Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad comercializadora y otra industrial podría clasificarlo por

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa (Organice la informacion de la segunda empresa antes de realiza
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y alabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

Informacion en Organizado
EJERCICIO A 2015 2016
SURTI CARNES LA 40
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONES VENTAS CARNE DE RES 950,000,000.00 804,000,000.00
INGRESOS OPERACIONES VENTAS CARNE DE CERDO 380,000,000.00 425,600,000.00
INGRESOS OPERACIONES VENTAS CARNE DE POLLO 200,000,000.00 224,000,000.00
INGRESOS OPERACIONES VENTAS CARNE DE PESCADO 130,000,000.00 145,600,000.00
INGRESOS OPERACIONES VENTAS VICERAS Y OTROS 45,000,000.00 50,400,000.00

INGRESOS POR INTERESES

INGRESOS NO OPERACIONALES RENDIMIENTOS CDT 5,000,000.00 5,600,000.00

COSTOS

COSTOS DE VENTAS COMPRA CARNE DE RES 315,000,000.00 352,800,000.00

COSTOS DE VENTAS COMPRA CARNE DE CERDO 266,000,000.00 297,920,000.00
COSTOS DE VENTAS COMPRA CARNE DE POLLO 140,000,000.00 156,800,000.00
COSTOS DE VENTAS COMPRA CARNE DE PESCADO 91,000,000.00 101,920,000.00
COSTOS DE VENTAS COMPRA VICERAS Y OTROS 31,500,000.00 35,280,000.00
COSTOS DE ADMINISTRACION NOMINA LOCALES 80,000,000.00 89,600,000.00

GASTOS

GASTOS DE VENTAS DEPRECIACION 500,000.00 560,000.00

GASTOS DE VENTAS PUBLICIDAD 6,000,000.00 6,720,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION NOMINA OFICINAS 35,000,000.00 39,200,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION SERVICIOS PUBLICOS 47,000,000.00 52,640,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION ARRIENDOS 550,000,000.00 600,000,000.00
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 50,000,000.00 72,000,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS PAGOS OTROS IMPUESTO 2,600,000.00 2,912,000.00
GASTOS FINANCIEROS PRESTAMO BANCARIO 30,000,000.00 30,000,000.00
IMPO RENTA 31%

VENDIO UNOS EQUIPOS DE REFIGRERACION DE 120,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%
ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%
 TALLER No. 2
l podría clasificarlo por su funcion.

empresa antes de realizar el ERI).

AGENCIA DE VIAJES 1A
2015 2016
INFORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

INGRESOS TOTALES 1,710,000,000 1,655,200,000

Ingresos 1,705,000,000 1,649,600,000
Otros Ingresos 5,000,000 5,600,000

COSTOS TOTALES 923,500,000 1,034,320,000

Produccion o ventas 843,500,000 944,720,000
Administracion 80,000,000 89,600,000

GASTOS TOTALES 721,100,000 804,032,000

Administracion 634,600,000 694,752,000
Financieros 80,000,000 102,000,000
Deterioro 6,500,000 7,280,000

UTILIDAD A de I 65,400,000 (183,152,000)

Impuestos 20,274,000 - 56,777,120
UTILIDAD D de I 45,126,000 - 126,374,880

Acc. Mayoritarios 33,844,500 - 94,781,160

Acc. Mayoritarios 11,281,500 - 31,593,720

UTILIDAD BRUTA 786,500,000 620,880,000

1,705,000,000 1,649,600,000

MARGEN OPERACIONAL 65,400,000 (183,152,000)

1,705,000,000 1,649,600,000

MARGEN NETO UTILIDAD 45,126,000 - 126,374,880

1,710,000,000 1,655,200,000

%
UTILIDAD BRUTA 46.13 37.64

MARGEN OPERACIONAL 3.84 (11.10)

MARGEN NETO UTILIDAD 2.64 (7.64)

