Trabajo de Grado Iva
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INFORME FINAL DE
Versión 01
TRABAJO DE GRADO - FCEyAdm
Fecha 07-02-2018
RESUMEN
Conocer en qué consiste estos impuestos, cuáles fueron las motivaciones para
que
se crearán, sus clasificaciones y el porqué de sus exenciones, nos da a entender
la
dinámica tributaria del país y como estos impuestos nos afectan, también es muy
importante conocer la diferencia entre lo planeado a recibir y lo que realmente se
recauda, estos son unos de los propósitos que llevaremos a cabo en este trabajo.
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RECONOCIMIENTOS
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ACRÓNIMOS
1CONTENIDO E INDICES
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Contenido
RESUMEN.................................................................................................................2
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................6
1. JUSTIFICACIÓN.................................................................................................7
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................................8
3. OBJETIVOS........................................................................................................9
3.1. Objetivo General..............................................................................................9
3.2. Objetivos Específicos......................................................................................9
4. MARCO REFERENCIAL...................................................................................10
5. METODOLOGÍA...............................................................................................11
6. RESULTADOS..................................................................................................12
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...................................................13
REFERENCIAS.......................................................................................................14
ANEXOS..................................................................................................................15
INTRODUCCIÓN
1. JUSTIFICACIÓN
las clases sociales, los hogares que reciben un salario mínimo serán los más
afectados, creando un nivel de vida más costoso y cerrando las posibilidades de
tener una mejor calidad de vida
Los ciudadanos que contribuyen al Estado, deben tener conocimiento de todas las
responsabilidades que tienen como contribuyentes, la tributación es un
compromiso que se deben cumplir todas las personas naturales y jurídicas
quienes tienen la obligación del pago de estos, también conocer que se hace con
el dinero recaudado ya que una gran parte se destina para satisfacer las
necesidades primarias como lo son la vivienda, alimentación, salud, educación,
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para Vega, (2015) la raíz de esta problemática “es que en el país no hay cultura
tributaria. La evasión de impuestos es general en Colombia, no discrimina estrato
ni afiliaciones políticas. Sin embargo, es claro que la falta de recaudo entre los
segmentos de mayor ingreso representa un daño mayor, con lo que se puede
observar que la cultura tributaria es algo de se debe desarrollar de una manera
adecuada en todas las personas que hacen parte de la sociedad sin excepciones.
Al mismo tiempo para Bonilla (2014) la cultura tributaria es uno de los mecanismos
que ayuda a ser más completos los sistemas tributarios en Colombia, por lo que
las empresas deben tener un personal idóneo y con ética profesional que manejen
de una forma correcta la información contable, de tal forma que al momento de
presentar declaraciones tributarias estas se realicen con base a los montos y
plazos establecidos por la ley Colombiana, la cultura tributaria es una de las bases
de la tributación en Colombia y de las personas que estén inmersas en esta, de
esto depende el buen desarrollo de la misma y la presentación correcta de los
tributos.
3. OBJETIVOS
Determinar cuáles son los efectos del no pago del Impuesto al Valor Agregado,
identificando quienes son los grandes beneficiarios y como afecta la economía
colombiana, proponer acciones que mejoren el índice del recaudo a nivel nacional
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4. MARCO REFERENCIAL
El IVA (impuesto al valor agregado) tuvo su origen en Europa, alrededor del año
1925, y se estima que fue usado por primera vez en Francia durante la edad
media, donde surgieron las condiciones prácticas para su desarrollo. Ya para el
año de 1967, el impuesto sobre las ventas se impuso en la mayoría de los países
por exigencia de la Comunidad Económica Europea.
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Autor: Cargado por Heidy Reyes Restrepo el Sep 05, 2012 ; título: Resumen
Historia Del Iva en Colombia; link: https://es.scribd.com/doc/105029624/Resumen-
Historia-Del-Iva-en-Colombia ; país: Colombia; Copyright © 2018 Scribd Inc.
¿Que es el IVA?
La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los
consumidores al Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de
un bien
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El cobro del IVA se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y
emite la factura correspondiente. Las compañías, por lo general, tienen el derecho
de recibir un reembolso del IVA que han pagado a otras empresas a cambio de
facturas, lo que se conoce como crédito fiscal, restándolo del monto de IVA que
cobran a sus clientes (el débito fiscal). La diferencia entre crédito fiscal y débito
fiscal debe ser entregada al fisco
Cada dos o tres meses, según lo estipulado por la ley para el rubro en el que se
encuentra registrado, el empresario deberá realizar la declaración de impuestos,
donde se sumarán las cuotas que corresponden al IVA de ese período. Allí se
realiza el cálculo de lo pagado y lo recibido en referencia a este impuesto y se
establece el saldo. Si éste es negativo (cuando las cuotas del IVA soportado han
sido superiores a las repercutidas) el empresario podrá compensar futuros saldos
o solicitar la devolución de dichas tasas. Si es positivo, deberá realizar el pago de
las mismas.
