Contabilidad Gerencial (Cp49) 20201-B Prueba de Entrada: Estilos Sac Estado de Situación Fnanciera Al 30-Nov-17

CONTABILIDAD GERENCIAL (CP49) 20201-B
PRUEBA DE ENTRADA
CASO: PRESUPUESTO MAESTRO (EF 20172)
La empresa ESTILOS SAC es una empresa industrial productora de sillas de comedor de

diseño minimalista modelo VICTORIA, la silla es de polipropileno nitrogenado con patas de
madera acabado natural.
Se tiene como información el estado de situación financiera expresado en soles al 30 de

noviembre de 2017.
ESTILOS SAC
Estado de Situación Fnanciera al 30-Nov-17
ACTIVO PASIVO
Efectivo 394,000 TXP IGV 113,000
Cuentas por cobrar 445,500 TXP IR 29,500
Existencias 138,480 ´(1) Proveedores por pagar 500,980
Beneficios Soc. por pagar 185,500 ´(2)
Aportaciones por pagar 10,000
Activo Fijo 800,000 Ret. ONP por pagar 21,000
(-) Depreciación -150,000 Ret. I.Renta 5ta.por pagar 8,000
Deuda a largo plazo 100,000
PATRIMONIO
Capital 460,000
Resultado acum. 200,000
Total activo 1,627,980 Total pasivo y patrimonio 1,627,980 0
´(1) Las Existencias están conformados como sigue:
Sillas = 300 unidades costo unitario S/ 165
Polipropileno = 3,000 Kg. costo unitario S/ 12.50
Patas de madera = 2,600 unidades. costo unitario S/ 19.80
´(2) Los BSXP están conformados como sigue: Gratificaciones = S/ 101,040
CTS = S/ 10,280 y Vacaciones = S/ 74,180
Políticas:
 Las condiciones y políticas de venta son de 30% a 30 días y la diferencia al contado.
Se tiene como política de stock final de PT igual al 8% de las ventas presupuestadas
del mes.
 La política de inventario final de material directo será 16% del consumo en el mes.
 La política de compras de material directo es de 70% a 30 días y la diferencia al
contado.
 Los costos indirectos de fabricación y los gastos operativos se pagan al contado y
están afectos al IGV.
 El activo fijo se deprecia con un 10% anual, dicha depreciación corresponde 80% a
producción y 20% a gastos de administración.
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 Las provisiones de remuneraciones del personal administrativo y de ventas se
efectúan en el mes en que devengan. Los pagos a los trabajadores se hacen en el
mismo mes en que laboran y las obligaciones al Gobierno y otras cargas sociales se
pagan de acuerdo a las normas laborales.
 La Empresa valúa todos sus inventarios por el método promedio.
 Los pagos a cuenta de impuesto a la renta corresponden al 1.5% de las ventas
netas.
 El impuesto general a las ventas (IGV) es del 18%.
 Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan.
En el mes de diciembre se tiene las siguientes proyecciones:

 Pronóstico de ventas de 5,500 sillas a un precio de venta unitario de S/ 354.
 Para su producción se tiene la siguiente información de cantidades a usar por
unidad y valores:
Cantidad estándar Valores estimados para

por unidad diciembre
Polipropileno 4.20 Kg / Silla Precio de S/ 15.34 por Kg
Patas de madera 4 patas / Silla Precio de S/ 23.6 por pata
MOD 0.7 Hrs / Silla S/ 13 brutos por Hora
 Con respecto a la mano de obra, la actividad productiva está expuesta a trabajo de

riesgo y en la empresa hay más de 20 trabajadores.
 La retención de impuesto a la renta de 5Ta.Cat. Calculada para el mes será S/
8,906.
 En el mes se pagarán S/ 12,000 por concepto de vacaciones.
Aportes Empleador Beneficios Sociales
ESSALUD ( 9.00% ) Gratificación ( 18.17% )
SENATI ( 0.75% ) CTS ( 9.72% )
SCTR ( 0.53% ) Vacaciones ( 8.33% )

Retenciones
ONP 13%
 La tasa de aplicación de los CIF variables es de 1.2x el costo de la MOD.

 Los CIF fijos mensuales ascienden a S/ 55,000 los cuales incluyen depreciación
 Los Gastos administrativos Fijos mensuales están conformados por:
 Sueldos del personal S/ 60,000 brutos
 Gastos operativos fijos por S/ 50,000 que incluyen depreciación.
 La comisión de ventas es 5% de las ventas y el pago es por honorarios profesionales
se realiza a través de una empresa outsourcing.
 Se proyecta vender un activo fijo a valor de venta de S/ 15,000, cuyo costo de
adquisición fue S/ 30,000 y su depreciación acumulada es de S/ 22,000
 La empresa comprará activos fijos al contado por un valor de venta de S/ 200,000.
 En diciembre los socios aportarán S/ 236,000.
 El cronograma de pagos de deuda a largo plazo de diciembre es de S/ 30,000 por la
amortización del capital y S/ 1,000 por el pago de intereses generados.
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Se solicita elaborar el presupuesto Maestro diciembre 2017 (Con costeo variable y
costeo absorción)
- Estado de resultados presupuestado

- Flujo de caja presupuestado
- Estado de situación financiera
Se sugiere realizar lo siguiente para responder lo solicitado:

- Presupuesto del costo de ventas variable.
- Presupuesto de Producción en unidades
- Presupuesto de consumo de materiales directos.
- Presupuesto del costo de MOD.
- Presupuesto de CIF Presupuesto del costo de artículos terminados
- Cuadro de liquidación del IGV
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La empresa ESTILOS SAC es una empresa industrial productora de sillas de comedor de

Se tiene como información el estado de situación financiera expresado en soles al 30 de

En el mes de diciembre se tiene las siguientes proyecciones:

Cantidad estándar Valores estimados para

 Con respecto a la mano de obra, la actividad productiva está expuesta a trabajo de

 La tasa de aplicación de los CIF variables es de 1.2x el costo de la MOD.

- Estado de resultados presupuestado

Se sugiere realizar lo siguiente para responder lo solicitado:

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