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A
Productor Consumidor
Minoristas
final
 INVERSIONES INICIALES $ 1,098,424.00
INICIAL
Activos corrientes $ 100,368.00
Efectivo en caja y depósito en instituciones de crédito $ 60,000.00
Cuentas y documentos por cobrar $ -
Inventarios $ 40,368.00
De materias primas $ 40,368.00
De mercancía para la venta $ -
Otros inventarios $ -
Otros activos circulantes $ -
Inversiones en acciones $ -
Activos no corrientes $ 998,056.00
Terrenos $ 480,000.00
Construcciones $ 282,576.00
Maquinaria Y equipo $ 87,464.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 21,529.60
Computadoras y equipos de impresión $ 18,838.40
Equipo de transporte $ 107,648.00
Otros activos fijos $ -
Cargos y gastos diferidos $ -
 FINANCIACIÓN
CONCEPTO INICIAL
Fondos propios (valoración de la aportación de los socios) $ 510,000.00
Total deudas L/P $ 475,200.00
Préstamos L/P $ 475,200.00
Plazo en años 8
Tipo de Interés 10%
Total deudas C/P $ 113,224.00
Préstamos C/P $ 92,224.00
Plazo en meses (máximo 18 meses) 12
Tipo de Interés 10%
Proveedores por compra de inventarios $ 21,000.00
Acreedores diversos $ -
 PREVISIÓN DE COSTOS FIJOS POR AÑOS
1 2 3 4
Total costos fijos $ 40,280.00 $ 42,696.80 $ 45,258.61 $ 47,974.12
Mantenimiento $ 24,380.00 $ 25,842.80 $ 27,393.37 $ 29,036.97
Gastos por renta $ - $ - $ - $ -
Publicidad $ 6,890.00 $ 7,303.40 $ 7,741.60 $ 8,206.10
Seguros $ - $ - $ - $ -
Agua $ 2,120.00 $ 2,247.20 $ 2,382.03 $ 2,524.95
Electricidad $ 5,300.00 $ 5,618.00 $ 5,955.08 $ 6,312.38
Telefonía e internet $ 1,590.00 $ 1,685.40 $ 1,786.52 $ 1,893.72
Servicios contadores y similares $ - $ - $ - $ -
Otros costos fijos $ - $ - $ - $ -
Tasa de incremento anual 6%
Costos fijos mensuales $ 3,356.67 $ 3,558.07 $ 3,771.55 $ 3,997.84
Costos fijos por 6 meses $ 20,140.00 $ 21,348.40 $ 22,629.30 $ 23,987.06
Días de caja 536 3,463 6,028 8,386
Meses de caja 18 115 201 280
 SALARIOS
AÑO 1
CATEGORÍA Nº de personas Sueldo Bruto
Gerente General 1 $ 168,000.00
Supervisor de Ventas 1 $ 105,600.00
Supervisor de Producción 1 $ 105,600.00
Ayudante de Producción 1 $ 40,800.00

ESTIMACIÓN DEL COSTO VARIABLES PRODUCTO/SERVICIO IMPORTE %

Consumo de inventarios $ 180,212.29 14%
Cerdos $ 167,101.27 13%
Condimentos $ 4,370.34 0%
Nitratos $ 4,370.34 0%
Otros aditivos $ 4,370.34 0%
Otros gastos e insumos $ 12,853.94 1%
Gastos directos de producción $ - 0%
Gastos directos de comercialización (comisiones) $ - 0%
Gastos directos de distribución $ 12,853.94 1%
Mano de obra variable (importe total) $ - 0%
Otros gastos variables $ - 0%
Costo de Ventas $ 193,066.24 15%
 

PREVISIÓN DE VENTAS POR AÑOS

Años
1 2 3 4
Total de ventas 1,285,394 1,388,226 1,499,284 1,619,227
Jamón 416,232 449,531 485,493 524,332
Chorizo 204,120 220,450 238,086 257,132
Salchicha 327,240 353,419 381,693 412,228
Tocino 173,210 187,067 202,033 218,195
Longaniza 164,592 177,759 191,980 207,339
Ventas Totales 1,285,394 1,388,226 1,499,284 1,619,227
D vs AA 8% 8% 8%
-
 BALANCES PREVISIONALES

