Legajo Analisis

SERVICIO DE ENSEÑANZA TECNICA Y CAPACITACION INTEGRAL
NIT: 1009957024 R.M. 197/72

ORURO - BOLIVIA
LEGAJO DE
PLANIFICACION
REALIZADO POR: T.B.C.

FECHA: 13/06/11
REVISADO POR: S.P.C.
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
CODIFICACIÓN
DE LOS COMPONENTES
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
“SENTEC” - ENSEÑANZA
COMPONENTE CODIGO
ACTIVO DISPONIBLE A
ACTIVO EXIGIBLE B
ACTIVO REALIZABLE C
ACTIVO FIJO D
PASIVO CORRIENTE E
PASIVO NO CORRIENTE F
PATRIMONIO G
INGRESOS H
OTROS INGRESOS I
EGRESOS J
OTROS EGRESOS K
RESULTADO DE LA GESTION L

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
CODIFICACIÓN
DE LOS COMPONENTES
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
“SENTEC” - PRODUCCION
COMPONENTE CODIGO
ACTIVO DISPONIBLE A
ACTIVO EXIGIBLE B
ACTIVO REALIZABLE C
ACTIVO FIJO D
PASIVO CORRIENTE E
PASIVO NO CORRIENTE F
PATRIMONIO G
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS H

COSTOS DE PRODUCCION I
GASTOS OPERATIVOS J
OTROS INGRESOS K
OTROS EGRESOS L
RESULTADO DE LA GESTION M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

ANALISIS DE TENDENCIAS

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
Al 31 de diciembre de 2010
“SENTEC” - ENSEÑANZA
Saldo Var. Saldo Var. VARIACIONES

Reexpr. Al
DESCRIPCION Al 31/12/09 Ver. 31/12/10 Ver.
Bs % Bs % Bs %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Moneda Nacional 8.015 0.34 7.770 0.34 245 3.15
Bancos Moneda Extranjera 133.460 5.72 194.100 8.61 60.640 31.24
Depósito a plazo fijo 13.580 0.58 22.000 0.98 8.420 38.27
Cuentas por Cobrar, aportes 887 0.04 696 0.03 (191) (27.44)
Cuentas a cobrar, personal 439 0.02 500 0.02 61 12.20
Materiales e Insumos 57.782 2.47 44.254 1.96 (13.528) (30.57)
TOTAL ACTIVO
214.163 9.18 269.320 11.93 55.647 20.66
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 6.503 0.28 6.503 0.30 0.00 0.00

Acciones Telefónicas 3.655.146 156.62 3.444.191 152.72 (210.955) (6.12)
Propiedad plana y equipo (1.542.092) (66.10) (1.464.759) (64.95) 3.006.851 (205.28)
Depreciación acumulada 2.119.557 90.82 1.985.935 88.07 2.795.896 140.78
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 2.333.720 100.00 2.255.255 100.00 2.851.543 126.44
TOTAL ACTIVO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANACIEROS


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NIT: 1009957024 R.M. 197/72
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“SENTEC” – ENSEÑANZA
Saldo Var. Saldo Var.
Reexpr. Al VARIACIONES
DESCRIPCION Al Ver. 31/12/10 Ver.
31/12/09
Bs % Bs % Bs %
PASIVO CORRIENTE
Cuentas a pagar- Producción 12.217 0.52 10.856 0.48 (1.361) (12.54)
Deudas Sociales 9.408 0.40 25.174 1.12 15.766 62.63
Otras cuentas a pagar
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
21.625 0.93 36.030 1.60 14.405 39.98
PASIVO NO CORRIENTE
Previsión para indemnización 19.672 0.84 35.906 1.59 16.234 45.21
TOTAL PASIVO 41.297 1.77 71.936 3.19 30.639 42.59
PATRIMONIO 983.082 42.13 910.523 40.37 (72.559) (7.97)