 Informacion en Desorden
EJERCICIO B 2015 2016
LACTEOS LA VACA LOCA

GASTOS DE VIAJE 15,000,000 13,200,000

MANTENIMIENTO DE EQUIPÓS 60,000,000 52,800,000
VENTA DE QUESOS 2,200,000,000 2,900,000,000
COMPRA DE LECHE 1,054,000,000 969,680,000
TRANSPORTE 260,000,000 239,200,000
COMPRA DE FRUTAS 180,000,000 165,600,000
OTRAS MATERIAS PRIMAS 35,000,000 32,200,000
EMPAQUES 90,000,000 82,800,000
INVERSIONES EN ACCIONES 120,000,000 90,000,000
INVERSIONES EN BONOS 70,000,000 52,500,000
ASESORIA TECNICA A PEQUEÑOS PRODUCTOR 160,000,000 120,000,000
ALQUILER DE EQUIPOS 53,000,000 39,750,000
PUBLICIDAD 110,000,000 96,800,000
NOMINA OFICINAS 55,000,000 48,400,000
SERVICIOS PUBLICOS 80,000,000 70,400,000
VENTA DE YOGURES 1,768,000,000 1,326,000,000
VENTA DE LECHE 1,560,000,000 1,170,000,000
INSTALACION DE EQUIPOS 80,000,000 73,600,000
NOMINA 220,000,000 202,400,000
ARRIENDOS 70,000,000 60,000,000
BONIFICACIONES 4,000,000 5,120,000
DONACIONES A FUNDACIONES DESCONTABLE 100,000,000 75,000,000

IMPO RENTA 31%

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 65%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 35%
 EJERCICIO B
LACTEOS LA VACA LOCA
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES VENTA DE QUESOS
INGRESOS OPERACIONALES VENTA DE YOGURES
INGRESOS OPERACIONALES VENTA DE LECHE

INGRESOS NO OPERACIONALES INVERSIONES EN ACCIONES

INGRESOS NO OPERACIONALES INVERSIONES EN BONOS
INGRESOS NO OPERACIONALES ASESORIA TECNICA A PEQUEÑOS PRODUCTORES

COSTOS
COSTOS DE VENTAS TRANSPORTE
COSTOS DE VENTAS COMPRA DE LECHE
COSTOS DE VENTAS COMPRA DE FRUTAS
COSTOS DE VENTAS OTRAS MATERIAS PRIMAS
COSTOS DE VENTAS EMPAQUES
COSTOS DE ADMINISTRACION NOMINA OFICINAS
COSTOS DE ADMINISTRACION ALQUILER DE EQUIPOS
COSTOS DE ADMINISTRACION INSTALACION DE EQUIPOS
COSTOS DE ADMINISTRACION MANTENIMIENTO DE EQUIPÓS

GASTOS
GASTOS DE VENTAS PUBLICIDAD
GASTOS DE ADMINISTRACION NOMINA
GASTOS DE ADMINISTRACION ARRIENDOS
GASTOS DE ADMINISTRACION BONIFICACIONES
GASTOS DE ADMINISTRACION DONACIONES A FUNDACIONES DESCONTABLES DE RENT
GASTOS DE ADMINISTRACION SERVICIOS PUBLICOS
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VIAJE
 2,015 2,016 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

INGRESOS TOTALES 5,878,000,000

2,200,000,000 2,900,000,000 Ingresos 5,528,000,000
1,768,000,000 1,326,000,000 Otros Ingresos 350,000,000
1,560,000,000 1,170,000,000
COSTOS TOTALES 1,867,000,000
120,000,000 90,000,000 Produccion o ventas 1,619,000,000
70,000,000 52,500,000 Administracion 248,000,000
160,000,000 120,000,000
GASTOS TOTALES 599,000,000
Administracion 489,000,000
260,000,000 239,200,000 Financieros
1,054,000,000 969,680,000 Deterioro 110,000,000
180,000,000 165,600,000
35,000,000 32,200,000 UTILIDAD A de I 3,412,000,000
90,000,000 82,800,000 Impuestos 1,057,720,000
55,000,000 48,400,000 UTILIDAD D de I 2,354,280,000
53,000,000 39,750,000
80,000,000 73,600,000 Acc. Mayoritarios 1,530,282,000
60,000,000 52,800,000 Acc. Mayoritarios 823,998,000

