TALLER ESTADOS FINANCIEROS

La empresa Juanita S.A. se dedica al comercio de bolsas plásticas regimen comun tarifa ica tarifa 9,66

No olvidar las ventas debe llevar IVA tarifa general

1. Se inicia una empresa con los siguientes capitales:

Socio 1: Aporta $ 180.000.000 en efectivo.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 180,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 180,000,000
Socio 2: Aporta $ 980.000.000 50% en efectivo 30% en cheque y el restante en una mercancia.
310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 980,000,000
110505 CAJA GENERAL $ 490,000,000
111010 BANCOS $ 294,000,000
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 196,000,000

2. Se compran a regimen comun mercancias 10.000 unidades de bolsas por valor de $ 50.000.000
pagamos el 49% en cheque y el restante lo quedamos debiendo Ica 11.04.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 50,000,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 9,500,000
236540 RTE FTE COMPRAS 2,5% $ 1,250,000
236805 ICA 11.04 $ 552,000
111010 BANCOS $ 28,272,020
233595 CUENTAS X PAGAR $ 29,425,980

3. Compramos un vehículo a regimen comun para el area de ventas por valor de $ 60.000.000 pagamos
la mitad en cheque y el resto se lo quedamos debiendo a una entidad financiera Ica 9.66.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

154005 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 60,000,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 11,400,000
236545 RTE FTE 1% COMPRA VEHICULOS $ 600,000
236806 ICA 9,66 $ 579,600
111010 BANCOS $ 35,110,200
210510 PAGARES $ 35,110,200

4. Compramos gran contribuyente 130 acciones a $ 6.000 pesos cada una pagamos en Ica 9.66.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
120535 COMPRA ACCIONES $ 780,000
111010 BANCOS $ 780,000

5. Consignamos el 75% del dinero de la caja al banco.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $ 502,500,000
111010 BANCOS $ 502,500,000
6. Se vende el total de las mercancias a regimen comun con un incremento del 38% mas IVA.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
413505 COMERCIO AL POR MAYOR $ 339,480,000
240860 IVA GENERADO $ 64,501,200
135515 RTE FTE 2.5% $ 8,487,000
135518 RTE ICA 9,66 $ 3,279,377
111010 BANCOS $ 392,214,823
613505 COSTO DE VENTAS $ 246,000,000
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 246,000,000

7. Compramos a gran contribuyente mercancias 10.000 unidades de bolsas por valor de $ 28.000.000
IVA incluido pagamos en cheque Ica 11.04.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 23,529,412
240865 IVA DESCONTABLE $ 4,470,588
236705 RTE FTE 2,5% $ 588,235
111010 BANCOS $ 27,411,765

8. Compramos a regimen comun mercancias 5.000 unidades de bolsas por valor de $ 117.000.000 mas
IVA pagamos en cheque el 48% y el restante lo quedamos debiendo Ica 9.66.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 117,000,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 22,230,000
236540 RTE FTE COMPRAS 2,5% $ 2,925,000
236806 ICA 9,66 $ 1,130,220
111010 BANCOS $ 64,883,894
233595 CUENTAS X PAGAR $ 70,290,886

9. Vendemos a gran contribuyente el 50% de las unidades compradas del punto 7 con un incremento
de 45% sobre el valor de la compra.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
413505 COMERCIO AL POR MAYOR $ 17,058,824
240860 IVA GENERADO $ 3,241,176
135515 RTE FTE 2.5% $ 426,471
111010 BANCOS $ 19,873,529
613505 COSTO DE VENTAS $ 11,764,706
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 11,764,706

10. Vendemos a regimen comun mercancias del ejercicio numero 8 al costo.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
413505 COMERCIO AL POR MAYOR $ 117,000,000
240860 IVA GENERADO $ 22,230,000
135515 RTE FTE 2.5% $ 2,925,000
135518 RTE ICA 9,66 $ 1,130,220
111010 BANCOS $ 135,174,780
613505 COSTO DE VENTAS $ 117,000,000
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 117,000,000
11. Se compra a regimen comun papeleria para el departamento de ventas por 650.000 pagamos en
cheque Ica 9.66.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
519530 UTILES, PAPELERIA $ 650,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 123,500
111010 BANCOS $ 773,500