Capital - enseñanza 0.00 0.00 72.559 3.22 72.559 100
Ajuste de Capital 56.542 2.42 52.369 2.32 (7.97)
(4.173)
Reserva por revalúo técnico
676.742 29 626.793 27.79 49.949 7.97
Ajuste Global del Patrimonio
Ajuste de reservas patrimoniales 0.00 0.00 54.122 2.40 54.122 100
Resultados acumulados 576.057 24.70 466.953 20.71 (109.104) (23.37)
TOTAL PATRIMONIO 2.292.423 98.23 2.183.319 96.81 (109.104) 5
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 2.333.720 100.00 2.255.255 100.00 (78.465) 3.48


FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
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“SENTEC” – ENSEÑANZA
Reexpr.
31/12/09
Bs % Bs % Bs %
INGRESOS
Aportes de entidades del exterior 205.742 61.63 461.531 693.12 255.789 55.42
Aportes de terceras personas 13.729 4.11 25.612 38.46 11.883 46.40
Ingresos CEPROMIN PETIM
Ingreso Atención comedor y hospedaje
25.753 7.71 0.00 0.00 25.753
Ingresos propios y matriculas 3.408 1.02 11.492 17.26 8.084 70.35
37.533 11.24 59.691 89.64 22.158 37.12
TOTAL INGRESOS 286.165 85.73 558.326 838.49 272.161 48.75
EGRESOS
Servicios personales 258.255 77.36 295.015 44.31 36.760 12.46
Gastos de administración 83.886 25.13 92.507 138.93 8.621 9.32
Gastos de enseñanza y aprendizaje 164.419 49.25 121.510 182.48 (42.909) (35.31)
Gastos de atención comedor
2.898 0.87 7.898 11.861 5.000 63.31
Depreciación de Activo Fijo
137.879 41.30 128.684 193.26 -9.195 -7.15
OTROS INGRESOS
Intereses bancarios 669 0.20 112 0.16 (557) (497.32)
Ganancia en venta de activos fijos 21.593 6.47 0.00 0.00 21.593
Varios ingresos 10.756 3.22 16.224 24.37 5.468 33.70
Ajuste por inflación y tenencia de
bienes 379 0.01 26.569 39.90 26.190 98.57
OTROS EGRESOS
0.00 0.00 4.135 6.21 4.135 100
Pérdida en baja de activos fijos
Diferencia de cambio 5.051 1.51 5.172 7.77 121 2.34
Mantenimiento de valor 0.00 0.00 11.344 17.04 11.344 100
Varios gastos 990 0.30 1.553 2.33 563 36.25
PERDIDA DE LA GESTION -333.816 100.00 -66.587 100.00 267.229 401.32

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
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“SENTEC” - PRODUCCION

31/12/09
Bs % Bs % Bs %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Moneda Nacional 105 0.02 208 0.06 103 49.52
Bancos Moneda Extranjera 80.494 16.86 74.399 20.82 (6.095) (8.19)
Cuentas a Cobrar comerciales 345 0.07 320 0.09 (25) (7.81)
Cuentas a cobrar, SENTEC 12.217 2.56 10.856 3.04 (1.361) 12.54
Cuentas a cobrar personal 0.00 0.00 2.198 0.62 2.198 100
Crédito Fiscal IVA 993 0.21 0.00 0.00 993
Materia Prima y materiales
1.179 0.25 1.092 0.31 (87) (7.97)
Productos en proceso
Productos Terminados
15.159 3.17 13.083 3.66 (2.076) (15.87)
1.503 0.32 1.392 0.39 (111) (7.97)
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 111.995 23.45 103.548 28.94 (8.447) (8.16)
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad plana y equipo 1.304.787 273.25 1.285.595 359.75 (19.192) (1.49)
Depreciación acumulada (939.281) (196.71) (1.031.789) (288.73) (92.508) (8.97)
TOTAL ACTIVO NO
365.506 76.55 253.806 71.02 (111.700) (44.01)
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 477.501 100.00 357.354 100.00 (120.147) (33.62)
AUDITORIA DE ESTADOS FINANACIEROS