UTILIDAD BRUTA 4,011,000,000

110,000,000 96,800,000 5,528,000,000
220,000,000 202,400,000
70,000,000 60,000,000 MARGEN OPERACIONAL 3,412,000,000
4,000,000 5,120,000 5,528,000,000
100,000,000 75,000,000
80,000,000 70,400,000 MARGEN NETO UTILIDAD 2,354,280,000
15,000,000 13,200,000 5,878,000,000

%
UTILIDAD BRUTA 72.56
MARGEN OPERACIONAL 61.72

MARGEN NETO UTILIDAD 40.05

ADOS INTEGRAL EJERCICIO D Informacion en Desorden
2015
5,658,500,000 EVENTOS AAA
5,396,000,000
262,500,000 EVENTOS VENDIDOS
FIESTAS 325,350,000
1,704,030,000 TRANSPORTE 342,000,000
1,489,480,000 ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000
214,550,000 OTROS SERVICIOS 31,500,000
SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000
522,920,000 ARRIENDOS 61,750,000
426,120,000 INSTALACION DE EQUIPOS 199,500,000
NOMINA LOGISTICA 427,500,000
96,800,000 PUBLICIDAD 114,000,000
NOMINA OFICINAS 142,500,000
3,431,550,000 CONCIERTOS 711,000,000
1,063,780,500 EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000
2,367,769,500 GASTOS DE VIAJE 40,850,000
CREDITO BANCARIO 50,000,000
1,775,827,125 DIVIDENDOS EN ACCIONES 11,250,000
591,942,375 PRESTAMO DE EQUIPOS A FUNDACIONES DESC 5,000,000

3,954,470,000 IMPO RENTA 34%

5,396,000,000

3,431,550,000
5,396,000,000

2,367,769,500
5,658,500,000

73.29
63.59

41.84
formacion en Desorden
2016

723,000,000 INGRESOS OPERACIONALES

360,000,000 INGRESOS OPERACIONALES
230,000,000 INGRESOS OPERACIONALES
70,000,000 INGRESOS OPERACIONALES
30,000,000 INGRESOS OPERACIONALES
65,000,000
210,000,000 INGRESOS NO OPERACIONALES
450,000,000 INGRESOS NO OPERACIONALES
120,000,000
150,000,000
1,580,000,000 COSTOS DE VENTAS
940,000,000 COSTOS DE VENTAS
43,000,000 COSTOS DE ADMINISTRACION
50,000,000
25,000,000
150,000,000 GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
EJERCICIO D
2015 2016
EVENTOS AAA

INGRESOS
FIESTAS 325,350,000 723,000,000
ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000 230,000,000
CONCIERTOS 711,000,000 1,580,000,000
EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000 940,000,000
PRESTAMO DE EQUIPOS A FUNDACIONES DESC 5,000,000 150,000,000

OTROS SERVICIOS 31,500,000 70,000,000

DIVIDENDOS EN ACCIONES 11,250,000 25,000,000

COSTOS
INSTALACION DE EQUIPOS 199,500,000 210,000,000
TRANSPORTE 342,000,000 360,000,000
NOMINA LOGISTICA 427,500,000 450,000,000

GASTOS
PUBLICIDAD 114,000,000 120,000,000
NOMINA OFICINAS 142,500,000 150,000,000
ARRIENDOS 61,750,000 65,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000 30,000,000
GASTOS DE VIAJE 40,850,000 43,000,000
CREDITO BANCARIO 50,000,000 50,000,000
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

