Bello

"Por medio del cual se modifica y actualiza el decreto 20140138 y la resolución
20140894 del Municipio de Bello y se adopta el nuevo Manual de Recaudo de

Cartera para el Municipio de Bello"
a
La Alcaldesa encargada del Municipio de Bello, según decreto departamental N
2019070003620 del 10 de julio del 2019 y acta de posesión Na 336 del 11 de julio 2019.
En uso de las atribuciones Constitucionales y Legales, en especial las conferidas en el artículo 209
Y 287, de la Constitución Política de Colombia, la ley 1066 de 2006, el Decreto 1625 de 2016, la
Ley 1437 de 2011, el Estatuto Tributario Nacional, el Acuerdo 024 de 2017, el Decreto Municipal
201904000247, y
CONSIDERANDO
Que el artículo 209 de la Constitución Política Colombiana establece dentro de las atribuciones
del Alcalde: "Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y
se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía,
celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la
desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines de/ Estado. La administración pública, en todos sus
órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley".
Que el artículo 209 de la Constitución Política Colombiana establece dentro de las atribuciones del
Alcalde: "Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se
desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad,
imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de
funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado
cumplimiento de los fines de/ Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un
control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley".
Que la ley 1066 de 2006 que dicta normas para la normalización de cartera pública establece:
ARTÍCULO lo. GESTIÓN DEL RECAUDO DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los

principios que regulan la Administración Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución
Política, los servidores públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del
Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin
de obtener liquidez para el Tesoro Público.
ARTÍCULO 20. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS QUE TENGAN

CARTERA A SU FAVOR. Cada una de las entidades públicas que de manera permanente tengan a
su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestación de servicios del
Estado y que dentro de estas tengan que recaudar rentas o caudales públicos del nivel nacional o
territorial deberán:
1. Establecer mediante normatividad de carácter general, por parte de la máxima autoridad o

representante lega/ de la entidad pública, e/ Reglamento Interno de/ Recaudo de Cartera, con
sujeción a lo dispuesto en la presente ley, e/ cual deberá incluir las condiciones relativas a la
celebración de acuerdos de pago.
Que en virtud de la facultad referida y con el fin de establecer reglas para el recaudo de cartera del
Municipio de Bello, se expidió el Decreto 20140138 que adoptó el Manual de Reglamento Interno
cle Cartera del Municipio de Bello y la resolución 20140894 del 17 de marzo de 2014 que
establece los gastos procesales dentro del proceso ejecutivo de cobro administrativo coactivo.
Que mediante Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 en materia tributaria, se estableció que
el reglamento interno previsto en el numeral 1 0 del artículo 2 0 de la
Ley 1066 de 2006, deberá ser expedido a través de normatividad de carácter general, en el orden
nacional y territorial por los representantes legales de cada entidad. Y que tal reglamento deberá
contener como mínimo el funcionario competente para adelantar el trámite de recaudo de cartera
en la etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la entidad, el
establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva y la determinación de
los criterios para la clasificación de la cartera sujeta al procedimiento de cobro coactivo, en
términos relativos a la cuantía, antigüedad, naturaleza de la obligación y condiciones particulares
del deudor entre otras.
Así mismo el Decreto municipal 201904000247 del 12 de junio 2019 que modificó, actualizó y
compiló el régimen procedimental en materia tributaria para el Municipio de Bello estableció:
ARTÍCULO 204. FACILIDADES PARA EL PAGO: La Dirección Administrativa de
Ejecuciones Fiscales, mediante acuerdo o convenio a solicitud de parte, una vez se hayan
verificado y aprobado los requisitos y condiciones para ello, podrá conceder facilidades de
pago de obligaciones tributarias, no tributarias y de caudales públicos al deudor o a un
tercero a su nombre.
Versión:06
Código:F-GJ-02 Página
Fecha de aprobación: 2019 / 05 110
PARÁGRAFO: De conformidad con el Estatuto Tributario, la Ley 1066 de 2006, el
Decreto Único Reglamentario en materia tributaria 1625 de 2016 y las normas que los
adicionen o modifiquen, el (la) Alcalde (sa) o quien este delegue, expedirá, ajustará o
actualizará el reglamento interno del recaudo de cartera que deberá contener como mínimo
los siguientes criterios y aspectos:
1. Funcionario competente para adelantar el trámite de recaudo de cartera en la etapa
persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la entidad.
2. Establecimiento de las etapas del recauda de cartera, persuasiva y coactiva.
3. Determinación de los criterios para la clasificación de la cartera sujeta al procedimiento
de cobro coactivo, en términos relativos a la cuantía, antigüedad, naturaleza de la
obligación y condiciones particulares del deudor entre otras.
4. Establecimiento del tipo de garantías que se exigirán, que serán las establecidas en el
Código Civil, Código de Comercio y Estatuto Tributario Nacional.
5. Condiciones para el otorgamiento de plazos para el pago, determinación de plazos
posibles y de los criterios específicos para su otorgamiento, que en ningún caso
superarán los cinco (5) años.
6. Obligatoriedad del establecimiento de cláusulas aceleratorias en caso de
incumplimiento.
7. Los parámetros con base en los cuales se exigirán las garantías, de acuerdo con el
monto de la obligación, el tipo de acreencia y los criterios objetivos para calificar la
capacidad de pago de los deudores.
Que la Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus
modificaciones, por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad
Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno y la Resolución 193 de 2016 expedida
por la Contaduría General de la Nación relativa al control interno contable y eñ cumplimiento de
este Marco Normativo, el Municipio de Bello debe incorporàr en su política interna, las
circunstancias, situaciones y procedimiento para realizar la depuración contable que conlleven a la
consolidación de la Contabilidad Pública municipal.
Que para el cumplimiento de este imperativo, el ente territorial ha tomado las acciones
administrativas necesarias para la depuración de la cartera; y lo hará a través del COMITÉ
TÉCNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DEL MUNICIPIO DE BELLO, creado y
reglamentado mediante acto administrativo, al cual le corresponderá según su función; hacer los
análisis particulares y concretos, los estudios técnicos, financieros y jurídicos y corolario de ello
será entonces la aprobación o no del castigo de las obligaciones, y ordenando su descargue de los
registros contables.
Que por lo anterior se hace necesario modificar y actualizar el Reglamento de Cartera contenido
en el Decreto 20140138 de 2014 y la Resolución 20140894 del 17 de marzo de 2014 que
establece los gastos procesales, en concordancia con las disposiciones de carácter general como la
Ley 1066 de 2006, el DUR 1625 de 2016, la Ley 1437 de 2001, las normas modificatorias del
Estatuto Tributario, las nomas municipales como el Acuerdo 024 de 2017, Acuerdo 024 de 2018,
el Decreto
Versión:06
201904000247.
En mérito de lo expuesto se
DECRETA
ARTíCULO PRIMERO. Modifíquese y actualícese el decreto 20140138 de 2014 y la resolución
20140894 de 2014, y adoptándose el nuevo Manual de Recaudo de Cartera para el Municipio de
Bello.
ARTÍCULO SEGUNDOn El nuevo Manual de Recaudo de Cartera hace parte integral del
presente decreto y aplicará para todas las acreencias u obligaciones a favor del ente territorial.
ARTíCULO TERCERO: El presente Decreto rige a partir de la fecha de su expedición y

publicación.
COMUNÍQUESE, PUBLIQUESE Y CÚMPLASE
ADRIANA MÄRiA ALAS MO NO

Alcaldesa encargad
DECRETOS
Octubre
Radicado
SC.CER1436B8 GP-Cä143
Versión:06
Proyectó : Dora María Salazar Gutiérrez, Directora Administrativa de

Ejecuciones Fiscales. Janeth Acevedo Muñera, Abogada
Contratista
Revisó: José Gabriel Hernández Obando, Profesional Especializado,
Aprobó: Dora María Salazar Gutiérrez, Directora Administrativa de

Ejecuciones Fiscales.
V.B Oficina Jurídica del Municipio de Bello
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CARTER
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EL
MUNICI
PIO DE
BELLO
DECRETO
ISO
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00463
M-GA-07 CO.SC.CER143688 SC.CER143688 GP.CER1d3691
TABLA DE CONTENIDO
TABLA DE CONTENIDO .
1. INTRODUCCIÓN
2. PROPÓSITO
3. ALCANCE
4. RESPONSABLES.
Versión: 02 Página
Código: F_Gl-49
Fecha de a robación: 2016/ 09/ 07
5. GENERALIDADES
5.1 DEFINICIONES
5.2 POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
6. CONTENIDO
7. DOCUMENTOS DE REFERENCIA .44
8. REGISTROS.44
9. NOTAS DE CAMBIO ..44
10. ANEXOS 44
MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA
PARA EL MUNICIPIO DE BELLO
DECRETO 201904000463
M-GA-07
CO.SC-CER143688 sc-CER1436B8 GP-CER143691
1. INTRODUCCIÓN
A las Entidades territoriales se les ha conferido la competencia para emprender procesos de cobro
coactivo que le permiten, sin perjuicio de la obligación de asegurar las reglas propias del
procedimiento, adelantar actividades de ejecución por medio de sus funcionarios y a través de un
procedimiento relativamente ágil. Esta atribución especial, que comprende las deudas fiscales por
concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, le impone a la administración
una obligación particular de optimizar los procedimientos de cobro efectivo.
Código: F-Gl-49 Versión: 02 Página

En desarrollo de ello, el Municipio de Bello tiene el deber de emprender de manera eficaz y
eficiente, todas las actividades que se requieran para asegurar los recursos que le permitan llevar a
cabo el cumplimiento de los fines que la Constitución y la ley le asignan, afianzando y fortaleciendo
los mecanismos de cobro coactivo de todos los tributos, tasas, contribuciones, multas y demás
obligaciones, con la apertura de procesos coactivos, teniendo en cuenta la facultad que tienen las
Entidades Públicas en la Ley 1066 de 2006, el Estatuto Tributario Nacional, la Ley 1437 de 2011 y
demás leyes especiales que en materia de recaudo de cartera haga remisión a las normas
establecidas; en aras de apoyar la gestión del recaudo de la cartera pública soportada en
documentos y obligaciones que presten mérito ejecutivo, siempre que contengan una obligación
clara, expresa y exigible, imponiendo las medidas cautelares necesarias que garanticen el pago de
las obligaciones y recuperación de la cartera, de tal manera que pueda aumentarse la inversión en
proyectos en beneficio de la misma comunidad.
Esta labor de cobro implica también un procedimiento de depuración y saneamiento, que desde el
año 2001, con la Ley 716 y la ley 1739 de 2014, la ley 1753 de 2015 modificado por el artículo 355
de la ley 1819 de 2016, ha sido obligatorio para el sector público y que permitirá contar con
información financiera y contable oportuna, confiable y socialmente útil, que permita la toma de
decisiones económicas y administrativas acordes con la realidad fiscal del ente territorial e
identificar las obligaciones ciertas, con probabilidad de cobro.
Con respecto a este proceso en la Resolución 357 de 2008 expedida por el Contador General de la Nación,
se expuso:
"En todo caso, se deben adelantar las acciones administrativas necesarias para evitar que la
información contable revele situaciones tales como: a) Valores que afecten la situación
patrimonial y no representen derechos, bienes u obligaciones para la entidad. b) Derechos u
obligaciones que, no obstante, su existencia, no es posible realizarlos mediante jurisdicción
coactiva. c) Derechos u obligaciones respecto de los cuales no es posible ejercer su cobro o pago,
por cuanto opera alguna causa/ relacionada con su extinción, según sea el caso. d) Derechos u
obligaciones que carecen de documentos idóneos, a través de los cuales se puedan adelantar los
procedimientos pertinentes para obtener su cobro o pago. e) Valores respecto de los cuales no
haya sido legalmente posible su imputación a alguna persona por la pérdida
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DECRETO
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M-GA-07 CO.sc.CER143688 SC.CERfd3688 GP-CER143691
de los bienes o derechos que representan. Cuando la información contable se encuentre
afectada por una o varias de las anteriores situaciones, deberán adelantarse las acciones
correspondientes para concretar su respectiva depuracion
En el mismo sentido y en términos de eficiencia institucional, se deberán implementar planes de
depuración y saneamiento de cartera, mediante la provisión y castigo de la misma, en los casos en
que se determine su difícil cobro o cuando se compruebe que la relación costo — beneficio sea
desfavorable para las finanzas de la Entidad; además impulsar los procesos coactivos que
garanticen éxito y se vean reflejados de manera efectiva estos ingresos en el presupuesto.
Por esta razón, la estrategia de control a la morosidad contempla acciones orientadas a la

automatización en la gestión de cobro y fiscalización, el fortalecimiento del trabajo en campo en la
gestión de cobro, la construcción de perfiles tributarios en función de las características del
contribuyente, la simplificación procedimental, el establecimiento de acciones de fiscalización de
alto impacto y la delimitación del proceso de cobro coactivo.
2. PROPÓSITO
Este manual tiene como propósito dar a conocer de manera sencilla las normas y procedimientos
administrativos, técnicos y contables para llevar a cabo el recaudo de cartera de las obligaciones a
favor de la Administración Municipal, con específica referencia a los procesos que la Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales del Municipio de Bello adelanta o quien haga sus veces, bajo
los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad.
3. ALCANCE
El presente manual es aplicable para la gestión del recaudo de cartera u obligaciones a
favor del Municipio de Bello de carácter tributario, no tributario y demás caudales públicos
del fisco Municipal según lo previsto en la Ley 1066 de 2006, desde constitución de la
obligación en mora a través de un título claro, expreso y exigible, hasta el pago total de la
de dicha acreencia a través de convenio de pago o terminación del proceso coactivo
40 RESPONSABLES
La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, a través del Decreto Municipal 201704000492,
que modificó la estructura administrativa de la Administración Municipal de Bello, quedó a cargo de
la Secretaría de Recaudos y Pagos, incluyendo la jurisdicción coactiva de los recursos originados en
la imposición de multas por violación a las normas de tránsito y transporte. Esta competencia fue
ratificada nuevamente a través del Decreto
MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA PARA EL MUNICIPIO DE BELLO