12. Se pagan Servicios de la Luz por Valor de $ 2.600.000 el 54% corresponde al área de Ventas y el
Restante al área Administrativa en Cheque.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
513530 ENERGIA ELECTRICA ADMINISTRACION $ 1,404,000
523530 ENERGIA ELECTRICA VENTAS $ 1,196,000
111010 BANCOS $ 2,600,000

13. Se pagan servicio de la luz por valor de $ 2.600.000 el 54% corresponde al area de ventas y el
restante al area administrativa en cheque.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
511010 REVISORIA FISCAL $ 8,000,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 1,520,000
236525 HONORARIOS 11% $ 880,000
236806 ICA 9,66 $ 77,280
111010 BANCOS $ 8,562,720

14. Pagamos honorarios de la revisoria fiscal por valor de $ 8.000.000 en cheque.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

523560 SERVICIOS DE PUBLICIDAD $ 1,800,000
240865 IVA DESCONTABLE $ 342,000
236550 RTE FTE SERVICIOS 4% $ 72,000
110505 CAJA GENERAL $ 2,070,000

15. Pagamos publicidad para incentivar ventas por valor de $ 1.800.000 en efectivo.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
111010 BANCOS $ 1,600,000
110511 CAJA MENOR $ 1,600,000

16. Realizamos prestamos a un empleado por valor de $ 5.000.000 se realiza transferencia.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
136595 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 5,000,000
111010 BANCOS $ 5,000,000

17. Pagamos las deudas pendientes en cheque.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
233595 CUENTAS POR PAGAR $ 99,716,866
210510 PAGARES $ 35,110,200
111010 BANCOS $ 134,827,066
18. El empleado nos consigna $ 1.000.000 del valor de la deuda adquirida en el ejercicio numero 17.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

136595 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 1,000,000
111010 BANCOS $ 1,000,000

19. Vendemos reciclaje por valor de $ 580.000 nos pagan en efectivo.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
420510 MATERIAL DE DESECHO $ 580,000
240860 IVA GENERADO $ 110,200
111010 BANCOS $ 690,200
$ 3,057,838,671 $ 3,057,838,671
$ -
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 Jun-20 MOVIMIENTOS MOVIMIENTO (AJUSTES) DEL MES BALANCE AJUSTADO
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL 670,000,000 504,570,000 - - 165,430,000 -
110511 CAJA MENOR 1,600,000 - - - 1,600,000 -
111010 BANCOS 1,345,453,333 309,821,165 - - 1,035,632,168 -
120535 COMPRA ACCIONES 780,000 - - - 780,000 -
135515 RTE FTE 2.5% 11,838,471 - - - 11,838,471 -
135518 RTE ICA 9,66 4,409,597 - - - 4,409,597 -
136595 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 5,000,000 1,000,000 - - 4,000,000 -
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 386,529,412 374,764,706 - - 11,764,706 -
154005 EQUIPO DE TRANSPORTE 60,000,000 - - - 60,000,000 -
210510 PAGARES 35,110,200 35,110,200 - - - -
233595 CUENTAS X PAGAR 99,716,866 99,716,866 - - - -
236525 HONORARIOS 11% - 880,000 - - - 880,000
236540 RTE FTE COMPRAS 2,5% - 4,175,000 - - - 4,175,000
236545 RTE FTE 1% COMPRA VEHICULOS - 600,000 - - - 600,000
236550 RTE FTE SERVICIOS 4% - 72,000 - - - 72,000
236705 RTE FTE 2,5% - 588,235 - - - 588,235
236805 ICA 11.04 - 552,000 - - - 552,000
236806 ICA 9,66 - 1,787,100 - - - 1,787,100
240860 IVA GENERADO - 90,082,576 49,586,088 - - 40,496,488
240865 IVA DESCONTABLE 49,586,088 - - 49,586,088 - -
310505 CAPITAL AUTORIZADO - 1,160,000,000 - - - 1,160,000,000
413505 COMERCIO AL POR MAYOR - 473,538,824 - - - 473,538,824
420510 MATERIAL DE DESECHO - 580,000 - - - 580,000
511010 REVISORIA FISCAL 8,000,000 - - - 8,000,000 -
513530 ENERGIA ELECTRICA ADMINISTRACION 1,404,000 - - - 1,404,000 -
519530 UTILES, PAPELERIA 650,000 - - - 650,000 -
523530 ENERGIA ELECTRICA VENTAS 1,196,000 - - - 1,196,000 -
523560 SERVICIOS DE PUBLICIDAD 1,800,000 - - - 1,800,000 -
613505 COSTO DE VENTAS 374,764,706 - - - 374,764,706 -
5159 ganacia del periodo - - - - - -
3,057,838,671 3,057,838,671 49,586,088 49,586,088 1,683,269,647 1,683,269,647
- - -
 CIERRE C.R. SALDOS MES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- - 165,430,000 -
- - 1,600,000 -
- - 1,035,632,168 -
- - 780,000 -
- - 11,838,471 -
- - 4,409,597 -
- - 4,000,000 -
- - 11,764,706 -
- - 60,000,000 -
- - - -
- - - -
- - - 880,000
- - - 4,175,000
- - - 600,000
- - - 72,000
- - - 588,235
- - - 552,000
- - - 1,787,100
- - - 40,496,488
- - - -
- - - 1,160,000,000
473,538,824 - - -
580,000 - - -
- 8,000,000 - -
- 1,404,000 - -
- 650,000 - -
- 1,196,000 - -
 - 1,800,000 - -
- 374,764,706 - -
86,304,118 - 86,304,118
474,118,824 474,118,824 1,295,454,941 1,295,454,941
- -
 Juanita S.A.
Estado de Resultados Integral
Al 31 de mayo de 2020
Expresado en miles de pesos Colombianos ($ COP)

