PARTIDAS DE LA MATRIZ (EPILSON)

Inversión en acc. De Delta Q 150,000,000.00

A: Exceso de valor libros s/costo de acciones Q 10,000,000.00
Acciones por pagar Q 140,000,000.00
Q 150,000,000.00 Q 150,000,000.00

Clientes Q 412,500,000.00
A: Ventas Q 368,303,571.43
IVA CIA Filiales Q 44,196,428.57
Q 412,500,000.00 Q 412,500,000.00

Clientes Q 215,000,000.00
A: Terrenos Q 200,000,000.00
Otros productos (Gan. En ventas de A.F.) Q 15,000,000.00
Q 215,000,000.00 Q 215,000,000.00

Clientes Q 30,000,000.00
Otros gastos (Pérd. En ventas de A.F.) Q 8,214,285.71
A: Equipo de reparto Q 35,000,000.00
IVA CIA. Filiales Q 3,214,285.71
Q 38,214,285.71 Q 38,214,285.71

Clientes Q 26,000,000.00
A: Mobiliario y Equipo Q 20,000,000.00
Otros productos (Gan. En venta de A.F. Q 3,214,285.71
IVA CIA. Filiales Q 2,785,714.29
Q 26,000,000.00 Q 26,000,000.00
 6

Gastos de ventas Q 13,392,857.14

Gastos de administración Q 14,285,714.29
Intereses cargo Q 15,178,571.43
IVA CIA. Filiales Q 5,142,857.14
A: Cuentas por pagar Q 48,000,000.00
Q 48,000,000.00 Q 48,000,000.00

Clientes Q 525,000,000.00
A: Ventas Q 468,750,000.00
IVA causado Q 56,250,000.00
Q 525,000,000.00 Q 525,000,000.00

Gastos de ventas Q 28,750,000.00

A: Dep. acumulada equipo de reparto Q 28,750,000.00
Q 28,750,000.00 Q 28,750,000.00

Gastos de administración Q 2,000,000.00

A: Dep. Acumulada Mob. Y Equipo Q 2,000,000.00
Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00

10

Gastos de administración Q 100,000.00

A: Amort. Acumulada gastos de constitución Q 100,000.00
Q 100,000.00 Q 100,000.00
11

Inversiónes permanentes en acciones Delta S.A. Q 70,645,982.14

A: Participación en las utilidades de Delta S.A. Q 70,645,982.14
Q 70,645,982.14 Q 70,645,982.14

Ganancia de delta Q 82,378,125.00

ganancia en venta de terreno Q 15,000,000.00

Ganancia en mobiliario y equipo Q 3,214,285.71

complemento de depreciacion Q 2,053,571.43

perdida en la venta de vehiculos Q 8,214,285.71

exceso de depreciación de mobiliario y equipo Q 321,428.57

sumatoria de ganancias y pérdidas Q 11,732,142.86

Ganancia de delta menos utili. No realizadas Q 70,645,982.14

Partidas de cierre y ajustes

Costo de ventas Q 750,000,000.00

A: Almacén Q 750,000,000.00
Q 750,000,000.00 Q 750,000,000.00

Otros gastos Q -
Pérdidas y ganancias Q 5,836,607.14
A: ISR por pagar Q 5,836,607.14
Registro de los impuestos y reserva legal Q 5,836,607.14 Q 5,836,607.14
 PARTIDAS DE LA SUCURSAL

Almacén
IVA CIA. Filiales
A: Proveedores

Terrenos
A: Proveedores

Equipo de reparto
IVA CIA Filiales
A: Proveedores

Mobiliario y Equipo
IVA CIA Filiales
A: Proveedores

Cuentas por cobrar

 A: Otros productos
Intereses percibidos
IVA CIA. Filiales

Clientes
A: Ventas
IVA causado

Clientes
A: Ventas
IVA causado

Gastos de ventas
A: Dep. acumulada equipo de reparto

Gastos de administración
A: Dep. acumulada Mobiliario y equipo

10

Gastos de administración
A: Amort. Acumulada gastos de constitución
 Partidas de cierre y ajustes

