Filial Arequipa – Facultad de Gestión

CICLO : X

CURSO : CONTABILIDAD COMPUTARIZADA

TEMA : EMPRESA DE SERVICIOS DE TRANSPORTE

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 1

 INDICE GENERAL
1. INTRODUCCION
2. OBJETIVOS
3. JUSTIFICACION
4. ALCANCES Y LIMITACIONES

CAPITULO I: MARCO TEORICO

5. NOMBRE DEL TEMA

6. QUIENES SOMOS
7. POLITICAS
8. DOCUMENTOS FRECUENTES
9. BASE LEGAL
10. PERMISOS ESPECIALES
11. PERMISOS VEHICULARES
12. CONTRATOS CELEBRADOS

CAPITULO II: CASUISTICA

13. CONCLUSIONES
14. RECOMENDACIONES
15. ANEXOS

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 2

 INTRODUCCION

A
ctualmente, el servicio relacionado con el Transporte por Carretera es una
de las actividades económicas que muchas empresas se dedican en
nuestro país, por razones que es viable lo cual genera rentabilidad.

Cabe destacar que el servicio de transportes es el motor que impulsa al

crecimiento y desarrollo de nuestro país para realización de carreteras, puentes y
así como también el abastecimientos a los grifos, etc.

Por ello, el grupo de trabajo ha propuesto desarrollar el SERVICIO DE

TRANSPORTE, con la intención de realizar el tratamiento contable de las
operaciones de las mismas.

El contenido de este trabajo es teórico y práctico de tal forma que pueda servir
como guía de información para los presentes.

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 3

OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL
• Realizar el tratamiento contable relacionado al servicio de transporte
utilizando un software desarrollado.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Conocer algunos alcances significativos del servicio de transporte.
• Realizar casos prácticos relacionados con el servicio de Transporte.
• Elaborar los estados financieros según la SMV.

JUSTIFICACION
• El presente trabajo servirá como una guía de información para ampliar los
conocimientos de los presentes.

ALCANCES Y LIMITACIONES
• El presente trabajo se plasmara en un problema de situación similar cuando
se presente en el campo laboral.

• Debido a la naturaleza del trabajo se utilizara los recursos con los que
cuenta el Grupo de trabajo: Capital, Tiempo y trabajo.

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 4

 I
CAPITULO

EMPRESA DE SERVICIOS

1. QUIENES SOMOS

Somos una de las más empresas de transportes que hay en el país, que tiene la
necesidad de satisfacer los requerimientos de los clientes.

RAZON SOCIAL : TRANSPORTES TOTAL S.A.C.

RUC : 20456281592
DOMICILIO FISCAL : Av. Monte Bello - Cerro Colorado - Arequipa
ACTIVIDAD PRINCIP. : Transportes Por carretera
CONTABILIDAD : Computarizada
SISTEMA : Computarizada
CIUI : 60330
TELEFONO : 054-456080

2. POLITICAS

1. PRORRATEO
➢ Administración 25%
➢ Ventas 25%
➢ Servicios 50%

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 5

2. COMPRAS
➢ Las compras que excedan del monto equivalente S/.3,000.00 se pagan al
mes siguiente, Crédito.
➢ Las compras que no excedan del monto señalado anteriormente se pagan
inmediatamente al Contado.

3. VENTAS
➢ Las ventas al crédito se cobrara quincenal y mensualmente cuando se trate
de Minas.
➢ Las ventas al contado se cobrara inmediatamente al contado cuando se
trate de Grifos.

4. CAJA Y BANCOS
➢ Los cobros al crédito los depositaran los clientes según cta. Cte. de la
empresa.
➢ Los cobros al contado se depositaran el mismo día al Banco de Crédito.
➢ Las detracciones serán depositan por los clientes según cta. cte. del
Banco de la Nación.
➢ Los pagos al contado se emitirán el mismo día ya sea en efectivo y/o
deposito según crea proveniente el proveedor.