DECRETO 201904000463 M-GA-07
ISO 9001
CO-SC.CER143883 SC.CER143688 GP-CERt43691
201804000487 que ajustó y adoptó la nueva estructura orgánica de la administración central.
Las etapas de cobro preventivo y persuasivo estarán a cargo de cada una de las dependencias
donde se genera el título que ha de contener la obligación debidamente ejecutoriada.
En los casos en los que el recaudo y los servicios estén concesionados, las etapas de cobro
preventivo y persuasivo será también responsabilidad del concesionario de acuerdo a lo pactado
en el respectivo contrato.
5. GENERALIDADES
5.1 DEFINICIONES
Código: F-Gl-49
Versión: 02
Fecha dea
robación: 2016/
09/ 07
Página
CAUDAL PÚBLICO: Son todos los derechos y obligaciones que en virtud de una
relación jurídica contractual o extra contractual tiene asignada una o varias
personas a favor del Estado, en este caso, a la entidad pública territorial,
Municipio de Bello, éste como acreedor y aquellas como deudoras.
COBRO PERSUASIVO: Es la actuación administrativa mediante la cual la entidad

de derecho público acreedora invita al deudor a pagar voluntariamente sus
obligaciones, previamente al inicio del proceso de cobro por jurisdicción
coactiva, con el fin de evitar el trámite administrativo y judicial, los costos que
conlleva esta acción, y en general solucionar el conflicto de una manera
consensuada y beneficiosa para las partes. Es una primera etapa del proceso de
cobro, que no es obligatoria sino simplemente discrecional de la entidad estatal,
con el fin de lograr mayores niveles de eficiencia en el recaudo de la cartera en
morosa.
COBRO COACTIVO: Es un procedimiento administrativo especial contenido en los

artículos 823 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional, por medio del cual la
Administración Municipal puede cobrar directamente la cartera morosa a su favor a
través de sus propias dependencias y funcionarios, sin necesidad de acudir a la justicia
ordinaria. Pueden cobrarse impuestos, multas, derechos y demás recursos
administrados por el Municipio de Bello que estén establecidos en el artículo 5 de la Ley
1066 de 2006.
TITULO EJECUTIVO.- Son documentos que contienen claramente una obligación a favor
de la Entidad Territorial y a cargo del contribuyente, obligado o contraventor, que
consisten en el deber de pagar las sumas que por
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RECAUDO
DE CARTERA
PARA EL
MUNICIPIO
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impuestos, sanciones e intereses se hayan liquidado en dicha declaración o acto

administrativo debidamente ejecutoriado, de conformidad con los artículos 99 de la Ley
1437 de 201 1 (CPACA) y 828 del Estatuto Tributario Nacional.
Los títulos ejecutivos entonces; para que sean susceptibles de cobro deberán contener una
obligación:
Clara: que no dé lugar a equívocos, determinando la identificación del titular de la

obligación, la naturaleza de la obligación impositiva, y los factores que la determinan.
Expresa: Que dicha obligación esté explicita en un documento que indique la suma liquida a
favor del ente territorial.
Exigible: De la cual se puede adelantar el cobro, en tanto no está sujeta a una condición o a un
plazo para ejecutoriarla.
ACUERDO DE PAGO: De conformidad con el Estatuto Tributario- Art. 814 son las
facilidades otorgadas para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco
(5) años, de las obligaciones tributarias o no tributarias, así como para la cancelación de
los intereses y demás sanciones a que haya lugar, a favor de la administración.
En el caso de las facilidades de pago que se puedan otorgar a los contraventores-
deudores por violación a las normas de tránsito, el plazo no podrá sobrepasar el mismo
término de prescripción de la sanción, esto es, tres (3) años. (Concordante con la Ley
769 de 2002, articulo 159).
En todo caso, el plazo de una facilidad o acuerdo de pago no podrá sobrepasar el término
de prescripción de la obligación.
MANDAMIENTO EJECUTIVO: Es el documento que contiene la orden de pago dictada

por el funcionario competente para que el ejecutado cancele la suma líquida de dinero
establecida en el título ejecutivo, junto con los intereses moratorios desde cuando se
hicieron exigibles y las costas del proceso. Con este acto administrativo se da inicio al
cobro coactivo contra la persona natural o jurídica a quien se ha impuesto una
obligación de carácter pecuniario a favor de la Administración Municipal a cargo del
deudor principal y/o de los deudores solidarios, terceros intervinientes de darse el caso.
MEDIDAS PREVENTIVAS O CAUTELARES: son aquellas que adoptan en actuación paralela

a la emisión y notificación del mandamiento de pago al ejecutado, con el fin de
garantizar la conservación de los bienes perseguidos en manos del deudor (limitando la
disposición de los bienes en el comercio), para lograr la efectividad en el pago de la
obligación. En el proceso de cobro administrativo coactivo son básicamente: Embargo y
Secuestro, o alternativamente prestar caución para el levantamiento de los anteriores.
Las medidas cautelares pueden tomarse en cualquier momento del proceso Art.
836 y 837 del Estatuto Tributario Nacional y art. 588 y siguientes del C.G.P.
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GARANTÍA SATISFACTORIA: Es aquella cuyo valor supera el monto de la obligación principal

más los intereses calculados.
GARANTÍA EFICAZ: Esta debe ser realizable y analizar aspectos como el tipo de bien, la
titularidad, las afectaciones, las limitaciones de dominio, derechos sucesorales, entre
otros.
PRESCRIPCIÒN: De conformidad con lo previsto en el artículo 817 del Estatuto

Tributario, modificado por el artículo 8 0 de la Ley 1066 de 2006, la acción de cobro de las
obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (5) años contados a partir de la
fecha en que se hicieron legalmente exigibles. Con respecto a las sanciones impuestas
por infracciones a las normas de tránsito y similares, la prescripción será de tres (3) años
contados a partir de la ocurrencia del hecho, acorde con el artículo 159 de la ley 769 de
2002.
5.2 POLÍTICAS DE OPERACIÓN

Este procedimiento se ejecutará bajo la Constitución Política de Colombia de
1991 y las normas contenidas en el Estatuto Tributario Nacional y
Municipal; el Manual de Recaudo de cartera del Municipio de Bello y demás

normas concordantes.
El proceso coactivo se adelantará con celeridad y oportunidad agotando cada una de las
etapas procesales. Se garantizará el debido proceso en cada etapa procesal del cobro
coactivo.
El título ejecutivo que da apertura al procedimiento administrativo de cobro coactivo,

debe estar debidamente ejecutoriado; ser claro, expreso y actualmente exigible, debe
identificar plenamente al deudor, el origen de la obligación e indicar la suma líquida de
dinero a favor del fisco municipal.
Todo convenio o acuerdo de pago que se solicite y pretenda suscribirse deberá regirse
por el protocolo establecido para tal fin en el Estatuto Tributario Nacional y en este
Manual de Recaudo de Cartera para el Municipio de Bello.
La información de recaudo, estadística, de cobro coactivo y/o toda aquella que se

requiera en materia de multas o sanciones por violación a las normas de tránsito será
verificada, consolidada y suministrada por el concesionario o la dependencia
competente, según el caso. Informes y cifras que deberán integrarse a las metas de
recaudo mensual y al plan de acción de la Secretaría de Recaudos y Pagos - Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales.
Se deberá garantizar un trato cordial, digno y respetuoso al contribuyente, brindándole

una orientación precisa y clara, en relación a las obligaciones adeudadas; de igual forma
se le deberá indicar los efectos negativos que le
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acarrea el no pago de las mismas, con el fin de generar confianza legítima en la

administración, cultura de pago, y transparencia institucional, al momento de generar el
recaudo de la obligación u ofertar facilidades de pago a los contribuyentes y
contraventores.
Los procesos de depuración y saneamiento fiscal respecto a los títulos y procesos coactivos por
obligaciones a favor del Municipio de Bello se harán teniendo en cuenta la inexigibilidad de la
deuda, su difícil recaudo y la relación costo — beneficio desfavorable para el Municipio,
conforme las normas vigentes y acogiéndose a lo expuesto por el Consejo de Estado en sus
diferentes pronunciamientos y a las pautas establecidas por la Secretaría de Hacienda del
Municipio de Bello y por la Contaduría General de la Nación.
El presente Manual de Recaudo de cartera incorpora tres disposiciones comunes

normativas que establece en el artículo 2 0 de la ley 1066 de 2006 y el artículo 3.1.1 del
DUR 1625 de 2016 para la implementación de los Reglamentos Internos de Recaudo de
Cartera adoptados por los entes territoriales, cuyo contenido mínimo responde a los
interrogantes:
¿Quién es el funcionario competente para adelantar el trámite de Recaudo de cartera en etapas

del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva?
Código: F-Gl-49 Versión: 02 Págin
¿Cuáles son las etapas del recaudo de cartera, tanto persuasiva como coactiva?
¿Cuáles son los criterios para la clasificación de la cartera sujeta al procedimiento de cobro
coactivo?
6. CONTENIDO
COMPETENCIA FUNCIONAL DEL RECAUDO DE CARTERA.
Etapa Persuasiva: En la determinación del debido cobrar. Se produce haciendo un primer

acercamiento con el contribuyente moroso, o en quien recae la obligación de pagar las sumas
impuestas por la administración. Se causa o se da el inicio del cobro persuasivo desde la misma
emisión del título por parte del determinador y liquidador de la obligación impositiva a favor de la
administración municipal ya sea tributaria o no tributaria.
En razón de lo anterior, la competencia funcional para adelantar el trámite de recaudo de cartera

en la etapa persuasiva, recae en el emisor del título ejecutivo, toda vez que con él se produce el
nacimiento y conocimiento de la obligación, en virtud del principio de publicidad.
Serán competentes para adelantar el cobro de las obligaciones a favor del ente territorial que
contengan sumas liquidas descritas en títulos ejecutivos dentro de la etapa persuasiva las
siguientes dependencias:

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CO-SC.CER143688 SC-CER143688
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a). - La oficina Asesora Jurídica, La Dirección Administrativa de defensa Judicial o quien haga sus
veces, podrá realizar cobro persuasivo en el cobro de sentencias que constituyan títulos ejecutivos
a favor de la Administración municipal, dentro de las facultades de conciliación que dispone la ley,
que no se hayan adelantado dentro de la jurisdicción Administrativa, más las costas procesales.
b). - La Secretaría General o quien haga sus veces, podrá adelantar cobro persuasivo de las
obligaciones a favor del Ente territorial por pagos de cánones de arrendamiento.
Será de obligatorio cumplimiento el cobro persuasivo de las obligaciones que contengan sumas
líquidas impuestas a favor del ente territorial, adelantado por las siguientes dependencias:
a) La Dirección Administrativa de Rentas en articulación con la Dirección de las TIC y soporte

Tecnológico, desde la emisión de los títulos ejecutivos resoluciones Factura, el cobro de
Resoluciones Sancionatorias relacionadas con los impuestos tributarios de la administración
municipal y Liquidaciones oficiales emanadas con ocasión de los tributos municipales contenidos
en el artículo 7 0 del Acuerdo Municipal 024 de 2017, atribuidas a su competencia, y liquidaciones
privadas presentadas por los contribuyentes dentro del marco legal.

Fecha dea robación: 2016/ 09/ 07
b) La Secretaría de Gobierno a través de las Inspecciones de policía, Inspecciones especializadas
y de la Dirección Administrativa de Espacio Público, en funciones de control policivo, control
urbanístico, defensa del espacio público, y/o control del medio ambiente.
c) La Secretaría de Movilidad con apoyo operativo del Concesionario, en el caso de que los
servicios sean concesionados, deberá adelantar cobro persuasivo de las obligaciones que
contengan sumas de dineros liquidas a favor del erario municipal, por concepto sanciones o multas
por violación a las normas de tránsito.
d) La Secretaría de Medio Ambiente, Vivienda y Desarrollo Rural deberá de igual forma, realizar
el cobro persuasivo a las Resoluciones Sancionatorias que constituyan sumas liquidas a favor del
fisco municipal.
e) La Secretaría de Planeación realizará cobro persuasivo de las obligaciones urbanísticas,

determinación de impuesto de construcción y demás obligaciones a su cargo previa remisión a la
Dirección Administrativa de Cobro coactivo.
f) Secretaría de Hacienda: deberá realizar el cobro persuasivo de las Contribuciones Especiales y

Estampillas Municipales.
g) Secretaría de Obras Públicas: deberá realizar el cobro persuasivo obligatoriamente sobre la

Liquidación y no pago de Ruptura de Vías.
DECRETO 201904000463
M-GA-07
CO-sc.CER143688 sc-CER143C88 GP-CER143691
h) Oficina de Control Interno disciplinario deberá realizar el cobro persuasivo de las sanciones
pecuniarias por procesos disciplinarios.
i) La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, deberá realizar el cobro persuasivo para

los acuerdos de pago que se suscriben a través de su dependencia y que han sido incumplidos.
j) Este deber también recaerá en las demás dependencias emisoras de títulos a la luz de la
estructura orgánica y manuales de funciones del Municipio de Bello.
No serán objeto de cobro coactivo aquellos títulos ejecutivos de los que habla el numeral 6 del
artículo 104 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en el
cual se estableció, que la jurisdicción de lo contencioso administrativo conocería de los ejecutivos
derivados de las condenas impuestas y las conciliaciones aprobadas por esta jurisdicción, así como
los provenientes de laudos arbitrales en que hubiere sido parte una entidad pública; e, igualmente
los originados en los contratos celebrados por esas entidades, entre ellos se establecen los cánones
de arrendamiento de los bienes del ente territorial que surjan a partir de contratos celebrados con
terceros. Tampoco se podrá adelantar el procedimiento administrativo de cobro coactivo en los
casos que especifican las disposiciones contenidas en los artículos 297, 298 y 299 de la Ley 1437 de
2011.
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Código: F-Gl-49
COMPETENCIA EJECUTORA Y FUNCIONAL DE LA ETAPA COACTIVA.
El ejercicio del procedimiento administrativo de cobro coactivo como lo cita la Sentencia (3-939 de
2003, es "facultad excepcional de que dispone la administración en el sentido de encontrarse
eximida de llevar un asunto al conocimiento de los jueces y proceder a ejecutar directamente
ciertas obligaciones a su favor, constituía un privilegio exorbitante cuya justificación constitucional
se hallaba en la satisfacción del interés general".
En virtud de lo anterior, la competencia funcional para impulsar el trámite de recaudo de cartera

en etapa coactiva de las obligaciones a favor del municipio que recae en el Alcalde, y esta función
ha sido delegada en las Tesorerías municipales y se ejercerá conforme a lo establecido en la
Legislación Contencioso - Administrativa y de Procedimiento General.
Mediante Decreto 20170400612 del 2.2 de noviembre de 2017 se delegó la función de cobro
efectivo de las obligaciones tributarias y no tributarias a la Dirección Administrativa de Ejecuciones
Fiscales adscrita a la Secretaría de Recaudos y Pagos de Municipio de Bello, quien, a su vez, se
encuentra facultada para realizar cobro persuasivo en cualquier etapa del proceso de cobro
coactivo previo ejecución efectiva de las medidas cautelares que se hayan decretado.
ETAPAS DEL RECAUDO DE CARTERA.

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CO-SC.CER143688 SC-CER14368B GP-CER143691
El procedimiento administrativo de recaudo de cartera a través del proceso de cobro coactivo que
comprende las rentas tributarias y no tributarias del Municipio de Bello, constan de tres etapas:
Determinación del debido cobrar, Cobro persuasivo y Cobro coactivo. Estas tres etapas a su vez,
están integradas por procesos que permiten verificar las acciones y estrategias desarrolladas para
optimizar el recaudo de cartera morosa del fisco municipal.
Determinación del Debido Cobrar.
Títulos Ejecutivos susceptibles de cobro coactivo. Corresponde a esta etapa del proceso la
verificación de las acreencias pendientes de pago a favor de la Administración Municipal. Esta
etapa comprende la identificación de acreencias pendientes de pago, la exigibilidad de las mismas,
la ocurrencia o existencia de hechos que den lugar a la interrupción o suspensión de la prescripción
y la validación de los títulos ejecutivos correspondientes.
Los títulos ejecutivos que presentan mérito ejecutivo en el procedimiento de cobro coactivo son
los siguientes:
Las liquidaciones privadas y sus correcciones contenidas en las declaraciones tributarias

presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su declaración.
Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
Las garantías y cauciones, a partir de la ejecutoria del acto administrativo donde se declare
el incumplimiento o la exigibilidad de la obligación. Las sentencias y demás decisiones
jurisdiccionales ejecutoriadas.
Los demás actos de la Administración Municipal, en los cuales se fijen sumas liquidas de
dinero a favor del ente territorial.
Los títulos ejecutivos pueden ser simples o complejos. Son títulos simples, aquellos conformados
por un solo documento como lo es la resolución factura que trata el artículo
2006. Son complejos, aquellos que están conformados por varios documentos que constituyen
una unidad jurídica, como en el caso de las contravenciones tanto las descritas en el código de
policía como en el código de tránsito, que integran un comparendo y una resolución sancionatoria.
Los títulos ejecutivos susceptibles de cobro deberán contener una obligación Clara: que no dé
lugar a equívocos, determinando la identificación del titular de la obligación, la naturaleza de la
obligación impositiva, y los factores que la determinan. Expresa: Que dicha obligación esté
explicita en un documento que indique la suma liquida a favor del ente territorial y Exigible: De la
cual se puede adelantar el cobro, en tanto no está sujeta a una condición o a un plazo para
ejecutoriarla.
En todo caso, el título ejecutivo deberá cumplir los presupuestos legales del artículo 828 y 829 del
E.T.N., los artículos 87 y 99 de la Ley 1437 de 2011 y la normativa especial que
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rige según la estructura orgánica de la Administración del Municipio de Bello. Los títulos ejecutivos
debidamente ejecutoriados, deberán acreditar la firma del funcionario competente que los emite,
y que para tales efectos podrá apoyarse en los medios tecnológicos que permitan racionalizar los
trámites para su constitución, como lo es el caso de las firmas.
Es potestativa la implementación de la firma autógrafa autorizada a través de medios tecnológicos