Costo de ventas
A: Almacén

Otros gastos
Pérdidas y ganancias
A: ISR por pagar
Registro de los impuestos y reserva legal
DAS DE LA SUCURSAL

Q 368,303,571.43
Q 44,196,428.57
Q 412,500,000.00
Q 412,500,000.00 Q 412,500,000.00

Q 215,000,000.00
Q 215,000,000.00
Q 215,000,000.00 Q 215,000,000.00

Q 26,785,714.29
Q 3,214,285.71
Q 30,000,000.00
Q 30,000,000.00 Q 30,000,000.00

Q 23,214,285.71
Q 2,785,714.29
Q 26,000,000.00
Q 26,000,000.00 Q 26,000,000.00

Q 48,000,000.00
 Q 27,678,571.43
Q 15,178,571.43
Q 5,142,857.14
Q 48,000,000.00 Q 48,000,000.00

Q 525,000,000.00
Q 468,750,000.00
Q 56,250,000.00
Q 525,000,000.00 Q 525,000,000.00

Q 98,800,000.00
Q 88,214,285.71
Q 10,585,714.29
Q 98,800,000.00 Q 98,800,000.00

Q 6,696,428.57
Q 6,696,428.57
Q 6,696,428.57 Q 6,696,428.57

Q 2,321,428.57
Q 2,321,428.57
Q 2,321,428.57 Q 2,321,428.57

Q 50,000.00
Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
das de cierre y ajustes

Q 444,303,571.43
Q 444,303,571.43
Q 444,303,571.43 Q 444,303,571.43

Q -
Q 36,612,500.00
Q 36,612,500.00
Q 36,612,500.00 Q 36,612,500.00
 LIBTRO MAYOR EPILSON

Bancos Debe Haber

Q 98,000,000.00
P.1

Clientes Debe Haber

Q 50,000,000.00
P.2 Q 412,500,000.00
P.3 Q 215,000,000.00
P.4 Q 30,000,000.00
P.5 Q 26,000,000.00
P.7 Q 525,000,000.00

Acciones por pagar Debe Haber

p.1 Q 140,000,000.00

Almacén Debe Haber

Q 900,000,000.00
p. ajuste Q 750,000,000.00

Terrenos Debe Haber

Q 200,000,000.00
p.3 Q 200,000,000.00

Equi. De reparto Debe Haber

Q 150,000,000.00
p.4 Q 35,000,000.00

Mobiliario y Equi. Debe Haber

Q 40,000,000.00
p.5 Q 20,000,000.00

Gastos de constitución Debe Haber

Q 2,000,000.00
Proveedores Debe Haber
Q 340,500,000.00

Acreedores Debe Haber

Q 299,500,000.00

Capital Social Debe Haber

Q 800,000,000.00

Inv. En acciones de Delta S.A. Debe Haber

p.1 Q 150,000,000.00
p.11 Q 70,645,982.14

Exceso de valor lib/costo acc. Debe Haber

p.1 Q 10,000,000.00

Ventas Debe Haber

p.2 Q 368,303,571.43
p.7 Q 468,750,000.00

IVA CIA Filiales Debe Haber

p.2 Q 44,196,428.57
p.4 Q 3,214,285.71
p.5 Q 2,785,714.29
p.6 Q 5,142,857.14

Otros productos Debe Haber

p.3 Q 15,000,000.00
p.5 Q 3,214,285.71

Otros gastos Debe Haber

p.4 Q 8,214,285.71
Gastos de ventas Debe Haber
p.6 Q 13,392,857.14
p.8 Q 28,750,000.00