3. DOCUMENTOS FRECUENTES

A. DOCUMENTOS PRINCIPALES
➢ Guía de Remisión de Transportista.
➢ Facturas.
➢ Boletas de Venta.
➢ Nota de Crédito.
➢ Nota de Débito.

B. DOCUMENTOS SECUNDARIOS
➢ Recibo de Ingresos.
➢ Recibo de Egresos.

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 6

 ➢ Orden de Compra.
➢ Orden de Combustible.

4. BASE LEGAL

A. GENERAL DE SOCIEDADES
➢ Ley General de Sociedades Nº 26887.

B. SUNAT
➢ Contabilidad Completa.
➢ Régimen General.
➢ R.S. Nº 063-2012 publicada el 29.03.2012. – Detracciones.

C. SMV
➢ Presentación de Estados Financieros.

5. PERMISOS ESPECIALES

➢ Ministerio de Transportes y Comunicaciones.

➢ Osinergmin.
➢ Licencia de Funcionamiento.

6. POLITICAS VEHICULARES

➢ Tarjeta de Propiedad (Tracto y Cisterna).

➢ Tarjeta de Cubicación.
➢ SOAT.
➢ Certificado de Inspección Vehicular.
➢ Tarjeta del Ministerio de Transportes y Comunicaciones.

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 II
CAPITULO

CASUISTICA
EMPRESA DE TRANSPORTES DE CARGA POR CARRETERA
TRANSPORTES TOTAL S. A.C.
INVENTARIO INICIAL AL 01-01-2012
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 34,800.00
101 Caja 3,400.00
104 Cuentas Corrientes 31,400.00
10411 Banco de Crédito 31,400.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 45,000.00
121 Facturas por cobrar
12121 Grifo el Dorado Factura 001-8986 Vto. Enero 06 35,000.00
12122 Estación de Servicios San Marcos Vto. Enero 06 10,000.00
26 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 46,700.00
261 Llantas y Cámaras 26,500.00
2611 Llantas y Cámaras Nuevas 15 Unidades c/u 1500 22,500.00
2612 Llantas y Cámaras Reencauchadas 10 Unidades c/u 400 4,000.00
262 Aceites y Lubricantes 16,600.00
2621 Aceite Texaco 40 y 90 220 Galones c/g 70 15,400.00
2622 Grasa Texaco de Rodaje 300 Libras c/Lb 4 1,200.00
263 Repuestos y Accesorios 3,600.00
2631 Rodajes SKF Varios 20 Unidades c/u 150 3,000.00
2632 Filtros PC 42 y PC 211 40 Unidades c/u 15 600
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 1,394,000.00
331 Terrenos Área 1000 m2 01/01/2007 50,000.00
332 Edificios y construcciones Área 1000 m2 02/01/2007 180,000.00
333 Maquinarias y Equipo de Explot. 30/09/2004 54,000.00
334 Unidades de Transporte 1,110,000.00
334111 Vehículo UH 2020 Capacidad 10000 Gls. 01/01/2009 250,000.00
334112 Vehículo UH 2025 Capacidad 8000 Gls. 30/06/2009 220,000.00
334113 Vehículo UH 2030 Capacidad 6000 Gls. 01/01/2010 200,000.00
334114 Vehículo UH 2035 Capacidad 9000 Gls. 30/06/2010 240,000.00
334115 Vehículo UH 2040 Capacidad 5000 Gls. 01/01/2011 200,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18,000.00
182 Seguro pagado por adelantado 18,000.00
1821 Seguro 18,000.00
TOTAL DEL ACTIVO 1,538,500.00
PASIVO
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 518,150.00
39131 Edificios y Construcciones 27,000.00
39132 Maquinaria y Equipo de Explot. 39,150.00
39133 Unidades de Transporte 452,000.00
391331 Vehículo UH 2020 150,000.00
391332 Vehículo UH 2025 110,000.00
391333 Vehículo UH 2030 80,000.00
391334 Vehículo UH 2035 72,000.00
391335 Vehículo UH 2040 40,000.00

