2 SEP Desarrollo de La Guía de Aprendizaje

PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Denominación del Programa de Formación: TÉCNOLOGO GESTION CONTABLE Y

FINANCIERA
Código del Programa de Formación: Código: 123102
Nombre del Proyecto: IMPLEMENTACION DE PROCESOS CONTABLES, FINANCIEROS Y

TRIBUTARIOS PARA UNA EMPRESA DIDACTICA SIMULADA
Fase del Proyecto: ANALISIS Y DIAGNOSTICO
Actividad de Proyecto: CONTEXTUALIZAR EL ENTORNO EMPRESARIAL Y SU SISTEMA CONTABLE Y

FINANCIERO SEGÚN NORMATIVA
Resultado de aprendiz: CLASIFICAR DOCUMENTOS COMERCIALES Y TÍTULOS VALORES SEGÚN EL

OBJETIVO DEL REGISTRO.
Competencia: 210301019 - CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y

FINANCIACIÓN DE ACUERDO CON LAS NORMATIVA.
Competencia: GENERAR HÁBITOS SALUDABLES EN SU ESTILO DE VIDA PARA GARANTIZAR LA

PREVENCIÓN DE RIESGOS OCUPACIONALES DE ACUERDO CON EL DIAGNÓSTICO DE SU CONDICIÓN
FÍSICA INDIVIDUAL Y LA NATURALEZA Y COMPLEJIDAD DE SU DESEMPEÑO LABORAL.
Duración de la Guía: 24 horas
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2. PRESENTACIÓN
El manejo y control de la información, garantiza la sostenibilidad de las empresas en el mercado, facilitando

una planeación operativa y estratégica que le permita competir y garantizar su desarrollo continuo;
combinando los conocimientos que usted trae y con los adquiridos con el desarrollo de esta guía,
acompañado con sus compañeros y con la orientación de su instructor, al finalizar esta guía usted estará en
capacidad de clasificar los soportes y títulos valores según la normatividad jurídica y contable
Es importante conocer las características, la normatividad y el diligenciamiento de los documentos

comerciales y los títulos valores, teniendo en cuenta que son los comprobantes la constancia de las
operaciones que realizan los entes económicos dentro de su actividad comercial, industrial o de
servicios.
Esta guía le facilita el conocimiento y manejo de los documentos comerciales y de los títulos valores de uso
general en Colombia.
Para tener éxito, tus deseos de triunfar deberían ser más grandes que tu miedo de fracasar.
Bill Cosby
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Estimado (a) aprendiz, lo invito a desarrollar las actividades propuestas en cada fase que le
permitirán identificar, elaborar, diligenciar e interpretar cada uno de los documentos
comerciales, a través de las siguientes dimensiones:
Área Desarrollo cognitivo:
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3.1.Actividades de Reflexión Inicial:
Ahora desde su contexto personal y/o familiar, lo invito a contestar las siguientes preguntas:
Generalmente todas las personas tenemos algún medio de prueba que homologa, valida o
certifica cierta información o eventos de nuestras vidas, como lo es nuestra documentación
personal. Nos referimos a documentos como: registro civil, cedula de ciudadanía, libreta
militar, constancias laborales, partida de matrimonio, etc. Con ellos podemos demostrar
nuestro nacimiento, estado civil, situación militar, estudios, experiencia laboral.
Actividad 1: Teniendo en cuenta lo anterior, considere lo siguiente:
a) ¿Qué pasaría si no hubiese formar de probar la información de una persona como

verdadera?
RESPUESTA: ES DIFICIL E IMPOSIBLE HACER PROCESOS COMO IR AL MÉDICO , ESTUDIAR, BUSCAR

TRABAJO ETC, PORQUE SIN UNA IDENTIFICACIÓN PARA EL ESTADO NO EXISTIRÍAMOS.
b) ¿Es pertinente tener algún medio de prueba que soporte las operaciones las
personas como son: comprar una casa, cancelar un dinero, recibir un préstamo del
banco? ¿Porque?
RESPUESTA: SI ES PERTINENTE YA QUE POR MEDIO DE LOS SOPORTES PODEMOS TENER LA

CERTEZA DE QUE NO SE REALICE NINGUN FRAUDE Y CON ELLOS PODEMOS DEMOSTRAR QUE
CADA PROCESO QUE REALICEMOS SEA LEGAL
Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual para luego conservarla dentro de su
portafolio de evidencias. Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para
finalmente socializarla con el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje
3.2.1 En este segundo momento, el contexto nos permite rodear hechos, espacios y tiempo de
una situación, en relación con nuestro entorno para ello lo invito a desarrollar la Actividad 2:
Identificando Ingresos y Gastos en mi familia o lugar de trabajo.
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De acuerdo con las imágenes presentadas que puede identificar en su hogar o ambiente de
trabajo sobre gastos o ingresos, lo invito a dar respuesta a las siguientes preguntas:
1. El lugar donde Usted Vive es propio o arrendado que documento soporta la

propiedad o el arrendamiento del inmueble
RESPUESTA: LA CASA ES PROPIA.
LOS DOCUMENTOS QUE SOPORTA LA PROPIEDAD SON LA ESCRITURA PUBLICA Y

EL CERTIFICADO DE TRADICIÓN Y LIBERTAD.
2. Los electrodomésticos que hay dentro de su hogar tienen algún documento que
soporten su adquisición, ¿cuáles?, adjuntar una imagen de 3 de ellas.
RESUESTA: SI, TIENE UN SOPORTE QUE SE LLAMA FACTURA.
EQUIPO
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NEVERA
TELEVISOR
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3. Cuando en su hogar se realiza el mercado en un supermercado le dan algún
documento; si la respuesta es positiva, ¿que contiene ese documento?
RESPUESTA: EL DOCUMENTO QUE NOS DAN ES LA FACTURA.
- NOMBRE DE LA EMPRESA
-NIT
-RÉGIMEN
- NÚMERO DE TELÉFONO
-DIRECCIÓN
-FECHA
-VALOR DE IVA
-EL TOTAL DEL VALOR DE COMPRA
4. El mercado realizado de frutas y verduras dentro de la plaza de mercado

¿tiene algún documento soporte?, justifique su respuesta.
RESPUESTA: NO, NO TIENEN NINGUN SOPORTE PORQUE LOS DE LA PLAZA NO ESTAN

OBLIGADOS A LLEVAR UNA CONTABILIDAD YA QUE NO DECLARAN IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
5. Cuando Usted requiere un préstamo ¿A quién recurre? ¿Qué firma como garantía de
pago?
RESPUESTA: SE RECURRE A LOS BANCOS, FINANCIERAS, COOPERATIVAS, GOTA A GOTA

