Guía Prog Prod Agrícola 2017

1.
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
BASICOS E INDICES PECUARIOS
El presupuesto o costo de producción que se elabora permite tener
conocimiento má s cercano de la estructura productiva, la demanda de
insumos, la distribució n de la fuerza de trabajo, la utilizaci ó n de la
tracció n mecá nica o animal y conocimiento de la realidad socio-
econó mica del agro.
Los presupuestos básicos e índices pecuarios reflejan los análisis

realizados por el personal técnico de la empresa agrícola (fundo,
predio, parcela, lotes, cooperativas e instituciones vinculadas con el
agro), en la determinació n y actualizació n de los costos de producció n
de cultivos o explotació n pecuaria en cada zona del país.
Podemos decir entonces que los llamados a elaborar presupuestos

básicos son los técnicos , por ser conocedores de las condiciones en que
se desarrollan los cultivos y las prá cticas de diversas tecnologías
empleadas en su territorio, y son los que utilizan estos documentos para
sustentar sus requerimientos financieros o cr é ditos que el agricultor
requiere para la conducció n de los cultivos que programe sembrar.
Las diferencias del costo total de la producci ó n con el presupuesto

bá sico está en que este ú ltimo no se consideran los llamados: “RUBROS
NO FINANCIEROS POR LOS BANCOS”, como son: leyes sociales diferibles
costo financiero, valor de la tierra, etc.
Para los entes financieros el presupuesto básico es el monto

financiable para un cultivo y territorio determinado , en las
condiciones de explotació n de la zona.
En síntesis los presupuestos básicos e índices pecuarios son

herramientas que se utilizan para la cuantificación del monto que
constituye el soporte económico tanto de los cultivos como de las
exportaciones pecuarias que se conducen en una zona, mostrando en
detalle todas las labores, necesidades de mano de obra, maquinaria e
insumos. Asimismo, indica el valor probable de las producciones que
representará la garantía de obtener ganancia y/o financiamiento.
Los presupuestos básicos tienen un comportamiento dinámico , y

como tal se modifican continuamente en funció n a las variaciones que se
registran en sus componentes (mano de obra, tracci ó n, etc.)
Muchas veces son reemplazados por otros como resultado de mejoras
tecnoló gicas en los cultivos y/o crianzas.
La actualización de los presupuestos básicos e índices pecuarios se

debe efectuar cuando se produzcan variaciones significativas en los
valores que los conforman y que inciden en el monto de la inversión
y/o en el valor de las garantías . Debe tenerse especial cuidado en los
reajustes perió dicos de sueldos y salarios, así como en la variació n de
los precios de insumos.
2.-ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS BÁSICOS.-

Es la siguiente:
a) Costos de cultivo. Costos directos.
b) Costos especiales.
c) Gastos generales. Costos indirectos.
El presupuesto bá sico para la instalació n de un cultivo permanente

contiene una estructura similar, con el a ñ adido de una desagregació n
por añ os, constituyendo un conjunto de presupuestos de campa ñ a en un
nú mero igual al total de añ os desde la implantació n hasta la producció n
plena del cultivo.
Dentro de esta estructura se establece los costos en base a dos grupos

de datos, uno de los fijos y otros de los variables.
2.1 DETERMINACIÓN DE LOS DATOS
2.1.1 DATOS FIJOS

Son aquellos que por su naturaleza tienden a ser constantes no
necesariamente inmutables, y se refieren a nú mero de jornales por
labor, nú mero de horas tracció n, cantidad de semilla, fó rmula N-P-K de
abonamiento, cantidad y clase de fertilizantes usados (debe
corresponder a la fó rmula N-P-K), nú mero de m3 de agua y su origen y/o
gravedad subterrá nea, volumen de producció n expresada en las
unidades en que se comercializa.
La relació n de todos los datos fijos que pueden considerarse en un
presupuesto está n impresos y codificados en el formato nú mero 1
DATOS FIJOS POR HAS. (anexo1).
2.1.2 DATOS VARIABLES

Estos corresponden al precio unitario de cada uno de los datos fijos,
además de los costos por hectárea de otros insumos que no
corresponden a determinados datos fijos , como son costo del canon
de agua, pago a la junta de usuarios, el total del costo de pesticidas,
trabajos por contrato, etc.
En la misma forma que para los datos fijos presentamos el formato Nª 2:

DATOS VARIABLES, para consignar estos valores en los cuales est á n
registrados y codificados todos los rubros que pueden utilizarse en el
presupuesto dado. (Anexo 2: FORMATO Nª2 PRESUPUESTO BASICO-
DATOS VARIABLES)
2.1.3 DOBLE PRODUCCIÓN
Existen cultivos que por su naturaleza tienen 2 clases de productos,

cuyos rendimientos son diferentes y tambi é n sus precios distintos.
Para poder valorizar la cosecha se deben diferenciar por lo que se ha

considerado los rubros respectivos debidamente codificados, tanto en
los datos fijos en los que se considera la cantidad producida, como en
datos variables en los que se anotan los precios unitarios.
Esta situación de doble producción se encuentra en cultivos de

semilleros , donde toda la cosecha no responda a las caracter ísticas
exigidas para la semilla, por lo que existe parte de é sta que se utiliza
para consumo, y por consiguiente tiene precio distinto. Tambi é n en
algunas zonas se comercializa la chala de ma íz, ademá s del grano,
constituyendo doble producció n.
2.2 DETERMINACIÓN DE LOS DATOS FIJOS
Se obtienen mediante encuestas y observaci ó n en campo, determinando

el dato má s representativo de la zona, estableciendo la moda resultante
de la serie obtenida en la encuesta para cada uno de los valores a fijarse.
En esta forma se llenará el valor de cada dato fijo que interviene en la

elaboració n de un presupuesto bá sico, por ejemplo: se habrá fijado: el
nú mero de jornales necesarios para hacer el “deshierbo” del cultivo; el
nú mero de horas requeridas para la aradura; f ó rmula de abonamiento,
etc.
2.3 OBTENCIÓN DE DATOS VARIABLES
En el momento de formular un presupuesto se recabar á n los precios

unitarios en el mercado donde se abastece el agricultor correspondiente
a cada uno de los datos fijos utilizados, por ejemplo: el monto de jornal
del campo, el costo de la hora de tracci ó n utilizada, el valor de la
semilla, el costo suministro de agua, el precio en chacra del producto
obtenido. Hay que tener presente y cuidado en anotar los precios
unitarios correspondientes a la unidad en la que se a considerado el
dato fijo (si la semilla se ha fijado en kilos el precio debe ser del kilo y
no de tonelada).
Dentro de los datos variables se indicada que hay algunos que no se

refieren a nú mero de unidades anotadas como dato fijos y se refieren a
gastos por has. Por ejemplo tenemos los trabajos por contrato que se
refieren al costo por has. De la labor contratada; el precio que se paga
por cuota de agua; costo de aplicació n aé rea, fletes de transporte, costo
de materiales y/o herramientas, etc.
2.4 PROCESAMIENTO
El procesamiento consiste en obtener el costo individual de cada rubro,

lo que se consigue valorizando el dato fijo en base al precio unitario
respectivo, ejemplo: el nú mero de jornales (dato fijo) se multiplica por
el valor del jornal (dato variable); las horas de tracci ó n por el precio de
cada hora; la cantidad de fertilizantes utilizada por su precio unitario.
A demá s se consideran los costos de otros rubros que se dan como gasto
por hectá rea, como este caso está n entre otros el costo total de
pesticidas, trabajo por contrato, etc.
Determinados los costos individuales se suman parcialmente los de cada

parte de la estructura del presupuesto; esto es, totales de gasto de
cultivo, de gastos especiales y de gastos generales.
3. INSTRUCIONES DE LLENADO DE LOS DOCUMENTOS DE

ENTRADA
(Anexos 1 y 2 de presupuestos bá sicos)
3.1 INSTRUCCIONES GENERALES
La primera vez que se llenan los formulares se deber á tener presente

que los datos servirá n para crear (en el computador) los archivos
maestros de los presupuestos bá sicos; por lo tanto se deberá n crear
para cada presupuesto, en el formato 1 (datos fijos), todos los datos que
correspondan a gastos de cultivo, gastos especiales, producci ó n por
hectá rea y tipos de fertilizantes; y en el formato 2 (datos variables),
todos los costos o precios unitarios que correspondan a cada una de las
cantidades indicadas en el formato 1. Es decir que para cada formato 1
corresponde un formato 2 similar.
3.1.1 CREACIÓN
Cuando se trate de la creació n de un presupuesto bá sico se tendrá
presente que se deberá n llenar todos los datos fijos y variables que
correspondan a dichos presupuestos, as í como de colocar un 1 en el
recuadro que identifica el documento.
3.1.2 MODIFICACIÓN
Cuando se requiera modificar algú n rubro de los datos fijos y/o
variables (formatos 1 y 2) se deberá llenar la fecha en el rubro
correspondiente a la modificació n, así como colocar un 2 en el recuadro
que identifica al documento.
3.1.3 ANULACIÓN
Cuando se requiera anular algú n rubro de datos fijos y/o variables
(formato 1 y 2) se deberá llenar la fecha en el rubro correspondiente a
la anulació n, así como colocar un “0” en el recuadro que identifica el
documento.
3.2 INSTRUCCIONES ESPECIFICAS
Estas instrucciones son vá lidas para ambos formatos (1 y 2) y

constituyen la identificació n individualizada de cada presupuesto
bá sico.
3.2.1 FECHA
Se colocará la fecha que corresponda al día, mes y añ o en que se llene el
documento.
3.2.2 DEPARTAMENTO, PROVINCIA, DISTRITO, ZONA O SECTOR

Se colocará n los nombres respectivos que corresponden de acuerdo al
lugar donde se obtiene los datos para la creaci ó n del presupuesto.
3.2.3 NÚMERO DE ORDEN

Este campo se utiliza para identificar presupuestos b á sicos del mismo
cultivo en la misma oficina, predio, fundo, etc., cuando hay m á s de uno.
Correspondiendo al có digo “0” cuando es só lo un presupuesto, y
utilizando los có digos 1, 2, 3etc., Cuando existen 2, 3 o má s
presupuestos. Estos có digos son los equivalentes de las letras a, b, c, Etc.
De la numeració n de los presupuestos.
3.2.4 CULTIVO
Se colocará nombre y có digo del cultivo al que correspondan los datos
del documento.
3.2.5 TIPO DE RIEGO
Se colocará el có digo del tipo de riego que corresponde al presupuesto
bá sico del documento. Se utilizará n los có digos siguientes:
 Gravedad 1
 Subterrá neo 2
 Lluvia 3
 Gravedad y subterrá neo 4
 Tecnificado 5 Aspersi ó n, Microaspersió n, Goteo, Ferti, etc.
3.2.6 TIPO DE EXPLOTACIÓN

Se colocará el có digo del tipo de explotació n al que corresponde el
presupuesto bá sico del documento. Se utilizará n los có digos siguientes:
 Té cnica 1 Alta, media, Bajo
 Semi-té cnica 2
 Empírica 3
3.2.7 AÑO DE CULTIVO

Este campo se utilizará para los presupuestos bá sicos que correspondan
a los cultivos de instalació n. En é l se señ alará qué añ o de vida del
cultivo corresponden los datos fijos o variables del formato 1 ó 2.
3.2.8 CONDICIÓN
Este campo só lo se utilizará para los presupuestos bá sicos que
corresponden a financiamiento de pré stamos de largo plazo o cultivos
de instalació n. Sirve para señ alar cuando se trata de gasto aviado o no
aviado en lo que respecta al añ o del cultivo. Correspondiendo el nú mero
1 para aviados y el nú mero 2 para no aviados.
3.3 FORMATO 1 (DATOS FIJOS POR HECTAREA)
3.3.1 Los rubros del 01 se refieren a las labores del cultivo. Para cada uno de
estos rubros se anotará la época de ejecució n correspondiente, nú mero de jornales
bá sicos y especiales, y el nú mero de horas tracció n (oruga, rueda, yunta,
cosechadora), si es que tuvieren.
Ejemplo:
Maíz Híbrido en Ica
Gasto del É poca de nú mero de nú mero

horas
Cultivo Ejecució n jornales bá sicos tracció n

rueda
Sembrío 05 – 10 3 2
En la elaboració n de los formatos es importante tener en consideraci ó n

las siguientes recomendaciones:
a) No existen horas de tracció n de oruga para labores de cosecha.
b) Las horas de tracció n de cosechadora son exclusivas para este fin.
c) Para el caso particular de algod ó n, la cosecha de 1ª mano (rubro

46), 2ª mano (rubro 47) y 3ª mano (rubro 48), puede ser dada en
nú mero de jornales o quintales de acuerdo a la realidad de cada
zona.
3.3.2
Los rubros 57 al 69 corresponden a los datos para gastos especiales,
producció n por hectá rea y fertilizantes.
Se debe tener en cuenta para el llenado de los formatos de algunos

detalles, tales como:
a) Si se llena el dato de cantidad de semilla, no debe llenarse al

mismo tiempo cantidad de plantones o plá ntulas.
b) Las unidades deben ser anotadas claramente de la siguiente

manera:
Kilos Kgs.
Quintales QQ.
Fanegadas FAN.
Toneladas TM.
Mé tricas
Docenas DOC.
Canastas CAN.
Cajones CAJ.
Jabas JAB.
Tercios TER.
Atados ATA.
Manos MAN.
Sacos SAC.
Cargas CAR.
Cientos CNT.
Unidades UNI.
3.4 FORMATO 2 (Datos variables)
Se deberá llenar en forma clara los rubros del 01 al 60, los datos
correspondientes, teniendo cuidado por tratarse de valores o costos,
pueden utilizarse dos cifras decimales.
3.5 RELACIÓN EXISTENTE ENTRE LOS FORMATOS 1 Y 2 PARA