para la emisión de oficios, autos, o actos administrativos, en aplicación del artículo 6 de la Ley 962
de 2005 y el Decreto Ley 2150 de 1995.
La utilización de medios electrónicos se regirá por lo dispuesto en la Ley 527 de 1999 y en las
normas que la complementen, adicionen o modifiquen, en concordancia con las disposiciones del
código general del proceso y demás normas aplicables, siempre que sea posible verificar la
identidad del remitente, así como la fecha de recibo del documento. Artículo 24 de la Ley 527 de
1999.
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Presunción de validez de firmas. Acorde con el 36 del Decreto Nacional 019 de 2012, las firmas de
particulares impuestas en documentos privados, que deban obrar en trámites ante autoridades
públicas no requerirán de autenticación. Dichas firmas se presumirán que son de la persona
respecto de la cual se afirma corresponden. Tal presunción se desestimará si la persona de la cual
se dice pertenece la firma, la tacha de falsa, o si mediante de métodos tecnológicos debidamente
probados se determina la falsedad de la misma. Firma Digital. Es potestativo la implementación de
la firma digital autorizada para la emisión de oficios autos, o actos administrativos, en aplicación la
ley 527 de 1999 y el Decreto 2364 de 2012.
En la determinación del debido cobrar, se produce el primer acercamiento con el contribuyente

moroso, o en quien recae la obligación de pagar las sumas impuestas por la administración, razón
por la cual se causa el inicio del cobro persuasivo desde la misma emisión del título por parte del
determinador y liquidador de la obligación impositiva a favor de la administración municipal ya sea
tributaria o no tributaria.
Deudores solidarios. Son terceros solidarios en el proceso de cobro coactivo: a). Los herederos y
legatarios, por las obligaciones del causante y la sucesión ilíquida, b). Socios, copalticipes,
asociados, cooperados, comuneros y consorcios, quienes responden solidariamente en las formas
delimitadas por la ley, c). La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas
en el aporte de la absorbida, d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su
matriz, dentro o fuera del país, e). Los titulares del respectivo patrimonio asociados o coparticipes,
solidariamente entre sí, por las obligaciones de los entes colectivos son personalidad jurídica, y f).
Los terceros que se comprometan a cancelar las obligaciones del deudor.
GESTIÓN, ACCIÓN Y METODOLOGÍA EN LA ETAPA PERSUASIVA

Cada una de las Secretarías o Dependencias encargadas de la Determinación, liquidación y cobro de
las Rentas tributarias y no tributarias del Municipio de Bello, y la Dirección

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Administrativa de Ejecuciones Fiscales de la Secretaría de Recaudos y Pagos podrán adelantar ante los
deudores, una gestión persuasiva que contenga acciones tales como:
1. Investigación de localización del deudor: Aludiendo a las referencias en las cuales sea
posible contactar al deudor a través de uso de comunicaciones y notificaciones.
2. Establecer su domicilio, lugar de trabajo, direcciones informadas por el contribuyente,
números de teléfonos tanto fijos como celulares, y direcciones electrónicas.
3. Realización de comunicaciones telefónicas y/o escritas: Estas comunicaciones deberán
precisar el motivo por el cual se convoca al deudor. En tal caso la finalidad de estas
comunicaciones no es otra que la información e invitación al deudor al cumplimiento de
las obligaciones derivadas del título ejecutivo. En estas comunicaciones se informará de
manera clara la forma, lugar y oportunidad de realizar el pago.
4. Realización de visitas: Con conocimiento de la dirección de domicilio del deudor, a criterio
de la entidad, se podrá realizar visitas programadas con el propósito de suministrar al
deudor la información relativa a la obligación pendiente de pago.

La etapa Persuasiva en las facilidades de pago Incumplidas. El cobro persuasivo en los casos de las
facilidades o acuerdos de pago incumplidos, podrá realizarse sin perjuicio de la expedición del auto
que declara su incumplimiento y que deja sin vigencia el plazo concedido en las condiciones
establecidas en el artículo 814-3 del E.T.N
En todo caso, cuando la facilidad o acuerdo de pago haya sido incumplido, es deber del ente
territorial a través de la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales o quien haga sus veces,
darle aplicación a la cláusula aceleratoria contenida en el documento del acuerdo y dar inicio al
proceso administrativo de cobro coactivo.
Para las obligaciones no tributarias y demás caudales públicos en concordancia con el artículo 5 0 de
la Ley 1066 de 2006, excepto para multas por violación a las normas de tránsito, la etapa de COBRO
PERSUASIVO se desarrollará en la Secretaría, Dirección administrativa o Dependencia que emitió el
título; tendrá una duración máxima de cuatro (4) meses contados a partir de la ejecutoria del
respectivo título. Si al vencimiento de los mismos no se logra el pago de la obligación o la facilidad
de pago, la dependencia o unidad administrativa que emitió el título o donde se dio el acto de
determinación, deberá remitirlo inmediatamente con su respectiva constancia de ejecutoria a la
Oficina de Ejecuciones Fiscales de la Secretaría de Recaudos y Pagos del Municipio de Bello para lo
de su competencia.
En materia de facilidades o acuerdos de pago incumplidos que se hayan suscrito para la cancelación
de sanciones o multas por violación a las normas de tránsito, la etapa de COBRO PERSUASIVO;
tendrá una duración máxima de seis (6) meses contados a partir de la ejecutoria del respectivo
título y será desarrollada o ejecutada de acuerdo con las obligaciones establecidas en el contrato de
concesión, según sea el caso.

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CO-SC-CER14368B sc.CER143688 GP-CER143691
Si al vencimiento de los mismos, no se logra el pago de la obligación o la facilidad de pago, el

concesionario deberá remitir la totalidad del expediente inmediatamente con su respectiva
constancia de ejecutoria y la historia de la etapa persuasiva a la Oficina de Ejecuciones Fiscales de
la Secretaría de Recaudos y Pagos del Municipio de Bello para lo de su competencia o quien haga
sus veces.
Lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidades disciplinarias y fiscales que se generen en el evento
de incumplimiento de lo señalado por parte de los responsables.
Insistencia de Persuasión. Una vez sean remitidos los títulos ejecutoriados para cobro coactivo, la
Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales determinará la procedencia de una nueva
persuasión al deudor el cual será facultativo y a su discreción, previo análisis de costo - beneficio,
edad de la cartera, cuantía y riesgo de prescripción.
Otras Estrategias para realizar el cobro persuasivo:

Llamadas telefónicas, mensajes de texto o mensajes al correo electrónico previo
vencimiento del plazo para pagar las obligaciones tributarias o no tributarias a favor de la
Administración municipal. (Etapa preventiva)
Llamadas telefónicas, mensajes de texto o mensajes al correo electrónico posterior al
vencimiento del plazo para pagar las obligaciones tributarias o no tributarias a
favor de la Administración municipal
Envío de citaciones para acercamiento personal al contribuyente e información del contenido de

las acreencias a favor de la Administración municipal.
Visitas de campo a los contribuyentes (en tanto sea posible realizarlas) para incentivarlos a declarar
o pagar oportunamente.
Brigadas de información en las cuales se situé en lugares estratégicos, puntos de atención a
los contribuyentes que quieran conocer el estado de sus acreencias y las posibilidades de
pago que tienen.
Adaptación de puntos fáciles en lugares estratégicos de la ciudad o centros comerciales.
Corresponsales Bancarios localizados en puntos de masiva circulación de personas a fin que
tengan acceso fácil al pago de sus obligaciones tributarias y no tributarias.
Publicidad de contenido en el documento de facturación con el cual se sustentan los títulos
ejecutivos, como lo es, la Resolución Factura de Predial, e Industria y comercio.
Etapa del proceso administrativo de cobro coactivo. Esta etapa se adelantará de conformidad con
el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario Municipal, El Estatuto Tributario Nacional, la
Ley 1066 de 2006, el artículo 98 y ss. De la Ley 1437 de 2011, el Decreto Único Reglamentario
Tributario, el Código General del Proceso, y la Jurisprudencia con fuerza vinculante, así como, a las
remisiones normativas que en él se establezcan.
Adicionalmente, para el recaudo de la cartera, se deberá tener en cuenta lo señalado en los artículos
50 80 90 y 17 de la Ley 1066 de 2006 y los decretos reglamentarios.

PARA EL MUNICIPIO DE BELLO 9001
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En cualquier momento dentro del cobro coactivo, podrá adelantarse cobro persuasivo, y otorgar
facilidades de pago que trata el artículo 841 del E.T.N, hasta el momento en que se efectúe el
remate de los bienes susceptibles de embargo.
Naturaleza Jurídica: El procedimiento administrativo de cobro coactivo es de naturaleza jurídica

administrativa como lo dispone el Título IV de la Ley 1437 de 2011. De igual forma, los actos
administrativos proferidos dentro del procedimiento de cobro coactivo, se encuentran sometidos
al control jurisdiccional a la luz del artículo 101 de la Ley 1437 de 2011, en razón de ello, de
presentarse un litigio ante lo Contencioso Administrativo, la capacidad de representación estará en
cabeza de la Dirección Administrativa de Defensa Judicial o quien haga sus veces los Abogados
Externos que disponga la Administración Municipal para ello.
Reglas de procedimiento. en los procedimientos de cobro coactivo deberán aplicarse las

reglas especiales por las cuales se rigen; en caso de no tener reglas especiales estarán
regidas por lo dispuesto en la ley 1437 de 2011, y en el estatuto tributario nacional, y en
todo caso, aquellos procedimientos relativos al cobro de obligaciones de carácter
tributario se aplicarán en base a lo establecido en el estatuto tributario nacional

Solo en caso de los aspectos no previstos en el Estatuto Tributario Nacional, o en la normativa
especial, siempre y cuando, se presente compatibilidad entre regímenes, se aplicarán las normas
contenidas en la primera parte de la ley 1437 de 201 1, y en su defecto, lo relativo a la Sección
Segunda que contiene el Titulo único del Proceso Ejecutivo contenida en el Código General del
Proceso Ejecutivo.
Carácter Oficioso. El procedimiento administrativo de cobro coactivo será iniciado y

adelantadas sus etapas de oficio por el funcionario competente.
Acumulación de Procesos. El funcionario competente, cuando converjan varios títulos

ejecutivos de un mismo deudor, podrá realizar la acumulación procesal para adelantar la
tramitación de aquellas actuaciones de manera simultánea contra el mismo titular, en
concordancia con lo enunciado en el artículo 825 del E.T.N. en virtud del principio de
economía procesal.
También será procedente para los casos de diferentes sujetos procesales, en tanto, obligaciones
diferentes recaigan sobre un mismo bien común, salvo que, para este efecto, las actuaciones
procesales deberán individualizar cada uno de los sujetos intervinientes y el alcance de la
responsabilidad exigible de este.
En todo caso, y de acuerdo a las herramientas dispuestas para ello, se deberá verificar los bienes que
eventualmente puedan respaldar el pago de la obligación.
Investigación de bienes y ubicación del deudor. Previo estudio administrativo y legal de los
títulos ejecutivos, debidamente ejecutoriados, el abogado sustanciador

PARA EL MUNICIPIO DE BELLO gom
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encargado del impulso del proceso, en uso de las facultades de investigación otorgadas por
el artículo 623-2 y demás artículos del Estatuto Tributario Nacional, podrá solicitar la
información acerca de la ubicación y bienes susceptibles de imposición de medidas
cautelares del deudor para la exigibilidad del pago de la obligación con el erario municipal,
para tales fines, procederá a consultar a través de la DIAN, VUR, RUNT, DIMAR, RUAF,
FOSYGA, las centrales de riesgo según el caso, o a través de convenios interinstitucionales,
entre otros. Los documentos que sustenten estas indagaciones, serán soporte documental
y deberán reposar en el expediente del proceso. En todo caso, y de acuerdo a las
herramientas dispuestas para ello, se deberá verificar los bienes que eventualmente
puedan respaldar el pago de la obligación
Notificación de las actuaciones administrativas. Las actuaciones realizadas dentro del proceso
administrativo de cobro coactivo, deben notificarse de conformidad con lo establecido en el
artículo 565 del Estatuto Tributario Nacional o subsidiarias. Para tal fin, se hará uso de los datos
obtenidos en la etapa de conocimiento y determinación del deudor o en su defecto, aquellos que
el deudor informe con ocasión del procedimiento de cobro coactivo. Salvo disposiciones en
contrario que indique la ley.

La notificación de las providencias emitidas en el curso de los procedimientos de cobro se hará
personalmente cuando así Io determine el procedimiento, por correo, o por medios electrónicos.
En los casos en que el deudor no haya informado una dirección de correspondencia, el inciso
segundo del artículo 563 del Estatuto Tributario Nacional, habilita a la Dirección Administrativa de
Ejecuciones Fiscales para hacer uso de direcciones registradas en bases de datos públicas o
privadas, obtenidas bajo la potestad de investigación de la que goza la Administración Municipal.
Referencia Jurisprudencial
"Consejo de Estado, Sección Cuarta, Expediente No. 17705 de 24 de mayo de 2012, C.P. Dr. Hugo
Fernando Bastidas Bárcenas.
'El Registro Único Tributario es, en efecto, el único mecanismo para identificar ubicar y clasificar a los contribuyentes y no
contribuyentes, responsables, agentes retenedores, importadores, expoliadores y demás usuarios aduaneros, porque así lo estipuló
expresamente el artículo 555-2 E. T
Así por ejemplo, e/ artículo 563 E. T. dispone que la notificación de las actuaciones de la
administración tributaria deberá efectuarse a la dirección informada en la declaración de renta o en
la informada en formato oficial de cambio de dirección. Para la Sala, esta norma, en todo su
contexto, sigue vigente, pero, en lo referido a las fuentes de información de ubicación de/
contribuyente, es claro que, a partir de la entrada en vigencia del artículo 555-2 E. T. sólo es
pertinente consultar la información que aparece en el RUT., eso sí, cuando la dirección ha sido
informada, porque cuando el contribuvente no ha
MANUAL DE RECAUDO DE
CARTERA PARA EL MUNICIPIO
DE BELLO
DECRETO 201904000463 M-GA-07
co-sc-CER143ee8 SC-CER143688 GP-CER143691
se
pueden sequir consultando las fuentes de
información o ubicación a que alude el inciso sequndo de la norma, w. qr., quías telefónicas.
información comercial o bancaria etc." (Negrillas y sub rayas fuera de texto original, son
nuestras)
El Mandamiento de pago, el avaluó de bienes, el acto que ordena el embargo de un bien hipotecado,
al acreedor con garantía real, y los actos que resuelvan recursos de reposición se notificarán
personalmente, y subsidiariamente por correo, o por la página web institucional, a excepción del
último, al cual, a falta de comparecencia del deudor, se notificará por la página web institucional.
Los demás actos que deban ser notificados, se darán a conocer al interesado a través del correo, con el
envío de una copia de la providencia a notificar.
Cuando el deudor no haya informado o registrado oficialmente una dirección para notificación,
según la normatividad existente y con el fin de garantizar el debido proceso y el acceso al derecho a
la defensa, la Administración hará uso de las bases de datos públicas y privadas a fin de ubicar una
dirección de domicilio efectiva. En todo caso, tal y como lo establece el artículo 818 del Estatuto
Tributario Nacional, la debida notificación de los actos procesales que requieran de ella, como el
caso de los mandamientos de pago, interrumpirá la prescripción.