2020 Activo
Ventas 474,118,824
Costo de Ventas 374,764,706 Activo Corriente
Utilidad Bruta en Ventas 99,354,118 Efectivo y Equivalente
Cuentas x Cobrar
Gastos de Admon. 10,054,000 Inventarios
Depreciacion 0 Otras Cuentas por Cobrar
Amortizacion 0 Impuestos a Favor
Otros Gastos de Ventas 2,996,000
Total Activo Corriente
Total Gastos 13,050,000
Activo No Corriente
Utilidad Operativa 86,304,118 Propiedad Planta y Equipo
Flota y Equipo de Transporte
Otros Ingresos 0 Inversiones Largo Plazo (Acciones)
Total otros Ingresos 0 Depreciacion Acumulada

Utilidad antes de Impuestos 86,304,118

Total PPYE
Impuesto de Renta 32% 27,617,318
Utilidad Neta 58,686,800

Total Activo no Corriente

Total Activos
 Juanita S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de mayo de 2020
Expresado en miles de pesos Colombianos ($ COP)

Pasivo
2020 2020
Corriente Pasivos Corrientes
o y Equivalente 1,202,662,168 Obligaciones Financieras 0
as x Cobrar 0 Proveedores 0
arios 11,764,706 Gastos x Pagar 0
Cuentas por Cobrar 4,000,000 Impuestos x Pagar 49,150,824
stos a Favor 16,248,067 Otras Cuentas x Cobrar 0

Activo Corriente 1,234,674,941 Total Pasivo Corriente 49,150,824

No Corriente Total Pasivo No Corriente 0

dad Planta y Equipo
Equipo de Transporte 60,000,000 Total Pasivo 49,150,824
ones Largo Plazo (Acciones) 780,000
ciacion Acumulada 0 Patrimonio

Capital 1,160,000,000
PPYE 60,780,000 Utilidades Retenidas 0
Resultado del Ejercicio 86,304,118

Activo no Corriente 60,780,000 Total Patrimonio 1,246,304,118

Activos 1,295,454,941 Total Pasivo + Patrimonio 1,295,454,941

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