Y LOS DOCUMENTOS QUE GARANTIZAN EL PAGO SON LOS ‘‘PAGARÉ’’ Y LAS ‘’LETRAS DE
CAMBIO’’
6. Dentro de su hogar se da el espacio para revisar los gastos mensuales de la familia.
RESPUESTA: TODOS LOS MESES NOS SENTAMOS A LA MESA A REVISAR LOS GASTOS DEL
MES PASADO Y DEL MES SIGUIENTE.
7. Elabore una lista de los gastos de su hogar y evidencie 5 de ellos.
RESPUESTA:
 RECIBOS
 MERCADO
 OBLIGACIONES FINANCIERAS (PAGAR DEUDAS BANCARIAS )
 VESTIDO
 RECREACIÓN
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8. ¿Conservan los documentos que se reciben en el hogar? justifique su respuesta.
RESPUESTA: DEPENDE DEL PRODUCTO Y EL TIEMPO DE GARANTÍA
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3.2.2 Dentro de su proyecto formativo, ¿qué operaciones o transacciones, considera revisten de
importancia para conservar alguna prueba que posteriormente valide y certifique dicho hecho?
Estas actividades desarróllelas de manera individual, conservándolas dentro de

su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación de su instructor.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Para la apropiación de su conocimiento lo invito a que explore y desarrolle el dominio
conceptual que se requiere para comprender esta actividad de aprendizaje, lo invito a
desarrollar las siguientes actividades:
Actividad 3: Taller conceptual 1 – Documentos comerciales y contables
1. ¿Qué son documentos comerciales?
RESPUESTA:
Los Documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja
constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y
costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un
apropiado control de todas las acciones que se realizan en una compañía o empresas. Su misión es
importante ya que en ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen en una
determinada operación. También ayudan a demostrar la realización de alguna acción comercial y por
ende son el elemento fundamental para la contabilización de tales acciones. Finalmente estos
documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la
comprobación de los asientos de contabilidad. La misión que cumplen los documentos comerciales es de
suma importancia, conforme surge de lo siguiente: · En ellos queda precisada la relación jurídica entre las
partes que intervienen en una determinada operación, o sea sus derechos y obligaciones por lo tanto,
constituyen un medio de prueba para demostrar la realización de los actos de comercio · Constituyen
también el elemento fundamental para la contabilización de dichas operaciones. · Permiten el control de
las operaciones practicadas por la empresa el comerciante y la comprobación de los asientos de
contabilidad.
2. ¿Cuál es la utilidad de los documentos comerciales?
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RESPUESTA: Son una constancia de las operaciones realizadas. Constituyen la base del registro contable
de las operaciones realizadas.
3. ¿Cómo se clasifican los documentos comerciales?
4. Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación, ¿Cómo se clasifican?
RESPUESTA:
Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y
conservados en la empresa.
Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a
terceros o circular en la misma empresa.
Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupusetos vales.
5. Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva, ¿Cómo se clasifican?
RESPUESTA:
 Documentos que se archivan y generan registración:
 Factura
 Nota de Débito
 Nota de Crédito
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 Ticket
 Recibo
 Pagaré
 Cheque
 Nota de crédito Bancaria
 Documentos que sólo se archivan:
 Orden de Compra
 Nota de Venta
 Remito
 Resumen de Cuenta
Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los

instrumentos públicos (escrituras, hipotecas) y privados (contratos de arrendamientos,
depósito) y cualquier comprobante que sea respaldo de una registración contable, es
fuente de información (planillas de sueldos, informes).
Los documentos comerciales deben ser conservados por diez años contados desde la
fecha de emisión del documento.
6. Defina que es Nota de contabilidad, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
La nota de contabilidad es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros
contables, cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las
cuales no existen documentos internos específicos.
La nota de contabilidad tiene como función el registrar operaciones en la contabilidad, debe contener
claramente las cuentas utilizadas, los valores parciales de cada movimiento y los respectivos valores
debito y crédito.
Por lo general, solo es necesario elaborar la nota de contabilidad en original, puesto que la nota de
contabilidad no será utilizada o no será requerida por otro departamento diferente al departamento de
contabilidad, lo que hace innecesario las copias.
Para tener un mejor control, es recomendable utilizar un tipo de nota de contabilidad diferente para
cada tipo de operación.
FORMATO:
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7. Defina que es Comprobante de egreso, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
El comprobante de egreso es un documento contable que permite registrar el pago de las diferentes
obligaciones que adquiere el ente económico como: cuentas por pagar a proveedores, obligaciones
laborales, cancelación de los diferentes gastos operacionales (servicios, papelería, etc.), transacciones
comerciales, causar anticipos, etc.
Se utiliza para respaldar el pago de un monto de dinero determinado a través de un cheque. En
general, en una compañía se hace por duplicado, de tal manera que se puede anexar el original al
comprobante diario de contabilidad y la copia para archivarla en el archivo consecutivo.
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8. Defina que es Comprobante de ingreso (recibo de caja), formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
Es un documento contable que nos sirve para soportar el detalle de una determinada transacción
económica.
Este documento debemos s diligenciarlo cuando hay un ingreso en efectivo o en cheque a nuestra
empresa. Es muy común anexarle el soporte del pago o consignación.
Por lo general se generan tres copias y una original, una de ellas se anexa al comprobante de
contabilidad, la otra se archiva en el consecutivo y la original se le entrega al cliente, quien realizo un
pago o abono por algún concepto.
Su contabilización se hace, un débito a la cuenta de bancos o de caja y un crédito a alguna cuenta o
cuentas de contrapartida
9. Defina que es Comprobante de consignación, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
El comprobante de consignación es donde se relacionan los depósitos de dinero (efectivo, cheques o
títulos), realizadas por la empresa o personas naturales en sus cuentas corrientes que tienen en
entidades bancarias.
Se advierte que cada entidad bancaria tiene su propio formato pero en términos generales todos tienen
los mismos datos fundamentales que son:
- Fecha
- Nombre y número bajo las cuales figura la cuenta.
- Cantidad consignada, tanto en efectivo como en cheques, títulos, etc.
- Firma del tesorero o quien hace el depósito.
Existen dos tipos de formato suministrados por el banco:
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Uno que emplea para consignaciones en efectivo y cheques de bancos locales.
Otro tipo de formato para consignaciones es el destinado exclusivamente para los depósitos de cheques
girados contra bancos de otras plazas o ciudades, se le denominan “remesas”, por las cuales el banco
cobra una comisión.
Se debe tener en cuenta que estos depósitos el banco los hace efectivos solo hasta cuando el banco de la
otra plaza los confirme.
10. Defina que es Comprobante de nómina, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
Los recibos de nómina son los documentos que indican la cantidad pagada a los empleados por sus
servicios que prestó durante un periodo de tiempo. Esto asegura que a los empleados se les pague con
las retenciones y deducciones correctas en tiempo y forma.
Los recibos de nómin adeben de contener todos los datos identificativos del empleador y del empleado:
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nombre legal de la Empresa, domicilio fiscal, periodo de liquidación, nombre del trabajador, registro
patronal, número de empleado, CUR, tipo de régimen, número de seguridad social, departamento, clabe,
banco, tipo de jornada, aportaciones, riesgo del puesto, percepciones, deducciones, incapacidades, horas
extra, así como salario base cotización, salario diario y salario diario integrado.
Para el trabajador es importante que se le entregue este recibo, ya que así él puede ver que prestaciones
está recibiendo, si se le están pagando horas extras en caso de que las haya hecho, así como los
descuentos que regularmente hacen las empresas por ley a sus empleados (isr, seguro, etc.). Todos estos
detalles son obligatorios en la nómina, ya que por ley las empresas y patrones están obligados a dárselos
para el beneficio e información de los trabajadores.
11. Defina que es Nota débito, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
La nota de débito es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se
indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya
sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
¿Cuándo se usa?
En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque
depositado y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta
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un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las causas que generan su emisión pueden
ser:
-Error en menos en la facturación.