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 8

40 TRIBUTOS Y OTROS APORTES POR PAGAR 9,012.00
401 Gobierno Central 3,600.00
40171 Impuesto a la Renta 03
403 Contribuciones a Instituciones Públicas 5,412.00
4031 EsSalud 2,214.00
4032 ONP 3,198.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,166.68
415 Vacaciones por pagar 5,775.00
413 Participaciones por pagar 12,000.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 2,391.68
41511 Empleados 1,516.67
41512 Obreros 875.01
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 52,000.00
421 Facturas por pagar 52,000.00
42121 Grifo el Dorado Factura 001-36606 22,000.00
42122 Reencauchadora el Cisne Fact. 001-0988 30,000.00
TOTAL PASIVO 599,328.68
PATRIMONIO
50 CAPITAL 750,000.00
501 Capital Social 750,000.00
50111 Accionista "A" 30,000 Acciones a S/. 10.00 cada una 300,000.00
50112 Accionista "B" 24,000 Acciones a S/. 10.00 cada una 240,000.00
50113 Accionista "C" 21,000 Acciones a S/. 10.00 cada una 210,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 189,171.32
5911 Utilidades Acumuladas 189,171.32
TOTAL PATRIMONIO 939,171.32
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,538,500.00

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INFORMACION COMPLEMENTARIA
1. La Empresa Registra sus operaciones en los Libros de Contabilidad y sus cuentas
analíticas de explotación:

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
91 COSTO DE SERVICIOS
911 COSTO DEL SERVICIO
911111 SUMINISTROS -COMBUSTIBLE
911112 SUMINISTROS - LUBRICANTES
911113 REPUESTOS VEHICULOS
911114 MANTENIMIENTO
912 CARGAS DEL PERSONAL
912111 CARGAS DEL PERSONAL
913 SERVICION PRESTADOS POR TERCEROS
913111 SERVICION PRESTADOS POR TERCEROS
914 TRIBUTOS
914111 TRIBUTOS
915 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
915111 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
916 CARGAS EXCEPCIONALES
916111 CARGAS EXCEPCIONALES
917 CARGAS FINANCIERAS
917111 CARGAS FINANCIERAS
918 PROVISONES DEL EJERCICIO
9181 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACTIVOS
918111 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACTIVOS
9182 C.T.S.
918211 C.T.S.
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941111 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTO DE VENTAS
951 GASTO DE VENTAS
951111 GASTO DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS
971 GASTOS FINANCIEROS
971111 GASTOS FINANCIEROS

2. El método de valuación de Existencias es el costo promedio diario móvil.

3. Los porcentajes de depreciación están dados por las normas del Impuesto a la Renta.

4. Considere que los conceptos de Vacaciones se han otorgado según la fecha de ingreso
de cada trabajador y que la Compensación por tiempo de Servicios se han depositado
en sus respectivas fechas y al 31 de diciembre del 2011 se adeuda nov-dic.

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 5. La participación de los trabajadores se hará de acuerdo a lo dispuesto por el D. Leg.
892, el porcentaje de participación es del 5% de la Renta Neta.

6. Los trabajadores obreros y empleados se encuentran afiliados a la ONP.

7. Las operaciones están referidas al mes de enero del 2012, por tal motivo las
provisiones, gastos y otros conceptos serán calculados a razón de 1/12.

8. Los datos para las planillas de sueldos y salarios, así como Provisión de vacaciones y
CTS son al 31-12-11.

CUADRO DE PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES

FECHA HABER GRATIFICACION VACACIONES CTS AL Meses
DEPARTAMENTOS BASICO
INGRESO DIC. 2011 AL 31-12-2011 31/12/2011
2011

ADMINISTRACION
Gerente 01/08/2002 2,500.00 2,400.00 1,000.00 466.67 5
Contador 01/08/2001 2,200.00 2,100.00 875.00 408.33 5
Auxiliar de Contabilidad 01/06/2003 1,000.00 900.00 525.00 175.00 7
Sub Total 5,700.00 5,400.00 2,400.00 1,050.00
VENTAS
Auxiliar de Ventas 01/08/2002 1,000.00 900.00 375.00 175.00 5
OPERACIONES
Jefe de Operaciones 01/06/2001 1,500.00 1,500.00 875.00 291.67 7