AÑOS
ACTIVO INICIAL 1 2 3 4
Circulante
Efectivo y equivalentes 60,000 410,753 757,817 1,117,522 1,527,491
Cuentas y documentos por cobrar: 77,024 119,285 128,827 139,134 150,264
Clientes, neto 119,285 128,827 139,134 150,264
Impuestos por recuperar 77,024 - - - -
Inventarios 34,800 37,584 40,591 43,838 47,345
Otros activos circulantes - - - - -
Inversiones en acciones - - - - -
Total Circulante 171,824 567,621 927,235 1,300,494 1,725,100

Fijo
Terrenos 480,000 480,000 480,000 480,000 480,000
Construcciones 243,600 243,600 243,600 243,600 243,600
Maquinaria Y equipo 75,400 75,400 75,400 75,400 75,400
Mobiliario y equipo de oficina 18,560 18,560 18,560 18,560 18,560
Computadoras y equipos de impresión 16,240 16,240 16,240 16,240 16,240
Equipo de transporte 92,800 92,800 92,800 92,800 92,800
Otros activos fijos - - - - -
Depreciación acumulada - 61,828 - 123,656 - 185,484 - 230,144
Total Fijo 926,600 864,772 802,944 741,116 696,456

Diferido
Activo diferido - - - - -
Depreciación acumulada activo diferido - - - -
Total Diferido - - - - -

TOTAL ACTIVO 1,098,424 1,432,393 1,730,179 2,041,610 2,421,556

PASIVO INICIAL 1 2 3 4
Corto plazo
Préstamos c/p 92,224 - - - -
Proveedores 21,000 33,964 53,663 45,954 49,631
Acreedores diversos - 5,087 5,416 5,766 6,140
Anticipo de clientes
Impuestos por pagar 139,970 161,576 187,067 216,495
IMSS acreedor 7,547 7,925 8,321 8,737
INFONAVIT acreedor 3,150 3,308 3,473 3,647
SAT acreedor por ISR retenido a trabajadores 3,721 4,039 4,373 4,724
Participación de los trabajadores en las utilidades 42,187 49,028 55,959 65,256
Total Corto Plazo 113,224 235,626 284,954 310,913 354,629

Largo Plazo
Préstamos L/P 475,200 433,647 387,938 337,658 282,351
Total Largo Plazo 475,200 433,647 387,938 337,658 282,351

TOTAL PASIVO 588,424 669,272 672,891 648,571 636,980

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 510,000 510,000 510,000 510,000 510,000
Reserva legal 12,656 27,364 44,152
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 240,465 519,923 838,887
Utilidades del ejercicio 253,121 294,166 335,751 391,537
Total Capital Contable 510,000 763,121 1,057,287 1,393,039 1,784,576

TOTAL PASIVO + CAPITAL 1,098,424 1,432,393 1,730,179 2,041,610 2,421,556

-

FONDO MANIOBRA AÑO INICIAL

PASIVO A CORTO
ACTIVO CORRIENTE, FONDO DE PLAZO, $113.224,00
$171.824,00 MANIOBRA,
$58.600,00

PASIVO A LARGO
PLAZO, $475.200,00

ACTIVO NO
CORRIENTE,
$926.600,00

CAPITAL CONTABLE,
$510.000,00
 FONDO DE MANIOBRA AÑO 1
PASIVO CORTO PLAZO,
ACTIVO $235.625,54
CORRIENTE, FONDO DE
PASIVO A LARGO
$567.621,37 MANIOBRA,
PLAZO,
$331.995,83
$433.646,60

ACTIVO NO
CAPITAL
CORRIENTE,
CONTABLE,
$864.772,00
$763.121,22
 ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
1 2 3 4
Ventas
Ventas Netas 1,285,394 1,388,226 1,499,284 1,619,227
Ventas Netas 1,285,394 1,388,226 1,499,284 1,619,227
D vs AA 8% 8% 8%
Costo de ventas 193,066 208,512 225,192 243,208
Consumo de inventarios 180,212 194,629 210,200 227,016