-Intereses.
-Gastos por fletes.
-Gastos bancarios, etc.
12. Defina que es Nota crédito, formato y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
La nota de crédito permite a las empresas, de una manera sencilla, corregir errores en sus facturas
emitidas, otorgando un saldo a favor de sus clientes. Ese saldo podrá ser empleado en el futuro para
futuras compras, con lo que el vendedor se asegura esa entrada de dinero para la empresa.
Algunos de los ejemplos más usuales en los que se suele emplear la emisión de este documentos son:
 Proporcionar algún descuento al cliente, el cual no se especificó en la primera factura.

 Corregir errores de la factura original, como por ejemplo diferencias en precios entre importe
cobrado y facturado.
 Devoluciones del cliente por mercancía dañada.
 Anulaciones o bonificaciones.
La información contenida en una nota de crédito debe ser la misma que contiene una factura,
incluyendo, además, el motivo por el que se está emitiendo la nota de crédito.
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13. Defina que es factura de venta y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA:
La factura o documento equivalente es un medio de prueba mediante el cual pueden demostrarse los
hechos económicos. Sin embargo, para que con ella se soporten las partidas a las que se cree tener
derecho, es necesario que se cumplan los requisitos.
Ello significa que para el comprador o adquirente del bien o servicio no le serán aceptados los costos,
deducciones e impuestos descontables que pretendan soportarse con las facturas expedidas, sin el lleno
de los requisitos legales por parte del obligado a facturar.
Una vez se perfeccione la venta o la prestación del servicio, debe expedirse la factura correspondiente.
Las facturas deben contener la fecha de su expedición, la cual debe corresponder a la de la realización de
la operación de venta o de la prestación del servicio.
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14. ¿Cuáles son los documentos equivalentes a la factura? (art. 37 Ley 223/95 y art. 616 ET)
RESPUESTA:
Es el document elaborado por quen no está oblgado a expedir factura, o que estando obligado se le
permite elaborar un documento equivalente en los casos señalados expresamente por la ley.
-Tiquete de maquina registradora con sistema POS
- Boleta de ingreso al cine
- Tiquete de transdporte de pasajeros
-El extracto
-El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros
-Documento en juegos localizados
-La boleta
-Fraccion
-Formaulario
-Cartón
-billete
-Instrumento de juego de azar
-Documento expedido para cobro de peajes
-Comprobante de liquidación de operaciones expedido por la bolsa de valores
-Documento de operaciones de la bolsa agropecuarias y de otros commodities
-Documento expedido para servicios públicos domiciliarios
-Boleta de ingreso expectaculos públicos
-Documento equivalente electrónico
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-¿Cuáles son los requisitos de la factura de venta?
RESPUESTA:
-Numeración otorgada por la DIAN

-Fecha de expedición
-Nombres y apellidos o razón social de quien la hace y quien hace la compra
-Número de identificación fiscal (NIT)
-Dirección de la empresa
-Descripción de la venta
-Subtotal y total de los valores
15. ¿Quiénes expiden la factura?
RESPUESTA:
Todas las empresas que están obligadas a declarar IVA. (Rgimen común)
16. Mencione quienes tienen la excepción de expedir factura.

Artículo 2 No obligados a facturar.¿Cuál es la sanción por expedir facturas sin requisitos?
RESPUESTA:
No se encuentran obligados a expedir factura:
Los bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de

financiamiento comercial, y los pertenecientes al régimen simplificado del IVA.
SANCIÓN:
La sanción es del 1% del valor de las operaciones que se facturen sin el cumplimiento de
requisitos legales, sin que la sanción exceda de 950 UVT (unidad de valor tributario)
17. ¿Cuál es el trámite para solicitar autorización de facturación?
RESPUESTA:
1. Ingresar a la plataforma de la Administración tributaria, por la opción de usuarios Registrados.

2. Ingrese los datos de la cuenta de usuario registrado.

3. En el menú del portal de la DIAN, seleccione la opción de numeración de facturación.
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4. En el menú del portal de la DIAN, seleccione la opción de solicitar numeración de facturación.

5. Una vez se elige la opción de solicitud de numeración de facturación, se genera una imagen
con el siguiente mensaje “Recuerde tener actualizado el RUT para evitar sanciones”.

6. Una vez que se da clic en el botón aceptar, se despliega la información de la compañía, los
cuales no son modificables.

7. Luego de dar clic en la opción “ingresar”, se mostraran las resoluciones que la compañía tiene
próximas a vencer.

8. Dependiendo el tipo de trámite que requiera la compañía, se escoge una de las siguientes
opciones:
 Autorización de rangos: Se selecciona esta opción cuando la compañía requiera de un

rango de facturación el cual no haya solicitado a la Administración con anterioridad.
 Habilitación rangos: Se elige esta opción cuando deban habilitarse los rangos de
facturación sin utilizar (cuando la resolución se encuentre vencida).
 Inhabilitación de facturación: Se escoge esta opción para cancelar algún rango de
facturación que no va a ser utilizado por la compañía.
9. Cuando se seleccione el tramite a realizar, se diligencia la información solicitada y acto

posterior, se elige la opción “borrador” y luego la opción “definitivo” (en esta se habilita la
firma). Se recomienda que antes de dar la opción definitiva se valide el borrador del formulario.