CADA PRESUPUESTO BASICO.
Es muy importante tener en cuenta que para cada dato del formato 1
(datos fijos) corresponde un costo o valor en el formato 2 (datos
variables); es decir que debe tener en cuenta que no se debe omitir
costo alguno, así como en el uso de las unidades de medida, las que
deben ser las mismas para ambos formatos de cada presupuesto b á sico.
Por ejemplo:
a) Si en el formato 1, se anotan nú mero de jornales especiales para

fangueo, se deberá anotar el formato 2 el costo correspondiente al
jornal especial de fangueo.
b) Si en el formato 1 se anota la cantidad de semilla en QQ. Se

anotará en el formato 2 el costo correspondiente por QQ.
4.- RECOMENDACIONES GENERALES
Los puntos críticos para el empleo de la codificació n, para la elaboració n

de los presupuestos, que pueden ser susceptibles de error, son los
siguientes:
a) Los rubros 3.2.1 al 3.2.8 establecen la identidad de cada

presupuesto, por lo que una vez creado y registrado no se pueden
variar (menos en la memoria del computador).
b) La creació n, modificació n o anulació n de cualquier valor del

formato1 de datos fijos es por línea.
c) Se debe tomar atenció n a la estrecha relació n que existe entre los

formatos 1 y 2, toda vez de que un dato fijo que necesariamente
requiere de su correspondiente dato variable expresado para la
unidad registrada. Ejemplo: si se expresa en el F.1 el recojo de
algodó n en unidad de QQ. Recogido, en el F.2 debe iniciarse el
precio por QQ. De recojo y la mano a la que corresponde (1ª, 2ª ó
3ª).Si en el F.1 se expresan en unidades de toneladas o cientos, en
F.2 debe establecerse su valor por toneladas o cientos
respectivamente.
d) Al registrar la clase de fertilizante utilizado, debe anotarse su

có digo. (Anexo Nª 1), es importante para la digitaci ó n.
e) Cuando quiere anular un dato variable, basta con poner en lugar

del valor un cero en el mismo formato que estamos indicando
modificaciones; es decir no se necesita llenar otro formato 2 para
anular un valor, cuando se está haciendo modificació n o
actualizació n. Caso que no sucede para el formato Nª 1, datos fijos,
pues para anular un valor se llena un formato especialmente para
anulació n (Recuadro 0).
CODIFICACION DE FERTILIZANTES
CODIFICACIÓN DE FERTILIZANTES
LEY
CÓDIGO FERTILIZANTES
N P K
1 Urea Agrícola 46
2 Nitrato de Amonio 33.5
3 Sulfato de Amonio 21
4 Fosfato di amonio 18 46
5 Superfosfato de calcio triple 46
6 Superfosfato de calcio simple 20
7 Cloruro de potasio 60
8 Sulfato de potasio 50
9 Sulfato de magnesio y potasio 21
10 Abono compuesto 12 12 12
11 Guano de isla
12 Ultra sol
13 Otros fertilizantes
Asistencia Técnica.-
Es el valor considerado en el Costo Directo, específi camente en Costos
especiales del costo de producción, generado por la suma de los Costos
Directos (costos de culti vo y costos especiales), del cual se obti ene un
porcentaje, a fi n de pagar las consultorías externas principalmente por
concepto de Sanidad Vegetal u otros. Egresos ocasionados durante la
conducción del culti vo desde la preparación hasta la cosecha. El porcentaje
a considerar varía del 2 al 5% como promedio.
Las empresas pequeñas tendrán una mayor incidencia del porcentaje, entre el 3 y 5 %;
en las empresas grandes variará entre 2 y 4 %.
Gastos Administrativos.-
Es el valor considerado en el Costo Indirecto, específi camente en Gastos
Generales del costo de producción, generado por la suma de los Costos
Directos (costos de culti vo y costos especiales), del cual se obti ene un
porcentaje, a fi n de pagar egresos administrati vos ligados directamente al
proceso producti vo por conceptos varios. Egresos ocasionados durante la
conducción del culti vo desde la preparación hasta la cosecha. El porcentaje
a considerar varía del 2 al 5% como promedio.
Las empresas pequeñas tendrán una menor incidencia del porcentaje, entre el 2 y 3 %;
en las empresas grandes variará entre 3 y 5 %.
IMPREVISTOS . -
Es el valor considerado en el Costo Indirecto (gastos generales) del costo
de producción, generado por la suma de los Costos Directos (costos de
culti vo y costos especiales), del cual se obti ene un porcentaje, a fi n de
equilibrar las omisiones o mayores egresos ocasionados durante el culti vo
desde la preparación hasta la cosecha. El porcentaje a considerar varía del
2 al 5% como promedio acorde principalmente con la infl ación o
devaluación en la economía, u factores externos no previstos como el
fenómeno del niño..
LEYES SOCIALES.-
Conforme a las disposiciones legales se paga un determinado tanto por
ciento del jornal básico por disti ntos conceptos que se agrupan bajo este
rubro.
Uti lizando información proporcionada por el ministerio de trabajo, la

