Para el desarrollo se proporciona la siguiente información respecto a la entidad “El Rosedal, S.A. de C.V.

”, por el
periodo correspondiente del 1º de enero al 31 de diciembre del 2017.
1.       Impuestos a la utilidad. - En el periodo ascendieron a $ 4,800 los cuales no se pagaron
2.       Fluctuaciones cambiarias. - El total de $ 640 corresponde a un saldo en la cartera de clientes.
3.       Depreciación del ejercicio. - En el periodo ascendió a $ 7,200.
4.       Venta de inmuebles, maquinaria y equipo. - Se vendió en efectivo una maquinaria en $ 480, la cual tenía
un costo de adquisición de $ 1,280 y una depreciación acumulada de $ 960. Por lo anterior, se genero una
ganancia de $ 160, la cual se encuentra reconocida en el estado de resultados en el renglón de otros ingresos y
gastos.
5.       Intereses a favor. - Se devengaron y se cobraron intereses en su totalidad por $ 800 derivados de un
instrumento financiero disponible para la venta.
6.       Dividendos cobrados. - Se cobraron dividendos en efectivo por $ 1,600, los cuales están reconocidos en el
estado de resultados debido a que provienen de una inversión permanente en la cual no se tiene control ni
influencia significativa.
7.       Intereses a cargo. - Los intereses a cargo devengados en el periodo fueron de $ 6,400 de los cuales

8.       Adquisición de un negocio. - Se adquirió la subsidiaria “X” pagando en efectivo un total de $ 11,040; el
valor razonable de los activos y pasivos adquiridos a la fecha de adquisición, es el siguiente:

Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inmuebles, maquinaria y equipo
Pasivos
Proveedores
Deuda a largo plazo
Activos netos
Se genero un crédito mercantil de
Precio de compra

9.       Compra de inmuebles, maquinaria y equipo. - Durante el periodo, la entidad compró inmuebles,
maquinaria y equipo por un total de $ 20,000, de los cuales $ 14,400 se adquirieron mediante arrendamiento
financiero y $ 5,600 en efectivo.
10.    Dividendos pagados. - Se pagaron dividendos en efectivo por $19,200
11.    Emisión de Capital. - Se recibieron $ 8,000 provenientes de $ 4,000 de una nueva emisión de capital y $
4,000 de un préstamo a largo plazo.
 640
1,600
1,600
10,400 14,240

1,600
3,200 4,800
9,440
1,600
11,040
 MOV. DE OPERACION

2017 2016 Diferencia 1

Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo
3,680.00 2,560.00 1,120.00
Instrumentos financieros disponibles
para la venta 17,600.00 17,600.00 0.00
Cuentas por cobrar 36,800.00 27,200.00 9,600.00 -8,000.00
Inventarios 16,000.00 31,200.00 -15,200.00
Inversion permanente en acciones
14,400.00 14,400.00 0.00
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto).

Costo de adquisicion 59,680.00 30,560.00 29,120.00

Depreciación acumulada -23,200.00 -16,960.00 -6,240.00
Compra de activo fijo 0.00 0.00 0.00
Venta de activo fijo 0.00 0.00 0.00
Crédito mercantil 1,600.00 0.00 1,600.00
Negocio Adquirido 0.00 0.00 0.00
Total de activos 126,560.00 106,560.00 20,000.00 -8,000.00

Pasivos
Proveedores 4,000.00 30,240.00 -26,240.00
Intereses por pagar 3,680.00 1,600.00 2,080.00
Impuestos por pagar 6,400.00 16,000.00 -9,600.00
Acreedores a largo plazo 23,840.00 16,640.00 7,200.00
Arrendamiento financiero 12,960.00 0.00 12,960.00
Total de Pasivos 101,760.00 64,480.00 -13,600.00 0.00
Capital contable
Capital social 24,000.00 20,000.00 4,000.00
Emisión de acciones 0.00 0.00 0.00
Utilidades acumuladas 2,880.00 22,080.00 -19,200.00
Dividendos pagados 0.00 0.00 0.00
Utilidad neta 0.00 0.00 0.00
Dividendos pagados 0.00 0.00 0.00
Ventas 490,400.00 0.00 490,400.00 -8,640.00
Costo de Ventas -412,000.00 0.00 -412,000.00
Gastos de Administración y Ventas
-13,120.00 0.00 -13,120.00
Depreciación -7,200.00 0.00 -7,200.00
Otros Ingresos y gastos 160.00 0.00 160.00
Intereses a cargo -6,400.00 0.00 -6,400.00
Intereses a favor 800.00 0.00 800.00
Pérdida cambiaria -640.00 0.00 -640.00 640.00
Dividendos recibidos 1,600.00 0.00 1,600.00
Impuestos a la utilidad -4,800.00 0.00 -4,800.00
Total Capital contable 75,680.00 42,080.00 33,600.00 -8,000.00
Total Pasivo y capital contable 177,440.00 106,560.00 20,000.00 Partida doble Partida doble
 EL ROSEDAL SA DE CV
Hoja de trabajo para la elaboración del estado de flujo de efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2008