Gastos de adminsitración Debe Haber

p.6 Q 14,285,714.29
p.9 Q 2,000,000.00
p.10 Q 100,000.00

Intereses cargo Debe Haber

p.6 Q 15,178,571.43

IVA causado Debe Haber

p.7 Q 56,250,000.00

Dep. acumulada Equi. De Rep. Debe Haber

p.8 Q 28,750,000.00

Amort. Acumulada gast. De c. Debe Haber

p.9 Q 100,000.00

Dep. Acumulada Mob. Y Equipo Debe Haber

p.10 Q 2,000,000.00

Cuentas por pagar Debe Haber

P.6 Q 48,000,000.00

Participación en la utili. De Delta Debe Haber

p.10 Q 70,645,982.14

Costo de ventas Debe Haber

p.ajuste Q 750,000,000.00

Pérdidas y ganancias Debe Haber

p. ajustes Q 5,836,607.14

ISR por pagar Debe Haber

p. ajuestes Q 5,836,607.14
 LIBRO MAYOR OMEGA

Saldo Bancos Debe

Q 98,000,000.00 Q 99,000,000.00
Q 98,000,000.00

Saldo
Q 50,000,000.00
Q 462,500,000.00
Q 677,500,000.00
Q 707,500,000.00
Q 733,500,000.00
Q 1,258,500,000.00
Almacén Debe
Saldo Q 100,000,000.00
Q 140,000,000.00 p.1 Q 368,303,571.43
p.6

Saldo
Q 900,000,000.00
Q 150,000,000.00 Gastos de constitución Debe
Q 1,000,000.00

Saldo
Q 200,000,000.00
Q- Capital social Debe

Saldo
Q 150,000,000.00
Q 115,000,000.00 IVA CIA Filiales Debe
p.1 Q 44,196,428.57
p.3 Q 3,214,285.71
Saldo p.4 Q 2,785,714.29
Q 40,000,000.00 p.5
Q 20,000,000.00

Saldo Terrenos Debe

Q 2,000,000.00 p.2 Q 215,000,000.00
Saldo
Q 340,500,000.00
Equipo de reparto Debe
p.3 Q 26,785,714.29
Saldo
Q 299,500,000.00

Saldo Mobiliario y Equipo Debe

Q 800,000,000.00 p.4 Q 23,214,285.71

Saldo
Q 150,000,000.00
Q 220,645,982.14 Otros productos Debe
p.5
Saldo
Q 10,000,000.00

Saldo Intereses percibidos Debe

Q 368,303,571.43 p.5
Q 837,053,571.43

Saldo
Q 44,196,428.57 Ventas Debe
Q 47,410,714.29 p.6
Q 50,196,428.57 p.7
Q 45,053,571.43

Saldo IVA causado Debe

Q 15,000,000.00 p.6
Q 18,214,285.71 p.7

Saldo
Q 8,214,285.71 Gastos de ventas Debe
p.8 Q 6,696,428.57
Saldo
Q 13,392,857.14
Q 42,142,857.14 Gastos de administración Debe
p.9 Q 2,321,428.57
p.10 Q 50,000.00
Saldo
Q 14,285,714.29
Q 16,285,714.29
Q 16,385,714.29 Dep. acum. Equi. De raparto Debe
p.8

Saldo
Q 15,178,571.43

Dep. acum. Mob. Y Equipo Debe

Saldo p.9
Q 56,250,000.00

Saldo Amort. Acum. Gastos de const. Debe

Q 28,750,000.00 p.10

Saldo
Q 100,000.00
Proveedores Debe
p.1
p.2
Saldo p.3
Q 2,000,000.00 p.4

Saldo
Q 48,000,000.00 Cuentas por cobrar Debe
p.5 Q 48,000,000.00

Clientes Debe
p.6 Q 525,000,000.00
p.7 Q 98,800,000.00

Costo de ventas Debe

Saldo Q 444,303,571.43
Q 70,645,982.14

Pérdidas y ganancias Debe

Saldo p.ajustes Q 36,612,500.00
Q 750,000,000.00

Saldo ISR por pagar Debe

Q 5,836,607.14 p. ajustes

Saldo
Q 5,836,607.14
MAYOR OMEGA

Haber Saldo
Q 99,000,000.00

Haber Saldo
Q 100,000,000.00
Q 468,303,571.43
Q 444,303,571.43 Q 24,000,000.00

Haber Saldo
Q 1,000,000.00

Haber Saldo
Q 200,000,000.00 Q 200,000,000.00

Haber Saldo
Q 44,196,428.57
Q 47,410,714.29
Q 50,196,428.57
Q 5,142,857.14 Q 45,053,571.43