“SENTEC” – PRODUCCION

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
DESCRIPCION Al 31/12/09 Ver. 31/12/10 Ver.
Bs % Bs % Bs %
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Fiscales 366 0.08 1.31 4.299 92.15
4.665
Otras cuentas a pagar
1.777 0.37 1.646 4.61 (131) (7.96)
TOTAL PASIVO CORRIENTE
2.143 0.45 6.311 1.77 4.168 66.04
PATRIMONIO
Capital - producción 513.451 107.53 475.554 133.08 (37.897) 7.97
Ajuste de Capital 0.00 0.00 37.897 10.60 37.897 100
Ajuste Global del Patrimonio 254.528 53.30 235.742 65.97 (18.786) 7.97
Ajuste de reservas patrimoniales 0.00 0.00 18.786 5.26 18.786 100
Resultados acumulados (292.621) (61.28) (416.936 ) (116.67) (124.315) (29.82)
475.358 99.55 351.043 98.23 (124.315) 35.41

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 477.501 100.00 357.354 100.00 (120.147) 33.62

“SENTEC” – PRODUCCION

Reexpr.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
31/12/09
Bs % Bs % Bs %
INGRESOS
Ingresos por servicios prestados 49.900 54.87 98.502 67.51 48.602 49.34
Otros Ingresos 97 0.11 72 0.05 (25) (34.72)
(138.785) (152.62) (209.870) (143.83) (71.085) (33.87)
Costo de producción
Resultado bruto en ventas (88.788) (97.64) (111.296) 76.28 (22.508) (20.22)
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de administración 3.152 3.47 5.571 3.82 2.419 43.42
Depreciación de activos fijos 524 0.58 409 0.28 (115) (28.12)
Resultado en operaciones (92.464) (100.68) (117.276) 80.37 (24.812) (21.16)
OTROS INGRESOS
Alquileres de galpón- fundición 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Intereses bancarios 203 0.22 196 0.13 (7) (3.57)
Varios ingresos 3.193 3.51 4.236 2.90 1.043 24.62
Ajuste por inflación y tenencia de
bienes 81 0.09 0.00 0.00 0.00 0.00
OTROS EGRESOS
Impuesto a las transacciones financieras
491 0.54 20 0.14 (471) (2.355)
Diferencia de cambio
Varios gastos 62 0.07 3.355 2.30 3.293 98.15
Ajuste por inflación y tenencia de 1.394 1.53 0.00 0.00 1.394 0.00
bienes 0.00 0.00 29.694 20.35 29.694 100
RESULTADO DE LA GESTION (90.934) 100.00 (145.913) 100.00 (54.979) (37.68)

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
EVALUACION DE
RIESGOS
LPL-3

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
CUESTIONARIO
LPL- 3/1
LPL -3/1.1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
Al 31de diciembre de 2010
REF. RESPUESTAS
PREGUNTAS P/T SI NO N/A
1. ¿La Coordinadora General difunde en todos LPL-3/2.1
los niveles organizacionales la posibilidad de

ocurrencia de riesgos y las consecuencias
para la entidad?

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
2. ¿La empresa ha implantado técnicas para la 

identificación de riesgos presentes?
3. ¿Existe medidas necesarias para abordar los 

riesgos internos y externos?
4. ¿Se aumenta la capacidad de los sistemas de


información para tratar rápidamente los
volúmenes crecientes de información?
LPL-3/2.2 
5. ¿Se incrementa en lo necesario el personal en
capacitación, contabilidad y proceso de datos
para hacer frente al aumento de actividad?
LPL -3/1.2

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
Al 31de diciembre de 2010
PREGUNTAS REF. RESPUESTAS

P/T SI NO N/A
6. ¿Existen mecanismos para aprovechar el LPL-3/2.2

avance tecnológico computarizado en los 
procesos de capacitación y en los sistemas
de información?