TOTAL EMPLEADOS 8,200.00 7,800.00 3,650.00 1,516.67

CHOFERES
UH 2020 01/09/2003 800.00 800.00 266.67 155.56 4
UH 2025 01/05/2003 750.00 700.00 466.67 136.11 8
UH 2030 01/09/2003 750.00 700.00 233.33 136.11 4
UH 2035 01/06/2003 700.00 600.00 350.00 116.67 7
UH 2040 01/05/2002 650.00 600.00 400.00 116.67 8
Sub Total 3,650.00 3,400.00 1,716.67 661.12
SERVICIOS
Mecánico 01/09/2003 600.00 600.00 200.00 116.67 4
Ayudante 01/08/2004 500.00 500.00 208.33 97.22 5
Sub Total 1,100.00 1,100.00 408.33 213.89

TOTAL OBREROS 4,750.00 4,500.00 2,125.00 875.01

TOTAL GENERAL 12,950.00 12,300.00 5,775.00 2,391.68

9. Durante el mes han ocurrido las siguientes situaciones:

• Auxiliar de Contabilidad laboró 15 horas extras en el mes de enero en 5 días

ordinarios.
• Jefe de operaciones faltó durante el mes 4 días e hizo sobretiempo en días
domingos 16 horas extras.
• Ayudante se enfermó durante 15 días en el presente mes.

10. Por acuerdo con los clientes, estos depositaran el importe de la detracción el mismo
día de pago, en la cta. Cte. Del Banco de la Nación.

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 11. La empresa cuenta con las siguientes unidades identificadas por el Nº de Placa:

Nº PLACA C. COSTOS
UH 2020 90110
UH 2025 90120
UH 2030 90130
UH 2035 90140
UH 2040 90150

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 12

 ENUNCIADO DE OPERACIONES
01-Enero:
Asiento de reapertura

COMPRAS DEL MES

02-Enero:
Según factura 001-8777 se compra a El Extra Distribuciones SRL, con RUC Nro. 20203142689
importe que se paga con Cheq. Nº 10003 del Banco de Crédito.

FACTURA 001-8777

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

4 Unid Baterías Record de 21 placas S/. 500.00 S/. 2,000.00
Valor de Venta 2,000.00
IGV 18% 360.00
Total 2,360.00

07-Enero:
Se adquiere para su uso el nombre comercial de TRANSALTIL SA con RUC Nro. 20104569881 en
S/. 13,600.00 incluido IGV con factura 002-031541, con cheque Nº 10004 del Banco de Crédito
respecto de esta adquisición.
Se pagó con cheque la asesoría legal S/. 150.00 con Recibo por Honorarios Nro.001-0215 en
efectivo de Miranda Benavides Santiago, con RUC Nro.10292342560. La empresa espera
obtener beneficios de esta marca por 10 años.

FACTURA 002-031541

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

1 Nombre Comercial S/. 13,600.00
Valor de Venta S/. 11,525.42
IGV 18% 2,074.58
Total 13,600.00

08-Enero:
Se compra según Factura Nº 002-2220 de Roberts Automotriz SRL, con RUC Nro. 20714568964,
la que se paga en efectivo con los siguientes suministros:

FACTURA 002-2220

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

10 balde Shell Rimula 40 S/. 25.00 S/. 250.00
2 caja Líquido de frenos 250.00 500.00
Valor de Venta 750.00
IGV 18% 135.00
Total 885.00

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 13

15-Enero:
En la fecha grifo MONTANA SAC con RUC Nro. 20100070970, nos efectúa la liquidación
quincenal de consumo de combustibles de nuestras unidades según factura 001-08150
Condiciones:
Se paga con cheque del banco de crédito Nro.10008.