MOV. DE OPERACION DEPRECIACION VTA ACT FIJO INTS A FAVOR DIVIDENDOS COB INTS A CARGO

2 3 4 5 6 7

-800.00

16,800.00

-1,600.00

1,280.00
7,200.00 -960.00

-480.00

16,800.00 7,200.00 -160.00 -800.00 -1,600.00 0.00

27,840.00
-6,400.00
###

27,840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -6,400.00

-11,040.00

7,200.00
-160.00
6,400.00
-800.00
 -1,600.00

-11,040.00 7,200.00 -160.00 -800.00 -1,600.00 6,400.00

Partida doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida doble
IMPTO A LA UT. ADQUISICION COMPRA DE A.F. DIVIDENDOS PAG EMISION DE CAP

8 9 10 11 12 Diferencias netas
0.00

1,120.00

-800.00
-1,600.00 0.00
-1,600.00 0.00

-1,600.00

-10,400.00 -20,000.00 0.00

0.00
5,600.00 5,600.00
-480.00
-1,600.00 0.00
10,400.00 10,400.00
0.00 -4,800.00 -14,400.00 0.00 0.00 14,240.00
0.00
0.00
-1,600.00 0.00
-4,320.00
-4,800.00 -14,400.00
-3,200.00 4,000.00
-14,400.00 -1,440.00
-4,800.00 -4,800.00 -14,400.00 0.00 0.00 -16,160.00
0.00
-4,000.00 0.00
4,000.00 4,000.00
19,200.00 0.00
-19,200.00 -19,200.00
0.00
0.00
481,760.00
-423,040.00

-13,120.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
 0.00
4,800.00 0.00
4,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,400.00
Partida doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble
Determinacion de las actividades de operación

1 Cobro a clientes.- Se modifican las ventas para determinar el cobro de clientes por
Lo anterior se determinó como sigue:
Cobro a clientes
Movimiento en cuentas por cobrar a clientes
+ Saldo inicial cuentas por cobrar a clientes 27,200.00
+ Cuenta de clientes del negocio adquirido 1,600.00
- Saldo final cuentas por cobrar a clientes -36,800.00
= Movimientos en cuentas por cobrar a clientes -8,000.00
+ Ventas del periodo 490,400.00
+/- Fluctuaciones cambiarias en cuentas por cobrar -640.00
Cobro a clientes 481,760.00

Ajuste -8,640.00

2 Pagos a Proveedores de inventarios.- Se modificó el costo de ventas del periodo para determinar
los pagos a proveedores de inventarios por
Lo anterior se determinó como sigue:

Pagos a proveedores de inventarios

Movimientos en cuenta de proveedores
+ Saldo inicial en la cuenta de proveedores 30,240.00
+ Cuenta de proveedores del negocio adquirido 1,600.00
- Saldo final de la cuenta de proveedores 4,000.00
= Movimiento en la cuenta de proveedores 27,840.00

Movimiento en la cuenta de inventarios

+ Saldo inicial de la cuenta de inventarios 31,200.00
+ Inventarios del negocio adquiridos 1,600.00
- Saldo final de la cuenta de inventarios 16,000.00
Suma (Movimientos de inventarios) 16,800.00

+ Costo de venta del periodo -412,000.00

= Movimientos en inventarios -395,200.00

Pagos a proveedores -423,040.00

Ajuste -11,040.00
Metodo Directo
EL ROSEDAL SA DE CV
Estado de flujos de efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre del 201__

Actividades de operación
Cobros a clientes 481,760.00
Pago a Proveedores -423,040.00
Pago a empleados y otros proveedores de bienes y servicios -13,120.00
Pago por impuestos -14,400.00
Flujos netos de efectivo de operación 31,200.00

Actividades de inversión
Negocio adquirido -10,400.00
Intereses cobrados 800.00
Dividendos cobrados 1,600.00
Adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo -5,600.00
Cobros por venta de inmuebles, maquinaria y equipo 480.00
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -13,120.00

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento 18,080.00 C

Actividades de financiamiento
Entrada de efectivo por emisión de capital 4,000.00
Obtención de préstamos a largo plazo 4,000.00
Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros -1,440.00
Intereses pagados -4,320.00
Dividendos pagados -19,200.00
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento -16,960.00 D

Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 1,120.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo 2,560.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. 3,680.00