Notificación personal. Para efectos de la notificación personal, inicialmente se remitirá oficio de

citación al deudor o interesado a la dirección registrada como domicilio principal u oficial ante la
Dian y el Runt, de no ser efectiva la anterior, se remitirá la citación a la dirección que el deudor haya
informado o registrado ante la administración municipal por cualquier vía o que haya utilizado ante
la misma en cualquier gestión o petición. La citación deberá informarle al deudor o contraventor,
según el caso, que a partir del día siguiente a la recepción del documento cuenta con diez (10) días
hábiles para comparecer ante la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, para surtir la
diligencia de notificación personal. Deberá advertirse que, vencido dicho término, se procederá con
la notificación por correo o por la página Web Institucional.
Sí el deudor o interesado compareciere dentro del término de diez (10) días hábiles, se llevará a cabo
la diligencia de notificación personal, a través de acta en la que se consignará: a)Lugar y fecha en la
que se efectúa la diligencia. b) Nombre, identificación y calidad que ostenta el notificado, lo cual
debe estar acreditado. Sí se tratase de apoderado, debe anexar la documentación que soporte su
calidad y la del poderdante, salvo que esta repose en la Entidad. c) Providencia que se le notifica de
la cual se le entregará una copia gratuita y se dejará constancia ello. d) Firma del notificado y del
notificador.
El deudor o interesado, únicamente para la diligencia de notificación podrá autorizar a un tercero no

abogado y el documento requerirá de presentación personal, conforme lo señala el artículo 71 de la
Ley 1437 de 2011. Sí se tratase de poder especial para representación, esté debe otorgarse a un
abogado en ejercicio de la profesión a través de

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documento con presentación personal ante notario.
Notificación por correo (E.T.N) o por aviso (Ley 1437 de 2011). En los casos en que el acto debe
notificarse de forma personal y el deudor o interesado no comparezca dentro del término de cinco
(5) días hábiles siguientes al recibo del oficio de citación o para los actos que se notifique
directamente por este medio conforme lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional y este
Manual, se remitirá oficio en el que se haga constar la actuación y se le anexará un ejemplar de la
providencia a notificar. La notificación se entenderá surtida el día siguiente de la recepción del
documento.
Notificación por publicación en página web. Cuando a un contribuyente o contraventor al cual sea
necesario notificarle la actuación administrativa o procesal y no haya sido posible ubicarlo o que
enviada la misma haya sido devuelta por cualquier razón, aun desde la primera devolución, se
procederá con la notificación por aviso publicado en el portal web de la entidad, con transcripción
de la parte resolutiva del acto administrativo, que incluya mecanismos de búsqueda por número
identificación personal y, en todo caso, también se publicará en un lugar visible de acceso al público
de la misma Entidad (notificación por edicto). Lo anterior en virtud de los artículos 563 inciso final y
568 del Estatuto Tributario Nacional, y el artículo 76 de la Ley 1437 de 2011. La publicación por
edicto referenciada, deberá permanecer exhibida durante cinco (5) días hábiles, y se entenderá
surtida en debida forma, a partir del día hábil siguiente al retiro de la publicación.

Notificación por conducta concluyente. A la luz de lo dispuesto por el artículo 100 de la ley
1437, procederá la notificación por conducta concluyente de los actos administrativos
emitidos en curso de los procedimientos administrativos de cobro coactivo, de
conformidad con lo estipulado en el artículo 72 ibídem
Notificación por medios electrónicos. Para efectos de la publicación, comunicación y

notificación de los actos administrativos emitidos dentro del procedimiento de cobro
coactivo, se podrá notificar a través de medios electrónicos en ejercicio de lo establecido
por los artículos 53, 56 y 67 numeral 1 de la ley 1437 de 2011, los artículos 20 y 21 de la ley
527 de 1999, los artículos 563, 564, 565, 566, 566-1 , 567 y 856 del Estatuto Tributario
Nacional.
Conformación de expedientes. Conforme al artículo 36 de la ley 1437 de 2011 la

administración debe conformar expedientes que contengan los registros de las
actuaciones, garantizando su debida instrumentalización, conservación y acceso,
conforme a lo consagrado en la ley 594 de 2000 y en las normas institucionales referentes
a la gestión documental
Reserva de expedientes. Los expedientes de las oficinas o dependencias que instruyen o impulsan
el proceso de cobro coactivo sólo podrán ser examinados por el contribuyente o su apoderado
legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial

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M-GA-07
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SC-CERf43688 GP-CERt43691
presentado personalmente por el contribuyente. (conc. 849-4 E.T. N).
Mandamiento de pago. El mandamiento de pago es un acto de trámite i a través del cual se

le ordena a un deudor o garante satisfacer una obligación, los intereses asociados a esta y
las costas procesales que se llegaren a causar
El acto administrativo por el cual se libre mandamiento de pago, sin perjuicio de la debida
motivación fáctica y jurídica, deberá indicar de forma precisa el obligado debidamente
identificado, la calidad en la cual actúa, Ia(s) obligación(es) que lo originan, los intereses, costas
procesales y demás acreencias integradas en el acto. Contra dicho acto no procede recurso alguno
y debe notificarse personalmente o subsidiariamente, por correo, o por defecto en la página web
institucional según el artículo 826 del Estatuto Tributario Nacional.
Deudor solidario. Conforme lo presupuesta el artículo 828-1 del Estatuto Tributario Nacional, la
vinculación del deudor solidario al procedimiento coactivo tendrá lugar con la notificación del
mandamiento de pago que se libre en su contra, en el cual deberá establecerse de forma precisa el
monto del que es responsable. Si bien el título ejecutivo oponible al deudor será el mismo para el
solidario, es necesario librar en contra de este último un mandamiento distinto al del deudor
principal.

En el mismo mandamiento de pago, podrán decretarse, según el caso y a criterio de la Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales, las medidas cautelares que permitan garantizar el cobro de
la obligación adeudada al erario público o, por el contrario, se decretarán en auto separado,
notificadas e inscritas en debida forma, cuyo auto hará parte integral del expediente.
Excepciones procedentes contra el mandamiento de pago. De conformidad con el artículo 830 del
Estatuto Tributario Nacional, en contra del mandamiento de pago librado en curso de un
procedimiento administrativo de cobro coactivo, solo proceden las excepciones descritas en el
artículo que le sucede (Art 831), no existiendo diferenciación alguna relativa a la naturaleza previa
o de fondo de las mismas.
Las excepciones que pueden proponerse dentro del procedimiento administrativo de cobro
coactivo son las taxativamente relacionadas en el artículo 831 del Estatuto Tributario Nacional.
Si el obligado presenta excepciones que atacan la constitución del título o su contenido dentro del
proceso de determinación y/o liquidación, donde se infieran presuntos vicios de nulidad al
momento de la constitución de los títulos, se deberá verificar la determinación y emisión del título,
en virtud del control de legalidad, para resolver de fondo las oposiciones propuestas dentro del
procedimiento de cobro coactivo, salvo que esto ya haya sido objeto de pronunciación previa.
También serán objeto de revisión, la violación al debido proceso, previa continuidad del
procedimiento administrativo de cobro coactivo
Resolución de excepciones. La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales a

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RECAUD
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CARTER
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EL
MUNICI
PIO DE
BELLO
DECRETO ISO 9001
2019040
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través de sus funcionarios, resolverá las excepciones formuladas en contra del mandamiento de
pago dentro del mes siguiente a su formulación, conforme lo describe el artículo 832 del Estatuto
Tributario Nacional, pudiendo, si ello se requiere, decretar la práctica de pruebas.
De encontrar probadas las excepciones formuladas, la Dirección Administrativa de Ejecuciones

Fiscales mediante acto administrativo motivado dispondrá la terminación o
suspensión del proceso, según corresponda y se pronunciará sobre las medidas cautelares que se
hubiesen dictado. Por su parte, en los eventos en que no se encuentren probadas o sean
rechazadas por improcedencia o extemporaneidad, así se plasmará en el acto administrativo
respectivo y se ordenará seguir con la ejecución.
Conforme a lo anterior, refiriéndose al contenido del artículo 831 de Estatuto Tributario Nacional,
la probanza de las excepciones descritas en los numerales 1, 3, 4, 6, 7 y 1 del parágrafo, darán
lugar a la terminación del procedimiento; se suspenderá cuando se tengan por probadas las
situaciones señaladas en los numerales 2 y 5; y en los casos en que se demuestre el evento
descrito en el numeral 2 del parágrafo, se ordenará la corrección de la cifra por la que se libró
mandamiento de pago al deudor solidario.

Respecto a la excepción de prescripción contenida en el artículo 831 del E.T.N numeral 6, de ser
decretada parcialmente probada, no habrá lugar a la terminación del proceso, y se hará la re-
liquidación de las vigencias susceptibles de cobro, las mismas que darán lugar a la continuación del
proceso coactivo. Evento que se notificará en el mismo acto y auto, según el caso.
El acto administrativo que resuelve las excepciones se notificará personalmente de forma inicial,
en cumplimiento del debido proceso, y subsidiariamente, las demás formas de notificación,
observando lo dispuesto en este manual al respecto.
Contra el acto administrativo que resuelve las excepciones, procede únicamente recurso de
reposición dentro del mes siguiente a la fecha de su notificación, y este deberá resolverse en el
mes siguiente a su interposición, conforme lo describe el artículo 834 del Estatuto Tributario
Nacional.
Orden de seguir adelante con la ejecución.

En los casos en que habiendo vencido el término descrito en el artículo 830 del Estatuto
Tributario Nacional, sin que el deudor hubiese realizado el pago de la obligación o
formulado excepciones, la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales mediante acto
adininistrativo, ordenará seguir adelante con la ejecución, disponiendo practicar la
liquidación del crédito y el remate de los bienes embargados. De igual forma lo hará, en los
eventos en que habiendo presentado el deudor excepciones, estas no prosperen o
prosperen parcialmente, como lo es el caso de la prescripción parcial de las obligaciones
contenidas en un título ejecutivo, y se hayan subsanado las actuaciones procesales
procedentes,

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CO-SC-CER143688 SC-CER143688 GP-CER143691
ordenándolo dentro del acto administrativo por el cual las resuelva a la luz del artículo 834
del E.T.N.
En los casos en que, de forma previa a la orden de seguir adelante con la ejecución, no se hubieren
ordenado medidas cautelares, en dicho acto administrativo podrá decretarse el embargo y
secuestro de los bienes del deudor que estuviesen identificados. Contra la resolución que ordena
seguir adelante con la ejecución, no procede recurso alguno acorde con el artículo 836 del E.T.N.
Liquidación de la obligación y costas procesales.

Con el propósito de determinar el valor líquido de la obligación, una vez en firme el acto
administrativo que ordenó seguir con la ejecución, en aplicación de lo descrito en el
artículo 446 del Código General de Proceso, la Administración practicará la liquidación del
crédito o acreencia determinando el valor de la obligación, sus correspondientes intereses
moratorios y las costas procesales a las que haya lugar.
Para la determinación del valor final, se tendrá en cuenta la tasa aplicable a cada tipo de obligación y las
fechas extremas, para lo cual se tendrá en cuenta:

a) Si obran embargos sobre cuentas bancarias que cubran el valor total de la obligación, se realizará
la liquidación a la fecha en que fue realizado el embargo.
b) Si no obran embargos sobre cuentas bancarias o los que hay son insuficientes para garantizar la
obligación, se realizará la liquidación a la fecha de emisión del auto, indicando el valor aun
adeudado por el deudor moroso.
c) Si hay bienes inmuebles o muebles embargados, se realizará la liquidación de la obligación a la
fecha de emisión del auto que liquida la obligación.
Fechas extremas. La fecha inicial, será la correspondiente al día siguiente al cual venció el plazo
para el pago oportuno de la obligación o aquel en el que se haya registrado el último pago,
verificando en todo caso la existencia de intereses causados.
Habiéndose emitido la liquidación de la obligación, se correrá traslado al deudor por término de

tres días hábiles conforme a lo dispuesto en el artículo 110 del Código General del Proceso, para
que formule objeciones al estado de cuenta, caso en el cual debe presentar una liquidación
alternativa en la que se precisen los errores de la liquidación objetada, so pena de rechazo.
Vencido el término de traslado, mediante auto, la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales deberá
decidir si aprueba o modifica la liquidación de la obligación final.
Costas procesales. Conforme a lo establecido en los artículos 361 del Código General del
Proceso y 836-1 del Estatuto Tributario Nacional, las costas se integran por la totalidad de
los gastos en los que incurrió la Administración para
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hacer efectivo el pago de la obligación, las cuales serán tasadas y liquidadas con criterios
objetivos que se puedan evidenciar en el expediente, acorde con las herramientas que se
adopten para tal efecto.
Se entienden por gastos de la administración dentro del procedimiento administrativo de

cobro coactivo, todos aquellos en que se incurra para hacer efectiva la cancelación total de
la obligación, tales como honorarios del secuestre, peritaje, gastos de desplazamiento,
publicaciones, citaciones, oficios, entre otros.
La liquidación de las costas procesales deberá estar contenida en un auto de trámite contra el cual no
procede recurso alguno y estará integrado al de la liquidación de la obligación.
Para la fijación del valor de los gastos administrativos se graduará conforme a los rangos
establecidos, teniendo en cuenta la actuación procesal al momento de cancelar la totalidad de la
obligación, los honorarios de los auxiliares de la justicia según lo establecido de conformidad con
los parámetros que fije el Consejo Superior de la Judicatura y las tarifas establecidas por las
entidades especializadas, cuando hayan finalizado su cometido, o una vez aprobadas las cuentas
mediante el trámite correspondiente si quien desempeña el cargo estuviere obligado a rendirlas.

Las costas procesales se liquidan y cobran, conforme a las actuaciones procesales que se hayan
surtido dentro del proceso y de acuerdo con los porcentajes establecidos para cada actuación.
En procesos cuyo origen sean obligaciones tributarias, las costas o gastos procesales se liquidarán
conforme a la tabla siguiente:
0
/0 0 COSTO ACTUACION (en porcentaje un salario
legal
ente
Emisión de Mandamiento de Pa o. 2% de un smlmv
Notificación de Mandamiento de a 0 3% de un smlmv
Citaciones 3% de un smlmv
Medidas Cautelares 8% de un smlmv
Publicaciones 5% de un smlmv
Secuestro — Avalúo — Remate de conformidad con los parámetros que fije el
Consejo Superior de la Judicatura o normas vi entes
En procesos cuyo origen sean obligaciones por multas o sanciones por violación a las normas de
tránsito, multas o sanciones por violación al código de policía y demás caudales públicos de
cualquier índole o naturaleza, las costas o gastos procesales serán el diez (10%) del valor neto de la
obligación, esto es, sin los intereses que la misma haya generado.
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Medidas cautelares de embargo. Su propósito es el de garantizar la satisfacción de las

obligaciones ejecutadas, bajo la facultad de coercibilidad propia del cobro coactivo. La
Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales en seguimiento de los presupuestos
descritos en los artículos 837 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional, respecto de los
bienes de titularidad del deudor identificados en la investigación correspondiente, podrá
declarar en el mandamiento de pago, la medida de embargo y emitir la orden a las
entidades competentes de limitación a los bienes del ejecutado; hasta por el doble del
capital más los intereses causados a la fecha del decreto. El efecto de la medida cautelar
de embargo saca de la órbita comercial el bien, de modo que su titular o poseedor no
pueda disponer libremente del mismo.
Para la materialización del embargo, se librarán los oficios requeridos para comunicar la
medida a las entidades de registro, o en materia de bienes y derechos no sometidos a
registro, se perfeccionará con la aprehensión material y la entrega al secuestre, conforme
lo disponen los artículos 837 a 840 del Estatuto Tributario Nacional y 593 del Código
General del Proceso.