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
LPL-3/2.1
RESPALDO A

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
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RESPUESTAS
POSITIVAS
LPL-3/2

PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS
EVALUACION DE RIESGOS
(AL 31 de Diciembre de 2010)
REF.
N° DESCRIPCION P/T
1 Se ha podido comprobar mediante la Coordinadora General y LPL-3/1.1

otros funcionarios que se difunden en todos los niveles de la
empresa la probabilidad de ocurrencia de riesgos, que puedan
afectar a la empresa y a cada una de las principales actividades,
de igual manera se difunden las consecuencias que podrían

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
ocurrir en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
2 Se pudo constatar mediante la coordinadora que las técnicas LPL -3/1.1

empleadas para la identificación de riesgos provenientes de
fuentes externas e internas , son mediante el análisis y
evaluación de las debilidades que existen en los aspectos
administrativos y técnicos, realizada por el personal de la
SENTEC.
3
LPL-3/1.1
Se pudo verificar que la coordinadora se reúne mensualmente
con el personal administrativo, para revisar entre otros el
rendimiento y capacidad de los sistemas de información
computarizada para hacer frente a la creciente información.
LPL-3/2.2
PLANILLA DE RESPUESTAS POSITIVAS
EVALUACION DE RIESGOS
(AL 31 de Diciembre de 2010)
REF.
N° DESCRIPCION P/T
4 Se comprobó mediante la planilla de sueldos de gestiones LPL-3/1.1

anteriores que hubo un incremento en el personal técnico, debido
al aumento de personas en los cursos de capacitación integral.
Por otro lado el departamento de contabilidad solo está

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
integrado por la contadora.
5 Se pudo verificar que existen mecanismos para aprovechar el LPL-3/1.2

avance tecnológico, porque la institución cuenta con equipos
computarizados suficientes y necesarios en los procesos de
información.
ACTIVIDADE DE
FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
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CONTROL
LPL- 4
CUESTIONARIO
FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
LPL-4/1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS LPL-4/1.1
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

Al 31 de Diciembre de 2010
DISEÑO CUMPLIMIENTO
SI NO N/A Ref. Ref.
PREGUNTAS P/T P/T
CICLO DE INGRESOS
 LPL-4/2.1 LPL-6/1
1. Por cada recaudación se entrega un recibo A A
LPL-4/2.4 LPL-6/1.1
oficial, factura original o documento
equivalente.
2. Las recaudaciones se efectúan de acuerdo LPL-5/1.1

4 A

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
a políticas de precios/cobros aprobados LPL-5/1.10

por la entidad.
LPL-4/2.1
 A
3. Las recaudaciones por concepto de
LPL-4/2.4
inscripciones son registrados.
4. El importe que figura en la factura o


documento equivalente emitido por la
entidad por concepto de ingreso coincide
con el correspondiente registro contable.
LPL-4/1.2

SI NO N/A Ref. Ref.
PREGUNTAS P/T P/T
5. Los cálculos aritméticos realizados para

 LPL-4/2.1 LPL-6/1
el registro contable de los ingresos A A
LPL-4/2.4 LPL-6/1.10
recibidos son correctos.
6. Los comprobantes de diario por concepto


de ingresos cuentan con documentación
de respaldo correctamente pre

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
numerados.
7. Se registran contablemente todos los

LPL-5/1.11
ingresos de la entidad en el momento de  A
LPL-5/1.12
su ocurrencia o lo más inmediato
posible después de originado el hecho?
LPL-6/1
8. Se registran las recaudaciones de  A
acuerdo al plan de cuentas. LPL-6/1.10
9. Las recaudaciones del día son

LPL-5/1.13
depositados intactos en el transcurso de A
LPL-5/1.14
las 24 horas siguientes.
LPL-4/1.3
SI NO N/A Ref. Ref.
PREGUNTAS P/T P/T
CICLO DE EGRESOS
LPL-4/2.5 LPL-6/1
A A
LPL-4/2.7 LPL-6/1.10
1. Existe un formulario pre numerado de

pedido o solicitud de adquisiciones.
2. ¿Existe formularios de entrega de LPL-5/1.15

7 A
materiales o accesorios solicitados?
LPL-5/1.16

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
3. ¿Existe facturas o recibos u otro