10. Una vez finalizado el proceso de firma se desplegará un mensaje, el cual informa que el
documento fue guardado exitosamente. Al dar clic en la opción “ver documento”, se generará
un archivo PDF, correspondiente al formato 1302.
11. Una vez se genera el archivo PDF, se da clic en la opción “aceptar”, por medio de la cual, se
retornará a la siguiente página:

12. En la pantalla mencionada anteriormente, se elige la opción “Firmar Formato 1876” y
posterior a ello, se mostrará un mensaje indicando que el documento ha sido generado con
éxito.
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18. Defina que son títulos valores y enuncie cuáles son.
RESPUESTA:
Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo
que en ellos incorpora, puede ser crediticios, corporativo o de participación y de tradición o
representativo de mercancía.
Desde el punto de vista material, el titulo valor es un documento escrito que contiene diversas
mensiones.
En pocas palabras es un derecho en beneficio de una persona.
Son:
CHEQUES
PAGARÉ
CDT
LETRA DE CAMBIO
BONO
BONO DE PRENDA
FACTURAS
LOS VALES
LETRA DE CAMBIO
19. ¿Qué es cheque? y en qué casos se utiliza.

RESPUESTA:
ES UN DOCUMENTO CONTABLE Y DE VALOR EN EL QUE LA PERSONA QUE ES AUTORIZADA PARA
EXTRAER DINERO DE UNA CUENTA EXTIENDE A OTRA PERSONA UNA AUTORIZACION PARA RETIRAR UNA
DETERMINADA CANTIDAD DE DINERO DE SU CUENTA LA CUAL SE EXPRESA EN EL DOCUMENTO.
SE UTILIZA PARA PAGAR ALGO SIN NECESIDAD DE UTILIZAR EL DINERO FISICO, YA SEA POR SEGURIDAD,
COMODIDAD O DEMÁS SITUACIONES.
20. Cuáles son las partes que intervienen en la formación de un cheque.

RESPUESTA:
-LIBRADOR: es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco

-LIBRADO: es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el cheque
-TENEDOR O TOMADOR: Persona que posee el cheque
-ENDOSANTE: Persona que transmite el cheque mediante endoso y que ha de ser distinta al librador
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21. ¿Qué tipos de cheques existen? Enúncielos y explique cada uno de ellos.
RESPUESTA:
-CHEQUE AL PORTADOR:
 No están tachadas las expresiones ‘’o al portador’’ ni ‘’a la orden de’’
 Es transferible a un tercero sin necesidad de endosarlo por lo que puede ser cobrado en
efectivo o ser depositado a la cuenta de otra persona
 El banco debe pagarlo a la ersona que lo presente a cobro
 El portador debe presentar su documento de identidad
 Se debe firmar delante de forma cruzada
 Escribir en la parte de atrás la cedula o rut y algún numero de teléfono
 Se puede cobrar por caja o depositar en alguna cuenta
 En caso de deposito se debe escribir la cuenta en la parte trasera y marcar dos líneas al frene.
-CHEQUE A LA ORDEN:
 Lleva escrito el nombre de beneficiario en el mismo cheque al lado de la expresión ‘’ páguese a la
orden de’’
 El banco le pedirá su cedula
 Puede ser transferido a otra persona por medio de endoso
 Lleva tachada la expresión ‘’o al portador’’
 Se debe firmar delante de forma cruzada
 Se escribe en la parte de atrás el numero de cedula o rut y algún numero de teléfono
 Se puede cobrar por caja o en cuenta
- CHEQUE NOMINATIVO:
 Es un cheque destinado exclusivamente para el beneficiado nombrado en el cheque
 No es transferible a tercero, excepto al mismo banco que ejecuta el proceso de cobro
- CHEQUE CRUZADO:
 Cheque que en su parte frontal se ha trazado dos líneas transversales y paralelas
 Solo puede ser depositado en cuenta corriente
 Puede ser endosado a otro beneficiario que tenga cuenta corriente
 Solo puede ser cobrado en cuenta
22. ¿Qué es el protesto?
RESPUESTA:
Es aquella diligencia notarial o judcial que tiene por finalidad dejar constacia fehaciente e indubitable de
la falta de pago o aceptación del titulo valor para lo cual debe realizarse en la forma prevista y durante
los plazos establecidos por ley; de lo contrario se perjudicaría el titulo, es decir que perjudicaría toda
eficacia bancaria.
Es el medio por el cual se acredita en forma autentica que el titulo valor no ha sido pagado o, tratándose
de la letra de cambio que tampoco ha sido aceptada
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24. ¿Cuáles son las causales de devolución de cheques?
RESPUESTA:
-fondos insuficientes
-Carencia absoluta de fondos
-Pagado parcialmente
-Librado en chequera ajena
-Cuenta cancelada
-Cuenta saldada
-Saldo embargado
-Hay orden de no pago
25. ¿Qué es la letra de cambio? Y en qué casos se utiliza.
RESPUESTA
Es un documento que garantiza que le deudor pagará al acreedor u a otra persona autorizada, una
cantidad de dinero en una fecha y un lugar específico.
Se usa para sustituir el dinero en efectivo recogiendo un compromiso de pago de una cantidad de dinero
entre dos partes y una fecha determinada, también para obtener crédito si lo necesita.
26. ¿Qué es el protesto en una letra de cambio? ¿Cuáles rigen a la fecha según el código de comercio?
RESPUESTA:
Puede ser protestada por falta de pago o falta de aceptación
Rigen hasta la fecha:
ARTÍCULO 697. <UTILIZACIÓN DEL PROTESTO PARA LA LETRA DE CAMBIO>. El protesto sólo será
necesario cuando el creador de la letra o algún tenedor inserte la cláusula "con protesto", en el anverso y
con caracteres visibles.
ARTÍCULO 698. <FORMALIZACIÓN ANTE NOTARIO DEL PROTESTO EN LA LETRA DE CAMBIO>. El protesto
se practicará con intervención de notario público y su omisión producirá la caducidad de las acciones de
regreso.
ARTÍCULO 699. <LUGAR PARA EFECTUAR EL PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO>. El protesto se hará en
los lugares señalados para el cumplimiento de las obligaciones o del ejercicio de los derechos
consignados en el título.
ARTÍCULO 700. <DESARROLLO DE LA DILIGENCIA DE PROTESTO SOBRE UNA LETRA DE CAMBIO A
PERSONA AUSENTE>. Si la persona contra quien haya de hacerse el protesto no se encuentra presente,
así lo asentará el notario que lo practique y la diligencia no será suspendida.
ARTÍCULO 701. <PROTESTO DE LETRA DE CAMBIO DE PERSONA CON DOMICILIO DESCONOCIDO -
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NOTARIA PÚBLICA>. Si se desconoce el lugar donde se encuentra la persona contra la cual deba hacerse
el protesto, éste se practicará en la oficina del notario que haya de autorizarlo.
ARTÍCULO 702. <VENCIMIENTO PARA EFECTUAR EL PROTESTO DE UNA LETRA DE CAMBIO POR FALTA DE
PAGO>. El protesto por falta de aceptación deberá hacerse antes de la fecha del fallecimiento.
ARTÍCULO 703. <VENCIMIENTO DE PROTESTO EN UNA LETRA DE CAMBIO POR FALTA DE PAGO>. El
protesto por falta de pago se hará dentro de los quince días comunes siguientes al del vencimiento.
ARTÍCULO 704. <PROTESTO DE LETRA DE CAMBIO POR FALTA DE ACEPTACIÓN NO REQUIERE PROTESTO
POR FALTA DE PAGO>. Si la letra fuere protestada por falta de aceptación, no será necesario protestarla
por falta de pago.
ARTÍCULO 705. <PROTESTO DE LETRA DE CAMBIO A LA VISTA SOLO POR FALTA DE PAGO>. La letra a la
vista sólo se protestará por falta de pago. Lo mismo se observará si respecto de las letras cuya
presentación para la aceptación fuera potestativa.
ARTÍCULO 706. <CONTENIDO DEL ACTA QUE SE LEVANTA POR PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO>. En el
cuerpo de la letra de hoja adherida a ella se hará constar, bajo la firma del notario, el hecho del protesto
con indicación de la fecha del acta respectiva. Además el funcionario que lo practique levantará acta que
contendrá:
1) La reproducción literal de todo cuanto conste en la letra;
2) El requerimiento al girado o aceptante para aceptar o pagar la letra, con la indicación de si esa persona
estuvo o no presente;
3) Los motivos de la negativa para la aceptación o el pago;
4) La firma de la persona con quien se extienda la diligencia, o la indicación de la imposibilidad para