Bienes inembargables. Las normas relativas a la inembargabilidad de bienes no se
encuentran compiladas en un solo texto, por lo cual resulta imperativo identificar las
normas que se refieren a protección de bienes y recursos, así como las excepciones al
beneficio, en la medida que la jurisprudencia constitucional ha determinado que no se
trata de un principio absoluto.
El artículo 594 del Código General del Proceso y la sentencia C 1154 de 2008 de la Corte
Constitucional, describen excepciones y permiten la afectación de bienes protegidos, bajo
el cumplimiento de características puntuales.
Para los bienes considerados como inembargables en relación con recursos de entes y entidades
territoriales, ha de tenerse siempre presente los regímenes del Sistema General de Participaciones
(Ley 715 de 2001), Sistema General de Regalías (Ley 1530 de 2012) y Organización y
Funcionamiento de los Municipios (Ley 1551 de 2012), respecto a recursos con origen y destinación
específica, pues para ellos existe una protección especial para garantizar que la Administración
tenga los recursos necesarios para el cumplimiento de los cometidos estatales.
El Código Sustantivo del Trabajo y la Ley 100 de 1993 determinan la protección de inembargabilidad al
salario mínimo, prestaciones sociales y cuotas pensionales.
Referencia Jurisprudencial.
"La C,orte Constitucional ha señalado que las medidas cautelares son un instrumento procesal que tienen por
objeto "garantizar el ejercicio de un derecho objetivo, lega/ o
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convencionalmente reconocido (por ejemplo el cobro ejecutivo de créditos), impedir que se

modifique una situación de hecho o de derecho (secuestro preventivo en sucesiones) o asegurar
los resultados de una decisión judicial o administrativa futura, mientras se adelante y concluye la
actuación respectiva, situaciones que de otra forma quedarían desprotegidas ante la no
improbable actividad o conducta maliciosa de/ actual o eventual obligado. "
"Este Tribunal considera que si bien las medidas cautelares, como el embargo, son admisibles
desde una óptica constitucional para asegurar e/ pago de una obligación, su decreto y ejecución
por parte de las autoridades públicas debe conciliarse con el postulado superior relativo al respeto
de los derechos fundamentales de las personas. En ese sentido, una orden de secuestro, embargo,
caución, inscripción de la demanda o similar no puede vulnerar las prerrogativas fundamentales
mínimas del ciudadano, como lo son, entre otras, la vida digna y el mínimo vital. (.. .)"
"En ese orden, si bien el legislador contempla una serie de hipótesis que limitan el decreto de
medidas cautelares, las cuales deben entenderse como taxativas en tanto la regla general es que el
patrimonio del deudor es la prenda general de los acreedores, en algunos casos específicos la
aplicación indiscriminada de dicha clase instrumentos de aseguramiento puede originar el
desconocimiento de derechos fundamentales".
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Código: F-Gl-49
"Cuando a pesar de respetarse las restricciones aplicables a un asunto concreto, se ordena el
secuestro de un bien del cual un núcleo familiar obtiene exclusivamente su sustento diario o se
decreta el embargo de la única fuente de sostenimiento de una persona, puede eventualmente
lesionarse las prerrogativas fundamentales del perjudicado con la medida cautelar. Ante tales
situaciones, las entidades públicas deben propender por facilitar las formas de pago o de garantía a
que haya a lugar para lograr el menor perjuicio posible a los derechos de la persona, incluso
pueden llegar a inaplicar normas de grado infra constitucional o establecer analogías legales para
atender una circunstancia específica de vulnerabilidad".
"Si bien tanto el salario como los honorarios buscan retribuir el trabajo realizado, se diferencian en
que el primero se enmarca en una relación contractual en la que existe subordinación y
exclusividad, elementos que no se presentan en los segundos; en ese orden, desde una perspectiva
lógica estas dos clases de remuneraciones son asimilables para efectos de la aplicación de
restricciones al decreto de medidas cautelares, cuando una persona perciba honorarios producto
de un único contrato del cual derive su subsistencia y agote la totalidad de su tiempo en el
desarrollo de éste, pues las consecuencias del embargo de su fuente de ingresos serían
equivalentes a los perjuicios que sufría un trabajador si fuera afectado su salario. En los eventos en
los que se decrete e/ embargo de honorarios, y estos puedan ser asimilables al salario, el
ciudadano afectado puede acudir ante la autoridad pública y colocar de presente su situación, la
cual deberá ser atendida y resuelta teniendo en cuenta si la medida cautelar vulnera sus derechos
fundamentales, debiéndose limitar o levantar según sea el caso, ya sea aplicando una excepción de
inconstitucionalidad, conforme al Artículo 4 superior, o una analogía legal".

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Advertir que, ante las reclamaciones por embargos decretados sobre la totalidad de honorarios
percibidos por una persona, deberá examinar si los mismos son su única fuente de ingreso, para
adoptar medidas que no vulneren mínimo vital.
Límite del embargo. Conforme lo establece el artículo 838 del Estatuto Tributario Nacional,
el límite de una medida cautelar de embargo será del doble del capital de la obligación
adeudada más sus respectivos intereses y su determinación se hará tomando el capital y
los intereses moratorios adeudos.
En todo caso, al dictar una medida cautelar de embargo debe encontrarse identificado el
bien a embargar y el límite de cuantía, y así se debe informar a la entidad encargada de
realizar el registro.
En los casos en que se embarguen remanentes o recursos ciertos que permitan acceder de
forma directa a dineros en una fecha establecida, el funcionario ejecutor podrá dictar la
medida por el valor líquido de la obligación, para que no se requiera del fraccionamiento
de títulos de depósito al momento de disponer de los recursos.

Reducción del embargo. En los casos en que practicado el avalúo en los términos definidos
en el artículo 838 del Estatuto Tributario Nacional, no se requiera mantener la totalidad de
los bienes afectados, cuando en el curso del proceso se realice por parte del deudor un
pago parcial de la obligación o, habiéndose identificado un pago que no se había
contabilizado, mediante acto administrativo se ordenará la reducción del embargo
estableciendo un nuevo límite en los casos en que así se requiera y así se comunicará a la
correspondiente entidad de registro.
En todo caso, se tendrán como presupuestos para determinar la reducción de los

embargos, la solicitud elevada por el deudor, de modificar la medida cautelar por una
garantía real de menor valor al bien inmueble embargado que cubra la totalidad de la
obligación adeudada con el fisco municipal, a fin de evitar una lesión al patrimonio
personal del contribuyente.
De igual forma, cuando se hayan declarado de medidas cautelares sobre varios inmuebles
de un deudor, y en el análisis se identifique que el funcionario ejecutor desbordó el límite
de inembargabilidad, este podrá de oficio decretar la reducción del embargo practicado.
Concurrencia de embargos. En los casos en los cuales, dos autoridades dicten medidas
cautelares de embargo sobre los bienes de un deudor, deberá realizarse el procedimiento
descrito en el Código General del Proceso y el Estatuto Tributario

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Nacional, el cual comporta que el segundo acreedor se haga parte en el proceso en el que
tuvo lugar el embargo inicial, para hacer valer su crédito con cargo al bien cautelado.
Cuando concurran dos o más procedimientos administrativos coactivos contra un mismo
deudor y uno de ellos se encuentre para remate, o no se considere conveniente la
acumulación, se podrán adelantar procedimientos independientemente, embargando los
remanentes que puedan resultar, con el fin de garantizar la recuperación de las
obligaciones. En todo caso con observancia de lo descrito en el artículo 839-1 del Estatuto
Tributario Nacional en materia de concurrencia de embargos.
Inscripción del embargo según el tipo de bien. Para la inscripción de las medidas
cautelares, en cumplimiento del procedimiento descrito en el Estatuto Tributario Nacional
y cuando presente vacío jurídico por el Código General del Proceso y por el Estatuto de
Registro de Instrumentos Públicos, se deberá oficiar a la entidad de registro o a la
encargada de dar cumplimiento a la medida decretada y en todos los casos, para su
perfeccionamiento.

En el caso de embargos de establecimientos de comercio, bastará con el auto que ordene la
medida, indicando la matrícula del mismo, documento de identificación, razón social del
establecimiento.
Embargo de inmuebles. En Aplicación del artículo 539 del Código General del Proceso y el
artículo 839 del Estatuto Tributario Nacional, una vez establecida la propiedad del
inmueble en cabeza del deudor moroso mediante el certificado de propiedad y tradición
expedido por el respectivo Registrador de Instrumentos Públicos del círculo en el que se
encuentra el bien, la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, ordenará su
embargo mediante auto que deberá contener las características del inmueble, ubicación,
número de matrícula inmobiliaria, así como los datos identificadores y la orden de registrar
la medida.
Expedido el auto, se procederá a remitirlo a la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos

para su inscripción, en el mismo auto se le indicará a la oficina de Registros Públicos, que
una vez inscrito el embargo, se informe al despacho y se remita certificado de tradición
donde conste el registro.
Tanto la inscripción del embargo como la expedición del certificado con su anotación, están
exentos de expensas, no obstante, el envió de los autos a Registro si genera un gasto susceptible
de cobro por parte de la administración municipal, ha de tenerse en cuenta al momento de la
liquidación de la obligación dentro de las respectivas costas procesales. De igual forma se
observará lo descrito en esta materia en la Ley 1579 de 2012, "Por la cual se expide el estatuto de
registro de instrumentos públicos y se dictan

PARA EL MUNICIPIO DE BELLO aso 9001
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otras disposiciones".
Embargo de vehículos automotores. La inscripción del embargo respecto de vehículos

automotores se hará, una vez proferido el mandamiento de pago en el que se ordene la
medida cautelar, remitiendo y oficiando al organismo de tránsito del nnunicipio, distrito o
departamento, según corresponda, donde se encuentre matriculado el automotor. Una
vez remitido el auto de embargo e inscrito el mismo por parte del organismo de tránsito
donde se encuentre matriculado el automotor, este deberá informar al despacho que
ordenó la medida anexando el certificado donde conste la anotación.
Embargo de salarios. Dictada la orden de embargo sobre los salarios del deudor, esta se
comunicará mediante oficio al empleador o pagador, para que ponga a disposición del
despacho las sumas embargadas, considerándose perfeccionado con la recepción del
oficio.

La omisión por parte de empleador o pagador en el acatamiento de la orden de embargo,
dará lugar a solidaridad por parte de este en la obligación adeudada y deberá ser vinculado
dentro del proceso, librándose los actos administrativos pertinentes dentro del proceso,
así como la notificación en debida forma de los misrnos.
Embargo de dineros en cuentas bancarias, o productos financieros en las entidades

vigiladas por la Superintendencia Financiera. La orden de embargo se comunicará a la
entidad bancaria, crediticia o financiera con el envío de un oficio a cualquiera de sus
sucursales, entendiéndose perfeccionada la medida con la entrega de la comunicación.
En la comunicación se le informará el número de la cuenta del ente territorial destinada

para embargos por la Secretaria de Recaudos y Pagos, y se le advertirá que debe consignar
las sumas retenidas a más tardar dentro de los tres días hábiles siguientes a la entrega de
la comunicación, respetando los límites de inembargabilidad de los productos financieros,
información que deberá ser informada por el ente financiero a fin de impugnar la
procedencia de la restricción de embargo.
La omisión por parte de la entidad oficiada en el acatamiento de la orden de embargo,

dará lugar a solidaridad por parte de este en la obligación adeudada.
Referencia conceptual. Concepto 2006058664-001 del 30 de octubre de 2006, Superintendencia

Financiera de Colombia.
"El artículo 839-1 del Estatuto Tributario (adicionado por la Ley 6 a de 1992), consagra el
MANUAL DE RECAUDO DE
DE BELLO
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trámite que debe dársele a algunos embargos. Es así como en e/ numeral 2 se reglamenta Io referente
a los embargos de los saldos bancarios, depósitos de ahorro, títulos de contenido crediticio y de los
demás valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos
bancarios, crediticios, financieros o similares, señalando que queda consumado con la recepción del
oficio y que al recibirse la comunicación, la suma retenida deberá ser consignada al día hábil
siguiente en la cuenta de depósitos que se señale, o deberá informarse de la no existencia de sumas
de dinero depositadas en dicha entidad.
Pues bien: una interpretación exegética y descontextualizada de las dos disposiciones anteriores
podrían llevar a la conclusión, en nuestra opinión equivocada, que en ellas el legislador previó un
tratamiento para los embargos de los depósitos en "cuentas de ahorro" (artículo 837-1), y otro
diferente para el de los recursos en "cuentas bancarias" o de los "saldos bancarios" y "depósitos de
ahorro" (artículo 839-1, numeral 2), en una evidente contradicción.
También podría afirmarse, no sin incurrir en confusión, que el procedimiento descrito en el artículo
839-1 del ET, fue derogado tácitamente por la disposición posterior que incorporó la Ley 1066 de
2006 en e/ artículo 837-1 del mismo Estatuto, en la medida en que adicionó un nuevo trámite para el
cumplimiento de los embargos de los recursos del deudor.

Sin embargo, en opinión de esta Superintendencia dichos preceptos deben ser interpretados
armónicamente, esto es, integrando las operaciones que constituyen las operaciones pasivas de los
establecimientos de crédito, así como los procedimientos que las vigiladas deben observar para
cumplir de manera eficaz las órdenes de embargo de las autoridades de cobro coactivo, sin perjuicio
de que se respeten los derechos que la ley le otorga a/ deudor para procurar el levantamiento de la
medida cautelar. No es válida entonces una interpretación conforme a la cual el legislador hizo
abstracción de un efecto útil de los mecanismos concebidos para e/ cumplimiento de las órdenes de
embargo de los depósitos de que dispone el deudor en las cuentas de las entidades financieras, así
como tampoco consultaría el sentido teleológico de las normas si interpretáramos que subsisten
tramites diferentes para cumplir el mismo objetivo, pero en este caso en desmedro de los derechos e
intereses legítimos de los deudores, siendo que precisamente están tutelados por el ordenamiento
tributario, a través de las posibilidades de desembargo preceptuadas en el inciso cuarto del artículo
837-1.
Es así como desde nuestro punto de vista tales normas, antes que oponerse o incorporar tratamientos
de embargos diferentes para una u otra cuenta, se complementan perfectamente para asegurar que la
medida cautelar de embargo se cumpla con eficiencia por parte de la institución financiera. Esta
finalidad se logra cuando los dineros de los cuales es titular el deudor se inmovilizan para impedir
que salgan de su patrimonio. Por consiguiente, la congelación preliminar de los dineros en las
cuentas bancarias, ya sea que se trate de cuenta de ahorro o de cuenta corriente bancaria, mientras se
dan los presupuestos normativos para su desembargo, corresponde al nuevo trámite previsto por el
legislador para el embargo de los depósitos bancarios del deudor en los procesos de
cobro coactivo.
En esta misma línea del análisis se infiere, por consiguiente, que el trámite para los embargos de los
saldos bancarios (en cuenta corriente bancaria, cuenta de ahorro, entre otros conceptos, que sigue
vigente en el numeral 2 de/ artículo 839-1, únicamente tiene aplicación cuando dentro de los plazos
correspondientes no se hayan configurado los supuestos necesarios para obtener el levantamiento de
la medida cautelar, conforme a lo dispuesto por el inciso cuarto del artículo 837-1, adicionado por e/
artículo 90 de la Ley 1066. En estos casos no queda duda que la obligación de los bancos o entidades
financieras, es proceder a consignar inmediatamente los recursos embargados en la cuenta de
depósitos que le haya señalado la autoridad de cobro coactivo, previo el agotamiento de las etapas
que le fija la ley.
MANUAL DE RECAUDO DE —
DE BELLO V:
DECRETO 201904000463 M-GA-07 šNet —
CO-SC.CER143688 sc.CER1436BB GP-C
Código: F-Gl-49 Versión: 02 Pági

Recapitulando, pues, lo anteriormente dicho, tan pronto la entidad financiera reciba la orden de
embargo emitida por la autoridad de cobro coactivo, lo primero que debe hacer para cumplir
eficazmente la medida cautelar es congelar los recursos existentes en las cuentas bancarias de/
deudor, esto es, inmovilizarlos, ante lo cual el cliente sujeto de la medida cautelar puede operar los
mecanismos de desembargo que le confiere la ley. Por el contrario, si el deudor nada hace para el
levantamiento del embargo dentro de los términos previstos para el efecto, la entidad vigilada no
tiene otra alternativa que acudir de inmediato a la consignación de los dineros embargados en la
cuenta que le indique la entidad ejecutante.
Un argumento adicional para sustentar aún más la interpretación expuesta tiene que ver con la
inquietud sobre si la congelación en la cuenta bancaria se refiere a las cuentas de ahorro o la cuenta
corriente bancaria. Nuestra opinión al respecto es la de que en ese tópico el legislador no hizo
ninguna distinción y, por lo tanto, en aplicación del principio de interpretación contenido en el
artículo 27 del Código Civil, donde el legislador no distingue no le es dable distinguir al intérprete.
En este orden de ideas es válido concluir que la expresión "cuenta bancaria" comprende tanto la
"cuenta corriente bancaria", que es una operación exclusiva de los bancos, así como las "cuentas de
ahorro", que es un producto de los establecimientos de crédito en general, dentro de los cuales están
también los bancos. Con todo, no podemos perder de vista que en el argot financiero el concepto de
"cuenta bancaria" se entiende referido especialmente al producto derivado del contrato "cuenta
corriente bancaria", aunque en su acepción genérica se extiende a cualquier tipo de depósitos
efectuados en un establecimiento de crédito. Consideramos por lo tanto que, para el cumplimiento de
los embargos ordenados por la jurisdicción de cobro coactivo, las entidades vigiladas por esta
Superintendencia no pueden entrar a diferenciar si la medida cautelar debe afectar sólo la "cuenta de
ahorro" o la "cuenta corriente", a menos que la autoridad competente haya hecho distinción expresa
sobre uno u otro producto. Siendo ello así, entendemos que los bancos deben proceder al
congelamiento inmediato de los recursos disponibles a favor del deudor en cualquiera de las cuentas
de las que es titular, por el monto que se determine en el acto administrativo de embargo".
Secuestro de bienes. El Secuestro es la actuación procesal en la que por vía coercitiva se toma la
aprehensión material de un bien para entregarlo en depósito temporal a un tercero asignado
según lo dispone la ley, para que este ejerza el deber de custodia y explotación; en los eventos en
que esto sea procedente, hasta la determinación final de ejecución del proceso.
El objeto del secuestro es impedir que los bienes del ejecutado se oculten o menoscaben, se les
deteriore o destruya, se disponga de sus frutos y/o de asegurar la entrega ante un eventual
remate.
Trámite del secuestro. Para el trámite del secuestro se aplicará Io dispuesto en el artículo 839-2 y
839-3 del Estatuto Tributario Nacional y en concordancia de los artículos 595 y siguientes del
Código General del Proceso. En todo caso, para llevar a cabo el secuestro de un bien, debe haberse
decretado el embargo de forma previa o siquiera, simultánea.
Previo a realizar la diligencia de secuestro, se verificará el costo beneficio, para definir si el valor del
bien es inferior al de la obligación, en cuyo caso se debe determinar si hay lugar a desembargarlo o
a dictar nuevas medidas cautelares dentro del proceso, conforme lo describe el Estatuto Tributario
Nacional.

DECRETO 201904000463
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El certificado del registrador no se exigirá cuando lo embargado fuere la explotación económica que
el demandado tenga en terrenos baldíos, o la posesión sobre bienes muebles o inmuebles.
Auxiliares de la justicia. En el desarrollo de las actuaciones requeridas dentro del proceso

de tipo técnico, científico, artístico o de custodia que se requieran para el procedimiento
administrativo de cobro coactivo, la Administración Municipal podrá designar a auxiliares
de la justicia.
Para el trámite relacionado con la designación, ejecución de funciones, pago y remoción de

auxiliares, se seguirá el procedimiento descrito en los artículos 47 y siguientes del Código
General de Proceso, por remisión del artículo 843-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Comisión. La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales de preferencia podrá mediante acto

administrativo, comisionar a empleados de la "misma clase, de igual o inferior categoría" para que
realicen las diligencias de secuestro, conforme lo describe el artículo 472 del código general del
proceso, para lo cual deberá tener en cuenta lo establecido en los artículos 37 y siguientes, ibídem.
Práctica del secuestro. En la diligencia en la que se lleve a cabo el secuestro de un bien, se

seguirán los presupuestos definidos en los artículos 595 y siguientes del Código General
del Proceso y las normas que lo adicionen o modifiquen.
Oposición al secuestro. En la misma diligencia que ordena el secuestro, se decidirá la

oposición si se ha presentado, practicando las pruebas conducentes, salvo que existan
medios probatorios que no se puedan practicar en la misma, caso en el cual se resolverá
dentro de los cinco (5) días siguientes, como lo prevé el artículo 839-3 del Estatuto
Tributario Nacional.
Cauciones. Las cauciones son garantías que el sujeto presta para respaldar el cumplimiento
de obligaciones o para cubrir los eventuales perjuicios que pudiera causar con su conducta
y deben constituirse conforme lo descrito en los artículos 603 y 604 del Código General del
Proceso.
De conformidad con lo establecido en el Código General del Proceso las cauciones pueden ser
"reales, personales, bancarias u otorgadas por compañías de seguros, en dinero, títulos de deuda
pública, certificados de depósito a término o títulos similares constituidos en instituciones
financieras".
DECRETO 201904000463 MI-GA-07
CO-SC.CER1433BB SC-CERf43688 GP.C

Conforme lo dispone el artículo 837-1 del Estatuto Tributario Nacional, el deudor podrá prestar
caución con el objeto de que las medidas cautelares dictadas en su contra sean levantadas,
requiriéndose, en concordancia con lo dispuesto en el código general del proceso, que el
funcionario ejecutor determine su cuantía y los términos en que debe ser constituida.
Avalúo. Trámite procesal en el que se valora un bien, con el fin de conocer su precio en el
mercado. En el procedimiento coactivo se realiza conforme lo estable el parágrafo del
artículo 838 del Estatuto Tributario Nacional o normas vigentes que regulen su
procedimiento. El avalúo se notificará de forma personal o subsidiariamente por correo al
ejecutado.
Objeción del avalúo. Notificado el avalúo al deudor, conforme lo dispone el parágrafo del
artículo 838 del Estatuto Tributario Nacional, mediante auto se correrá traslado por
término de diez (10) días hábiles a los interesados, para que presenten las objeciones que
consideren pertinentes, en cuyo caso, podrá presentar un avalúo diferente y la Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales, mediante auto motivado deberá resolver la
situación dentro de los tres (3) días hábiles siguientes.
Contra el auto que resuelva las objeciones no procede recurso alguno y se notificará por
correo al interesado.
Remate de bienes. El artículo 840 del Estatuto Tributario Nacional, establece que la
Administración podrá hacer la diligencia de remate por si misma o a través de entidades
públicas o privadas y que habiéndose declarado desierto el remate en la tercera diligencia,
el bien se adjudicará a la Nación.
En lo no regulado en esta materia en el presente manual, se debe adelantar conforme a lo

dispuesto en el Código General del Proceso y el artículo 839-2 del Estatuto Tributario Nacional.
Una vez ejecutoriada la providencia que ordena seguir adelante con la ejecución, la Administración
fijará fecha para el remate de los bienes embargados, secuestrados y avaluados dentro del
procedimiento.
Para llevar a cabo el remate y adjudicación de bienes, el funcionario ejecutor observará los
presupuestos descritos en los artículos 448 a 457 del Código General del Proceso.
Publicación del remate. De conforrnidad con el artículo 450 del Código General del
Proceso, con el fin de anunciar el remate al público, se incluirá un listado el cual se
publicará por una sola vez en un periódico de amplia circulación de la localidad, o en su
defecto, en otro medio masivo de comunicación que señale el funcionario ejecutor, este
podrá ser la página Web de la Alcaldía Municipal.
MANUA
L DE
RECAUD
O DE
CARTER
A PARA
EL
MUNICI
PIO DE
BELLO
DECRETO (SO 900)
2019040
00463
MI-GA-07 C0-sc-CER143688 sc.CER143688

En el caso de los procesos administrativos de cobro coactivo por obligaciones no
tributarias, la publicación a que se refiere el presente artículo, se hará inicialmente
mediante listado o relación en lugar visible de la secretaria o dependencia competente en
razón a la materia donde se generó la obligación, seguidamente y por una sola vez en un
periódico de amplia circulación de la localidad, o en su defecto, en otro medio masivo de
comunicación que señale el funcionario ejecutor, el cual podrá ser la página Web de la
Alcaldía Municipal.
El listado deberá publicarse de lunes a domingo, cualquiera de estos días, respetando

siempre que haya corno mínimo diez (10) días entre la fecha de la publicación y la fecha
señalada para el remate en el caso de realizarse a través de un medio masivo de
comunicación diferente a la página web institucional.
Antes de la apertura del remate, se agregará al expediente una copia informal de la página del
periódico o la constancia del medio de comunicación en que se haya hecho la publicación y/o de la
página web de la Alcaldía y se anexará un certificado de libertad y tradición del bien con fecha de
expedición no mayor a un mes.
Cuando los bienes estén situados fuera del territorio donde se adelanta el proceso, la publicación
deberá hacerse en un medio de comunicación que circule en el lugar donde estén ubicados.
Depósito para hacer postura. Acorde con lo establecido en el artículo 451 del Código
General del Proceso, cualquier persona que pretenda hacer postura en la subasta debe
consignar en la cuenta designada para ello previamente en dinero, a órdenes del ente
territorial el porcentaje establecido en la norma vigente al momento del embrago del
avalúo del respectivo bien, y podrá hacer postura dentro de los cinco (5) días anteriores al
remate o en la oportunidad señalada en el artículo 452 del mismo código.
Las ofertas serán reservadas y permanecerán bajo custodia del funcionario ejecutor. Al
momento de la subasta no se requiere la presencia de quien hubiere hecho oferta dentro
de ese plazo.
Diligencia de remate. La diligencia de remate, el procedimiento posterior al mismo, el

saneamiento de las nulidades, aprobación del remate, entrega del bien y demás
actuaciones, se realizarán conforme lo establecen los artículos 452 y siguientes del Código
General del Proceso.
Terminación y archivo del procedimiento administrativo de cobro coactivo. En los eventos
en que tenga lugar cualquiera de las situaciones a continuación relacionadas, la Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales a través de acto administrativo, ordenará la
terminación del procedimiento de cobro administrativo coactivo y el archivo del
expediente:
a) Por el pago total de la(s) obligación(es).

MANUAL
DE
RECA
UDO
DE
CART
ERA
PARA
EL
MUNI
CIPIO
DE
BELL
O
DECRETO ISO 9001
20190400
0463
M..GA-07 CO-SC-CER143688 SC-CER143688

b) Por revocación directa o anulación del acto administrativo que determinó la obligación.
c) Por prosperar una excepción que dé lugar a la terminación del procedimiento, según lo
establecido en este manual, en cuyo caso se ordenará la terminación y archivo en el mismo acto
que desate las excepciones, sin que se requiera de resolución adicional. De igual forma se
procederá si se declara la prosperidad de forma oficiosa.
d) Por operar cualquiera de los modos de extinción de las obligaciones (contenidas en el Estatuto
Tributario Nacional Municipal y Nacional, o Decretos Reglamentarios), en cuyo caso de ordenará
la terminación y archivo en el mismo acto que declare el acaecimiento del modo.
e) Por haberse suscrito acuerdo de restructuración de pasivos o reorganización empresarial
conforme a lo dispuesto en las Leyes 550 de 1999 y Ley 1116 de 2006.
Sí el procedimiento coactivo se adelanta respecto de pretensiones acumuladas y la revocatoria,

anulación o prosperidad de excepciones se da respecto de alguna de estas, se ordenará la
terminación parcial, sin que haya lugar al archivo.
De forma previa a la orden de terminación, se verificará el procedimiento y el estado de cuenta del

deudor, de forma que cuando haya lugar a ello, en el mismo acto administrativo, se ordenará el
levantamiento de embargos, devolución de remanentes, desgloses y demás situaciones requeridas
para sanear el procedimiento. En todos los casos se librarán los oficios, comunicaciones a las que
haya lugar. y a la Dirección Administrativa de Rentas o al Determinador de la obligación impuesta
al deudor moroso del erario municipal.
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CARTER
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EL
MUNICIP
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BELLO
DECRETO ISO gom
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M.GA-07 CO-SC-CER143088 SC-CER143688 GP.CER143691
Sí el pago se da en la etapa persuasiva de cobro, por no haberse iniciado procedimiento

administrativo, el archivo de la gestión se dará a través de comunicación dirigida al
deudor, sin que se requiera de acto administrativo que así lo ordene.
Terminación Anormal del Procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo.

La terminación anormal o anómala del Procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo se
presenta cuando se establece de forma real y material, una cualquiera de las siguientes
causas:
Remisión de obligaciones: En materia de Remisión de obligaciones a favor del Municipio

de Bello, aténgase a lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional, articulo 820,
modificado por el artículo 54 de la Ley 1739 de 2014, Ley 1066 de 2006, artículo 5 0 ,
parágrafo 2 0 y el Estatuto tributario Municipal, tanto sustancial como procedimental.
Prescripción de las obligaciones a favor del Estado. La prescripción es una institución

jurídica mediante la cual se extingue el derecho de exigibilidad de parte del estado por su
inobservancia e inejecución de una obligación a favor del mismo, en este caso, a favor del
ente territorial.
Prescripción de obligaciones tributarias. Esta se presenta cuando cumple con lo

establecido en el Artículo 817 E.T.N. Modificado por el artículo 53 de la Ley 1739 de 2014.
La competencia para decretar la prescripción en el Municipio de Bello será de la Dirección

Administrativa de Ejecuciones Fiscales, de quien haga sus veces o de los respectivos servidores
públicos en quien se delegue dicha facultad y será decretada de oficio o a petición de parte.
Prescripción de obligaciones no tributarias. El término de prescripción de las obligaciones

no tributarias y demás caudales públicos, salvo norma especial y en contrario; es de tres
(3) años, contados a partir de la de ejecutoria del respectivo acto administrativo de
determinación o discusión o de la fecha de ocurrencia de los hechos, según el caso.
Interrupción del término de prescripción. La interrupción del término de prescripción por

regla general, implica que una vez se produce el hecho contemplado en la ley, se reinicia el
conteo del término dispuesto en la norma.
Interrupción y suspensión del término de prescripción en materia de obligaciones tributarias, se

atenderá lo dispuesto en el E.T.N, articulo 818. Artículo modificado por el artículo 81 de la Ley 6 de
1992.
Código: F-Gl-49 Versión: 02 Página 33 de 44

