1.

Identifique el nombre del documento :

Factura comercial
Información que contiene el documento
La información que contiene el documento
 Identificación del exportador y el importador (nombre y dirección).
 Fecha de expedición.
 Número de factura.
 Descripción de las mercancías (denominación, calidad, etc.).
 Unidad de medida.
 Cantidad de mercancías.
 Valor unitario.
 Valor total.
 Valor facturado total y moneda de pago
 2. Para que se utiliza el documento
Diferencia del Bill of Lading, la factura comercial no indica la propiedad de las
mercancías que han sido vendidas. Pero se trata de un documento imprescindible
y requerido durante el despacho de aduanas para calcular los impuestos y
aranceles a pagar. La factura comercial detalla el precio, el valor y la cantidad de
las mercancías vendidas. También debería incluir detalles de las condiciones de la
compraventa .Acordadas entre el comprador y el vendedor como las condiciones
de pago, el coste del seguro (si lo hay) y el coste del transporte marítimo.
3. Como se diligencia el documento
 Numero de factura
 Fecha:
 Datos del Cliente:
 Fecha
 Pedido
 Condiciones de pago
 El siguiente bloque es una tabla donde indicaremos lo siguiente
a) Cantidad de productos que se solicitan
b) Descripción del producto
c) Subtotal
d) IVA
e) Total
f) Importe con letra
g) Firma de conformidad
h) Pagaré

4. Existe algún instructivo para el diligenciamiento de los documentos

Si ya que el área de contabilidad debe revisar las facturas comerciales.
Contenido de una factura .Lo primero que debes saber es el contenido
que debe de haber sí o sí en una factura, que es el siguiente:
 Datos del emisor de la factura; tus nombres y apellidos, domicilio y NIF o
CIF. También puedes añadir un teléfono de contacto o un email si lo
prefieres.
 Número: número correlativo de la serie de la factura. Deben ir ordenados
desde el 1 (primera factura del ejercicio fiscal) en adelante durante ese
ejercicio fiscal.
 Fecha: día de emisión de la factura. Es importante que sean correlativas
con el número de la factura, ya que no puede una con el número 60 de
septiembre y una con el número 55 de octubre.
 Datos del remitente de la factura: nombre y apellidos, dirección y NIF o CIF
de la persona que recibe la factura. Puedes añadir otros datos en caso de
que te parezca necesario (teléfono, correo)
 Concepto: descripción de la factura. Debes escribir el motivo (producto o
servicio) por el que emites esa factura en concreto. Por ejemplo algo como
“Servicios de marketing online en octubre” serviría.
 Base imponible: cuantía de la factura antes de impuestos (IRPF e IVA si
son necesarios).
 Retención de IRPF (opcional): retención para autónomos profesionales que
varía en su cuantía dependiendo de la retención que tengas (7% o 15%).
 IVA (opcional): cantidad de Impuesto de Valor Añadido que debes de cobrar
en la factura. En la mayoría de facturas emitirás a un 21%, salvo que el tipo
de IVA de tu producto sea hiperreducido, reducido o exento.
 Importe total: suma de la base imponible – IRPF + IVA si se han incluido
ambos elementos.
 Método de pago: medio por el que vas a recibir el cobro de la factura en
cuestión (lo más común es a través de la cuenta bancaria).
 Cómo calcular la retención de IRPF
En primer lugar, la retención de IRPF solo la realizan los autónomos
profesionales. Los trabajadores autónomos y las sociedades no tienen que
realizar dicha retención bajo ninguna circunstancia. Para saber qué tipo de
retención tienes deberías saber cuál es tu situación actual como profesional
autónomo: IRPF reducido para nuevos autónomos: 7% hasta los primeros
18 meses de profesional autónomo. IRPF general para profesionales
autónomos: 15%. Si estás leyendo este artículo, lo más normal es que seas
del grupo del IRPF reducido. Y si eres una sociedad, ni tan siquiera
deberías estar leyendo este apartado.
 Cómo calcular el IVA
El segundo impuesto a calcular es el IVA. A pesar de que en el artículo
anteriormente mencionado puedas ver los diferentes tipos de IVA, te los
dejo aquí para que te hagas una idea: IVA súper reducido (4%): para el
pan, la leche, las frutas, los cereales, quesos, libros, periódicos y revistas
no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, prótesis y VPO. IVA
reducido (10%): alimentos en general, transporte, plantas, espectáculos
deportivos amateur. IVA general (21%): se aplica a casi todos los productos
y servicios, salvo los que están incluidos en el IVA súper reducido o
reducido. Lo más habitual es que tengas que crear facturas en este tipo de
IVA. Exento de IVA (0%): es muy raro que tengas que emitir una factura
exenta de IVA, salvo que sea una exportación.

 Cómo calcular el importe total

El importe total de la factura se calcula dependiendo de si has tenido que
incluir IVA e IRPF en tu factura. Por lo tanto, podrían ocurrirte 3 casos
distintos:
Factura sin IVA sin retención de IRPF: es muy poco común, pero en esta
factura el importe total sería igual a la base imponible.
Factura con IVA sin retención de IRPF: el importe total sería de Base
imponible + 21% de la base imponible (o 10% o 4% si es el caso).
Factura con IVA y con retención de IRPF: el importe total sería el siguiente
-> Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible) – Retención IRPF
(7%/15% x base imponible)

A. El instructivo tiene la información paso a paso sobre el diligenciamiento de

los documentos. Describa como realizan el registro de la información de
 ingreso y salida de objetos. Antes de realizar el trabajo de campo se le
invita a leer el material denominado: Registro de ingreso y salida de
mercancía y hacer consultas en la web sobre temas como.

5. Tipos de documentos de recibo y despacho de objetos

I. La lista de empaque es un documento que permite al exportador, al
transportista, a la compañía de seguros, a la aduana y al comprador,
identificar las mercancías y saber qué contiene cada bulto o caja; por ello
debe realizarse una lista de empaque metódica, que coincida con la factura.
II. La factura de venta se constituye como un título valor, que el vendedor o
prestador del servicio podrá librar y entregar, o remitir al comprador o
beneficiario del servicio, con el objetivo de que dicho documento certifique
la operación de consumo efectuada.
III. La nota de remisión es un documento mercantil interno de las compañías,
que sirve como prueba documental en todo acto de compra venta
comercial, cuya función es dejar constancia, a través de la firma del
receptor, de la recepción de un pedido de mercadería.
IV. registro tarja: En cuanto al tarjador podemos decir que es una persona que
tiene que cumplir con unos lineamientos y de conocimientos para ser una
persona capaz de realizar esta operación, los conocimientos que debe
tener un tarjador comienzan en: saber los diferentes tipos de contenedores
y sus respectivas características; la naturaleza de la carga, si es frágil,
perecedera, extra dimensional, peligrosa, para poder determinar los lugares
adecuados para su almacenamiento y los requerimientos técnicos para su
manipulación y movilización; también debe tener conocimientos en los tipos
de documentos necesarios para el recibo, la entrega, la verificación y el
registro de las mercancías dentro de las instalaciones portuarias, para llevar
un estricto control sobre lo que sale a exportación lo que viene de
importación, en los patios(hablando de contenedores y mercancía extra
dimensional) como en las bodegas.
V. La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los
artículos y presentar una factura. Todos los artículos comprados por una
compañía deben acompañarse de las órdenes de compra, que se
enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
VI. Una orden de despacho es un documento que es entregado cuando existen
pedidos de mercancía y estos van a ser transportados y recibidos, además
son muy necesarios para la contabilidad de la empresa que la emite.
VII. Una orden de venta es una pre factura o una orden de trabajo. También se
puede utilizar como una cotización. La orden de venta tiene las siguientes
características: Se pueden editar los datos, productos y cantidades antes
de ser convertida en una factura.
VIII. Los registros de ingreso y salida, son operaciones obligadas y de gran
responsabilidad dentro de las operaciones, pueden realizarse de manera
manual o por medio del uso de sistemas de información o programas
especiales que permiten que todos los departamentos de la organización,
puedan acceder a la información en tiempo real. Todas las personas deben
 estar comprometidas en mantener la información actualizada en todo
momento.
IX. Registro de devolución Es el proceso en el cual se registra la información
sobre aquellas mercancías que son devueltas por los clientes. Este registro
va acompañado de un informe en el cual se indican las causas por las
cuales se efectúa la devolución de los objetos.
X. El picking es el alistamiento de las unidades a ser despachadas. El listado
de picking es, como su nombre lo indica, un listado donde se encuentran
las ubicaciones y las cantidades de las referencias que deben ser alistadas
para su despacho. Una vez se tiene la lista se van recogiendo los objetos
para trasladarlos a la zona de consolidación.
Estrategias generales para mejorar el picking
Todas las operaciones de picking se miden por el número de líneas de
preparación. Para aumentar dichas líneas, se puede recurrir a varias medidas en
los sistemas de almacenaje basados en el principio hombre a producto:
A. Instalar un software de gestión de bodegas que ayude a optimizar los
recorridos de los operarios.
B. Mejorar la preparación de pedidos y su agrupación.
C. Las infraestructuras deben estar adecuadas para realizar el proceso de
almacenamiento correcto.

 Tipos de picking: hombre a producto, producto a hombre y mixto

 Descripción de los distintos tipos de picking (hombre a producto, producto
hombre y el picking mixto) además de otros sistemas como almacenes
verticales.
 Picking sobre estibas
 Descripción de las opciones que existen para realizar el picking
directamente sobre las estanterías para estibas, tanto en niveles bajos
como altos.
 Pick to light: un picking más ágil y con menos errores
 Los sistemas 'pick-to-light' están controlados por el sistema de gestión de
almacenes y proporcionan una gran agilidad, además de reducir
considerablemente los errores en el picking.
 Picking a nivel del suelo
 Preparación de pedidos que se realiza mediante el posicionamiento sobre
el suelo de cargas completas de las que se extraen las unidades para
formar los pedidos.
 Picking a bajo nivel
 Esta modalidad implica que las unidades de carga deben estar situadas a
una altura que permita su cómodo acceso por parte del operario a pie.
6. Descripción de los documentos utilizados en el recibo y despacho de
mercancía
7. Políticas de ingreso y salida de mercancía
8. Procedimientos de entrada y salida de mercancía
9. Registro de ingreso y salida
10. Procedimiento para realizar el registro de ingreso y salida de objetos