1.

La empresa "TECNILLANTAS SAC" emite la Factura N° 1210 a "OLTURSA SAC"

(agente de retención), por la suma de S/. 4,100 + IGV por concepto de llantas.

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 4,838.00 20011 Por la venta de llantas a Oltursa SAC
40111 IGV – Cuenta propia 738 20011 Por la venta de llantas a Oltursa SAC
70211 Terceros 4,100.00 20011 Por la venta de llantas a Oltursa SAC
1041 Cuentas corrientes operativas 4,838.00 Por la cobranza al contado
40114 IGV – Régimen de retenciones 145.14 Por la cobranza al contado Total F: 4,838.00
1212 Emitidas en cartera 4,838.00 Por la cobranza al contado Retención 3% 145.14
Pago neto 4,692.86
2. La Empresa DAKAR SAC emite Factura N° 890 a la Municipalidad Provincial de Casma por la suma de S/. 1500 + IGV
por concepto de útiles de escritorio

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 1,770.00 20011 Por la venta de útiles de escritorio a Municipalidad
40111 IGV – Cuenta propia 270 20011 Por la venta de útiles de escritorio a Municipalidad
70211 Terceros 1,500.00 20011 Por la venta de útiles de escritorio a Municipalidad
1041 Cuentas corrientes operativas 1,770.00 Por la cobranza al contado
40114 IGV – Régimen de retenciones 53.1 Por la cobranza al contado Total F: 1,770.00
1212 Emitidas en cartera 1,770.00 Por la cobranza al contado Retención 3% 53.1
Pago neto 1,716.90
3. CleanNet SAC vendió materiales de limpieza a La empresa Limpiadores Brothers por un valor de S/ 2,000 + IGV al
contado con depósito en cuenta corriente. Se sabe que Limpiadores Brothers SAC es agente de retención.

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1212 Emitidas en cartera 2,360.00 20011 Por la venta de materiales de limpieza
40111 IGV – Cuenta propia 360.00 20011 Por la venta de materiales de limpieza
70211 Terceros 2,000.00 20011 Por la venta de materiales de limpieza
1041 Cuentas corrientes operativas 2,360.00 Por la cobranza al contado
40114 IGV – Régimen de retenciones 70.8 Por la cobranza al contado Total F: 2,360.00
1212 Emitidas en cartera 2,289.20 Por la cobranza al contado Retención 3% 70.8
Pago neto 2,289.20
4. La empresa DUBONP S.A. tuvo una venta de S/ 35,000 + IGV a la empresa Inkafarma al crédito. Han pasado 15 días, y
la empresa Inkafarma ha pagado a DUBONP S.A. el 30% de la factura a través de transferencia en cuenta corriente. Se sabe
que Inkarfarma es agente de retención y DUBONP S.A. Buen contribuyente.

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1212 Emitidas en cartera 41,300.00 20011 Por la venta
40111 IGV – Cuenta propia 6,300.00 20011 Por la venta
70211 Terceros 35,000.00 20011 Por la venta
1041 Cuentas corrientes operativas 12,390.00 Por la cobranza del 30%
1212 Emitidas en cartera 12,390.00 Por la cobranza del 30%

5.- La empresa comercial Zeta S.A.C. designada agente de retención del IGV. A adquirido mercaderías por un importe de
S/. 2,500.00 más IGV de la empresa Distribuidora “ABC” SRL; cancelando en su totalidad con la debida retención.

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6011 Mercaderías 2,500.00 Por la adquisición de mercaderías
40111 IGV – Cuenta propia 450.00 Por la adquisición de mercaderías
4212 Emitidas 2,950.00 Por la adquisición de mercaderías
2011 Mercaderías manufacturadas 2,500.00 Por el destino de la compra
6111 Mercaderías 2,500.00 Por el destino de la compra Total F: 2,950.00
4212 Emitidas 2,950.00 Por el pago de la retención Retención 3% 88.5
40114 IGV – Régimen de retenciones 88.50 Por el pago de la retención Pago neto 2,861.50
1041 Cuentas corrientes operativas 2,861.50 Por el pago de la retención

6.- La empresa "SANTA ROSA SRL" ha efectuado la venta de mercadería por S/ 3,40.00 más IGV a la empresa "SANTA ANA
SAC" (designado agente de retención del IGV), emitiendole la factura N°001-5681.