FACTURA 001-08150

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

1275 Galón Petróleo S/. 11.54 S/. 14,708.40
Valor de Venta 14,708.40
IGV 18% 2,647.51
Total 17,355.91
Percepción 1% 174.00
Total a Pagar 17,529.91

LIQUIDACION QUINCENAL DE CONSUMO DE COMBUSTIBLE

CONCEPTO VEHICULO GALONES C/GALON IMPORTE
Petróleo Diesel Nº 02 Vehículo UH 2020 255 11.20 S/. 2856.00
Petróleo Diesel Nº 02 Vehículo UH 2025 220 11.20 2464.00
Petróleo Diesel Nº 02 Vehículo UH 2030 270 11.20 3024.00
Petróleo Diesel Nº 02 Vehículo UH 2035 265 11.20 2968.00
Petróleo Diesel Nº 02 Vehículo UH 2040 265 11.20 2968.00

18-Enero:
Se provisiona y paga a Luis Martínez Llosa con RUC Nro. 10467124321, R.H. Nº 001-0301, por
asesoría Legal por el importe de S/. 2,500.00. Se gira cheque Nº 10021 del Banco de Crédito.

20-Enero:
El taller de reparaciones El Volvo SRL RUC Nro. 20414243445, nos remite la Factura 001-908
por concepto de reparación y mantenimiento de nuestras unidades. Se gira cheque Nº 10022
del Banco de Crédito.

FACTURA 001-908

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

1 Vehículo UH 2020 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
1 Vehículo UH 2025 900.00 900.00
1 Vehículo UH 2030 500.00 500.00
1 Vehículo UH 2035 1,700.00 1,700.00
1 Vehículo UH 2040 300.00 300.00
V.VENTA 3,400.00
IGV 18% 612.00
TOTAL 4,012.00
25-Enero:
Se decepcionan los siguientes recibos:

CONCEPTO RAZON SOCIAL RUC IMPORTE IGV TOTAL

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 14

Luz SEAL SAA 20100145652 S/. 250.00 S/. 45.00 S/. 295.00
Agua SEDAPAR SAA 20200246663 S/. 120.00 S/. 21.60 S/. 141.60
Teléfono TELEFONICA SAA 20300347674 S/. 60.00 S/. 10.80 S/. 70.80
Internet MOVISTAR SPEEDY SAA 20400448685 S/. 90.00 S/. 16.20 S/. 106.20

VENTAS DEL MES

03-Enero:
Se debe transportar mercadería a Lima de FRANTINO EIRL RUC Nro. 20100205492 con factura
001-03001 y G/R 001-3001:
Condiciones:
Lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.

FACTURA 001-03001

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

50 Bolsas Zapatos S/. 42.00 S/. 10,500.00
Valor de Venta 10,500.00
IGV 18% 1,890.00
Total 12,390.00
Detracción 4% 496.00
Total a Cobrar 11,894.00

05-Enero:
Se nos subcontrata por TRANSPORTES AREQUIPA SRL para llevar mercadería a la ciudad del
Cuzco, la mercadería le pertenece a MONTANA SAC RUC Nro. 20498624821, se gira la factura
001-03002.
Condiciones:
Cuota inicial 50%, el saldo en una letra Nº 01516 a 30 días fecha, con un interés mensual del
5%, lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.

FACTURA 001-03002

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

500 Cajas Cigarrillos S/. 35.00 S/. 17,500.00
Interés 375.00
Valor de Venta 17,875.00
IGV 18% 3,217.50
Total 21,092.50

CALCULO DEL INTERES

Valor Venta S/.17,500.00
Cuota Inicial 10,000.00
Saldo a
7,500.00
Financiar
Interés 5% 375.00

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 15

10-Enero:
Según F/Nº 001-03003 se transporta mercadería de Comercial VIZCARRA S.R.L. con RUC
20121212128, según el siguiente detalle:

FACTURA 001-03003

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

30 unid Televisores a color 24” SONY S/. 70.00 S/. 2,100.00
30 unid Refrigeradoras FAEDA 3p3 80.00 2,400.00
30 unid Cocinas MABE a gas 90.00 2,700.00
30 unid Equipos de sonido AIWA 60.00 1,800.00
Valor de Venta 9,000.00
Interés 882.00
Sub Total 9,882.00
IGV 18% 1,778.76
Total 11,660.76

Condiciones:
Cuota inicial 50%, el saldo financiado con 6 Letras Nº 2019 – 2024 iguales y escalonadas,
interés mensual de 7%, lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.