Haber Saldo
Q 215,000,000.00
Haber Saldo
Q 26,785,714.29

Haber Saldo
Q 23,214,285.71

Haber Saldo
Q 27,678,571.43 Q 27,678,571.43

Haber Saldo
Q 15,178,571.43 Q 15,178,571.43

Haber Saldo
Q 468,750,000.00 Q 468,750,000.00
Q 88,214,285.71 Q 556,964,285.71

Haber Saldo
Q 56,250,000.00 Q 56,250,000.00
Q 10,585,714.29 Q 66,835,714.29

Haber Saldo
Q 6,696,428.57
Haber Saldo
Q 2,321,428.57
Q 2,371,428.57

Haber Saldo
Q 6,696,428.57 Q 6,696,428.57

Haber Saldo
Q 2,321,428.57 Q 2,321,428.57

Haber Saldo
Q 50,000.00 Q 50,000.00

Haber Saldo
Q 412,500,000.00 Q 412,500,000.00
Q 215,000,000.00 Q 627,500,000.00
Q 30,000,000.00 Q 657,500,000.00
Q 26,000,000.00 Q 683,500,000.00

Haber Saldo
Q 48,000,000.00

Haber Saldo
Q 525,000,000.00
Q 623,800,000.00

Haber Saldo
Q 444,303,571.43
Haber Saldo
Q 36,612,500.00

Haber Saldo
Q 36,612,500.00 Q 36,612,500.00
 ÉPILSON
BALANCE DE SALDOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES
bancos Q 98,000,000.00
almacen Q 150,000,000.00
gastos de constitucion Q 2,000,000.00
capital Q 800,000,000.00
iva cia filiales Q 45,053,571.43
terrenos Q -
equipo de reparto Q 115,000,000.00
mobiliario y equipo Q 20,000,000.00
otros productos Q 18,214,285.71
intereses cargo Q 15,178,571.43
ventas Q 837,053,571.43
iva causado Q 56,250,000.00
gastos de ventas. Q 42,142,857.14
gastos de administracion Q 16,385,714.29
dep acumu. Equipo de reparto Q 28,750,000.00
dep acumu. Mobiliario y equipo Q 2,000,000.00
amor. Acumu. Gastos de consti. Q 100,000.00
proveedores Q 340,500,000.00
cuentas por pagar Q 48,000,000.00
clientes Q 1,258,500,000.00
costo de ventas Q 750,000,000.00
isr por pagar Q 5,836,607.14
perdidas y ganancias Q 5,836,607.14
acreedores Q 299,500,000.00
Inversiones en acci. De Delta Q 220,645,982.14
Acciones por pagar Q 140,000,000.00
otros gastos Q 8,214,285.71
Exceso de valor en libros s/acciones Q 10,000,000.00
participación en las acciones de Delta Q 70,645,982.14
SUMAS IGUALES Q 2,701,904,017.86 Q 2,701,904,017.86
 GAMA S.A.
BALANCE DE SALDOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES
bancos Q 99,000,000.00
almacen Q 24,000,000.00
gastos de constitucion Q 1,000,000.00
capital Q 200,000,000.00
iva cia filiales Q 45,053,571.43
terrenos Q 215,000,000.00
equipo de reparto Q 26,785,714.29
mobiliario y equipo Q 23,214,285.71
otros productos Q 27,678,571.43
intereses percibidos Q 15,178,571.43
ventas Q 556,964,285.71
iva causado Q 66,835,714.29
gastos de ventas. Q 6,696,428.57
gastos de administracion Q 2,371,428.57
dep acumu. Equipo de reparto Q 6,696,428.57
dep acumu. Mobiliario y equipo Q 2,321,428.57
amor. Acumu. Gastos de consti. Q 50,000.00
proveedores Q 683,500,000.00
cuentas por cobrar Q 48,000,000.00
clientes Q 623,800,000.00
costo de ventas Q 444,303,571.43
isr por pagar Q 36,612,500.00
perdidas y ganancias Q 36,612,500.00
SUMAS IGUALES Q 1,595,837,500.00 Q 1,595,837,500.00
 ÉPILSON S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES

Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilida bruta
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos de operación
Resultado de operación
Otros productos
Otros gastos
Otros ingresos y gastos netos
Resultado después de otros ingresos y Gastos
Intereses cargo
Resultado integral de financiamiento
Utilidad antes de impuestos
ISR por pagar
Utilidad antes de la participación en Delta
Participación en los resultados de Delta
Utilidad Neta del ejercicio

Épilson S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES
Activo
Corriente
Bancos
Clientes
Almacén
No corriente
Terrenos
Equipo de reparto
(-) Deprecición acum. Equipo de reparto
Mobiliario y equipo
(-) Deprecición acum. Mobiliario y equipo
Gastos de constitución
(-) Amortización acum. Gastos de constitución
Inversiones permanentes en Delta S.A.
Suma total activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Acreedores
Cuentas por pagar
IVA CIA Filiales
IVA causado
ISR por pagar
No corriente
Exceso en valor en libros s/acciones
Acciones por pagar
Suma tota pasivo
Patrimonio neto o capital
Capital social
Utilidad del ejercicio
Suma pasivo y patrimonio neto
 A.
ULTADOS
DICIEMBRE DE 20X1
TZALTES

Q 837,053,571.43
Q 750,000,000.00 (-)
Q 87,053,571.43 (=)
Q 42,142,857.14
Q 16,385,714.29
Q 58,528,571.43
Q 28,525,000.00
Q 18,214,285.71
Q 8,214,285.71
Q 10,000,000.00
Q 38,525,000.00
Q 15,178,571.43
Q 15,178,571.43
Q 23,346,428.57
Q 5,836,607.14
Q 17,509,821.43
Q 70,645,982.14
Q 88,155,803.57

A.
N FINANCIERA
DICIEMBRE DE 20X1
TZALTES

Q 98,000,000.00
Q 1,258,500,000.00
Q 150,000,000.00 Q 1,506,500,000.00

Q -
Q 115,000,000.00
Q 28,750,000.00 Q 86,250,000.00 (-)
Q 20,000,000.00
Q 2,000,000.00 Q 18,000,000.00 (-)
Q 2,000,000.00
Q 100,000.00 Q 1,900,000.00 (-)
Q 220,645,982.14 Q 326,795,982.14
Q 1,833,295,982.14

Q 340,500,000.00
Q 299,500,000.00
Q 48,000,000.00
Q 45,053,571.43
Q 56,250,000.00
Q 5,836,607.14 Q 795,140,178.57

Q 10,000,000.00
Q 140,000,000.00 Q 150,000,000.00

Q 800,000,000.00
Q 88,155,803.57 Q 888,155,803.57
Q 1,833,295,982.14
 GAMA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de ventas Q 6,696,428.57
Gastos de administración Q 2,371,428.57
Gastos de operación
Resultado en operación
Otros productos Q 27,678,571.43
Otros gastos Q -
Otros ingresos y gastos netos
Resultado después de otros ingresos y gastos
Intereses a favor Q 15,178,571.43
Resultado integral de financiamiento
Utilidad antes de impuestos
ISR por pagar
Utilidad antes de participación de resultados de Delta