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1212 Emitidas en cartera 4,012.00 20011 Por la venta de mercadería
40111 IGV – Cuenta propia 612.00 20011 Por la venta de mercadería
70211 Terceros 3,400.00 20011 Por la venta de mercadería
1041 Cuentas corrientes operativas 4,012.00 Por la cobranza al contado
40114 IGV – Régimen de retenciones 120.36 Por la cobranza al contado Total F: 4,012.00
1212 Emitidas en cartera 3,891.64 Por la cobranza al contado Retención 3% 120.36
Pago neto 3,891.64
1. La Empresa PESQUERA ISYS EIRL ha comprado los servicios de mantenimiento del sistema hidraulico a METAL MECANICA
LIMOSUR SRL, por un monto de S/. 15,000 más IGV

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634 Mantenimiento y reparaciones 15,000.00 Por los servicios de mantenimiento
40111 IGV – Cuenta propia 2,700.00 Por los servicios de mantenimiento
42121 Emitidas 15,576.00 Por los servicios de mantenimiento
42122 Detracciones 2,124.00 Por los servicios de mantenimiento
961 Gastos de administración 15,000.00 Por los servicios de mantenimiento
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,000.00 Por los servicios de mantenimiento
42122 Detracciones 2,124.00 Por el pago de la detracción
1041 Cuentas corrientes operativas 2,124.00 Por el pago de la detracción Total de la factura 17,700.00
42121 Emitidas 15,576.00 Por el pago al proveedor Detracción 2,124.00
1041 Cuentas corrientes operativas 15,576.00 Por el pago al proveedor Neto 15,576.00
50,400.00 50400
2. La empresa Portilla SA ha comprado los servicios de asesoria legal por S/ 10,000 + IGV. El servicio fue pagado a los 20 días
de entregado la factura.

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6322 Legal y tributaria 10,000.00 Por los servicios de consultoría contable
40111 IGV – Cuenta propia 1,800.00 Por los servicios de consultoría contable
42121 Emitidas 10,384.00 Por los servicios de consultoría contable
42122 Detracciones 1,416.00 Por los servicios de consultoría contable
961 Gastos de administración 10,000.00 Por los servicios de consultoría contable
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000.00 Por los servicios de consultoría contable
42122 Detracciones 1,416.00 Por el pago de la detracción Total de la factura 11,800.00
1041 Cuentas corrientes operativas 1,416.00 Por el pago de la detracción Detracción 1,416.00
42121 Emitidas 10,384.00 Por el pago al proveedor Neto 10,384.00
1041 Cuentas corrientes operativas 10,384.00 Por el pago al proveedor
33,600.00 33600
3. La empresa MAK INMOBILIARIA presta servicios de arrendamiento (inmueble) a la empresa GOOGLE S.A.
por un monto de S/ 2,500 más IGV.

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 2,950.00 20011 Por el servicio inmobiliario
40111 IGV – Cuenta propia 450.00 20011 Por el servicio inmobiliario
70211 Terceros 2,500.00 20011 Por el servicio inmobiliario
1041 Cuentas corrientes operativas 2,950.00 Por la cobranza al contado
42122 Detracciones 295.00 Por la cobranza al contado Total de la factura 2,950.00
1212 Emitidas en cartera 2,655.00 Por la cobranza al contado Detracción 295.00
Neto 2,655.00
4. Constructoras GALILEA SAC ha comprado ladrillos por un valor de S/ 6,600.00 + IGV. El pago fue realizado a los 15 días de la compra
a través de transferencia en cuenta corriente.