14-Enero:
Se debe transportar mercadería a Cuzco de LOS ANDENES DEL SUR SRL RUC Nro. 20453924905
con factura 001-03004 y G/R 001-3004.
Condiciones:
Lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.

FACTURA 001-03004

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

500 Cajas Zapatos S/. 60.00 S/. 30,000.00
Valor de Venta 30,000.00
IGV 18% 5,400.00
Total 35,400.00
Detracción 4% 1,416.00
Total a Cobrar 33,984.00

20-Enero:
Se debe transportar mercadería a Cusco de ARCANGEL SRL, RUC Nro. 20759051654 con factura
001-03005 y G/R 001-3005.
Condiciones:
Lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.

FACTURA 001-03005

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

600 Bolsas Pelotas S/. 40.00 S/. 24,000.00
Valor de Venta 24,000.00

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 16

 IGV 18% 4,320.00
Total 28,320.00
Detracción 4% 1,133.00
Total a Cobrar 27,187.00

23-Enero:
Se debe transportar mercadería a Tacna de ESTRELLA DEL SUR EIRL, RUC Nro. 20905453924
con factura 001-03006 y G/R 001-3006.
Condiciones:
Lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.
FACTURA 001-03006

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

1000 cajas Galletas S/. 35.00 S/. 35,000.00
Valor de Venta 35,000.00
IGV 18% 6,300.00
Total 41,300.00
Detracción 4% 1,652.00
Total a Cobrar 39,648.00

27-Enero:
Se debe transportar mercadería a Mollendo de DECOFUSION SA RUC Nro. 2011124905 con
factura 001-03007 y G/R 001-3007.
Condiciones:
Lo depositan en nuestra cta. Cte. del Banco de Crédito.
FACTURA 001-03007

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN P. UNITARIO TOTAL

100 Unid. Cocinas S/. 90.00 S/. 9,000.00
150 Unid. Televisores S/. 70.00 10,500.00
Valor de Venta 19,500.00
IGV 18% 3,510.00
Total 23,010.00
Detracción 4% 920.00
Total a Cobrar 22,090.00

OTRAS OPERACIONES DEL MES

01-Enero:
Se gira cheque del banco de Crédito para el pago de los siguientes importes del inventario
inicial:
Pago a cuenta del Impuesto a la Rente Diciembre 2011 S/. 3,600.00 Cheq. Nº 10001
Pago de Contribuciones a Instituciones públicas S/. 5,412.00 Cheq. Nº 10002

04-Enero:
En la fecha se adquiere mediante contrato de Arrendamiento Financiero un vehículo para el
departamento de ventas del Banco de Crédito con RUC Nro. 20100045327, mediante Contrato
Nº 201245, con los siguientes datos:

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 17

04-Enero:
En la fecha se cobra a nuestros clientes del inventario inicial, importe que es depositado en
cuenta corriente del Banco de Crédito.
Grifo el Dorado Factura 001-02969 S/. 35,000.00
Estación de Servicios San Marcos Factura 001-02982 S/. 10,000.00

08-Enero:
Se gira cheque Nº 10007 para fondo de caja por S/. 8,000.00.

08-Enero:
Se paga los siguientes importes del inventario Inicial, se gira cheque del Banco de Crédito.
Grifo el Dorado Factura 001-36606 S/. 12,000.00 cheq. Nº 10005
Reencauchadora el Cisne Factura 001-0988 S/. 5,000.00 cheq. Nº 10006

12-Enero:
Los socios deciden aumentar su capital en S/. 20,000.00 mediante nuevos aportes dinerarios,
dividido en 2000 acciones c/u a S/. 10.00 su Valor Nominal. La suscripción y pago del total de
las acciones en proporción al Nº de acciones que posee cada accionista al momento de la
capitalización, la cual se eleva a Escritura Pública ante Notario Público Dr. José Luis Concha
Revilla.