firmar o de su negativa, y
5) La expresión del lugar, fecha y hora en que se practique el protesto y la firma del funcionario que lo
autorice.
ARTÍCULO 707. <AVISO DEL TENEDOR DE LETRA NO ACEPTADA O PAGADA DEL PROTESTO A LOS
SIGNATARIOS - RESPONSABILIDAD POR NO AVISO>. El tenedor del título cuya aceptación o pago se
hubiere rehusado, deberá dar aviso de tal circunstancia a todos los signatarios del mismo cuya dirección
conste en él, dentro de los cinco días comunes siguientes a la fecha del protesto o la presentación para la
aceptación o el pago.
El tenedor que omita el aviso será responsable, hasta una suma igual al importe de la letra, de los daños
y perjuicios que se causen por su negligencia.
También podrá darse el aviso por el notario encargado de formular el protesto.

ARTÍCULO 708. <PROTESTO BANCARIO-VALIDEZ DE LA ANOTACIÓN>. Si la letra se presenta por conducto
de un banco, la anotación de éste respecto de la negativa de la aceptación o de pago, valdrá como
protesto.
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27. Elabore un paralelo donde enuncie las diferencias entre el cheque y la letra de cambio.
LETRA DE CAMBIO CHEQUE

Instrumento de crédito Medio de pago
La letra de cambio tiene varias formas de vencimiento, El cheque siempre es pagadero a la vista, según lo
es decir, que el vencimiento de una letra puede ser a establecido en el artículo 717 del código de comercio,
la vista, a un día cierto sea determinado o no, con dicho artículo también dice que cualquier a anotación
vencimientos ciertos sucesivos y a un día cierto en contrario se tendrá por no escrita
después de la fecha o de la vista.
En la letra de cambio se pueden estipular intereses El cheque no es susceptible de clausulas que los
estipulen.
En la letra de cambio solo se debe hacer protesto En el cheque siempre es obligatorio que se realice el
cuando cualquier tenedor o el creador de la letra protesto
hayan insertado la clausula “con protesto”.
La letra de cambio no requiere de formularios Los cheques solo pueden ser expedidos en formularios
especiales, esta puede ser hecha en cualquier impresos de cheques o chequeras como lo expresa el
documento privado. artículo 712 del código de comercio
Debe de dispo0ner de fondos en el momento del Dispondra de fondos desde el momento de la emision
vencimiento
28. ¿Qué es el pagaré?
RESPUESTA:
Es el documento que extiende y entrega una persona a otra mediante el cual contrae la obligación de
pagarle una cantidad de dinero en la feche que figura en él.
29. ¿Qué contiene un pagaré?
RESPUESTA:
-Denominacion del pagaré
-Fecha de vencimiento
-Razón social a la que debe realizar el pago
-Importe (lo que va a pagar)
-Lugar y fecha de emisión
-Firma y antefirma del emisor del pagaré
30. Defina que es Aval.
GFPI-F-135 V01
RESPUESTA
Persona o cosa que garantiza el pago de un crédito, sirve de garantía del cumplimiento de cierta cosa o
responde de la conducta de otra persona, normalmente por medio de su firma.
31. Defina que es la Fianza.
RESPUESTA
Cantidad de dinero u objeto de valor que se da para segurar el cumplimiento de una obligación o un
pago.
Obligacion que una persona contrae de hacer lo que corresponde a otra en el caso de que esta no la
cumpla.
32. Elabore un paralelo de diferencias y similitudes entre la letra de cambio y el pagare

LETRA DE CAMBIO PAGARÉ
Es un documento Es una promesa de pago
No acepta intereses Si acepta intereses
se emiten desde una posición acreedora con un Los pagarés se emite desde una posición deudora, lo
mandato a favor del mismo ordenante o de otra hacen los obligados al pago.
persona.
La letra de cambio supone una obligación del pago de el pagaré implica una “promesa” de pago por parte del
una deuda adquirida deudor. Sin duda, términos bien distintos
En una letra de cambio debe de haber al menos tres En el caso de los pagarés existen dos participantes en
partes: el librador (emite la letra), el librado(deudor), un inicio: el firmante (persona que emite el pagaré) y
el tenedor (beneficiario de la deuda). el beneficiario (persona a la que se le abonará la
deuda).
en la letra de cambio lo hace el acreedor (librador) En el caso del pagaré, es el propio deudor el que pone
en circulación el documento
Actividad 4: Actividad didáctica – Documentos comerciales y contables
Actividad 5: Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance,
acerca de estos temas y responda en medio escrito el siguiente
a. Definición, diferencia y semejanzas entre título valor, Instrumento financiero,

