2020

U1. Evidencia de Aprendizaje.

Procesamiento de
operaciones de activo
circulante.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

PROFESOR: FRANCISCO EZEQUIEL MENDOZA SANCHEZ

CONTABILIDAD FINANCIERA| GAP-GCNF-2001-B1-001

ABIGAIL MORALES SANDOVAL MATRICULA: ES1821012085 14/FEBRERO/2020

 U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

Aplicar la técnica contable y las normas de información financiera correspondiente al activo circulante para
determinar los saldos reales y confiables, mediante el registro de operaciones.

INSTRUCCIONES:

Analiza la siguiente información y realiza lo que se solicita:

1.- La empresa denominada “Los ganadores” inicia actividades con los siguientes valores: Caja $ 280,000. Bancos
$ 540,000. Inventarios $ 950,000. Mobiliario $80,000. Proveedores $ 550,000. Capital $ 1, 300,000.

2.- Vende inventarios de mercancía por $ 240,000 donde le pagaron el 40% en efectivo y el resto con la firma de
un documento.

3.- Compra una camioneta por $ 570,000, a crédito, firmando letras de cambio a 36 meses.

4.- Devuelve mercancía por $ 90,000, al proveedor.

5.- Se compra maquinaria por $ 180,000, pagándose con cheque.

6.- Se vende inventario de mercancía por $ 300,000, en efectivo.

7.- Se compra mobiliario por $ 72,000 y se paga con cheque.

8.- Se vende a crédito inventario de mercancía por $ 128,000, para enviar a la cuenta de clientes.

9.- Un cliente paga $ 75,000 y se depositan en el banco.

10.- Se compra mercancía por $ 29,990 a crédito.

Con estos datos ahora puedes registrar y calcular, en las cuentas de activo circulante, los siguientes movimientos
para la actualización de saldos:

- Ajusta la cuenta de Caja en $3900 por faltante, considera la responsabilidad del cajero (deudores diversos).
- Ajusta la cuenta del banco por $4500 a favor de la empresa por los intereses ganados (productos financieros).
- Ajusta inventarios por $6900 por mermas o perdidas, considerarlas gastos de venta.

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 U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

DESARROLLO.
1.-El estudiante tendrá que analizar el caso que le enviara donde se describen diez operaciones realizadas por
una entidad económica y los tres ajustes correspondientes respecto al activo circulante, que incluya lo siguiente:

• Asiento de apertura
• Operaciones de compra y venta de inventario a crédito y al contado
• Compra de maquinaria al contado
• Devolución de Mercancías
• Pago de Clientes, entre otros
• Registro de los ajustes

2.-Se deben efectuar los registros en Esquemas de Mayor.

3.-Determinar las sumas de los movimientos y los saldos de las cuentas.

4.-A manera de conclusión debe explicar la razón de los ajustes realizados en las cuentas de activo circulante.
Envía tu documento con la nomenclatura 12 GCNF_U1_EA_XXYZ Sustituye las XX por las dos primeras letras de
tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.

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 U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

RESULTADOS.

1.- La empresa denominada “Los ganadores” inicia actividades con los siguientes valores:

Caja $ 280,000. Bancos $ 540,000.

Inventarios $ 950,000. Mobiliario $80,000.
Proveedores $ 550,000. Capital $ 1, 300,000.

2.- Vende inventarios de mercancía por $ 240,000 donde le pagaron el 40% en efectivo y el resto con la firma de
un documento.

  DEBE HABER
INVENTARIO   $240,000.00
CAJA $96,000.00  
DOC ᴾ/COBRAR $144,000.00  
     
TOTAL $240,000.00 $240,000.00

3.- Compra una camioneta por $ 570,000, a crédito, firmando letras de cambio a 36 meses.

  DEBE HABER
EQ. DE TRANSPORTE $570,000.00  
DOC ᴾ/COBRAR   $570,000.00
     
TOTAL $570,000.00 $570,000.00

4.- Devuelve mercancía por $ 90,000, al proveedor.

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 U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

  DEBE HABER
INVENTARIO   $90,000.00
PROVEEDOR $90,000.00  
     
TOTAL $90,000.00 $90,000.00

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 5.- Se compra maquinaria por $ 180,000, pagándose con cheque.

  DEBE HABER
MAQUINARIA $180,000.00  
BANCOS   $180,000.00
     
TOTAL $180,000.00 $180,000.00

6.- Se vende inventario de mercancía por $ 300,000, en efectivo.

  DEBE HABER
INVENTARIO   $300,000.00
CAJA $300,000.00  
     
TOTAL $300,000.00 $300,000.00

7.- Se compra mobiliario por $ 72,000 y se paga con cheque.

  DEBE HABER
MOBILIARIO $72,000.00  
BANCOS   $72,000.00
     
TOTAL $72,000.00 $72,000.00

8.- Se vende a crédito inventario de mercancía por $ 128,000, para enviar a la cuenta de clientes.

  DEBE HABER
INVENTARIO   $128,000.00
CLIENTES $128,000.00  
     
TOTAL $128,000.00 $128,000.00
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 9.- Un cliente paga $ 75,000 y se depositan en el banco.

  DEBE HABER
CLIENTE   $75,000.00
BANCO $75,000.00  
     
TOTAL $75,000.00 $75,000.00

10.- Se compra mercancía por $ 29,990 a crédito.

  DEBE HABER
INVENTARIO $29,990.00  
CUENTAS ᴾ/ PAGAR   $29,990.00
     
TOTAL $29,990.00 $29,990.00

Con estos datos ahora puedes registrar y calcular, en las cuentas de activo circulante, los siguientes movimientos para
la actualización de saldos:

- Ajusta la cuenta de Caja en $3900 por faltante, considera la responsabilidad del cajero (deudores diversos).