 LPL-4/2.5 LPL-6/1.11
documento que respalde todas las A A
LPL-4/2.7 LPL-6/1.21
adquisiciones, servicios recibidos y otros
gastos efectuados?
4. ¿Se registran las adquisiciones de


acuerdo al plan de cuentas?
5. ¿Se registran contablemente las 

adquisiciones y otros gastos que se
hubieran efectuado por la entidad en el
momento de su ocurrencia o lo más
inmediato posible después de originado
el hecho? LPL-4/1.4

SI NO N/A Ref. Ref.
PREGUNTAS P/T P/T
6. El importe que figura en la factura o

 LPL-4/2.5 LPL-6/1.11
documento equivalente por concepto de A A
LPL-4/2.7 LPL-6/1.21
egresos coincide con el correspondiente
registro contable.
7. Los cálculos aritméticos realizados para 

el registro contable de los egresos son

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
correctos.
LPL-4/1.5
SI NO N/A Ref. Ref.
PREGUNTAS P/T P/T

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
CICLO NOMINAS
1. Los sueldos del personal están d

acuerdo a la escala salarial a nivel  LPL-4/2.8 LPL-6/1.22
A A
nacional.
LPL-4/2.10 LPL-6/1.27
2. La planilla de sueldos considera

todos los descuentos de Ley. 
3. Como constancia de conformidad el

personal firma la planilla de sueldos. 
4. Existe una adecuada apropiación

contable de la planilla de sueldos. 
5. El pago de sueldos se efectúa con

cheque girado contra cuenta 
corriente.
6. Los beneficios sociales son

cancelados en el tiempo que estipula

la Ley.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
RESPALDO AL
DISEÑO
LPL-4/2
LPL-4/2.1

PRUEBA DE RECORRIDO
INGRESOS
(Al 31 de diciembre de 2010)
1. SECCIONES VISITADAS: El departamento de contabilidad
2. PERSONAS ENTREVISTADAS:

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Lic. Charo Aguirre Uzeda Contador General
3. CONCEPTOS SELECCIONADOS: Cinco comprobantes de ingreso del mes de

diciembre.
4. COMPONENTES SELECIONADOS
Importe
N° Fecha Concepto Beneficiario Bs
5916 16/12/10 Curso Tornería Antenor Gutiérrez 416
2818 16/12/10 Alquiler de Ambientes Ramiro Llanque 550
2824 20/12/10 Alquiler de Ambientes Silvia Romero 280
2827 20/12/10 Alquiler de Ambientes Daniela Hidalgo 130
2837 27/12/10 Alquiler de Ambientes Daniela Hidalgo 130
5. CONTROLES CLAVE VERIFICADOS
1. Se verificó que por cada recaudación se entrega un recibo oficial, factura o

documentación equivalente.
LPL-4/2.2
2. Las recaudaciones no se efectúan de acuerdo a precios y valores aprobados por la

entidad.
3. Las recaudaciones recibidas por concepto de inscripciones y otros ingresos son

registrados en las tarjetas de control individual.
4. El importe que figura en la factura o documento equivalente emitido por la entidad

por concepto de ingreso coincide con el correspondiente registro contable.
5. Los cálculos aritméticos realizados para el registro contable de los ingresos recibidos
son correctos.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
6. Los comprobantes de diario por concepto de ingresos cuentan con documentación de

respaldo correctamente pre numerados.
7. Se registra contablemente todos los ingresos de la entidad en el momento de su

ocurrencia.
8. Las recaudaciones se registran de acuerdo al plan de cuentas.
9. Las recaudaciones del día no son depositados en el transcurso de las 24 horas

siguientes.
6. RECORRIDO
1. Mediante copias originales de las facturas que respaldan los comprobantes de ingreso
se pudo constatar que la entidad por toda recaudación emite factura o un documento
equivalente.
2. Las recaudaciones por diversos conceptos no cuentan con políticas de precios

aprobados por la entidad, estas recaudaciones se las realiza en caso de inscripciones en
los cursos que ofertan , en el caso de otro tipo de ingreso las recaudaciones se las
realiza en base a precios establecidos en forma interna por la entidad. (Ver planilla
de deficiencias LPL-7/1.9 a LPL-7/1.10).
LPL-4/2.3
3. Los importes que figuran en las facturas o documentos equivalentes que han sido
emitidas por la empresa y aun las que han sido emitidas por el banco a favor de la
entidad coinciden con los registros contables.
4. Mediante un recalculo aritmético de los registros contables por ingresos se pudo

constatar que estos se encuentran adecuadamente calculados.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
5. Obteniendo el libro diario de la entidad se pudo observar que los comprobantes de

ingresos cuentan con los documentos que respaldan el registro contable de las
recaudaciones y que estos se encuentran adecuadamente pre numerados.
6. Mediante la obtención de los comprobantes de diario se observó que la entidad

registra contablemente las recaudaciones en el momento de su ocurrencia.
7. Se ha evidenciado mediante los componentes de diario que toda transacción referida a

las recaudaciones de la entidad se encuentran de acuerdo a su plan de cuentas.
8. Se observó en el mayor auxiliar de la cuenta de ingresos que la entidad por toda

recaudación diaria no realiza su depósito después de transcurridas las 24 horas
establecidas. (Ver planilla de deficiencias LPL-7/1.13 a LPL-7/1.14).
CONCLUSION
Efectuada la prueba de recorrido con el propósito de confirmar el diseño de los controles

para el ciclo de ingresos, consideramos que el actual sistema, está vigente y es posible
realizar las pruebas de cumplimiento para verificar el funcionamiento de los controles
identificados.
LPL-4/2.5

PRUEBA DE RECORRIDO
EGRESOS
1. SECCIONES VISITADAS: El departamento de contabilidad.
NOMBRES Y

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
APELLIDOS CARGO
3. CONCEPTOS SELECCIONADOS: Cinco comprobantes de egreso del mes de

diciembre.
Importe
N° Fecha Concepto Beneficiario Bs
1 15/12/10 Bidia (cuchilla) SENTEC- MEC. 570
2 15/12/10 Porta herramienta SENTEC- MEC. 328
3 22/12/10 Aluminio SENTEC- MEC. 150
4 30/12/10 Electrodos SENTEC- MEC. 32
5 30/12/10 Plantas Medicinales SENTEC- SALCO 45
LPL-4/2.6
1. La entidad cuenta con notas de pedido de adquisiciones las mismas que se

encuentran pre numeradas.
2. En la entidad no existe formularios de entrega de materiales o accesorios solicitados.
3. La entidad cuenta con facturas y recibos que respaldan las adquisiciones, servicios
recibidos y otros gastos efectuados.
4. Las adquisiciones se registran de acuerdo al plan de cuentas.
5. Se registran contablemente las adquisiciones y otros gastos que se hubieran efectuado

por la entidad en el momento de su ocurrencia.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
6. El importe que figura en la factura o documento equivalente por concepto de egresos

coincide con el correspondiente registro contable.
7. Los cálculos aritméticos realizados para el registro contable de los egresos son
correctos.
6. RECORRIDO
1. Se ha verificado que la entidad cuenta con notas de pedido de adquisiciones los

mismos que se encuentran pre numerados.
2. La entidad no cuenta con notas de entrega de materiales tampoco cuenta con algún
documento que sustente la entrega del material solicitado. (Ver planilla de
deficiencias LPL-7/1.15 a LPL-7/1.16).
LPL-4/2.7
3. Obteniendo el libro diario de la entidad se pudo constatar que los comprobantes de

egresos cuentan con documentación que respaldan su registro contable y que estos se
encuentran adecuadamente pre numerados.
4. Se ha evidenciado mediante los comprobantes de diario que toda transacción referida

a las recaudaciones de la entidad se encuentran de acuerdo a su plan de cuentas.
5. Mediante la obtención de los comprobantes de diario se observó que la entidad

registra contablemente las adquisiciones en el momento de su ocurrencia.
6. Los importes que figuran en las facturas o documentos equivalentes que han sido
emitidas a favor de la entidad coinciden con los registros contables.
7. Mediante un re cálculo aritmético de los registros contables por egresos se pudo

constatar que estos se encuentran adecuadamente calculados.
CONCLUSION

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA

para el ciclo de egresos, consideramos que el actual sistema, está vigente y es posible
realizar las pruebas de cumplimiento para verificar los controles identificados.
LPL-4/2.8

