Escuela De Negocios

Nombre y Apellido

Matricula

Materia

Contabilidad Superior

Facilitadora

Leonarda Alonzo

Tema

Tarea 2

Día

03-02-2020

Introducción
El presente trabajo que se desarrolla a continuación está formado por práctica de
los sistemas de contabilidad para comprender y analizar qué sistema se van a
desarrollar y utilizar en la práctica profesional, ya que la sociedad necesita de
profesionales de la contabilidad mejor capacitados así como con una experiencia
cada vez mayor.

Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

Operaciones de la casa matriz III.

La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1 al

31 de diciembre de 2001:

1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes

valores a la sucursal para el inicio de sus operaciones:

a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander

Mexicano, expedido por la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para
gastos propios de la sucursal.

b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la

cantidad de 200 lavadoras a precio de costo de cada una de $4,250.00,
sumando un valor de $850,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900.

2. Durante este periodo la casa matriz tuvo los siguientes movimientos:

a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1´912,500.00 con un

precio de costo de $4,250.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia,
SA” con la factura núm. 800, repercutiendo el IVA por separado.

b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles Plascencia, SA” por la

cantidad de $350,000.00 con el cheque núm. 6821, correspondiente a la
factura núm. 800.

c) Vendió 200 lavadoras ha contado y 250 a crédito al cliente “Mundi hogar,

SA” con un costo unitario de $4,250.00 y con un porcentaje de sobreprecio
del 40% al costo, teniendo como documentación comprobatoria las facturas
núm. 809 y 810, respectivamente. El importe de la venta al contado es por la
cantidad de $1, 190,000, y de $1, 487,500 por la de crédito, repercutiendo el
IVA por separado.
d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundi hogar, SA” por la cantidad de
$500,000.00. 293. Se registran las depreciaciones y amortizaciones
correspondientes al año 2001 de la siguiente manera: -Edificio 5% anual.
-Equipo de oficina 10% anual. -Equipo de reparto 25% anual. -Gastos de
instalación 5% anual.

Operaciones de la sucursal IV. La sucursal de León, Guanajuato, realizó las

siguientes operaciones mercantiles en el mes de diciembre:

1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de $70,000.00

más IVA con la factura núm. 1020.

2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local por la cantidad de

$30,000.00 más IVA, amparados con la factura núm. 109, pagados en efectivo

3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230

lavadoras por un valor total de $977,500.00 a precio de costo, amparada con
la remisión núm. 6100.

4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente

“Mueblerías Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y un
porcentaje de sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y
752, repercutiendo el IVA por separado.

5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la

cantidad de $400,000.00.

6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat,

depositando la cantidad de $1, 100,000.00.

7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001 por la cantidad de

$100,00.00, el cual es depositado en el banco de la casa matriz.
8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el cheque núm.
008 por la cantidad de $340,000.00 más IVA, según factura núm. 690 a
Elektra, SA.

9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más IVA al

proveedor “Muebles México, SA”, según factura núm. 923.

10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 180,000.00 con el cheque

núm. 013.

11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 255,000.00 a precio de

costo, amparada con la remisión núm. 525. 30

12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la
sucursal, siendo éstos los siguientes: a) $10,000.00 más IVA por concepto de
renta de almacenaje según recibo núm. 635. b) $50,000.00 más IVA por
concepto de recibo telefónico.

13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de

$105,000.00 al proveedor “Mueblería Marconi, SA” de la casa principal,
radicada en León, Guanajuato, según cheque núm. 029.

14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos
propios: a) $100,000.00 más IVA por diversos gastos de administración. b)
$60,000.00 más IVA por diversos gastos de venta.

15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de

practicar su balance general, tuvo en cuenta lo siguiente:

a) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.

b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.

c) Se registran contablemente las depreciaciones y las amortizaciones

correspondientes al primer mes de operaciones.

d) Las cuentas incobrables se estiman en $10,000.00.

Se pide:

1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la casa matriz

correspondientes al mes de diciembre de 2001, tomando en consideración
los saldos determinados al 30 de noviembre de 2001.

2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la sucursal por

el mes de diciembre de 2001.

3. Registrar el ajuste del IVA para determinar si hay IVA por pagar en la
sucursal.

4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos y

saldos finales.

5. Afectar el libro mayor de la sucursal determinando sus movimientos y

saldos finales.

