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    El documento describe varios procedimientos para revisar los controles y políticas sobre propiedades, planta y equipo de una compañía, incluyendo verificar que las transacciones se registren en la fecha correcta, revisar la razonabilidad de los cálculos de vidas útiles y métodos de depreciación, y efectuar cálculos de depreciación.

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    AUDI 1

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    Indagar si existe una política para las propiedades, planta y

    equipo donde se establecen los lineamientos para su custodia,


    manejo y tratamientos contables, y que esta sea acorde con las
    normas de contabilidad y de información financiera aceptadas
    en Colombia.

    Revisar la razonabilidad de los memorandos técnicos


    preparados por la Compañía, relacionados con los
    componentes, vidas útiles y métodos de depreciación.
    Revisar que exista un sistema de control de los activos fijos,
    que esté actualizado y que sea adecuado a las condiciones de
    la compañía.

    Verificar que la Compañía realice conteos físicos de las


    propiedades, planta y equipo existentes periódicamente, que se
    dejen actas debidamente firmadas por los responsables, y que
    se efectúen los ajustes contables cuando se requiera

    Mediante la selección de una muestra con base a la frecuencia


    del control, verifique si las compras de propiedades, planta y
    equipo son aprobadas con base al manual de cuantías y
    autorizaciones o en su defecto son aprobadas por la Junta
    Directiva, otro órgano corporativo, o la gerencia, y si se deja
    como evidencia las respectivas actas.

    Validar si están las funciones dentro de la sección de


    propiedades, planta y equipo están segregadas, de tal modo
    que faciliten el máximo control interno para la Compañía.

    Revisar si las cuentas de propiedades, planta y equipo son


    reconciliadas regularmente por la Compañía
    Verificar si las transacciones de propiedades, planta y equipo,
    sin excepción, se registran en la fecha en que se recibe el
    dinero

    Validar si la práctica de que todos los empleados tengan acceso


    al módulo de activos fijos de la Compañía está prohibida

    Verificar si el acceso a la parametrización y contabilización de


    las propiedades, planta y equipo en el sistema (monto, vidas
    útiles) están restringidas al personal autorizado del área de
    contabilidad y activos fijos.
    Verificar si el sistema realiza una triple verificación entre la
    orden de compra, el documento de entrada del activo fijo y la
    factura del proveedor, para verificar que las facturas están
    acordes con lo recibido, y lo recibido con lo aprobado en la
    orden de compra.
    Verificar si se efectúan revisiones periódicas sobre las
    construcciones en curso e instalaciones en montaje, para
    registrar oportunamente sus terminaciones.
    Verificar que las construcciones en curso y maquinarias y
    equipos en montaje, efectivamente se encuentren en proceso y
    que no estén finalizadas y disponibles para ser reclasificadas al
    rubro de activo fijo correspondiente.
    Verificar si se tienen adecuadas medidas de custodia de los
    títulos de propiedad de las propiedad, planta y equipo.
    Validar si los activos de la Compañía están identificados
    mediante etiquetas de código de barras en el cual se le asigna
    un número de identificación del bien.

    Revise si la Compañía cuenta con un presupuesto de


    inversiones en activos fijos, y con qué periodicidad es revisada
    su ejecución por parte de la administración de la Compañía
    COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

    Procedimientos Referencia Observaciones


    Controles:

    Verificar si las
    transacciones de
    propiedades, planta y
    equipo, sin excepción, se
    registran en la fecha en
    que se recibe el dinero

    Revisar la razonabilidad en
    el calculo y determinacion
    de los componentes de
    ppyeq para vidas útiles y
    métodos de depreciación.

    Efectuar cálculo global del


    gasto y costo depreciación y
    depreciación acumulada al
    XX de XX de XX. Teniendo
    en cuenta:
    -Método de depreciación.

    -Vida Útil.

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