Gama S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
CIFRAS EN QUETZALTES
Activo
Corriente
Bancos
Clientes
Almacén
IVA CIA Filiales
No corriente
Terrenos
Equipo de reparto Q 26,785,714.29
Deprecición acum. Equipo de reparto Q 6,696,428.57
Mobiliario y equipo Q 23,214,285.71
Deprecición acum. Mobiliario y equipo Q 2,321,428.57
Gastos de constitución Q 1,000,000.00
Amortización acum. Gastos de constitución Q 50,000.00
Cuentas por cobrar
Suma total activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
IVA causado
ISR por pagar
Suma total pasivo
Patrimonio neto o capital
Capital social
Utilidad del ejercicio
Suma pasivo y patrimonio neto
Q 556,964,285.71
Q 444,303,571.43
Q 112,660,714.29

Q 9,067,857.14
Q 103,592,857.14

Q 27,678,571.43
Q 131,271,428.57

Q 15,178,571.43
Q 146,450,000.00
Q 36,612,500.00
Q 109,837,500.00

Q 99,000,000.00
Q 623,800,000.00
Q 24,000,000.00
Q 45,053,571.43
Q 791,853,571.43
Q 215,000,000.00

Q 20,089,285.71

Q 20,892,857.14
Q 950,000.00
Q 48,000,000.00 Q 304,932,142.86
Q 1,096,785,714.29

Q 683,500,000.00
Q 66,835,714.29
Q 36,612,500.00 Q 786,948,214.29

Q 200,000,000.00
Q 109,837,500.00 Q 309,837,500.00
Q 1,096,785,714.29
 ÉPILSON S.A. GAMA S.A.
BALANCE GENERAL
BANCOS 98,000,000.00 99,000,000.00
CLIENTES 1,258,500,000.00 623,800,000.00
IVA AFILIADAS 45,053,571.43 45,053,571.43
ALMACEN 150,000,000.00 24,000,000.00
INVERSIONES PERMANENTE 220,645,982.14
TERRENOS 215,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 48,000,000.00
EQUIPO DE REPARTO 115,000,000.00 26,785,714.29
DEP. ACU. EQ T 28,750,000.00 6,696,428.57
MOB. Y EQUIPO 20,000,000.00 23,214,285.71
DEP. ACUM. MOB 2,000,000.00 2,321,428.57
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 2,000,000.00 1,000,000.00
AMOR. ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIÓN 100,000.00 50,000.00
PROVEEDORES 340,500,000.00 683,500,000.00
ACREEDORES 299,500,000.00
IVA CAUSADO 56,250,000.00 66,835,714.29
CUENTAS POR PAGAR 48,000,000.00
ISR POR PAGAR 5,836,607.14 36,612,500.00
EXCESO VALOR ACCIONES 10,000,000.00
ACCIONES POR PAGAR 140,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 800,000,000.00 200,000,000.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 88,155,803.57 109,837,500.00
INTERÉS MINORITARIO
TOTAL CUADRADO 1,864,145,982.14 1,864,145,982.14 1,105,853,571.43 1,105,853,571.43
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 837,053,571.43 556,964,285.71
COSTO DE VENTAS 750,000,000.00 444,303,571.43
GASTOS DE VENTAS 42,142,857.14 6,696,428.57
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,385,714.29 2,371,428.57
OTROS PRODUCTOS 18,214,285.71 27,678,571.43
OTROS GASTOS 8,214,285.71
INTERES A CARGO 15,178,571.43
INTERÉS A FAVOR 15,178,571.43
IMPUESTO A LA UTILIDAD 5,836,607.14 36,612,500.00
PARTICIP UTILILDAD DELTA 70,645,982.14
PARTICIP INTERÉS MINORITARIO
UTILIDAD NETA 88,155,803.57 109,837,500.00
SUMAS IGUALES 925,913,839.29 925,913,839.29 599,821,428.57 599,821,428.57
 SUMATORIA ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS

197,000,000.00 197,000,000.00
1,882,300,000.00 1,882,300,000.00
- 985,714.29 - 985,714.29
174,000,000.00 174,000,000.00
220,645,982.14 220,645,982.14 -
215,000,000.00 15,000,000.00 200,000,000.00
48,000,000.00 48,000,000.00
141,785,714.29 8,214,285.71 150,000,000.00
35,446,428.57 2,053,571.43 37,500,000.00
43,214,285.71 3,214,285.71 40,000,000.00
4,321,428.57 321,428.57 4,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
150,000.00 150,000.00
1,024,000,000.00 1,024,000,000.00
299,500,000.00 299,500,000.00
123,085,714.29 985,714.29 124,071,428.57
48,000,000.00 48,000,000.00
42,449,107.14 42,449,107.14
10,000,000.00 10,000,000.00
140,000,000.00 140,000,000.00
1,000,000,000.00 200,000,000.00 800,000,000.00
197,993,303.57 109,837,500.00 88,155,803.57
77,459,375.00 77,459,375.00
2,924,945,982.14 2,924,945,982.14 2,694,300,000.00 2,694,300,000.00

1,394,017,857.14 368,303,571.43 1,025,714,285.71

1,194,303,571.43 368,303,571.43 826,000,000.00
48,839,285.71 2,053,571.43 50,892,857.14
18,757,142.86 321,428.57 18,435,714.29
45,892,857.14 18,214,285.71 27,678,571.43
8,214,285.71 8,214,285.71 -
15,178,571.43 15,178,571.43
15,178,571.43 15,178,571.43
42,449,107.14 42,449,107.14
70,645,982.14 70,645,982.14 -
27,459,375.00 27,459,375.00
197,993,303.57 109,837,500.00 88,155,803.57
1,525,735,267.86 1,525,735,267.86 806,035,714.29 806,035,714.29 1,068,571,428.57 1,068,571,428.57
 1. Eliminar capital de la subsidiaria, inversión y participación en la utilidad.

Capital social Q 150,000,000.00

Participación en las utilidades de Delta Q 70,645,982.14
A: Inversiones pernanentes en acc. Q 220,645,982.14
Q 220,645,982.14 Q 220,645,982.14

2. Determinar el capital social y utilidad de la subsidiaria y trasladarlo a interés minoritario.

Capital social Q 50,000,000.00

Participación en el interes minoritario Q 27,459,375.00
A: Interés minoritario Q 77,459,375.00
Q 77,459,375.00 Q 77,459,375.00

3. Eliminar la utilidad de la subsidiaria

Utilidad neta del ejercicio Q 109,837,500.00

A: Utilidad neta del ejercicio Q 109,837,500.00
Q 109,837,500.00 Q 109,837,500.00

4. Eliminar la venta de la matriz a la subsidiaria, método cuando se vende todo lo comprado a la matriz

Ventas Q 368,303,571.43
A: Costo de ventas Q 368,303,571.43
Q 368,303,571.43 Q 368,303,571.43

5. Para eliminar la ganancia de matriz a subsidiaria por venta de terreno

Otros productos Q 15,000,000.00

A: Terrenos Q 15,000,000.00
Q 15,000,000.00 Q 15,000,000.00
6. Eliminación de la pérdida en venta de equipo de transporte y lo proporcional de IVA

Equipo de transporte Q 8,214,285.71

IVA CIA Filiales Q 985,714.29
A: Otros gastos Q 8,214,285.71
IVA Causado Q 985,714.29
Q 9,200,000.00 Q 9,200,000.00

7. Para eliminar la ganancia en venta de mobiliario, de matriz a subsidiaria

Otros productos Q 3,214,285.71

A: Mobiliario y equipo Q 3,214,285.71
Q 3,214,285.71 Q 3,214,285.71

9. Registro del complemento de depreciación de equipo de transporte

Gastos de ventas Q 2,053,571.43

A: Dep. acum. Equipo de transporte Q 2,053,571.43
Q 2,053,571.43 Q 2,053,571.43

10. Registro de eliminación de depreciación en exceso de mobiliario y equipo

Dep. acum. Mobiliario y equipo Q 321,428.57

A: Gastos de administración Q 321,428.57
Q 321,428.57 Q 321,428.57