FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

UNIDAD 2: PASO 3. DESARROLLAR UN EJERCICIO PRÁCTICO EN

IMPUESTOS MUNICIPALES.

ESTUDIANTE:

HEIDY TATIANA SOTO. CC1.075.290.385

INGRID LIZETH RIVEROS. CC1.075.269.391

JHON EDER CAMACHO NINCO CC.1079.606.148

LIZETH KATHERINE GULUMA. CC 1.075.247 563

GRUPO: 106012_50

TUTOR:

YEYMY LIZETH ESTRADA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS

Y DE NEGOCIO (ECACEN)

NEIVA – HUILA

FECHA: 3/11/2020

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 INTRODUCION

Los impuestos son aquellas prestaciones coercitivas que deben pagar las personas naturales

y jurídicas, en relación con los hechos imponibles establecidos en cada ley, enmarcados

dentro los derechos tributarios constitucionales que rigen los distintos niveles del Poder

Público, entre ellos los municipios, a los cuales les han sido asignadas las competencias para

crear, modificar o eliminar los impuestos, en función a la autonomía tributaria, de allí que se

delegue esta responsabilidad a un conjunto de organismos que realicen las actividades de

recaudación y control.

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 OBJETIVOS

Objetivo general

Saber sobre los impuestos municipales sirve para controlar la evasión, la elusión y la

omisión tributaria y el subregistro en la venta de bienes y servicios municipales.

Objetivos específicos

Consultar los conceptos que hacen parte de los impuestos municipales

Realizar ejercicios prácticos en impuestos municipales

Diligenciar formularios correspondientes

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 desarrollo de los interrogantes planteados

A) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?

Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, a

favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación

privada (Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF. 2002

B) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

Cada municipio es el encargado de fijar la tarifa del ICA, la ley 14 de 1983 en el artículo

33 señala un rango de tarifas dentro de los cuales cada municipio fija la tarifa que quiera, y

estos rangos son:

Actividades comerciales: Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000).

Actividades comerciales y de servicios: el dos al diez por mil (2-10 x 1.000).

C) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

Lo recaudado por este impuesto se destina a atender los servicios públicos y las

necesidades de la comunidad pertenecientes al respectivo municipio o distrito.

Porque el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos

creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a

ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal, además para su

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destinación, por lo menos un 10% para un fondo de habilitación de vivienda del estrato bajo

de la población, que carezca de servicios de acueducto y alcantarillado u otros servicios

esenciales y para la adquisición de terrenos destinados a la construcción de vivienda de interés

social. (Sentencia C Sentencia C-495/98)

D) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C las tarifas de industria y comercio?

Se clasifican dependiendo de la actividad económica que se desarrolle; pueden ser:

Actividades Industriales (Tarifa por mil)

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de
4.14
vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de
6.9
transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11.04
Actividades Comerciales (Tarifa por mil)
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros
4.14
(incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales para construcción; venta de automotores (incluidas
6.9
motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta
13.8
de joyas
Demás actividades comerciales 11.04

Actividades de servicios (Tarifa por mil)

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y
4.14
programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,
6.9
constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel,
motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de 13.8
vigilancia.
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de
7
educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios 9.66
Actividades financieras (Tarifa por mil)
Actividades financieras 11.04

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E) ¿Qué es el Impuesto Predial?

El impuesto predial unificado (IPU) es un tributo que grava los inmuebles

(lotes, apartamentos, casas, edificios, parqueaderos, etcétera) que se encuentran

ubicados en el Distrito; se genera por la existencia del predio y su periodo gravable

es anual (entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo año).

F) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

la Unidad Administrativa Especial de Catastro, cada municipio fija las tarifas

que cobrarán en el impuesto predial, en el rango de 1 por mil y 16 por mil, de

acuerdo al artículo 4 de la ley 44 de 1990.

G) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

Sirve para dar alivios a los hogares colombianos, seguir construyendo,

reparando y entregando importantes obras que mejoran la calidad de vida de los

habitantes. Estas pueden ser carreteras, el acondicionamiento de parques, la

instalación de alumbrado público, la ampliación de los sistemas de energía

eléctrica, la remodelación de inmuebles históricos y el establecimiento de

programas de ayuda y fomento a la cultura.

H) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?

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 Llegan a llamarse Impuesto Predial Unificado porque En 1990 se fusionan los

siguientes impuestos

 Impuesto predial

 Impuesto de parques y arborización

 Impuesto de estratificación socioeconómica

 Sobretasa de levantamiento catastral

Además de los Impuestos Municipales de Industria y Comercio y predial que son los

impuestos principales en los municipios, existen otros impuestos.

I) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

es un tributo municipal cuya declaración y pago se realiza cuando existe una

construcción nueva o refacción de las existentes. El hecho generador de este

impuesto lo constituye la ejecución de obras o construcciones con licencia de

construcción o reconocimiento.

J) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

La liquidación de retención de estampillas se genera por la suscripción de

contratos y las adiciones a los mismos, por lo tanto, del valor de los pagos

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 anticipados de los contratos y adiciones que se suscriban con los sujetos pasivos

(contratistas) se debe efectuar la retención a título de estampillas.

K) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Tributo que se declara y paga por el consumo de gasolina motor extra o

corriente nacional o importada y/o ACPM nacional o importado. Se causa en el

momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la

gasolina motor extra o corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al

consumidor final.

L) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco

elaborado, de procedencia extranjera, en la jurisdicción del Distrito Capital. Se

encuentra excluido del impuesto al consumo de tabaco el chicote de tabaco de

producción artesanal.

Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los

distribuidores. Además, son responsables directos los transportadores y

expendedores al detal, cuando no pueden justificar debidamente la procedencia de

los productos que transportan o expenden.

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M) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?

Es un tributo de carácter Distrital, creado por el Acuerdo Distrital 399 de 2009,

mediante el cual se unificaron en un solo impuesto los tributos de azar y

espectáculos y el de fondo de pobres. El hecho generador de este impuesto está

constituido por la realización de algunos eventos.

La Tarifa unificada de este impuesto es el 10% sobre el valor de los ingresos

brutos por las actividades gravadas, así como sobre el valor de los premios que

deben entregarse por concepto de sorteos de las ventas bajo el sistema de clubes,

de rifas promociónales y los concursos.

N) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?

Tributo que deben cancelar todos los productores, distribuidores e importadores

de licores, vinos, aperitivos y similares.

En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que

los mismos se introducen al país, salvo cuando se trate de productos en tránsito

hacia otro país.

No formará parte de la base gravable el valor de los empaques y envases, sean

retornables o no retornables.

Las tarifas aplicables a este impuesto son las siguientes:

En el caso de productos nacionales

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  Cervezas y sifones 48%

 Mezclas y refajos: 20%

En el caso de productos extranjeros

Se realizará el cálculo por la tarifa, o por el impuesto promedio mínimo

certificado por la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda para el

semestre. El contribuyente debe escoger como impuesto el mayor de comparar

estos dos valores.

O) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

El impuesto de publicidad exterior visual es un impuesto territorial que cobran

los municipios por la colocación de avisos publicitarios en el espacio público.

Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicación

destinado a informar o llamar la atención del público a través de elementos

visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares,

visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o

vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas.

El hecho generador del impuesto a la publicidad exterior visual está constituido

por la colocación de toda valla, con una dimensión igual o superior a ocho (8)

metros cuadrados.

Causación del Impuesto a la Publicidad Exterior Visual. Éste se causa al

momento de la notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaría

Distrital de Ambiente otorga el registro de la valla, con vigencia de un año.

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P ) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Es un tributo creado por la Ley 97 de 1913 y adoptado por el Distrito Capital

mediante el Acuerdo 3 de 1967 con destino al deporte. Se genera por la

suscripción de cada línea telefónica en el Distrito Capital y se liquida y recauda

mensualmente por los operadores telefónicos

Q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?

Es una modalidad de juego de suerte y azar realizada en forma periódica por un

ente legal autorizado, el cual emite y pone en circulación billetes indivisos o

fraccionados de precios fijos singularizados con una combinación numérica y de

otros caracteres a la vista obligándose a otorgar un premio en dinero,

fijado previamente en el correspondiente plan al tenedor del billete o fracción cuya

combinación o aproximaciones preestablecidas coincidan en su orden con aquella

obtenida al azar en sorteo público efectuado por la entidad gestora.

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contabilización del ejercicio práctico

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CONCLUSIONES

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14
 BALANCE COMPROBACION
CUENTA /
SUBCUENT
A DETALLE DEBITO CREDITO
1305 Clientes    
69.651.60
130505 Nacionales 0  
Anticipo de impuestos y contribuciones o
1355 Saldos a Favor    
135515 Retencion En la Fuente 2.025.000  
Impuesto de industria y Comercio Retenido
135518 ICA 248.400  
2335 Costos y Gastos por Pagar   23.064.941
233595 Otros    
2365 Retencion en la Fuente    
236525 Servicios   690.000
236530 Retencion En la Fuente Servicios   18.487
236540 Compras   255.420
2368 Impuesto de industria y Comercio Retenido    
236801 Rete ICA   179.151
24 Impuestos, Gravamenes y Tasas    
2408 Impuesto Sobre las Ventas Por pagar   14.250.000
42 Ingresos No Operacionales    
Venta de Libros, Revistas, elementos de
4205 Papeleria, Útiles y Textos Escolares   60.000.000
4220 Arrendamientos   15.000.000
5115 Impuestos, Gravamenes y Tasas    
511570 IVA descontable 2.029.008  
5120 Arrendamientos    
512095 Otros  
5145 Mantenimiento y Reparaciones    
22.178.99
514510 Construcciones y Edificaciones 1  
5150 Adecuacion e Instalación    
515015 Reparaciones Locativas    
96.132.99
SUMAS IGUALES 9 113.457.999

ICA
2368 Impuesto de industria y Comercio Retenido    

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236801 Rete ICA   179.151

diligenciamiento de los formularios de Industria y Comercio y Rete ICA

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17
 CONCLUSION

Se puede decir que existen diferentes tipos de actividades económicas e impuestos

municipales y así mismo es distinto el tratamiento tributario para cada uno de ellos y que

también existe la libertad para los municipios en obtener sus propios ingresos y poder

invertirlo en si con obras y mejoras notables que contribuyen a su bien

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 BIBLIOGRAFÍA

Referencias
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http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
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legislación. Recuperado de https://elibro-
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derecho tributario. Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
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http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
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19
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