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602 Materia prima 6,600.00 Por la compra de ladrillos.
40111 IGV – Cuenta propia 1,188.00 Por la compra de ladrillos.
42121 Emitidas 6,853.44 Por la compra de ladrillos.
42122 Detracciones 934.56 Por la compra de ladrillos.
24111 Costo 6,600.00 Por el ingreso al almacén.
6121 Materia prima 6,600.00 Por el ingreso al almacén.
42122 Detracciones 934.56 Por el pago de la detracción Total de la factura 7,788.00
1041 Cuentas corrientes operativas 0.44 Por el pago de la detracción Detracción 934.56
6599 Otros gastos de gestión 935.00 Neto 6,853.44
42121 Emitidas 6,853.44 Por el pago al proveedor
1041 Cuentas corrientes operativas 6,853.44 Por el pago al proveedor

5. La empresa Grupseld Asesores ha realizado un contrato por la compra de 1 millar de fotocopias de documentos
por un total de S/ 1,300. El pago se realiza con depósito en cuenta corriente

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

6032 Suministros 1,300.00 Por la compra de fotocopias de documentos
40111 IGV – Cuenta propia 234.00 Por la compra de fotocopias de documentos
42121 Emitidas 1,349.92 Por la compra de fotocopias de documentos
42122 Detracciones 184.08 Por la compra de fotocopias de documentos
961 Gastos de administración 1,300.00 Por la compra de fotocopias de documentos
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,300.00 Por la compra de fotocopias de documentos
42122 Detracciones 184.08 Por el pago de la detracción
1041 Cuentas corrientes operativas 184.00 Por el pago de la detracción
7599 Otros ingresos de gestión 0.08 Por el pago de la detracción Total de la factura 1,534.00
42121 Emitidas 1,349.92 Por el pago al proveedor Detracción 184.08
1041 Cuentas corrientes operativas 1,349.92 Por el pago al proveedor Neto 1,349.92
1. Distribuidora "TRES BOTELLAS SAC" vende 90 cajas de cerveza a S/. 30 c/u a
José García dueño de una licorería. La venta fue al contado en efectivo.

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 3,249.72 Por la venta de cerveza
40111 IGV – Cuenta propia 486 Por la venta de cerveza
70211 Terceros 2,700.00 Por la venta de cerveza Total de la factura 3,186.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 63.72 Por la venta de cerveza Percepción 63.72 Comprobante de percepción
101 Caja 3,249.72 Por la cobranza
1212 Emitidas en cartera 3,249.72 Por la cobranza

2.-Repsol vendió 500 galones de gasolina a la empresa de transporte Marvisur por un valor de S/ 8,000 más IGV.
La venta fue al contado en efectivo.

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 4,814,400.00 Por la venta de gasolina
40111 IGV – Cuenta propia 720,000.00 Por la venta de gasolina
70211 Terceros 4,000,000.00 Por la venta de gasolina Total de la factura 4,720,000.00
40113 IGV – Régimen de percepciones 94,400.00 Por la venta de gasolina Percepción 94,400.00 Comprobante de percepción
101 Caja 4,814,400.00 Por la cobranza
1212 Emitidas en cartera 4,814,400.00 Por la cobranza

3. La Empresa "Distribuidora R&S" compra 1,000 paquetes de gaseosas Guaraná de 1.5 litro a S/. 11.90
cada paquete, a la Empresa "Corporación Los Titos" que se dedica a la producción y venta de
bebidas gaseosas.

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

601 Mercaderías 11,900.00 Por la compra de gaseosas
40111 IGV – Cuenta propia 2,142.00 Por la compra de gaseosas
4212 Emitidas 14,042.00 Por la compra de gaseosas Total de la factura 14,042.00
2011 Mercaderías manufacturadas 11,900.00 Por el destino de la compra Percepción 280.84 Comprobante de percepción
6111 Mercaderías 11,900.00 Por el destino de la compra
4212 Emitidas 280.84 Por el pago de la percepción
1041 Cuentas corrientes operativas 280.84 Por el pago de la percepción

4.- PEPSI a vendido 200 cajas de gaseosas a su proveedor Hermanos Montezinos por un valor de 2000 más IGV
la venta se ralizo al contado mediante una transferencia a la cuenta

Divisionaria Nombre de la subcuenta Debe Haber CC Glosa

1212 Emitidas en cartera 2,360.00 Por la venta de gaseosas
40111 IGV- Cuenta corriente 360 Por la venta de gaseosas Total de la Factura 2,360.00
70211 Terceros 2,000.00 Por la venta de gaseosas Percepcion 47.20 Comprobante de percepción
40113 IGV Regimen de percepciones 47.20 Por el destino de la compra
101 caja 2,360.00 Por el destino de la compra
1212 Emitidas en cartera 2,360.00 Por el pago de la percepción