INGRESOS TOTALES 1,610,600,000 3,718,000,000

Ingresos 1,567,850,000 3,623,000,000
Otros Ingresos 42,750,000 95,000,000

COSTOS TOTALES 969,000,000 1,020,000,000

Produccion o ventas 541,500,000 570,000,000
Administracion 427,500,000 450,000,000

GASTOS TOTALES 437,600,000 458,000,000

Administracion 273,600,000 288,000,000
Financieros 50,000,000 50,000,000
Deterioro 114,000,000 120,000,000

UTILIDAD A de I 204,000,000 2,240,000,000

Impuestos 63,240,000 694,400,000
PRESTAMO DE EQUIPOS A FUNDACIONES 1,700,000 51,000,000
UTILIDAD D de I 142,460,000 1,596,600,000

UTILIDAD BRUTA 641,600,000 2,698,000,000

1,567,850,000 3,623,000,000

MARGEN OPERACIONAL 204,000,000 2,240,000,000

1,567,850,000 3,623,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 142,460,000 1,596,600,000

1,610,600,000 3,718,000,000

%
UTILIDAD BRUTA 40.92 74.47
MARGEN OPERACIONAL 13.01 61.83

MARGEN NETO UTILIDAD 8.85 42.94

 TALLER No. 2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad de prestación de servicios podría clasificarlo por la natura

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa. (Organice la informacion de la segunda empresa antes de realiza
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y Elabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

EJERCICIO C Informacion en Organizado
2015 2016
AGENCIA DE VIAJES 1A

VENTAS DE PLANES

Ing. OperacionPLANES NACIONALES 468,000,000 475000000

Ing. OperacionPLANES INTERNACIONALES 268,000,000 150000000

INGRESOS POR INTERESES

Ing. No Opera FINANCIACION DE PLANES 120,000,000 110,000,000

Ing. No Opera RENDIMIENTOS CDT 10,000,000 12,700,000

COSTOS DE LOS PLANES

Costos VentasHOTELES 300,000,000 381,000,000

Costos VentasVUELOS 180,000,000 228,600,000
Costos VentasTRANSPORTE TERRESTRE 20,000,000 25,400,000
Costos AdminisNOMINA GUIAS 50,000,000 63,500,000

GASTOS

Gasto Venta PUBLICIDAD 20,000,000 25,400,000

Gastos AdmonNOMINA OFICINAS 30,000,000 38,100,000
Gastos AdmonSERVICIOS PUBLICOS 15,000,000 19,050,000
Gastos AdmonARRIENDOS 40,000,000 50,800,000
Gasto de vent GASTOS DE VIAJE 6,000,000 7,620,000
Gasto FinanciePAGOS TARJETA DE CREDITO 5,000,000 8,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

IMPO RENTA 34%

o. 2
vicios podría clasificarlo por la naturaleza.

la segunda empresa antes de realizar el ERI).

ENTAS DE RESULTADOS
EJERCICIO D Informacion en Desorden
2015 2016
EVENTOS AAA

EVENTOS VENDIDOS
FIESTAS 325,350,000 723,000,000
TRANSPORTE 342,000,000 360,000,000
ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000 230,000,000
OTROS SERVICIOS 31,500,000 70,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000 30,000,000
ARRIENDOS 61,750,000 65,000,000
INSTALACION DE EQUIPOS 199,500,000 210,000,000
NOMINA LOGISTICA 427,500,000 450,000,000
PUBLICIDAD 114,000,000 120,000,000
NOMINA OFICINAS 142,500,000 150,000,000
CONCIERTOS 711,000,000 1,580,000,000
EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000 940,000,000
GASTOS DE VIAJE 40,850,000 43,000,000
CREDITO BANCARIO 50,000,000 50,000,000
DIVIDENDOS EN ACCIONES 11,250,000 25,000,000
PRESTAMO DE EQUIPOS A FU 5,000,000 150,000,000