sumatoria es:

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1.

Los presupuestos básicos e índices pecuarios reflejan los análisis

Podemos decir entonces que los llamados a elaborar presupuestos

Las diferencias del costo total de la producci ó n con el presupuesto

Para los entes financieros el presupuesto básico es el monto

En síntesis los presupuestos básicos e índices pecuarios son

Los presupuestos básicos tienen un comportamiento dinámico , y

La actualización de los presupuestos básicos e índices pecuarios se

2.-ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS BÁSICOS.-

a) Costos de cultivo. Costos directos.

c) Gastos generales. Costos indirectos.

El presupuesto bá sico para la instalació n de un cultivo permanente

Dentro de esta estructura se establece los costos en base a dos grupos

2.1 DETERMINACIÓN DE LOS DATOS

2.1.1 DATOS FIJOS

2.1.2 DATOS VARIABLES

En la misma forma que para los datos fijos presentamos el formato Nª 2:

2.1.3 DOBLE PRODUCCIÓN

Existen cultivos que por su naturaleza tienen 2 clases de productos,

Para poder valorizar la cosecha se deben diferenciar por lo que se ha

Esta situación de doble producción se encuentra en cultivos de

Se obtienen mediante encuestas y observaci ó n en campo, determinando

En esta forma se llenará el valor de cada dato fijo que interviene en la

2.3 OBTENCIÓN DE DATOS VARIABLES

En el momento de formular un presupuesto se recabar á n los precios

Dentro de los datos variables se indicada que hay algunos que no se

El procesamiento consiste en obtener el costo individual de cada rubro,

Determinados los costos individuales se suman parcialmente los de cada

3. INSTRUCIONES DE LLENADO DE LOS DOCUMENTOS DE

3.1 INSTRUCCIONES GENERALES

La primera vez que se llenan los formulares se deber á tener presente

3.2 INSTRUCCIONES ESPECIFICAS

Estas instrucciones son vá lidas para ambos formatos (1 y 2) y

3.2.2 DEPARTAMENTO, PROVINCIA, DISTRITO, ZONA O SECTOR

3.2.3 NÚMERO DE ORDEN

 Gravedad y subterrá neo 4

 Tecnificado 5 Aspersi ó n, Microaspersió n, Goteo, Ferti, etc.

3.2.6 TIPO DE EXPLOTACIÓN

 Té cnica 1 Alta, media, Bajo

3.2.7 AÑO DE CULTIVO

Maíz Híbrido en Ica

Gasto del É poca de nú mero de nú mero

Cultivo Ejecució n jornales bá sicos tracció n

En la elaboració n de los formatos es importante tener en consideraci ó n

a) No existen horas de tracció n de oruga para labores de cosecha.

b) Las horas de tracció n de cosechadora son exclusivas para este fin.

c) Para el caso particular de algod ó n, la cosecha de 1ª mano (rubro

Se debe tener en cuenta para el llenado de los formatos de algunos

a) Si se llena el dato de cantidad de semilla, no debe llenarse al

b) Las unidades deben ser anotadas claramente de la siguiente

3.4 FORMATO 2 (Datos variables)

3.5 RELACIÓN EXISTENTE ENTRE LOS FORMATOS 1 Y 2 PARA

a) Si en el formato 1, se anotan nú mero de jornales especiales para

b) Si en el formato 1 se anota la cantidad de semilla en QQ. Se

4.- RECOMENDACIONES GENERALES

Los puntos críticos para el empleo de la codificació n, para la elaboració n

a) Los rubros 3.2.1 al 3.2.8 establecen la identidad de cada

b) La creació n, modificació n o anulació n de cualquier valor del

c) Se debe tomar atenció n a la estrecha relació n que existe entre los