documentos comerciales y soportes contables.- Desarróllelo en un cuadro
GFPI-F-135 V01
comparativo
TITULOS VALORES INSTRUMENTO DOCUMENTOS SOPORTES CONTABLES
FINANCIERO COMERCIALES
Es un documento Son los productos y Son todos los Son los documentos que
mercantil en el que servicios que se ofrecen en comprobantes sirven de base para registrar
esta incorporado un el mercado financiero. La extendidos por escrito las operaciones comerciales
derecho privado función de ellos es crear un en los que se deja de una empresa, es por ello
patrimonial, por lo vinculo entre dos constancia de las que se debe tener un especial
que el ejercicio del ( empresas, personas, operaciones que se cuidado en el momento de
derecho tiene una bancos etc) y generar una realizan en la actividad elaborarlos.
vinculación jurídica relación de, digamos mercantil, de acuerdo
a la posesión del interdependencia entre con los usos y
titulo valor. Es ellos. costumbres
también un Para que esto se entienda, generalizadas y las
documento de los instrumentos financieros disposiciones de la ley.
contenido crediticio son, ejemplo las cuentas de
corporativo, o de ahorro,. En este producto
participación o coinciden de un lado el
representativo de banco, del otro el cliente, y
mercaderías. el punto en común es la
cuenta de ahorro.
DIFERENCIA
TITULO VALOR: INSTRMENTO DOCUMENTOS SOPORTES
SEMEJANZAS
Es aquel FINANCIERO: Es COMERCIALES: Son CONTABLES: Son
documento un contrato que da todos aquellos todos los
necesario para origen a un activo comprobantes de documentos que
ejercer el derecho financiero dentro de medio escrito en los sirven de base para
lateral expreso en una empresa y un que se deja constancia registrar las
el mismo. pasivo o de las operaciones operaciones
En general, estos sirven como base, son la prueba, son
instrumento de los que sustentan que un
que se realizan en labien es tuyo o de de una
comerciales
tu empresa. Son los que
patrimonio. actividad mercantil. empresa o
sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa.
persona.
GFPI-F-135 V01
b.Clasificación de los distintos documentos
soportes teniendo en cuenta diferentes
criterios (contables-no contables; internos-
externos; quien compra-quien vende; salida
dinero-entrada dinero, sin movimiento de
dinero; etc.). Desarróllelo en una matriz.
SOPORTE CUANDO SE SOPORTE CUANDO SE EMISOR Y CUENTAS NORMA
CONTABILIDAD Y / EMPLEA CONTABILIDAD EMPLEA RECEPTOR CONTABLES PARA
INSTRUMENTO Y/ EL EMISOR Y
FINANCIERO INSTRUMENTO PARA RECEPTOR
FINANCIERO
CONTABLES Se emplean NOTA DE Hacer EMPRESA / SE AFECTAN LAS DECRET

para realizar CONTABILIDAD registros EMPRESA CUENTAS QUE SE DE 1993
para contables, REQUIERAN PARA
registrar las para HACER EL AJUSTE
operaciones operaciones O LA
comerciales que no CONTABILIZACIO
de una tienen N QUE SE
empresa soportes REALIZA.
GFPI-F-135 V01
externos ni
documentos
internos
específicos.
NO CONTABLES Se emplean COTIZACION Y Cotización: PROVEEDOR / No afecta la DECRET

para brindar PEDIDO se usa para EMPRESA contabilidad DE 1993
información informar a
sobre una un cliente
operación sobre los
mercantil. precios y
condiciones
de crédito
de
mercancías y
el pedido es
hacerla
efectiva .
INTERNOS Son los NOTA DEBITO Se utiliza EMPRESA / EMISOR: 1305 DECRET
documento para CLIENTES CLIENTES –DB 41 DE 1993
s emitidos incrementar INGRESOS / 24
en la el valor IVA – CR.
empresa cobrado a un
RECEPTOR: 61
que pueden cliente ya
entregarse sea por error COSTO Y/O 51
GASTO –DB 2205
a terceros o de
circular en facturación o PROVEEDOR -CR.
la misma intereses
empresa. moratorios
GFPI-F-135 V01
EXTERNOS Son los que COMPROBANTE Se usa para EMPRESA / EMISOR: 2205 DECRET
recibe la DE EGRESO el pago de PROVEEDOR PROVEEDOR – DB DE 1993
empresa una SOCIOS 1105 Y/O 1110
por las determinada BANCO – CR.
ACREEDORES
actividades cantidad de
que realiza dinero por EMPLEADOS RECEPTOR: 1105
CAJA Y/O 1110
y que debe medio de un
conservar. cheque, BANCO –DB
efectivo o 1305 CLIENTES
transferenci -CR
a bancaria.
QUIEN COMPRA Es la factura FACTURA DE Es la factura PROVEEDOR EMISOR: 1305 DECRET

de venta COMPRA de venta que CLIENTES –DB 41 DE 1993
que para el para el EMPRESA INGRESOS / 24
comprador comprador IVA –CR
se convierte se convierte
RECEPTOR: 61
en factura en factura
de compra de compra COSTO Y/O 51
GASTO –DB 2205
cuando y/o cuando
servicios. adquiere PROVEEDOR – CR.
vienes y/o
servicios.
QUIEN VENDE Para FACTURA DE Para EMPRESA / EMISOR: 1305 ART

constatar la VENTA constatar la CLIENTES CLIENTES –DB 41 772,773
adquisición adquisición y INGRESOS / 24 777,778
y entrega entrega de IVA –CR 779DEL
de un bien o un bien o DECRET
servicio, se servicio, se RECEPTOR: 61 DEL CO
COSTO Y/O 51
especifica la especifica la COMER
fecha de fecha de GASTO –DB 2205 MODOF
PROVEEDOR – CR.
entrega el entrega el POR LA
nombre de nombre de 1231 D
las partes las partes en
en el el negocio.
negocio.
SALIDA DE DINERO Se emplea COMPROBANTE Cuando se EMPRESA / EMISOR:1105 Decreto

para realizar DE INGRESO recibe CLIENTES CAJA –DB 1305 1993
para Y/O RECIBO DE dinero en SOCIOS CLIENTES - CR
registrar las efectico y/o RECEPTOR: 2205
GFPI-F-135 V01
operaciones CAJA cheque por DEUDORES PROVEED –DB
comerciales pago por 1105 CAJA O 110
de una pago de BANCO -CR
empresa clientes,
anticipos u
otros
ingresos.
ENTRADA DE DINERO Se emplea CONSIGNACION Se usa para EMISOR DEL EMISOR: 1110 DECRET
cuando BANCARIA consignar PAGO / BANCO –DB 1105 DE 1993
aumenta el dinero en BENEFICIARI CAJA GRAL – CR
efectivo. efectivo y/o O
cheque en RECEPTOR:
PROVEER – DB 61
una cuenta
bancaria COSTO Y/O 51
GASTO – CR.
propia o de
terceros.
SIN MOVIMIENTO DE Cuando no NO NO NO NO NO

DINERO hay
movimiento
de dinero,
es decir ni
ingresa ni
sale.
3.3.1 Actividad 6:
Consulte y lea la siguiente normatividad de manera individual para posteriormente por GAES socializar
cada uno de los temas acorde a la distribución que realice su instructor. Para esta presentación puede
utilizar estrategias didácticas como mapas mentales, mapas conceptuales, cuadros sinópticos, cuadros
comparativos, rejillas de conceptos, etc. Seleccione mínimo tres didácticas para el desarrollo de todos
GFPI-F-135 V01
los sub-ítems (son 4) que se presentan
Código de comercio
 Libro Tercero-Titulo III –Capítulo I-Generalidades.
TITULO III DE
LOS TITULOS
VALORES
GENERALIDADES
ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO

619. 620. 621. 622. 623. 624. 625. 626. 627.
<DEFINICION <VALIDEZ <REQUISITO <LLENO DE <DIFERENCIAS <DERECHO <EFICACIA DE <OBLIGATORIE <OBLIGATORIED
Y IMPLICITA DE S PARA LOS ESPACIOS EN EN EL TITULO SOBRE LA DAD DEL AD AUTONOMA
CLASIFICACIO LOS TITULOS TITULOS BLANCO Y DEL IMPORTE TITULO- OBLIGACION TENOR LITERAL DE TODO
N DE LOS VALORES> TITULOS EN ESCRITO EN VALOR> CAMBIARIA> DE UN TITULO- SUSCRIPTOR DE
VALORES>.
TITULOS BLANCO - CIFRAS Y EN VALOR> UN TITULO-
VALORES> VALIDEZ> PALABRAS - VALOR>
APARICION
DE VARIAS
CIFRAS>
Los títulos- Deberán El ejercicio Toda Todo

valores son Los Si en el Si el importe El suscriptor
documentos y llenar los título se del título del derecho obligación de un título suscriptor de
documentos
requisitos dejan aparece consignado cambiaria quedará un título-valor
necesarios los actos a
para legitimar siguientes: espacios en escrito a la en un título- deriva su obligado se obligará
que se refiere
el ejercicio del 1) La blanco vez en valor eficacia de conforme al autónomament
este Título requiere la una firma e. Las
derecho literal mención del cualquier palabras y tenor literal del
y autónomo sólo derecho que exhibición puesta en un circunstancias
producirán los tenedor en cifras, mismo, a
que en ellos en el título se del mismo. título-valor y que invaliden
legítimo valdrá, en menos que
se incorpora. efectos en él incorpora, 2) Si el título es de su la obligación
Pueden ser de podrá caso de firme con
previstos La firma de pagado, entrega con de alguno o
contenido llenarlos, diferencia, la salvedades
cuando quién lo conforme a suma escrita deberá ser la intención compatibles algunos de los
crediticio,
corporativos o
contengan las crea. las en palabras. entregado a de hacerlo con su signatarios, no
de menciones y La firma instrucciones Si aparecen quien lo negociable esencia. afectarán las
participación y llenen los podrá del suscriptor diversas pague, salvo conforme a obligaciones
de tradición o requisitos que sustituirse, que los haya cantidades que el pago la ley de su de los demás.
representativo bajo la sea parcial o circulación.
la ley señale, dejado en cifras y en
s de responsabilid sólo de los
mercancías.
salvo que ella Una firma palabras, y la
los presuma. ad del puesta sobre diferencia derechos
creador del un papel en fuere relativa accesorios.
GFPI-F-135 V01
título, por un blanco, a la En estos
signo o entregado obligación de supuestos, el
contraseña por el una misma tenedor
que puede firmante para parte, valdrá anotará el
ser convertirlo la suma pago parcial
mecánicame en un menor en el título y
nte título_valor, expresada extenderá
impuesto. dará al en palabras. por separado
Si no se tenedor el el recibo
menciona el derecho de correspondie
lugar de llenarlo. nte.
cumplimiento
o ejercicio
del derecho,
lo será el del
domicilio del
creador del
título; y si
tuviere
varios, entre
ellos podrá
elegir el
tenedor,
quien tendrá
igualmente
derecho de
elección si el
título señala
varios
lugares de
cumplimiento
o de
ejercicio. Sin
embargo,
cuando el
título sea
representativ
o de
mercaderías,
también
podrá
ejercerse la
acción
derivada del
mismo en el
lugar en que
éstas deban
ser
entregadas.
Si no se
menciona la
fecha y el
lugar de
creación del
título se
tendrán
como tales la
fecha y el
lugar de su
entrega.
GFPI-F-135 V01
ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO ARTICULO
628. 629. 630. 631. 632. 633. 634. 635.
<DERECHOS <CONSECUENCI <PROHIBICIO <OBLIGACION <SUSCRIPCIO <GARANTIA <OTROGAMIE <MONTO DE
SOBRE LA AS POR NES AL ES EN CASO N DE UN MEDIANTE NTO DE A GARANTIA
TRANSFERENCI AFECTACIONES TENOR DE DE TITULO- AVAL>. AVAL> DEL AVAL>
A DE UN A UN TITULO- CAMBIO EN ALTERACION VALOR POR
TITULO-VALOR> VALOR>. LA FORMA DE DEL TEXTO DE DOS O MAS
CIRCULACION UN TITULO- PERSONAS EN
DE UN VALOR> EL MISMO
TITULO- GRADO -
VALOR> OBLIGACIONE
SY
DERECHOS>.
La La El tenedor En caso de Cuando dos Mediante el El aval A falta de

transferencia reivindicación, del un alteración o más aval se podrá mención de
de un título el secuestro, título-valor del texto de personas garantiza, en constar en el cantidad, el
implica no sólo o no podrá un título- suscriban un todo o en título mismo aval
la del derecho cualesquiera cambiar su valor, los título-valor, parte, el o en hoja garantiza el
principal otras forma de signatarios en un mismo pago de un adherida a importe total
incorporado, afectaciones o circulación anteriores se grado, como título-valor. él. Podrá, del título.
sino también la gravámenes sin obligan giradores, también,
de los sobre los consentimi conforme al otorgantes, otorgarse
derechos derechos ento del texto original aceptantes, por escrito
accesorios. consignados creador del y los endosantes, separado en
en un título- título. posteriores avalistas, se que se
valor o sobre conforme al obligará identifique
las alterado. Se solidariamen plenamente
mercancías presume, te. el título cuyo
por él salvo prueba pago total o
representadas en contrario, El pago del parcial se
, no surtirán que la título por uno garantiza.
efectos si no suscripción de los Se
comprenden ocurrió antes signatarios expresará
el título mismo de la solidarios, con la
materialmente alteración. no confiere a formula por
. quien paga, "aval" u otra
respecto de equivalente
los demás y deberá
coobligados, llevar la
sino los firma de
derechos y quien lo
acciones presta.
que
competen al La sola firma
deudor puesta en el
solidario título,
contra éstos, cuando no
sin perjuicio se le pueda
de las atribuir otra
acciones significación
cambiarias se tendrá
contra las como firma
otras partes. de avalista.
Cuando el
aval se
GFPI-F-135 V01
otorgue en
documento
separado del
título, la
negociación
de éste
implicará la
transferencia
de la
garantía que
surge de
aquél.