IMPO RENTA 34%

 CONCEPTO TOTALES SUBTOTALES

Ingresos de actividades ordinarias

Otros ingresos
Costos de ventas
Costos Beneficios a empleados
Gastos de distribución
Gastos de administración
Otros gastos
Ganancias antes de impuestos
Resultado por impuesto a las
ganancias
Resultado del ejercicio

Interes Minoritario
Interes Mayoritario
TOTAL

ECUACION GENERICA DEL ERI

Ingresos (Operativos)
(+) Otros Ingresos (No operativos)

(-) Costos
Produccion (Directos: Materias primas, prouctos en proceso, nomina)
Administracion (Indirectos: Servicios publicos, arriendos, reparacio maquinaria)

(-) Gastos
Administracion (Nomina, servicios, y demas)
Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro

(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios

Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro

(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios

 Informacion en Organizado
2015 2016
AGENCIA DE VIAJES 1A

VENTAS DE PLANES

Ing. Operaciones PLANES NACIONALES 468,000,000 475000000

Ing. Operaciones PLANES INTERNACIONALES 268,000,000 150000000

INGRESOS POR INTERESES

Ing. No Operaciones FINANCIACION DE PLANES 120,000,000 110,000,000

Ing. No Operaciones RENDIMIENTOS CDT 10,000,000 12,700,000

COSTOS DE LOS PLANES

Costos Ventas HOTELES 300,000,000 381,000,000

Costos Ventas VUELOS 180,000,000 228,600,000
Costos Ventas TRANSPORTE TERRESTRE 20,000,000 25,400,000
Costos Administrativos NOMINA GUIAS 50,000,000 63,500,000

GASTOS

Gasto Venta PUBLICIDAD 20,000,000 25,400,000

Gastos Admon NOMINA OFICINAS 30,000,000 38,100,000
Gastos Admon SERVICIOS PUBLICOS 15,000,000 19,050,000
Gastos Admon ARRIENDOS 40,000,000 50,800,000
Gasto de venta GASTOS DE VIAJE 6,000,000 7,620,000
Gasto Financieros PAGOS TARJETA DE CREDITO 5,000,000 8,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

IMPO RENTA 34%

 ECUACION
AGENCIA DE VIAJES 1A
Ingresos (O
2015 2016 (+) Otros In
INGRESOS TOTALES 866,000,000 747,700,000
Ingresos 736,000,000 625,000,000 (-) Costos
Produccion
Otros Ingresos 130,000,000 122,700,000 Administrac

COSTOS TOTALES 550,000,000 698,500,000 (-) Gastos

Administrac
Produccion o ventas 500,000,000 635,000,000 Financieros
Administracion 50,000,000 63,500,000 Ventas
Deterioro
GASTOS TOTALES 116,000,000 148,970,000 (=) Utilidad
Administracion 85,000,000 107,950,000
(-) Impuesto
Financieros 5,000,000 8,000,000
Deterioro 26,000,000 33,020,000 (=) Utilidad
(/) Utilidad
UTILIDAD A de I 200,000,000 (99,770,000)
Impuestos 62,000,000 - 30,928,700
UTILIDAD D de I 138,000,000 - 68,841,300

Acc. Mayoritarios 103500000 -51630975

Acc. Mayoritarios 34500000 -17210325

UTILIDAD BRUTA 316,000,000 43 Porcentaje

736,000,000

MARGEN OPERACIONAL 200,000,000 27 Porcentaje

736,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 138,000,000 16 Porcentaje

866,000,000
ECUACION GENERICA DEL ERI

Ingresos (Operativos)
(+) Otros Ingresos (No operativos)

(-) Costos
Produccion (Directos: Materias primas, prouctos en proceso, nomina)
Administracion (Indirectos: Servicios publicos, arriendos, reparacio maquinaria)

(-) Gastos
Administracion (Nomina, servicios, y demas)
Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro
(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios