Análisis Del Fraude de Parmalat

ANÁLISIS DEL FRAUDE DE PARMALAT
Parmalat es el octavo grupo industrial más grande de Italia, con aproximadamente

36.000 empleados en 30 países / regiones, y en los últimos años se ha convertido
en una empresa multinacional de la industria alimentaria (especialmente famosa por
sus productos lácteos). Deudas enormes. Su crecimiento ha sido respaldado por
algunos de los bancos más importantes del mundo, incluidos Bank of America,
Merrill Lynch, JP Morgan Chase, Chase Manhattan y Citigroup. Los datos contables
aceptados por las principales empresas de auditoría del mundo falsificaron decenas
de miles de millones de dólares en cifras, pero cuando se descubrió el fraude, las
sedes de estas empresas y sus subsidiarias se mantuvieron a distancia y las
rechazaron. Retiraron la posibilidad de seguir usando su nombre.
Hasta donde se sabe, el fraude se ha cometido con medios muy sencillos: control de
la correspondencia de los auditores, comprobantes bancarios falsificados con
escáner y fotocopiadora y cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de
auditor, como exigido por la ley italiana, lo que facilitó engañar al auditor tradicional,
que seguía haciendo su trabajo con la indiferencia nacida de la confianza ganada a
partir de documentación uniforme e históricamente falsa. Si se confirman las cifras
de la falsificación del balance, estamos hablando de más de 10 mil millones de
euros de activos inexistentes, compensados con la misma cantidad de préstamos
bancarios, obligaciones y fondos propios perdidos por todos los que han confiado en
la empresa. La empresa había falsificado sus balances durante 15 años, al parecer
con la complicidad de un grupo de bancos nacionales e internacionales (según los
fiscales que investigan el caso), que ayudan a ocultar pérdidas y disimular
inversiones con esquemas complejos y una estructura estable de ejecutivos. leal a
Tanzi, que reinaba en estilo patriarcal.
Parmalat se vio envuelto en un escándalo después de darse cuenta de que su filial

Bonlat en las Islas Caimán tenía un “vacío legal” contable de 4.000 millones de
euros, pero según otras fuentes, esta cifra llegó a alcanzar los 7.000 a Entre 9 mil
millones. La mecha fue encendida por la institución financiera estadounidense Bank
of America, negando la autenticidad del documento, que garantiza la existencia de
3.95 millones de euros. Bonlat, una empresa "offshore".
Durante su mandato como director financiero de Pamalat, Fausto Tonna fue el

principal creador de la conspiración ilegal ordenada por Calisto Tanzi, y ahora está
tratando de atraparlo. Se dejó un muerto, negando la orden de destruir la Cuenta B
y falsificando la computadora. La carta del Bank of America demuestra que ha
proporcionado 3.95 millones de euros en depósitos a Bonlat en las Islas Caimán. Al
parecer, un contador del grupo admitió bajo el interrogatorio de la fiscalía de Milán
que utilizaron un escáner para copiar el logo del Bank of America y falsificaron
documentos por valor de 3.95 millones de euros. Bank of America presentó una
demanda en un tribunal de Milán, acusando a la empresa italiana de falsificación de
productos.
Al mismo tiempo, se ha suspendido la cotización de las acciones de la empresa en

la Bolsa de Milán y ha surtido efecto el impacto de su exclusión del índice principal
de la bolsa italiana MIB 30. El precio de las acciones de Parmalat ha caído un 63%
33% en la Bolsa de Milán. Cotizar 0,11 euros. El 11 de noviembre, cuando estalló la
crisis, las acciones de Parmalat cerraron en 2,37 euros.
Las declaraciones de Fausto Tonna, a quien se considera el "cerebro" del grupo, ya

han descubierto una compleja red de "ingeniería financiera" llena de maniobras
ilegales y los presuntos delitos en los que podrían haberse cometido. incluyen los de
contabilidad falsa, especulación indebida y fraude. Por su parte, Calisto Tanzi ha
admitido que robó 500 millones de euros de los 800 millones que se llevó con el
objetivo de las empresas turísticas de su hija Francesca y del club de fútbol Parma
de su hijo Stefano, pero los investigadores sospechan que hay muchos más. Las
desviaciones de fondos están ahí. "Ahora tenemos que analizar el flujo de caja (de
estas empresas) una a una para ver cómo entra, cómo salió y hacia dónde fue", dijo
uno de los fiscales. "El caso del fraude de cuentas es bastante obvio". Los balances
de la empresa "no son creíbles", agregó. Tanzi también admite haber "inventado"
más de 7.000 millones de euros en certificados de depósito falsos o comprando
bonos, pero el "agujero" en Parmalat a primera vista alcanza los 13.000 millones.
La firma de auditoría PricewaterhouseCoopers (PWC) informó que la deuda del

insolvente Grupo Parmalat excede los $ 18 mil millones, ocho veces más que la
deuda anunciada por la compañía. En tan solo unas semanas, la empresa italiana
de alimentos ha pasado de ser una de las historias de éxito más exitosas de Europa
a uno de los incidentes de fraude empresarial más grandes de la historia. La brecha
financiera reconocida supera con creces el escándalo contable del minorista
holandés Ahold y es comparable al escándalo que desencadenó el colapso del
comerciante de energía estadounidense Enron.
El caso Parmalat tiene similitudes obvias con Enron, pero también hay diferencias
significativas. Por ejemplo, a diferencia de Enron, Parmalat es un grupo con fuertes
raíces industriales y activos materiales que generan ingresos y ganancias. La
participación de los auditores, que están más cuidadosamente involucrados en la
contabilidad del grupo italiano, también parece ser diferente. Pero al igual que el
gigante estadounidense, plantea la preocupante cuestión de si existen suficientes
controles institucionales en los mercados para prevenir el fraude a esta escala.
Enron y Parmalat parecen estar sugiriendo que los accionistas no están protegidos y
que las medidas cautelares o reglas más restrictivas que generalmente se imponen
después de los hechos tienen como objetivo principal tranquilizar a los inversores.
Como en el caso de Enron, el escándalo de Parmalat expuso la supervisión ineficaz
del grupo y la falta de controles contables. Examina a Deloitte Touche, quien
supervisó los estados financieros consolidados de Parmalat, y Grant Thornton,
quien audita varias subsidiarias del grupo. Otra coincidencia son los dos trágicos
saldos de estos escándalos, tanto en Enron como en Parmalat, asistente de todo
director de finanzas que se ha suicidado.
Este problema enfureció a los inversores de todo el mundo y se entablaron

demandas contra Parmalat, sus auditores y bancos en los Estados Unidos. En
opinión de Parmalat, los inversores de todo el mundo deberían solicitar descuentos
a empresas dedicadas a negocios financieros complejos y no transparentes. Parece
que solo unos pocos observadores de Parmalat preguntan por qué todo está bien,
una empresa de alimentos honesta necesita una estructura extraterritorial compleja
o billones de dólares en efectivo. La señal de advertencia está ahí.
De acuerdo con los estándares internacionales emitidos en el nuevo "Basilea II" y el

anuncio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
(OCDE), las directrices de buen gobierno corporativo deben encomendar a los
gerentes de la organización la formulación de políticas y procedimientos claros
sobre:
1) La estructura organizativa de la empresa

2) División de políticas y funciones
3) Enfoque estratégico
4) Gestión de riesgos
5) Gestión de informes e información
6) Infraestructura técnica
Si examinamos los puntos anteriores, pensaremos que la ética y los códigos de

conducta de la mayoría de las instituciones de clase mundial se refieren a estos
códigos, porque los principios contenidos en estos códigos reflejan las políticas
institucionales y la cultura corporativa de sus instituciones relevantes. Las acciones
tomadas por los socios y empleados de la empresa para mantener la ética y los
principios éticos más claros, y para realizar las actividades en el marco de la
competencia honesta, ser leales a los clientes y evitar conflictos de intereses, con el
fin de mantener la confianza del público en la organización.
Una revisión de la ocurrencia del gobierno corporativo de Parmalat muestra que su

código de conducta solo se mantiene mediante teorías simples, pero antes de la
introducción de nuevos procedimientos legales, los procesos penales en curso
tendrán una amplia relación con las violaciones de estos códigos. La ley entró en
vigor en junio de 2002. El escándalo obligó al gobierno de Berlusconi a aprobar un
decreto para garantizar la continuidad social y la seguridad laboral. El gobierno que
preside Silvio Berlusconi ha asegurado que su objetivo principal será garantizar la
continuidad y el mantenimiento de la sociedad.

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Parmalat es el octavo grupo industrial más grande de Italia, con aproximadamente

Parmalat se vio envuelto en un escándalo después de darse cuenta de que su filial

Durante su mandato como director financiero de Pamalat, Fausto Tonna fue el

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