PRUEBA DE RECORRIDO
NOMINAS
1. SECCIONES VISITADAS: El departamento de contabilidad
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO


FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
3. CONCEPTOS SELECCIONADOS: Cinco miembros del personal tomadas de las

planillas del mes de diciembre.
Haber
N° Apelllidos y Nombres Cargo Mes Básico
1 Aguirre Uzeda Charo Contadora Diciembre 2.664.-
2 Teran Romero Miguel A. Monitor Técnico Diciembre 1.860.-
3 Chambilla Janko Aurora Agrónomo Diciembre 1.540.-
4 Llanque Gutierrez Katty Monitora Producción Diciembre 1.200.-
5 Choque Colque Rossemary Portera Diciembre 850.-
1. Los sueldos del personal de la entidad están de acuerdo a la escala salarial asignada
por el ministerio de trabajo.
2. La planilla de sueldos considera todos los descuentos de Ley.

3. El personal en conformidad firma la planilla de sueldos.
4. La planilla de sueldos tiene una correcta apropiación contable.
5. El pago de sueldos se efectúa con cheque girado contra cuenta corriente.
6. Los beneficios sociales no son cancelados en el tiempo que se estipula por ley.
6. RECORRIDO
1. Mediante las planillas de sueldos se pudo constatar que el personal de la entidad

cuenta con sueldos de acuerdo a la escala salarial a nivel nacional.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
2. Se ha verificado mediante planillas que se realiza los descuentos de Ley.
3. Se ha identificado en las planillas de sueldos que el personal de la entidad firma como

muestra de conformidad de su sueldo.
4. Se ha verificado mediante comprobantes de diario que la entidad realiza una adecuada

apropiación contable de la planilla de sueldos.
5. El pago de sueldos se efectúa mediante cheques girados contra cuenta corriente.
6. Se ha verificado que los beneficios sociales no son cancelados en el tiempo que estipula la
Ley.
LPL-4/2.9
7. CONCLUSION

para el ciclo de nóminas, consideramos que el actual sistema, está vigente y es posible
realizar las pruebas de cumplimiento para verificar el funcionamiento de los controles
identificados.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
BASES DE
SELECCIÓN
FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
LPL-4/3

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA LPL-4/3.1

PLANILLA DE CAMPO DE SELECCIÓN
INGRESOS
N° Cantidad Valor
Planilla de Campo y Base de Selección N° % Bs %
1 UNIVERSO  
Comprobantes de contabilidad que registraron los ingresos por
3912 100 656.900 100
concepto de inscripciones a los cursos de capacitación, otros ingresos
como alquiler de ambientes durante el periodo del 02/01/10 al
31/12/10.
2 BASE DE SDELECCION
Los ítems fueron seleccionados utilizando el método de selección por

68 2 19.707 3
muestreo estadístico.
EFECTO DE LA MUESTRA EN EL UNIVERSO 68 2 19.707 3
Fuente: Estados Financieros y mayores auxiliares.

Alcance: Al 31 de Diciembre de 2010.
Objetivo: Exponer la composición y selección de la muestra de ingresos.
T/R
 Verificado con detalle de la cuenta.
 Verificado con los estados financieros y mayores auxiliares.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
LPL-4/3.2
Conclusión: De acuerdo al muestreo estadístico se revisó el 3% del total de la cuenta.
EGRESOS
N° Cantidad Valor
1 UNIVERSO 
Comprobantes de contabilidad que registraron los egresos por servicios
444 100 100
y gastos generales durante el periodo del 02/01/10 al 31/12/10.
861.464
2 BASE DE SDELECCION
Los ítems fueron seleccionados utilizando el método de selección por 67 15 56

muestreo estadístico. 482.420
Fuente: Estados Financieros y mayores auxiliares.