  DEBE HABER
A1 CAJA   $3,900.00
DEUDORES DIVERSOS $3,900.00  
     
TOTAL $3,900.00 $3,900.00

- Ajusta la cuenta del banco por $4500 a favor de la empresa por los intereses ganados (productos financieros).

  DEBE HABER
A2 BANCO $4,500.00  
INTERESES GANADOS   $4,500.00
     
TOTAL $4,500.00 $4,500.00

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 - Ajusta inventarios por $6900 por mermas o perdidas, considerarlas gastos de venta.

  DEBE HABER
A3
INVENTARIO   $6,900.00
GASTOS DE VENTAS $6,900.00  
     
TOTAL $6,900.00 $6,900.00

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 ESQUEMAS DE MAYOR.

CAJA BANCOS INVENTARIOS

SI) $ 280,000.00 $3,900.00 A1) SI) $540,000.00 $180,000.00 5) SI) $950,000.00 $240,000.00 2)
2) $ 96,000.00 $72,000.00 7) 10) 29,990.00 $90,000.00 4)
6) $ 300,000.00 9) $75,000.00 $300,000.00 6)
$676,000.00 $3,900.00 A2) $4,500.00 $128,000.00 8)
SA) $672,100.00 $619,500.00 $252,000.00 $6,900.00 A3)
SA) $367,500.00 $979,990.00 $764,900.00
SA) $215,090.00

MOBILIARIO PROVEEDORES CAPITAL

SI) $80,000.00 4) $90,000.00 $550,000.00 SI) $1,300,000.00
7) $72,000.00 $29,990.00 10)
SA) $152,000.00 $90,000.00 $579,990.00 $1,300,000.00
$489,990.00 SD)

DOC POR COBRAR EQUIPOS DE TRANSPORTE DOC POR PAGAR

2) $144,000.00 3) $570,000.00 $570,000.00 3)
$144,000.00 $570,000.00 $570,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO CLIENTES DEUDORES DIVERSOS

5) $180,000.00 8) $128,000.00 $75,000.00 9) A1) $3,900.00
$180,000.00 SA) $53,000.00 $3,900.00

PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS DE VENTA SI) SALDO INICIAL

$4,500.00 A2) A3) $6,900.00 SA) SALDO ACTUAL
$4,500.00 $6,900.00 SD) SALDO DEUDOR

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 BALANZA DE COMPROBACION.

BALANZA DE COMPROBACIÓN LOS GANADORES S.A de C.V

CAJA $ 672,100.00

BANCOS $ 367,500.00

INVENTARIOS $ 215,090.00

MOBILIARIO $ 152,000.00

PROVEEDORES $ 489,990.00

CAPITAL $ 1,300,000.00

DOC X COBRAR $ 144,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE $ 570,000.00

DOC X PAGAR $ 570,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO $ 180,000.00

CLIENTES $ 53,000.00

DEUDORES DIVERSOS $ 3,900.00

PRODUCTOS FINANCIEROS $ 4,500.00

GASTOS DE VENTA $ 6,900.00

SUMAS IGUALES $ 2,364,490.00 $ 2,364,490.00

ABIGAIL MORALES SANDOVAL MATRICULA: ES1821012085 14/FEBRERO/2020

 SUMAS IGUALES

DEBE HABER
$ 672,100.00 $ 1,300,000.00
$ 367,500.00 $ 489,990.00
$ 215,090.00 $ 570,000.00
$ 152,000.00 $ 4,500.00
$ 144,000.00
$ 570,000.00
$ 180,000.00
$ 53,000.00
$ 3,900.00
$ 6,900.00
SUMAS IGUALES $2,364,490.00 $ 2,364,490.00

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 CONCLUSION ASIENTOS DE AJUSTE.

AJUSTES CUENTA DE CAJA.

El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia en efectivo, para comprobar si dicho saldo corresponde a la existencia
en caja.

Con base al caso presentado.

• El valor del arqueo sea mayor que el saldo de la cuenta de caja; en este caso la diferencia constituye un faltante.
El valor faltante por cantidades dispuestas por el cajero se abona a caja y se cargan a deudores diversos.

AJUSTES DE LA CUENTA DE BANCOS.

Los valores que el banco abona o aumenta en nuestra cuenta pueden provenir de intereses de inversiones a plazo fijo,
bonificación de comisión, interés de préstamos personal etc.

• El valor de ellos se debe cargar en la cuenta de bancos y abonar en la de gastos y productos financieros.

AJUSTES DE LA CUENTA DE INVENTARIOS/ALMACEN.

El saldo de la cuenta de almacén constituye la existencia de mercancías, sin embargo, dicho saldo no siempre coincide
con el valor del inventario físico, debido a varios motivos como por ejemplo en el caso presentado:

Que haya mermas de mercancías; esto sucede cuando la mercancía se despacha por peso o medida, y también cuando es
susceptible de volatilizarse.

• EL asiento de ajuste, se hace en la cuenta de inventario/almacén para dar salida a mercancías que ya no existen o se
encuentran en malas condiciones, con un cargo en la cuenta de gastos de venta y un abono en inventario/almacén.

BIBLIOGRAFIA

LARA FLORES, ELIAS. (2002). PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD. MÉXICO, D.F: TRILLAS.
UNADM. (2019). UNADM. Contabilidad Financiera. Manejo de Cuentas de activo circulante 2019.

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