6. Formular balance y estado de resultados de la casa matriz.

7. Formular balance y estado de resultados de la sucursal.

8. Formular la hoja de trabajo para la incorporación de las operaciones

mercantiles.

9. Formular balance y estado de resultados consolidados.

Cuenta Subcuent Concepto Auxiliar Debito Crédito
a
1) 101 CAJA 400,000
001 Efectivo 400,000

305 CASA MATRIZ 400,000

CUENTA DE
INVERSIÓN
001 Electrónica 400,000
Nova, SA
Remesa de
efectivo
expedido con
el cheque 6820

2) 107 ALMACÉN 850,000

001 Lavadoras 850,000

305 CASA MATRIZ 850,000

CUENTA DE
INVERSIÓN
001 Electrónica 850,000
Nova, SA
Remesas de
mercancías
amparada con
la remisión
No.5900
3) 120 EQUIPO DE 70,000
OFICINA
003 Muebles 70,000

108 IVA 10,500

ACREDITABL
E
 001 Tasa 15% 10,500 80,500

101 CAJA
001 Efectivo 80,500
Compra de
muebles de
oficina según
factura No.
1020

4) GATOS DE 30,000
INSTALACIÓN
Y
ADAPTACIÓN
001 Diversos 30,000
108 IVA 4,500
ACREDITABL
E
001 Tasa 15% 4,500

101 CAJA 34,500

001 Efectivo 34,500
Pago de
gastos de
instalación
según factura
No. 109

5) 107 ALMACEN 977,500

001 Lavadoras 977,500

305 CASA MATRIS 977,500

CUENTA DE
INVERSION
001 Eléctrica Nova 977,500
SA
Segunda
 remesa de
mercancías
amparada con
la remisión
No. 6100

6) 101 CAJA 821,100

001 Efectivo 821,100

CLIENTES 1,026,37
5
001 Mueblería 1,026,37
Arcos, SA 5

205 IVA 240,975

TRASLADADO
001 Tasa 15 % 240,975

401 VENTAS 1,606,500

001 Contado 714,000
001 Crédito 892,500
Ventas al
contado y a
crédito según
factura No.
715 y 7542

532 Costos de 1,147,50

ventas 0
001 Lavadoras 1,147.50
0

107 ALMACÉN 1,147,500

001 Lavadoras 1,147,50
0
Registro del
costo de
ventas de las
 ventas
respectivas

7) 101 CAJA 400,000

001 Efectivo 400,000

CLIENTES 400,000
001 Mueblería 400,00
Arcos SA
Pago parcial
del cliente
“mueblería
Arcos SA”

8) 102 BANCOS 1,100,00

CUENTA DE 0
CHEQUES
002 Inverlat 1,100,00
0

101 CAJA 1,100,000

001 Efectivo 1,100,00
0
Apertura de la
cuenta de
cheques No.
09872015-6 en
Inverlat

9) 305 CASA MATRIZ 100,000

CUENTA DE
INVERSIÓN
001 Electrónica 100,000
Nova, SA

BANCOS 100,000
CUENTA DE
 CHEQUES
002 Inverlat 100,000
Entrega de
remesas de
efectivo según
cheque No.
001
6,937,47 6,937,475
5

CAJA

1) 400,000 3) 80,500
6) 821,100 4) 34,500
7) 400,000 8) 1,100,00
1,621,100 1,215,000
406,100

CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSION

9)100,000 1) 400,000
2)850,000
5)977,500
100,000 2,227,500
2,127,500

ALMACEN
2)850,000 6)1,147,500
5)977,500
1,827,500 1,147,500
680,000
EQUIPOS DE OFOCINA

3)70,00
0
70,000
 IVA ACREDITADO
3)10,500
4) 4,500
15,000

4)30,00
GASTOS DE INSTALACION Y ADAPTACION
0
30,000

CLIENTES
6)1,026,375 7)400,000
626,375

IVA TRASLADADO

6) 240,975
240,975

VENTAS
8) 1,606,500
1,606,500

COSTOS DE VENTAS
6) 1,147,500

1,147,500

BANCOS CUENTA DE CHEQUES

8) 1,100,000 9) 100,000
1,000,000
 Conclusión

El presente trabajo se realizó con el fin de dar a conocer la función y como se

trabajaran las cuentas en una empresa, para así dar a conocer al final de un
periodo contable, si hay una utilidad o pérdida, o los bienes que quedaron.

Por otro lado se dieron a conocer las cuentas y lo que cada una representaba