Objetivo: Exponer la composición y selección de la muestra de egresos.
T/R
 Verificado con detalle de cuenta.
 Verificado con los estados financieros y mayores auxiliares.
Conclusión: De acuerdo al riesgo identificado en la planificación se revisó el 56% del total de la cuenta.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
LPL-4/3.3

NOMINAS
N° Cantidad Valor
1 UNIVERSO  
Planilla de sueldos de la gestión 2010 12 100 25.174 100
BASE DE SDELECCION
Se seleccionaron las 6 últimas planillas y se tomó a 6 miembros del 6 1.762

50 7
2 personal por cada una de las planillas.
Fuente: Planillas de sueldo.

Objetivo: Exponer la composición de las planillas de sueldo.
T/R
 Verificado con el total de las planillas de sueldo de la entidad.
 Verificado con el importe del haber básico de todas las planillas de sueldos.
Conclusión: De acuerdo al riesgo identificado en la planificación se revisó el 7% del total de la cuenta.

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
PLANILLAS DE
COMPROBACION
LPL- 4/4
AUDTORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBAS DE CUMPLIMINETO
INGRESOS
N° FEC DETA N° IMPORTE

FECHA: 13/06/11
NIT: 1009957024 R.M. 197/72
ORURO - BOLIVIA
HA LLE DO 1 2 3 4 5
C.

FECHA: 13/06/11

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SERVICIO DE ENSEÑANZA TECNICA Y CAPACITACION INTEGRAL

NIT: 1009957024 R.M. 197/72

REALIZADO POR: T.B.C.

REALIZADO POR: T.B.C.

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS H

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

Saldo Var. Saldo Var. VARIACIONES

ACTIVO NO CORRIENTE 6.503 0.28 6.503 0.30 0.00 0.00

AUDITORIA DE ESTADOS FINANACIEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

TOTAL PASIVO 41.297 1.77 71.936 3.19 30.639 42.59

PATRIMONIO 983.082 42.13 910.523 40.37 (72.559) (7.97)

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

PERDIDA DE LA GESTION -333.816 100.00 -66.587 100.00 267.229 401.32

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

Saldo Var. Saldo Var.

TOTAL ACTIVO 477.501 100.00 357.354 100.00 (120.147) (33.62)

AUDITORIA DE ESTADOS FINANACIEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

475.358 99.55 351.043 98.23 (124.315) 35.41

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

Saldo Var. Saldo Var. VARIACIONES

REALIZADO POR: T.B.C.

Resultado bruto en ventas (88.788) (97.64) (111.296) 76.28 (22.508) (20.22)

RESULTADO DE LA GESTION (90.934) 100.00 (145.913) 100.00 (54.979) (37.68)

REALIZADO POR: T.B.C.

REALIZADO POR: T.B.C.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

REALIZADO POR: T.B.C.

2. ¿La empresa ha implantado técnicas para la 

3. ¿Existe medidas necesarias para abordar los 

4. ¿Se aumenta la capacidad de los sistemas de

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PREGUNTAS REF. RESPUESTAS

6. ¿Existen mecanismos para aprovechar el LPL-3/2.2

REALIZADO POR: T.B.C.

REALIZADO POR: T.B.C.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

1 Se ha podido comprobar mediante la Coordinadora General y LPL-3/1.1

REALIZADO POR: T.B.C.

ocurrir en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

2 Se pudo constatar mediante la coordinadora que las técnicas LPL -3/1.1

4 Se comprobó mediante la planilla de sueldos de gestiones LPL-3/1.1

REALIZADO POR: T.B.C.

integrado por la contadora.

5 Se pudo verificar que existen mecanismos para aprovechar el LPL-3/1.2

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS LPL-4/1.1

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

2. Las recaudaciones se efectúan de acuerdo LPL-5/1.1

REALIZADO POR: T.B.C.

a políticas de precios/cobros aprobados LPL-5/1.10

4. El importe que figura en la factura o

AUDITORIA DE ESTADOS FINANAICEROS

5. Los cálculos aritméticos realizados para