17 Principios Coso 2013

CUESTIONARIO Nº08
INTERPRETACION DE LOS 17
PRINCIPIOS COSO
ALUMNO: RICHARD SAMUEL CUTIPA CALLOMAMANI
9 DE JULIO DE 2020
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO Nº 8
17 PRINCIPIOS COSO 2013 INTERPRETACION
Entorno de control
Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
El control debe basarse en la integridad y los valores éticos de las directivas y
accionistas para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.
La Integridad y los valores éticos son esenciales para el bienestar de la
organización de todos los componentes y del público en general. Esto
contribuye en forma significativa a la eficacia de las políticas y los sistemas de
control de las entidades ya que permite influir sobre los comportamientos que
no están sujetos ni a los sistemas de control más elaborados.
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión

Esto hace referencia a la supervisión del desarrollo y desempeño del Control
Interno Además entiende el negocio y expectativas de los accionistas, clientes,
empleados, inversionistas y demás partes estas expectativas y requerimientos
nos ayuda a determinar los objetivos de la organización supervisar las
responsabilidades de la Junta Directiva y administrar los recursos necesarios.
Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad

La Administración establece los niveles apropiados de autoridad y
responsabilidad para la consecución de los objetivos.
Las entidades se estructuran a través de varias dimensiones tales como:
• Modelo operativo de la administración.

• Estructuras legales, subdivisiones.
• Proveedores de servicios externos.
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia

Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y tener personas
competentes.
El principio de compromiso y competente nos da entender que la organización
busca personas competentes capaces de desarrollar funciones que les asignes
así mismo buscar y dar compromiso con los trabajadores es decir tener
objetivos claros tanto en la entidad y los trabajadores poder así cumplir las
metas de las organización y determinar acciones correctivas cuando sea
necesarios.
Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

La organización mantiene responsabilidad con el alto mando, es decir que hay
un control de responsabilidad y delegaciones de tares especificas se puede
decir que en este principio abarca las responsabilidades que tienes las
accionista y alto mando de dirigir y controlar lo que se establezca en la entidad
en donde cada estructura organizacional tienes sus diferentes funciones que
deben ser desarrollada por cada departamento que se ejecuten las tares
correspondientes.
Evaluación de riesgos
Principio 6: Especifica objetivos relevantes
Se mide los objetivos específicos que tiene cada organización y que deben ser
cumplidos a un corto plazo entre estos objetivos tenemos:
✓ Objetivos con prioridad y estrategias
✓ Medir riesgo de los objetivos
✓ Alineación de leyes y regularizaciones que tienes la entidad que
deben ser cumplidas
✓ Objetivos específicos y claro para poder ser cumplidos
✓ Las divisiones deben cumplir con las tares especificas
✓ Confirmar los objetivos para medir el riesgo de la entidad.
Principio 7: Identifica y analiza los riesgos

Identifica los riesgos de los objetivos de dichas entidades y analiza los riesgos
para determinar cómo se los deben gestionar.
La administración considera los riesgos en todos los niveles de la organización
y a su vez toma decisiones necesarias para dar la solución al problema.
Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude

La organización se dará cuenta del el fraude y de los riesgos que serán
evaluados para la consecuencias de los objetivos. Esto considera la corrupción
sea del personas de la entidad u organización.
Se la da a conoces cuando los estados financieros son preparados
inadecuadamente con omisiones y declaraciones erróneas y falsas. El Control
Interno debe prevenir o detectar oportunamente cualquier omisión o
información errónea en los estados financieros por fraude o error.
Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes

La organización identifica y evalúa cambios que podrían impactar
significativamente el Sistema de Control Interno. Este proceso se desarrolla
y evalúa los riesgos que requiere que se establezcan controles para identificar
y comunicar los cambios que puedan afectar los objetivos de la entidad:
✓ Cambios en el ambiente externo.
✓ Cambios físicos del ambiente.
✓ Cambios en el modelo del negocio.
✓ Adquisiciones y ventas de activos significativas.
✓ Operaciones extranjeras.
✓ Crecimiento rápido.
✓ Nuevas tecnologías.
✓ Cambios significativos de personal
Actividades de control
Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control
La organización selecciona y desarrolla actividades de control a la mitigación
de riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.
Las actividades de control apoyan todos los componentes del Sistema de
Control Interno particularmente el componente de Evaluación de Riesgos.
Al seleccionar y desarrollar las actividades de control también podemos
Identificar e implementar acciones necesarias para llevar a cabo las respuestas
a los riesgos y asegurar que dichas respuestas son apropiadas y oportunas
como son los Sistemas de información más sofisticados, Estructuras de las
entidades y los Tipos de actividades de control.
Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología
Este principio Establece la utilización de las tecnologías en los procedimientos

y controles que se crean en los negocios. Porque para que se cree un buen
procedimiento se necesita de mucha tecnología e innovación, porque sin
tecnología los procedimientos no son actos para un negocio ya que todo gira
en torno a la tecnología y más que todo los negocios que van cogidos de la
mano.
Este principio también ayuda a que la empresa cree controles y procedimientos
que ayuden la organización en las diferentes áreas o departamentos como a la
administración o a la misma empresa en su infraestructura.
También se crean procedimientos de control que ayuden a la seguridad de la
administración y protección de los activos de las competencias, para que no
se filtre la información y no puedan sacar ventajas
Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos

En las organizaciones se crean procedimientos de acuerdo a las políticas para
lograr los objetivos y metas de las empresas, en estas políticas se establece
los procedimientos para realizar los procedimientos.
Estas políticas deben de constar en algún documento de manera explícita e
implícita y debe de comunicarse a todo el personal de la organización, estas
políticas deben de ser:
✓ Oportunas es decir que deben de estipular el tiempo que se debe de
demorar en cada actividad.
✓ Acciones correctivas, se deben de corregir los procedimientos cuando es
necesario.
✓ Competencia, quien elabore los procedimientos debe de ser lo
suficientemente competente.
✓ Evaluación periódica, los controles y políticas deben de avaluarse
periódicamente para saber su eficiencia.
✓ Sistema de información y comunicación.
Principio 13: Usa información Relevante

La organización visualiza cual es la información necesaria y requerida para
ayudar en el ejecuta miento de los otros componentes del control interno,
porque si una organización tiene un buen control puede alcanzar sus metas y
objetivos.
Se debe adquirir la información de a dentro de la organización para saber los
problemas o beneficios que esta tiene, así como también se debe de obtener
información de manera externa para saber cuál es la competencia en el
mercado, cuáles son las nuevas tecnologías y de acuerdo a los datos
obtenidos analizarlos atraves del proceso establecido en la organización para
que este lo convierta en información que sea útil para la organización y sacar
ventaja.
Sistemas de información
Principio 14: Comunica internamente
Hoy en día las organizaciones se comunican internamente ya que la
información incluye, objetivos y responsabilidades para que se puede efectuar
un control interno es necesario el apoyo para que se puede efectuar de manera
rápida ya que la administración establece políticas y procedimientos el cual se
facilita una comunicación interna Efectiva.
Ya que el rango mayor de la organización comunica sus objetivos a través de
la administración del personal, empresarios para que entiendan sus roles con
cada responsabilidad para la organización con sus diferentes departamentos.
Principio 15: Comunica externamente

Las organizaciones se comunican con los de interés externo en relación con los
que trabajan y afecta las actividades del control interno.
Dichas organización debe desarrollar y realiza control y se efectué la
comunicación externa este incluye políticas para así obtener información y
compartir dicha información internamente.
La comunicación con terceras partes permite que estas entiendan eventos,
actividades y circunstancias que puedan afectar su interacción con la entidad.
Al mismo tiempo, la información que la entidad pueda recibir de terceras partes
puede proporcionar información importante sobre el sistema de control interno.
Supervisión del sistema de control – Monitoreo

Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
Este es un proceso de monitorio el cuan incorpora el concepto de Condiciones
reportables. Este es un Mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno
debe ser flexible para Reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias.
Dichas actividades de monitoreo y supervisión evalúan si los componentes y
principios están los sistemas de control interno.
Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

La organización que evalúa y comunica las deficiencias de control interno de
forma Oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas,
incluyendo la alta Dirección y el Consejo, según corresponda. Las deficiencias
en lo componentes y principios de control interno pueden surgir de diferentes
maneras:
✓ Actividades de monitoreo.
✓ Otros componentes del sistema de control interno.
✓ Partes externas.

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Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión

Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad

• Modelo operativo de la administración.

Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia

Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

Principio 7: Identifica y analiza los riesgos

Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude

Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes

Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología

Este principio Establece la utilización de las tecnologías en los procedimientos

Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos

Principio 13: Usa información Relevante

Principio 15: Comunica externamente

Supervisión del sistema de control – Monitoreo

Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

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