La Interrupción de la prescripción de las obligaciones no tributarias y demás caudales públicos,
(sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y costas del proceso) salvo norma especial y en
contrario; se dará una vez notificado el título o acto administrativo que imponga a favor del ente
territorial una obligación clara, expresa y exigible. (Concordante con artículo 206 Decreto 019 de
2012, artículo 159 de la Ley 769 de 2002, modificado por el artículo 26 de la Ley 1383 de 2010).
Cuando se conceda una facilidad o acuerdo de pago por obligaciones tributarias, no tributarias y
demás caudales públicos y se incumple dicho acuerdo, el término de prescripción inicia de nuevo a
partir del día siguiente a la fecha de incumplimiento y ha de tenerse en cuenta el término de
prescripción según la naturaleza de la misma.
El caso de las sanciones impuestas a partir de la ley 1801 de 2017 (Nuevo código de policía)
respecto de la prescripción, las medidas correctivas prescribirán en cinco (5) años, a partir de la
fecha en que quede en firme la decisión de las autoridades de Policía en el proceso único de
Policía.
En todo caso para el análisis del término de prescripción, se observarán las normas especiales
asociadas al otorgamiento de facilidades de pago, procedimientos concursales e intervenciones
forzosas administrativas.
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Lo anterior sin perjuicio de lo dispuesto en los artículos 841 del Estatuto Tributario Nacional, 20 y
72 de la Ley 1116, 14, 55 y 58 de la Ley 550 y 116 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, así
como lo referente al procedimiento de insolvencia de persona natural no comerciante descrito en
el Código General del Proceso.
Suspensión del término de prescripción de la Acción de Cobro. El artículo 818 del Estatuto
Tributario Nacional establece tres (3) causales de suspensión del término de prescripción, que no
conllevan a la suspensión del procedimiento administrativo de cobro coactivo sino a la suspensión
de la diligencia de remate, así:
• Solicitud de revocatoria directa (Art 829-1 del Estatuto Tributario Nacional)
• Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada. (Artículo 567 del Estatuto
Tributario Nacional).
• Demanda de los actos administrativos definitivos de cobro coactivo ante la jurisdicción (Art
835 del Estatuto Tributario Nacional).
Según lo establece el artículo 818 del E.T.N, la suspensión no se extiende hasta la emisión del acto
que ordena la reanudación del procedimiento, sino hasta el momento en que se resuelva la
situación que la originó, es decir que se decida la solicitud de revocatoria, la relativa al envío de
comunicaciones a una dirección errada y con la sentencia definitiva de la jurisdicción de lo
contencioso.
Cuando el título ejecutivo sea objeto de demanda solicitada por el ejecutado, se procederá
siguiendo las reglas de procedimiento definidas en los artículos 100 y 101 de la Ley 1437 de 2011 y
podrá suspenderse el procedimiento administrativo de cobro coactivo.
En materia de acuerdos de reestructuración de pasivos y toma de posesión para liquidar
(intervención forzosa administrativa), las normas especiales que regulan estos procedimientos
disponen la suspensión de los procesos de ejecución.
El término transcurrido con anterioridad a la fecha en que se dicte el acto que ordena la suspensión
de la diligencia de remate o del procedimiento coactivo, según corresponda, se contabiliza para
efectos de la prescripción.
Pérdida de ejecutoriedad del acto administrativo. En los casos en que el título ejecutivo se
encuentre contenido en un acto administrativo, en atención a su naturaleza le es aplicable
la pérdida de ejecutoriedad descrita en el artículo 91 de la Ley 1437 de 2011.
Artículo 61 0-1 0 . En el caso de los numerales 2 y 3 del artículo 91 de la Ley 1437 de 2011,
en materia de obligaciones tributarias, no tributarias y demás caudales públicos; ha de
tenerse en cuenta la naturaleza de la misma en cuanto al término de prescripción.

(SO
DECRETO 201904000463
M..GA-07
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Clasificación de la cartera sujeta al procedimiento de cobro coactivo. La cartera pública del
Municipio de Bello teniendo en cuenta el artículo 849-3 del E. T.N. se clasifica de manera
genérica en prioritaria y no prioritaria. No obstante, la Dirección Administrativa de
Ejecuciones Fiscales, para garantizar la eficiencia, eficacia, oportunidad y progreso en el
proceso de cobro, observará y tendrá en cuenta los siguientes criterios de clasificación,
entre otros:
1. Según su naturaleza.
2. Por cuantía.
3. Por antigüedad o edad.
4. Por condiciones particulares del deudor moroso
Según su Naturaleza.
a) Tributarias (Impuestos, Tasas y Contribuciones). La cartera de naturaleza
tributaria está compuesta por los Impuestos, las tasas y las Contribuciones y
sus actos de determinación y/o liquidación estarán a cargo de la Dirección
Adnninistrativa de Rentas en colaboración con la Dirección de Sistemas y
TIC's, a través de los actos administrativos que contienen la liquidación
respectiva, debidamente ejecutoriadas.
Aquellas Obligaciones tributarias que no se encuentran a cargo de la Dirección

Administrativa de Rentas, serán constituidas por la Secretaría o dependencia competente,
en razón a la materia a través de Actos Administrativos que a su vez se constituyen en
títulos ejecutivos con fuerza ejecutoria.
b) No Tributarias (Tarifas, Transferencias, Multas y/o Sanciones). Llamadas
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también rentas menores, son constituidos en títulos ejecutivos de carácter complejo, a

través de Actos Administrativos principalmente; resoluciones que integran la
liquidación de la obligación y son emitidos por la autoridad competente asignado por la
ley o el Estatuto Tributario Municipal. Se cuantificarán en salarios mínimos legales
mensuales vigentes. (SMLMV).
En todo caso, por encima de cualquier consideración de tipo conceptual y hermenéutico, en la

clasificación de la cartera pública del Municipio de Bello, la violación a la norma de tránsito cuyo
tipo de infracción se encuentra codificada como "F" (Conducir bajo el influjo del alcohol o bajo los
efectos de sustancias psicoactivas) es considerada como PRIORITARIA para su recaudo.
Según la cuantía.
Para obligaciones tributarias, su medida se hace en UVT (unidad de valor tributario),
Así:
Criterio UVT
Grandes Acreencias Ma ores a 1000 UVT
Medianas acreencias Ma ores 159 UVT hasta 1000 UVT
Pe ueñas acreencias Hasta 159 UVT
Para obligaciones no tributarias, su medida se hace en salarios mínimos legales mensuales
vigentes. (SMLMV) así
Criterio SMLMV
Grandes acreencias Su eriores a cuarenta 40
Medianas acreencias Su eriores a cinco 5 hasta cuarenta 40
Pe ueñas acreencias Hasta cinco 5
La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales o quien haga sus veces, previo análisis
cuantitativo, cualitativo y según la clasificación precedente, priorizará el cobro de la misma, el
inicio o impulso del proceso coactivo o su depuración, según el caso.
Por edad o altura de mora. (Tributaria).

RANGO ACCION O LABOR RESPONSABLE
Debe adelantarse el Dependencia u oficina de
Entre Uno (1) y Doce cobro persuasivo luego origen de la obligación
(12) meses del sexto mes de (determinación
vencida la obli ación. li uidación
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CARTERA
PARA EL
MUNICIPIO
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B. dem Dependencia u oficina de origen de la obligación

Superiores a anterior y (determinación liquidación).
doce (12) envío de
meses e requerimient
inferiores a o escrito para
Treinta y seis el pago
(36) meses. dentro del
mes siguiente
sin perjuicio
del inicio del
roceso
coactivo.
c. Requerimient Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales.
Superiores a o escrito y
treinta y seis citación para
(36) meses notificación
personal del
inicio del
proceso
coactivo Y
mandamient
o de a o.
Por edad o altura de mora. (No Tributaria).
RANGO ACCION O LABOR RESPONSABLE
A. NT Debe adelantarse el cobro Dependencia u oficina de
persuasivo luego del sexto origen de la obligación
Entre Uno (1) y tres (3) meses
mes vencida la obli ación. (determinación
li uidación
B. NT ldem anterior y envío de Dependencia u oficina de
Superiores a tres (3) meses e requerirniento escrito para el origen de la obligación
inferiores a seis (6) meses pago dentro del mes siguiente (determinación Y liquidación)
sin perjuicio del inicio del
roceso coactivo.
C. NT Requerimiento escrito y Dirección Administrativa de
Superiores a seis (6) meses citación para notificación Ejecuciones Fiscales.
personal del inicio del proceso
coactivo mandamiento de a o.
FACILIDADES O ACUERDOS DE PAGO
Concepto y contexto. Es una herramienta financiera que utiliza la Administración Municipal de
Bello, cuando el deudor no tiene la capacidad económica para el pago total de la obligación
tributaria o no tributaria, de conformidad con la Ley 1066 de 2006, el artículo 814 del E.T.N y la Ley
1437 de 2011, que dispone ofrecer facilidades de pago; exigiéndole al contribuyente una cuota
inicial al momento de la suscripción del convenio y el resto de la obligación se pagará en cuotas
mensuales. Es un documento resultado del mutuo acuerdo de las partes implicadas que específica
clara y precisamente las condiciones de pago de la obligación surgida. En casos excepcionales se
podrá pactar periodos de pagos diferentes a lo acá establecidos, según capacidad de
endeudamiento del deudor, monto de la obligación, períodos de mora y demás criterios
establecidos en el manual de cartera, sin exceder el límite de tiempo otorgado en el Estatuto
Tributario Nacional, en el Estatuto Tributario Municipal o en normas especiales.
Su objetivo es facilitar al contribuyente o contraventor, según el caso, el pago de la obligación o

acreencia a favor del ente territorial, optimizar el recaudo, reducir la edad de

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cartera vencida, evitar la prescripción, constitución de elementos y evidencias para su depuración y

mejorar periódicamente el flujo de caja del Municipio de Bello.
Del documento que contiene las condiciones constitutivas de la facilidad o acuerdo de pago, nace
el título ejecutivo debidamente ejecutoriado, pues en él se incorpora y se legitima una obligación
clara, expresa y exigible a favor del estado, el cual lo hace, por su misma condición y naturaleza,
apto e idóneo para que se ejecute al titular de la obligación en él contenido. (Concordancia ley
1437 de 2011 CPACA, articulo 99 numeral 5 0)
Contenido del convenio de pago: El documento que contiene las condiciones constitutivas de la
facilidad o acuerdo de pago y que incorpora y legitima una obligación clara, expresa y exigible a
favor del estado deberá contener: a) Número consecutivo en el sistema si existiere, b) nombre,
identificación, dirección y teléfono de los suscriptores (Acreedor y Deudor), c) concepto de la
obligación, d) el monto, cuantía o valor total de la obligación según el título de determinación o
liquidación, e) valor de la cuota inicial, número de cuotas en las que se financiará la obligación, f)
valor de la cuota fija mensual,
g) la fijación de intereses de plazo y de mora, h) forma de pago y la aplicación de la cláusula
aceleratoria, en caso de incumplimiento de la facilidad de pago del deudor o codeudor solidario y i)
la debida e inequívoca autorización que, en caso de incumplimiento o retraso en el pago de una o
cualquiera de las cuotas o responsabilidades pactadas o acordadas, será reportado a la contaduría
general de la nación y a las centrales de riesgo financiero o información financiera.
Generalidades y criterios para la aprobación y suscripción de una facilidad o acuerdo de

pago. El estudio y aprobación de una facilidad o acuerdo de pago, deberá llevar previa e
ínsitamente los siguientes criterios:
1. Las facilidades o acuerdos de pago de obligaciones tributarias, serán aprobadas o

no, previo estudio y verificación de su solicitud, el cual se hará dentro de los cinco (5) días
hábiles siguientes a su presentación. El Municipio de Bello podrá, si lo considera, dar las
razones por las cuales negó la solicitud.
2. Las facilidades o acuerdos de pago de obligaciones no tributarias, podrán ser aprobadas o no
en el acto o momento de la solicitud, previo estudio y verificación por parte de la Dirección
Administrativa de Ejecuciones Fiscales o quien haga sus veces de las condiciones del deudor
teniendo en cuenta los criterios y la clasificación de la cartera. El Municipio de Bello podrá, si
lo considera, dar las razones por las cuales se negó la solicitud.
3. De conformidad con el artículo 235 del Estatuto Tributario Municipal, el funcionario ejecutor
puede conceder facilidades para el pago, otorgando plazos hasta de tres (3) años, el cual,
para casos especiales se puede ampliar hasta por dos (2) años más previas autorizaciones de
la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales.
4. Para el otorgamiento de las facilidades de pago, al deudor se le exigirán garantías personales,
reales, bancarias o de compañía de seguros a las que haya lugar, a satisfacción de la
Administración y que sean suficientes para cubrir el monto total de la deuda, previo análisis
de las condiciones particulares de los deudores morosos, la edad de la cartera y la cuantía de
la obligación tanto tributaria como

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no tributaria.
5. Se considera que hay incumplimiento del convenio de pago cuando el deudor dejare de
pagar una o varias de las cuotas pactadas, en consecuencia, el funcionario ejecutor
conforme a este manual, dejará sin efecto el plazo concedido y ordenará hacer efectivas
las garantías en los eventos en que estas sean constituidas a favor de la Entidad, hasta la
concurrencia del saldo de la deuda garantizada.
6. En el caso de los convenios de pago suscritos con ocasión de las sanciones o multas por
violación a las normas de tránsito, a través de la Concesión o quien haga sus veces, se
deberá decretar el incumplimiento de convenio de pago, y dejar sin efecto el plazo
concedido a través de resolución debidamente ejecutoriada dentro de los seis (6) meses
siguientes al momento de incumplirse la segunda cuota por parte del contraventor
moroso.
7. La resolución de la cual habla el numeral anterior, deberá ir debidamente firmada por el
funcionario competente. En caso de implementarse la firma digital o
mecánica para la emisión de esta resolución, se deberá cumplir los requisitos formales de
registro, y ser acreditada por su emisor.
8. El acto administrativo mediante el cual se declara el incumplimiento y se deja sin
vigencia el plazo concedido al contraventor, se realizará a través de resolución motivada
debidamente notificada por el funcionario competente, o quien se encuentre legalmente
facultado para ello. Contra dicha resolución procede el recurso de reposición dentro de
los cinco (5) días siguientes a su notificación; Artículo 814-3 del Estatuto Tributario
Nacional.
9. Al momento de la remisión a la Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales del
expediente para el inicio del procedimiento administrativo de cobro coactivo, éste,
además de los documentos constitutivos de títulos ejecutivos, deberá contener el
certificado o plena prueba por parte del emisor de la firmeza de dicho acto y la
constancia o historial de la etapa de cobro persuasivo.
10. Mientras los servicios de tránsito se encuentren concesionados corresponderá a la
Concesión, adelantar los trámites para el otorgamiento de acuerdos de pago,
cumpliendo los requisitos y exigencias de este reglamento; además de generar los actos
administrativos que dejan sin efecto el plazo concedido en caso de incumplimiento con
el trámite respectivo de notificación.
11. Para los Acuerdos de pagos suscritos por infracciones de tránsito, la información de los
mismos será reportada a través del Concesionario TMB, quien, según el contrato de
concesión suscrito, es el responsable o encargado de registrar esta novedad ante el
SIMIT.
12. Todas las acreencias, saldos, créditos u obligaciones a favor del ente territorial son
susceptibles de facilidades o acuerdos de pago, excepto aquellas que, por su naturaleza y
origen, no puedan financiarse, como en el caso de los pagos por expensas de licencias de
construcción, urbanización y parcelación, licencias de subdivisión, por reconocimiento
del bien inmueble y las expensas por otras actuaciones.
13. En los casos en que el plazo solicitado para pagar una obligación a favor del ente
territorial sea superior a 36 meses, se deberá tener en cuenta la cuantía de la obligación
(pequeña, mediana o gran acreencia) la naturaleza de la misma

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M..GA-07
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(tributaria o no tributaria), y tipo de garantía a otorgar. Análisis que deberá efectuar la

Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, la cual, bajo su criterio y facultad, podrá o
no autorizar la facilidad de pago. Los terceros o codeudores solidarios, según la cuantía y
naturaleza de la obligación, de ser necesario y según el caso; deberán otorgar garantía en
las mismas condiciones y de igual categoría que las exigidas al deudor principal.
14. Aquellos deudores que hayan suscrito acuerdos de pago y se incumplieren, serán reportados
conforme a los lineamientos definidos por la Contaduría General de la Nación, y de igual
forma, podrán ser reportados a las centrales de riesgos o de información financiera, previa
autorización del deudor u obligados solidarios, según el caso.
15. Se dejará sin efecto la facilidad de pago en los casos en que el deudor presentare mora, no
solo de la obligación contenida en el acuerdo, sino también en la insatisfacción de otra
surgida con posterioridad al otorgamiento de la facilidad y una vez agotada la etapa
persuasiva en relación con la(s) nueva(s) obligación(es).
16. El deudor que incurra en mora de la facilidad de pago, si no ha sido declarado el
incumplimiento a través de la resolución debidamente ejecutoriada, podrá solicitar por una
sola vez la normalización de ésta, para lo cual deberá cancelar lo adeudado hasta la fecha de
la normalización y las condiciones inicialmente pactadas se mantendrán. La consideración
inmediatamente anterior no aplicará para los convenios celebrados o suscritos para cancelar
obligaciones nacidas por violación a las normas de tránsito.
17. De igual forma, si no ha sido declarado el incumplimiento del acuerdo de pago, se podrá por
una sola vez, refinanciar el convenio y ampliar el plazo concedido, siempre y cuando no se
superen los tres (3) años en caso de obligaciones tributarias y en caso de obligaciones no
tributarias; el nuevo plazo a conceder no podrá exceder o sobrepasar los dos (2) años.
18. En materia de obligaciones no tributarias, por el incumplimiento en el pago de una (1) cuota,
se podrá declarar incumplido el convenio y dejar sin vigencia el plazo concedido y proceder
con el inicio o continuación del proceso coactivo
Cuota Inicial para Acuerdos de Pago. Ninguna facilidad o acuerdo de pago podrá
autorizarse y/o suscribirse sin cancelar la cuota inicial.
En materia de acuerdos o facilidades de pago cuyo origen sean obligaciones tributarias, la

cuota inicial del mismo estará entre el 15% y 25% del total de la obligación, incluyendo los
intereses de mora.
En materia de acuerdos o facilidades de pago cuyo origen sean obligaciones no tributarias, la cuota
inicial del mismo no podrá ser inferior al 20% ni superior al 35% del total de la obligación,
incluyendo los intereses de mora.
En caso de facilidades o convenios de pago incumplidos en materia de sanciones o multas por

violación a las normas de tránsito, por única vez, se podrá autorizar un nuevo acuerdo y en este, la
cuota inicial no podrá ser inferior al 50% del saldo total adeudado al momento de la solicitud y
teniendo en cuenta siempre, el comportamiento o historial de

PARA EL MUNICIPIO DE BELLO 9001
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pago en la anterior facilidad o acuerdo y según los criterios de clasificación de la cartera que
deberán ser estudiados y analizados por parte de la Dirección Administrativa de Ejecuciones
Fiscales o quien haga sus veces para este tipo de obligaciones.
La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales o quien haga sus veces para obligaciones a
favor del ente territorial; tanto tributarias como no tributarias, podrán, una vez realizada senda
evaluación conforme a los anteriores preceptos y de manera excepcional; reducir o disminuir la
respectiva cuota inicial hasta un diez (10%).
Garantías para los convenios o facilidades de pago. Los convenios de pago requieren de garantía
personal o real por parte del deudor principal o codeudor solidario, según el caso, así:
10 Para el caso de impuesto predial se requiere de una garantía real o personal excepto
aquellos convenios cuya cuantía no exceda de cinco (5) smlmv.
2. Para el caso de Impuesto de Industria y Comercio se requiere de una garantía personal,
titulo quirografario o póliza expedida por compañía de seguros debidamente reconocida,
bien sea aportada por el deudor o por un tercero a su nombre. La garantía deberá cubrir
en su totalidad la cuantía de la obligación a financiar, excepto aquellos convenios cuya
cuantía no exceda de cinco (5) smlmv.
3. Para las obligaciones de origen no tributario; igualmente las garantías serán reales,
personales, titulo quirografario o póliza expedida por compañía de seguros debidamente
reconocida, bien sea aportada por el deudor o por un tercero a su nombre, según el caso y
la cuantía, excepto aquellos convenios cuya cuantía no exceda de cinco (5) smlmv.
4. Las garantías que se constituyan a favor del ente municipal, deben otorgarse de
conformidad con las disposiciones legales y deben cubrir la totalidad tanto del valor de la
obligación principal como de los intereses y sanciones en los casos a que haya lugar.
5. En todo caso, la garantía sobre un acuerdo de pago que verse sobre obligaciones
superiores a veinticinco (25) SMLMV será real, o a través de póliza expedida por compañía
de seguros debidamente reconocida, bien sea aportada por el deudor o por un tercero que
hará las veces de codeudor solidario.
6. La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales podrá, una vez realizada senda
evaluación conforme a los anteriores preceptos; reducir, disminuir o no exigir la respectiva
garantía. De lo anterior se dejará constancia por escrito, de las razones que llevaron a la
decisión.
7. Se aceptarán garantías reales aportadas por el contribuyente o deudor solidario, la cual
será gravada como medida cautelar, sea la prohibición administrativa de libre disposición o
el embargo propiamente dicho. La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales se
abstendrá de aceptarla cuando el bien inmueble tenga limitaciones como patrimonio de
familia o afectación a vivienda familiar o embargo registrado.
8. La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales evaluará la conveniencia de la
prohibición administrativa de libre disposición como medida cautelar preventiva, mediante
la cual se busca gravar el bien inmueble que es presentado por el contribuyente o usuario
en garantía de una obligación, y que dicho gravamen
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consiste en una anotación de prohibición administrativa de libre disposición que se hace a

la matrícula inmobiliaria del bien.
9. Los costos que represente el otorgamiento de la garantía para la suscripción de la facilidad
de pago, deben ser cubiertos por el deudor o el tercero que suscriba el acuerdo en su
nombre.
Facilidad o convenio de pago suscrito por un tercero. La facilidad o convenio de pago podrá ser
suscrito por un tercero a nombre del titular de la obligación según lo establece el artículo 814 del
E.T Nacional, tanto para obligaciones tributarias como no tributarias. (Artículo 814 inciso 2 0 ídem).
En este caso, además de los requisitos, condiciones y garantías anteriores que se deben reunir, el
tercero a nombre del titular de la obligación que solicite suscribir la facilidad o acuerdo de pago,
deberá aportar poder especial debidamente autentificado donde se exprese inequívocamente la
autorización "de firmar el acuerdo o la facilidad de pago" y debe estar dirigido expresamente al
Municipio de Bello.
Si el titular de la obligación es una persona fallecida, el solicitante del convenio deberá aportar lo
siguiente:
1. Registro civil de defunción.
2. Documento que acredite su calidad de heredero y/o legitimación en la causa.
3. Si quien firma el convenio es un representante legal de persona jurídica deberá aportar un
certificado de existencia y representación legal con expedición no mayor a treinta (30) días.
Control y seguimiento a las Facilidades de Pago. La Secretaria o dependencia donde se origina o

aprueba la facilidad o acuerdo de pago, será la encargada y responsable de hacerle el seguimiento
al comportamiento de pago de los mismos.
Una vez cumplidos los términos y requisitos de que tratan los numerales 6 0 , 150 y 180 del artículo
64 del presente reglamento, el funcionario sustanciador o designado para ello, iniciará el
procedimiento a que haya lugar (Dejar sin efecto el plazo y la facilidad concedida, notificación en
debida forma, inicio del proceso coactivo).
Saneamiento y depuración contable de la cartera pública en el Municipio de Bello.

La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones,
por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por el Marco Conceptual para la
Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento,
Medición, Revelación y Presentación de los hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las
Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.
Adicionalmente, las entidades de gobierno deben realizar la depuración contable de forma

permanente que permita conservar las cualidades y calidades de la información contable pública,
incorporando procedimientos transversales tendientes a mejorar la evaluación del

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Control Interno Contable de que trata la Resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría
General de la Nación relativa al control interno contable y en cumplimiento de este Marco
Normativo, el Municipio de Bello debe incorporar en su política interna, las circunstancias,
situaciones y procedimiento para realizar la depuración contable que conlleven a la consolidación
de la Contabilidad Pública municipal.
Dentro de este proceso de depuración contable, como lo ha manifestado en reiteradas ocasiones
el consejo de estado, ha de estudiarse clara y concretamente la inexigibilidad de deudas, su grado
de cobrabilidad, la relación costo — beneficio para el Municipio y demás factores relevantes que
puedan determinar la verdadera necesidad de su depuración y saneamiento.
Cuando se trata entonces de la aprobación del castigo de las obligaciones y se ordena su descargue
de los registros contables, no es más que la renuncia o desistimiento de la acción de cobro a que
haya lugar, previo estudios y análisis pertinentes que han dado como resultado que mantenerlos
en el registro contable y presupuestal pueden generar un detrimento o pérdida, dadas las
consecuencias que produciría, pues lo esencial del derecho es que sea razonable. Por ello resulta
necesario que las entidades que tienen cartera de imposible recaudo, adelanten las gestiones
administrativas necesarias para depurar la información contable de manera que los estados
financieros reflejen de manera fidedigna la situación económica y financiera y permita tomar
decisiones ajustadas a la realidad patrimonial institucional.
Para el cumplimiento de este imperativo, el ente territorial ha tomado las acciones administrativas
necesarias para la depuración de la cartera; y lo hará a través del COMITÉ TÉCNICO DE
SOSTENIBILIDAD CONTABLE DEL MUNICIPIO DE BELLO, creado y reglamentado mediante acto
administrativo, al cual le corresponderá según su función; hacer los análisis particulares y
concretos, los estudios técnicos, financieros y jurídicos y corolario de ello será entonces la
aprobación o no del castigo de las obligaciones, y ordenando su descargue de los registros
contables.
En todo caso, en relación o en materia con la depuración contable de forma permanente de

obligaciones tributarias, no tributarias y demás caudales públicos que permita conservar las
cualidades y calidades de la información contable pública en el Municipio de Bello, ha de atenerse
a lo establecido y regulado por el COMITÉ TÉCNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE DEL MUNICIPIO
DE BELLO.
Aspectos no regulados. Las situaciones, conductas o escenarios fácticos que no se encuentren

regulados en el presente reglamento, se someterán a las regulaciones establecidas en sus normas
especiales.
Vigencia. El presente Manual rige a partir de su publicación y deroga todas las disposiciones que le
sean contrarias, en especial las contenidas en el decreto 20140138 del 14 de marzo de 2019.

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7. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
Constitución Política, Artículos 29,209, 287, 289, 294, 362 y 363 Ley 6a
de 1992, artículo 1 12, desarrollado por el decreto 2174 de 2002
Ley 136 de 1994.
Ley 769 de 2002.
Leyes 446 de 1998 y 905 de 2005
Ley 1066 de 2006 Normalización de Cartera y su Decreto 4473 de 2006
Estatuto Tributario (Arts. 823 al 843-2)
Ley 1437 de 201 1
Ley 1564 de 2012 y el decreto 1736 de 2012
Ley 1843 DE 2017
Decreto Municipal N O 20140138 del 17 de marzo de 2014 Decreto
Municipal NO 201704000449 del 06 de septiembre de 2017 Decreto
Municipal N O 201904000247 del 12 de junio de 2019.
8. REGISTROS
9. NOTAS DE CAMBIO
BRE'ÆBESCRIPCIÓN DEL CAMBIO
No aplica para la primera versión. 01 2019-09-30

Dora María Salazar Gutiérrez, Directora
Administrativa de Ejecuciones Fiscales. Janeth Acevedo 2019-09-30
Muñera, Abo ada Contratista
José Gabriel Hernández Obando, Profesional Es
2019-09-30
ecializado
Dora María Salazar Gutiérrez, Directora
2019-09-30
Administrativa de Eecuciones Fiscales
1C. ANEXOS.
Decreto 201904000463 del 24 de octubre de 2019
Código: F-Gl-49 Versión: 02 4 Página 44 de 44


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"Por medio del cual se modifica y actualiza el decreto 20140138 y la resolución

20140894 del Municipio de Bello y se adopta el nuevo Manual de Recaudo de

ARTÍCULO lo. GESTIÓN DEL RECAUDO DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los

ARTÍCULO 20. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS QUE TENGAN

1. Establecer mediante normatividad de carácter general, por parte de la máxima autoridad o

ARTíCULO TERCERO: El presente Decreto rige a partir de la fecha de su expedición y

COMUNÍQUESE, PUBLIQUESE Y CÚMPLASE

ADRIANA MÄRiA ALAS MO NO

Proyectó : Dora María Salazar Gutiérrez, Directora Administrativa de

Aprobó: Dora María Salazar Gutiérrez, Directora Administrativa de

9. NOTAS DE CAMBIO ..44

Código: F-Gl-49 Versión: 02 Página

Por esta razón, la estrategia de control a la morosidad contempla acciones orientadas a la

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA PARA EL MUNICIPIO DE BELLO

CO-SC.CER143883 SC.CER143688 GP-CERt43691

201804000487 que ajustó y adoptó la nueva estructura orgánica de la administración central.

COBRO PERSUASIVO: Es la actuación administrativa mediante la cual la entidad

COBRO COACTIVO: Es un procedimiento administrativo especial contenido en los

impuestos, sanciones e intereses se hayan liquidado en dicha declaración o acto

Clara: que no dé lugar a equívocos, determinando la identificación del titular de la

MANDAMIENTO EJECUTIVO: Es el documento que contiene la orden de pago dictada

MEDIDAS PREVENTIVAS O CAUTELARES: son aquellas que adoptan en actuación paralela

GARANTÍA SATISFACTORIA: Es aquella cuyo valor supera el monto de la obligación principal

PRESCRIPCIÒN: De conformidad con lo previsto en el artículo 817 del Estatuto

5.2 POLÍTICAS DE OPERACIÓN

Municipal; el Manual de Recaudo de cartera del Municipio de Bello y demás

El título ejecutivo que da apertura al procedimiento administrativo de cobro coactivo,

La información de recaudo, estadística, de cobro coactivo y/o toda aquella que se

Se deberá garantizar un trato cordial, digno y respetuoso al contribuyente, brindándole

acarrea el no pago de las mismas, con el fin de generar confianza legítima en la

El presente Manual de Recaudo de cartera incorpora tres disposiciones comunes

¿Quién es el funcionario competente para adelantar el trámite de Recaudo de cartera en etapas

COMPETENCIA FUNCIONAL DEL RECAUDO DE CARTERA.

Etapa Persuasiva: En la determinación del debido cobrar. Se produce haciendo un primer

En razón de lo anterior, la competencia funcional para adelantar el trámite de recaudo de cartera

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA

a) La Dirección Administrativa de Rentas en articulación con la Dirección de las TIC y soporte

Código: F-Gl-49 Versión: 02 Págin

e) La Secretaría de Planeación realizará cobro persuasivo de las obligaciones urbanísticas,

f) Secretaría de Hacienda: deberá realizar el cobro persuasivo de las Contribuciones Especiales y

g) Secretaría de Obras Públicas: deberá realizar el cobro persuasivo obligatoriamente sobre la

i) La Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales, deberá realizar el cobro persuasivo para

En virtud de lo anterior, la competencia funcional para impulsar el trámite de recaudo de cartera

ETAPAS DEL RECAUDO DE CARTERA.

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA

Determinación del Debido Cobrar.

Las liquidaciones privadas y sus correcciones contenidas en las declaraciones tributarias

Es potestativa la implementación de la firma autógrafa autorizada a través de medios tecnológicos

Código: F-Gl-49 Versión: 02 Página 1

En la determinación del debido cobrar, se produce el primer acercamiento con el contribuyente

GESTIÓN, ACCIÓN Y METODOLOGÍA EN LA ETAPA PERSUASIVA

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA

Código: F-Gl-49 Versión: 02 Página

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA

Si al vencimiento de los mismos, no se logra el pago de la obligación o la facilidad de pago, el

Otras Estrategias para realizar el cobro persuasivo:

Envío de citaciones para acercamiento personal al contribuyente e información del contenido de

MANUAL DE RECAUDO DE CARTERA

Naturaleza Jurídica: El procedimiento administrativo de cobro coactivo es de naturaleza jurídica