Otros gastos e insumos 12,854 13,882 14,993 16,192

% vs Ingresos 15% 15% 15% 15%
Utilidad Bruta 1,092,328 1,179,714 1,274,092 1,376,019
% vs Ingresos 85% 85% 85% 85%

Gtos. de Operación:
Total Gastos Operación 556,040 584,245 613,884 645,031
Gastos de Operación 40,280 42,697 45,259 47,974
Sueldos y Salarios 515,760 541,548 568,625 597,057
D vs AA 5% 5% 5%
% vs Ingresos 43% 42% 41% 40%

Utilidad de Operación 536,288 595,470 660,208 730,988

% vs Ingresos 42% 43% 44% 45%

Depreciación y amortización
Total Gastos Depreciación y amortización 61,828 61,828 61,828 44,660
Gastos depreciación activo fijo 61,828 61,828 61,828 44,660
Gastos depreciación gastos diferidos - - - -
% vs Ingresos 5% 4% 4% 3%

Gastos y Productos Financieros

Total Gastos y Productos Financieros 52,591 43,365 38,794 33,766
Gtos. Financieros 52,591 43,365 38,794 33,766
% vs Ingresos 4% 3% 3% 2%

Otros Gastos - - - -
Otros Ingresos - - - -
Utilidad antes de impuestos 421,869 490,277 559,586 652,562
% vs Ingresos 33% 35% 37% 40%

ISR 126,561 147,083 167,876 195,769

PTU 42,187 49,028 55,959 65,256
% vs Ingresos 40% 40% 40% 40%
Utilidad Neta 253,121 294,166 335,751 391,537
% vs Ingresos 20% 21% 22% 24%

-
 FLUJOS DE EFECTIVO
Años
CONCEPTO 1 2 3 4

PAGOS
SUELDOS Y SALARIOS 367,941 384,753 402,406 420,942
SALARIOS LÍQUIDO 367,941 384,753 402,406 420,942
ADMONS. PÚBLICAS 133,401 155,942 165,324 175,174
IMSS 83,021 94,720 99,456 104,429
INFONAVIT 9,450 13,073 13,726 14,412
RETENCIONES ISR 40,930 48,149 52,142 56,333
PAGO A PROVEEDORES 199,312 209,559 255,307 263,730
PAGO A ACREEDORES 56,549 65,303 69,541 74,059
PRÉSTAMOS 186,369 89,073 89,073 89,073
OTROS GASTOS - -
IMPUESTOS 77,449 349,106 387,506 434,225
IVA 77,449 180,358 191,395 210,391
PTU - 42,187 49,028 55,959
ISR - 126,561 147,083 167,876
EGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
PAGOS TOTALES 1,021,020 1,253,735 1,369,158 1,457,204

COBROS
POR APORTACIONES DE CAPITAL - - - -
VENTAS 1,371,773 1,600,799 1,728,863 1,867,172
POR AYUDAS RECIBIDAS - - - -
INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
COBROS TOTALES 1,371,773 1,600,799 1,728,863 1,867,172

TESORERÍA INICIAL 60,000.00 410,752.77 757,816.69 1,117,522.09

COBROS-PAGOS 350,752.77 347,063.92 359,705.41 409,968.48
VALOR NETO 410,752.77 757,816.69 1,117,522.09 1,527,490.57
 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Ventas Netas $ 1,285,394.40 $ 1,388,225.95 $ 1,499,284.03 $ 1,619,226.75
Costos Variables 15% 15% 15% 15%
Costos fijos $ 670,459.46 $ 689,437.46 $ 714,505.79 $ 723,456.62
Equilibrio en $ $ 788,961.47 $ 811,293.79 $ 840,792.89 $ 851,325.75
Equilibrio en % 61% 58% 56% 53%
Unidades P.E. 4,499 4,541 4,619 4,590

PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1

2500000

2000000

1500000

1000000

500000

-500000

-1000000

INGRESOS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS TOTALES UTILIDAD

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