Cabe mencionar que los consumidores finales, en cambio, pagan el IVA sin recibir
ningún tipo de reembolso. La única forma de control del IVA es la entrega de
factura u otro tipo justificante de venta al consumidor, mientras que el comercio
guarda una copia.
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Sujeto activo
Sujeto pasivo
Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por intermedio
de sus representantes legales.
Hecho generador
Hecho imponible
Causación
Base gravable
Tarifa
Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como
“una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para
determinar la cuantía del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos
de gravámenes, mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda
tributaria.
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Existen varios elementos que constituyen el hecho generador del Impuesto sobre
las Ventas – IVA, así:
Elemento subjetivo
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Elemento temporal
Elemento espacial
“La Ley es obligatoria tanto a los nacionales como a los extranjeros residentes en
Colombia”.
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Se podría decir que las leyes colombianas son únicamente aplicables dentro del
territorio nacional, sin poder traspasar las fronteras del país; sin embargo, las
mismas también aplicarán a los ciudadanos que se encuentren en el exterior.
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l) La siembra;
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q) Los usuarios de los servicios excluidos por el presente numeral deberán expedir
una certificación a quien preste el servicio, en donde conste la destinación, el valor
y el nombre e identificación del mismo. Quien preste el servicio deberá conservar
dicha certificación durante el plazo señalado en el artículo 632 del Estatuto
Tributario, la cual servirá como soporte para la exclusión de los servicios.
13. *6 Corregido- Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el
desarrollo de procesos de titularización de activos a través de universalidades y
patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los
recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.
14. Los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación de
cadáveres, alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos.
15. *7 Adicionado- los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios
residenciales del estrato 3.
16. Las comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del
sistema general de seguridad social en salud expedidos por las entidades
autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud, que no estén
sometidos al Impuesto sobre las Ventas.
17. Las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas crédito y débito.
18. *8 Derogado-
19. *9 Adicionado- Los servicios de alimentación, contratados con recursos
públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas
de educación pública.
20. *10 Adicionado- El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o
procedencia de rutas nacionales donde no exista transporte terrestre organizado.
INCISO.*11 Adicionado- Tómese para todos los efectos legales como zona de
difícil acceso aquellas regiones de Colombia donde no haya transporte terrestre
organizado, certificado por el Ministerio de Transporte.
21. *12 Adicionado- Los servicios de publicidad en periódicos que registren ventas
en publicidad a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior inferiores a
180.000 UVT. *13*
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Ganado
Preparaciones
bovino, Semillas para la
infantiles a base Banano
exceptos los siembra
de leche
de lidia
Pescado,
excepto los Cuadernos Uva Sistemas de riego
filetes
Camarones,
Diarios y
langostinos y Internet fijo para
publicaciones Manzana
demás estratos 1 y 2
periódicas
decápodos
Computadores de
Pollo Libros Melones menos de 1 millón
200 mil pesos
Tabletas de
Café sin
Oveja Medicamentos menos de 900 mil
tostar
pesos
Planes de datos
Caña de
Cabra Educación inferiores a
azúcar
$48.000 pesos.
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Queso, Celulares de
Aguas
Leche y nata requesón, y menos de $700
minerales
lacto suero mil pesos
Bicicletas de
Maquinaria menos de de 1
Papas Fertilizantes
agrícola millón y medio de
pesos
Huevos de
Caucho
gallina y otras Tomate
natural
aves
LINK: https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-
periodos-gravables?page=2 AUTOR: Isabel Sanz Torres 03/03/2017 TITULO:
Bienes y Servicios Exentos de IVA CIUDAD O PAIS: Colombia
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5. METODOLOGÍA
6. RESULTADOS
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el ciudadano del común está altamente desinformado sobre los elementos que
determinan la carga tributaria, sus efectos e impactos en la distribución de la
riqueza y particularmente sobre la forma como influye en el crecimiento y
decrecimiento de los niveles de precariedad y en el estilo de vida de las
personas.
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7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Cuanto más alta sea la tasa impositiva, mayor será el incentivo a evadir impuestos
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REFERENCIAS
Autor: Cargado por Heidy Reyes Restrepo el Sep 05, 2012 ; título: Resumen
Historia Del Iva en Colombia; link: https://es.scribd.com/doc/105029624/Resumen-
Historia-Del-Iva-en-Colombia ; país: Colombia; Copyright © 2018 Scribd Inc.
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ANEXOS
Los apéndices deben ser nombrados con letras para diferenciarse unos de otros
(p. ej: Anexo A, Anexo B, etc.). Estos hacen extensiva la información del contenido
del trabajo realizado tales como cálculos matemáticos extensos, códigos de
programación, etc. El contenido de los apéndices debe permitir a alguien externo
al desarrollo del trabajo, llegar a los mismos resultados siguiendo la misma
metodología complementada con la información que en este aparte reposa.
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