PARTICIPACION AUMENTO DE
ACCIONISTA
PATRIMONIAL CAPITAL
"A" 40% S/. 8,000.00
"B" 32% 6,400.00
"C" 28% 5,600.00
TOTAL 100% 20,000.00

25-Enero:
En la fecha se gira cheque Se gira cheque Nº 10009 al 10020 del Banco de Crédito para el pago
de la Participación de los Trabajadores ejercicio 2011.

CUADRO DE PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

REMUNERACIÓN PARTICIPACIÓN DIAS PARTICIPACIÓN TOTAL

DEPARTAMENTOS
ANUAL 50% EFECTIVOS 50% PARTIC.

ADMINISTRACION
Gerente 25,000.00 1111.11 260 494.45 1605.56
Contador 23,000.00 1022.22 265 503.96 1526.18
Auxiliar de Contabilidad 7,000.00 311.11 250 475.44 786.55
Sub Total 55,000.00 2,444.44 775 1,473.85 3,918.29
VENTAS
Auxiliar de Ventas 12,000.00 533.33 270 513.47 1046.8
OPERACIONES
Jefe de Operaciones 16,000.00 711.11 280 532.49 1243.6

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS Página 18

 TOTAL EMPLEADOS 83,000.00 3,688.88 1325 2,519.81 6,208.69

CHOFERES
UH 2020 9,000.00 400 260 494.45 894.45
UH 2025 7,500.00 333.33 270 513.47 846.8
UH 2030 8,000.00 355.56 280 532.49 888.05
UH 2035 7,500.00 333.33 250 475.44 808.77
UH 2040 7,000.00 311.11 260 494.45 805.56
Sub Total 39,000.00 1,733.33 1320 2,510.30 4,243.63
SERVICIOS
Mecánico 7,000.00 311.11 250 475.44 786.55
Ayudante 6,000.00 266.68 260 494.45 761.13
Sub Total 13,000.00 577.79 510 969.89 1,547.68

TOTAL OBREROS 52,000.00 2,311.12 1830 3,480.19 5,791.31

TOTAL GENERAL 135,000.00 6,000.00 3155 6,000.00 12,000.00

30-Enero:
El almacén nos hace llegar los vales de requisición de los suministros, repuestos y lubricantes
consumidos por nuestras unidades de transporte durante el mes, mediante el siguiente
detalle:

Costo Costo
Código Descripción VEHICULO Unid Cant.
Unitario Total
253111 Llantas y cámaras reencauchadas UH2020 Unidad 2 400.00 800.00
253111 Llantas y cámaras reencauchadas UH2030 Unidad 2 400.00 800.00
253111 Llantas y cámaras nuevas UH2040 Unidad 4 1,500.00 6,000.00
252211 Batería Record de 21 placas UH2025 Unidad 1 500.00 500.00
253111 Frenos PC 42 y PC 211 UH2025 Unidad 2 15.00 30.00
252411 batería Record de 21 placas UH2035 Unidad 1 500.00 500.00
253111 Frenos PC 42 y PC 212 UH2035 Unidad 2 15.00 30.00
252211 Aceite Texaco UH2020 Gls. 5 70.00 350.00
252211 Aceite Texaco UH2025 Gls. 5 70.00 350.00
252211 Aceite Texaco UH2040 Gls. 5 70.00 350.00
253111 Rodajes SKF UH2030 Unidad 1 150.00 150.00
253111 Rodajes SKF UH2035 Unidad 1 150.00 150.00
252211 Grasa TEXACO de Rodaje UH2025 Libras 3 4.00 12.00
252211 Grasa TEXACO de Rodaje UH2025 Libras 3 4.00 12.00
252211 Shell Rimula 40 UH2025 Balde 1 25.00 25.00
252211 Shell Rimula 40 UH2035 Balde 1 25.00 25.00
TOTAL 10,084.00

30-Enero:
Se realizan las provisiones del mes
• Planilla de Remuneraciones
• Provisión de vacaciones
• Provisión de gratificaciones
• Provisión CTS
• Depreciación de activos fijos
• Provisión de Seguros

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