63,360 $ 68,480 $ 65,920 $ 266,240
de comercialización
XVI. Plan de pagos de costos de comercialización

DON COCO
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS PROYECTADOS DE COMERCIALIZACIÓN
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Ventas proyectadas 8,000 6,400 8,000 7,200 29,600
Gastos de
comercialización $ 3.20 $ 3.20 $ 3.20 $ 3.20 $ 3.20
Total de gastos de
comercialización $ 25,600 $ 20,480 $ 25,600 $ 23,040 $ 94,720
Gasto fijos de
comercialización
proyectados
Publicidad $ 8,880 $ 8,880 $ 8,880$ 26,640
Seguros $ 28,800 $ 28,800
Sueldos de oficina $ 24,000 $ 24,000 $ 24,000 $ 24,000 $ 96,000
Alquileres $ 2,400 $ 2,400 $ 2,400 $ 7,200
Total de gasto fijos de
comercialización
proyectados $ 52,800 $ 35,280 $ 35,280 $ 35,280 $ 158,640
Total de costo
proyectado de gastos
de comercialización $ 78,400 $ 55,760 $ 60,880 $ 58,320 $ 253,360

XVII. Costo proyectado de gastos financieros

DON COCO
COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Interés sobre préstamo
bancario $ 3,150 $ 3,150 $ 3,150 $ 3,150 $ 12,600
Total $ 3,150 $ 3,150 $ 3,150 $ 3,150 $ 12,600

XVIII. Plan de pagos de los gastos financieros

DON COCO
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Interés sobre préstamo
bancario $ - $ - $ - $ 12,600 $ 12,600
Total $ - $ - $ - $ 12,600 $ 12,600
XIX. Flujo de efectivo proyectado.

DON COCO
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2002 (Expresado $)
Trimestre
1er 2do 3er 4to Total
Saldo Inicial $ 119,184 $182,030 $ 79,982 $ 72,566 $ 119,184
INGRESOS:
Ventas a contado $ 380,800 $304,640 $ 380,800 $342,720 $ 1,408,960
Ventas a crédito $ 145,350 $155,040 $ 124,032 $155,040 $ 579,462

Total ingresos
$ 645,334 $641,710 $ 584,814 $570,326 $ 2,107,606
EGRESOS:
Proveedores $ 102,504 $138,768 $ 130,968 $137,232 $ 509,472
Mano de Obra $ 98,880 $ 78,720 $ 95,040 $ 87,360 $ 360,000
Gastos de Fabricación $ 106,400 $ 89,600 $ 103,200 $ 96,800 $ 396,000
Gastos de
Administración $ 48,320 $ 40,880 $ 42,160 $ 41,520 $ 172,880
Gastos de
Comercialización $ 78,400 $ 55,760 $ 60,880 $ 58,320 $ 253,360
Gastos Financieros $ - $ - $ - $ 12,600 $ 12,600

Pago de letra
$ 28,800 $ - $ - $ - $ 28,800
Compra de maquinaria $ - $288,000 $ - $ - $ 288,000
$ 463,304 $691,728 $ 432,248 $433,832 $ 2,021,112
Superávit (déficit) $ 182,030 -$ 50,018 $ 152,566 $136,494 $ 86,494
Financiamiento:
Préstamo $ - $130,000 $ - $ - $ 130,000
Amort. De capital $ - $ - -$ 80,000 -$ 50,000 -$ 130,000
Amort. De interés $ - $ - $ - -$ 13,950 -$ 13,950
Saldo final $ 182,030 $ 79,982 $ 72,566 $ 72,544 $ 72,544
XX. Estado de resultados proyectado

DON COCO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2002
Ventas $2,012,800
Costo de Ventas $1,184,000
Gastos Variables de
comercialización $ 94,720
Gastos Variabiables de
administración $ 23,680 $1,302,400
Utilidad Marginal $ 710,400
Costos Fijos:
de Fabricación $ 216,000
de Comercialización $ 171,520
de Administración $ 151,360
Pérdida en cuentas incobrables $ 30,192
Gastos Financieros $ 26,550 $ 595,622
Utilidad del periodo $ 114,778
XXI. Balance general proyectado

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2002
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Efectivo $ 72,544 Proveedores $ 66,528
Clientes $ 139,536 Alquiler por pagar $ 2,960
Inventario $ 47,120 Cuentas por pagar $ 8,880
Almacen de producto Total pasivo a corto
$ 32,000
terminado plazo $ 78,368
Almacen de materiales. $ 15,120 LARGO PLAZO
Total Activo circulante $ 259,200 Préstamo bancario $ 84,000
Total pasivo a largo
NO CIRCULANTE
plazo $ 84,000
Terrenos $ 320,000 TOTAL PASIVO $ 162,368
Edificios $ 80,000 PATRIMONIO
Dep. Acum. Ed. -$ 35,200 $ 44,800 Capital $ 640,000
Maquinaria $ 1,120,000 Ut. Acum. $ 197,632
Dep. Acum. Maq. -$ 744,000 $ 376,000 $ 740,800 TOTAL CAPITAL $ 837,632
TOTAL ACTIVO $ 1,000,000 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL $ 1,000,000