636. 637. 638. 639. 640. 641. 642. 643.
<OBLIGACIONES <INDICACION <DERECHOS <OBLIGACION <REQUISITOS <SUSCRIPCION <SUSCRPCION <EMISION O
DEL AVALISTA> DE LA ADQUIRIDOS ES EN LA PARA DE TITULOS DE UN TRANFERNCIA
PERSONA QUE POR EL SUSCRIPCION ELSUSCRIPTO MEDIANTE TITULO DE TITULO
SE ESTA AVALISTA DE UN R DE TITULO REPRESENTANT VALOR A -VALOR DE
AVALANDO> QUE PAGA EL TITULO SIN EN CALIDAD E LEGAL O POR FAVOR DE CONTENIDO
TITULO>. CONTRAPRES DE FACTORES> OTRO SIN CREDITICO>
TACION REPRESENTA PODER>.
CAMBIARIA>. NTE O
MANDATARI
O>
El avalista En el aval El avalista Cuando una Cuando el Los Quien La emisión o

quedará debe que pague parte, a suscriptor representant suscribe un transferencia
obligado en los indicarse la adquiere los sabiendas, de un título es legales título-valor a de un título-
términos que persona derechos suscriba un obre como de nombre de valor de
correspondería avalada. A derivados título sin que representa sociedades y otro sin contenido
n formalmente falta de del título- exista nte, los factores poder para crediticio no
al avalado y su indicación valor contra contrapresta mandatario se reputarán hacerlo, se producirá,
obligación será quedarán la persona ción u otra autorizados, obligará salvo que
válida aún garantizadas garantizada cambiaria a calidad por el solo personalmen aparezca de
cuando la de las y contra los las similar, hecho de su te como si modo
este último no obligaciones que sean obligaciones deberá nombramient hubiera inequívoco
lo sea. de todas las responsable que acreditarla. o, para obrado en intención en
partes en el s respecto adquiere, las suscribir nombre contrario de
título. de esta partes en La títulos- propio. las partes,
última por cuyo favor representa valores a La extinción de
virtud del aquélla ción para nombre de ratificación la relación
título. prestó su suscribir las expresa o que dio lugar
firma por otro un entidades tácita de ]a a tal emisión
quedarán título-valor que suscripción o
obligadas podrá administren. transferirá transferencia
para con el conferirse a quien la .
suscriptor mediante hace las
por lo que poder obligacion
éste pague y general o es del
no podrán poder suscriptor, La acción
ejercitar especial, a partir de causal podrá
contra él las que conste la fecha de ejercitarse
acciones por escrito. la de
derivadas
GFPI-F-135 V01
del título. suscripción conformidad
No . con el
En ningún obstante, artículo 882.
caso el quien haya Será tácita
suscriptor de dado lugar, la
que trata el con ratificación
inciso hechos que resulte
anterior, positivos o de actos
podrá con que
oponer la omisiones necesaria
excepción graves, a mente
de falta de que se acepten la
causa crea, firma o sus
onerosa conforme a consecuen
contra los usos cias. La
cualquier del ratificación
tenedor del comercio, expresa
instrumento que un podrá
que haya tercero hacerse en
dado por está el título o
este una autorizado separadam
contrapresta para ente.
ción, aunque suscribir
tal hecho títulos en
sea su nombre,
conocido por no podrá
el adquirente oponer la
al tiempo de excepción
recibir el de falta de
instrumento. representa
ción en el
suscriptor.
ARTICULO 644. ARTICULO 645. ARTICULO 646. ARTICULO 647.

<DERECHOS DEL TENEDOR <DOCUMENTOS NO SUJETOS A <TITULO-VALOR CREADO EN EL <DEFINICION DE TENEDOR DE
LEGITIMO DE TITULOS NORMAS A NORMAS SOBRE EXTRANJERO>. TITULO-VALOR>
REPRESENTATIVOS DE TITULOS - VALORES>.
MERCANCIAS>.
Los títulos representativos Las disposiciones de este Los títulos creados en el Se considerará tenedor
de mercancías atribuirán a Título no se aplicarán a los extranjero tendrán la legítimo del título a quien lo
su tenedor legítimo el boletos, fichas, consideración de títulos- posea conforme a su ley de
derecho exclusivo de contraseñas u otros valores si llenan los circulación.
disponer de las mercancías documentos que no estén requisitos mínimos
que en ellos se destinados a circular y que establecidos en la ley que
especifiquen. sirvan exclusivamente para rigió su creación.
GFPI-F-135 V01
identificar a quien tiene
También le darán derecho, derecho para exigir la
en caso de rechazo del prestación
título por el principal correspondiente.
obligado, a ejercitar la
acción de regreso por el
valor que en el título se fijó
a las mercancías.

 Libro Tercero-Titulo III –Capitulo II-Títulos Nominativos.
CAPITULO II
TITULOS
NOMINATIVO
ARTICULO 648. ARTICULO 649. ARTICULO 650.

<CARACTERISTICAS DE LOS TITULOS <AUTENTICACION DE FIRMA DEL TRANSMISOR DE <REGISTRO DE TRANSMISION DE
NOMINATIVOS>. TITULOS NOMINATIVOS> TITULOS NOMINATIVOS>
El creador del título podrá exigir que la firma Salvo justa causa, el creador
El título-valor será nominativo cuando del transmisor se autentique. del título no podrá negar la
en él o en la norma que rige su creación anotación en su registro de la
se exija la inscripción del tenedor en el transmisión del documento
registro que llevará el creador del título.
Solo será reconocido como tenedor La persona a quien se le haya
legítimo quien figure, a la vez, en el texto transferido un título nominativo
del documento y en el registro de éste. podrá acudir el Juez para que
haga la anotación de la
transferencia en el
GFPI-F-135 V01
respectivo registro, si el
creador del título se negare a
hacerla.

 Libro Tercero-Titulo III –Capitulo III-Títulos a la Orden.
CAPITULO III
TITULOS A LA
ORDEN

651. 652. 653. 654. 655. 656. 657. 658.
<CARACTERISTI <TRANSFERENC <CONSTANCIA <ENDOSO EN <INVALIDEZ <CLASES DE <RESPONSABILID <ENDOSOS EN
CAS DE LOS IA DE TITULO A DE BLANCO - DEL ENDOSO ENDOSOS DE UN AD DEL PROCURACION O
TITULOS A LA LA ORDEN POR TRANSFERENCI ENDOSO AL CONDISIONAD TITULO A LA ENDOSANTE - AL COBRO -
ORDEN> MEDIO DE A DE TITULO A PORTADOR DE O Y PARCIAL ORDEN>. LIBERACION DE DERECHOS Y
DIFERENTE AL LA ORDEN POR TITULO A LA EN UN TITULO LA OBLIGACION OBLIGACIONES
ENDOSO> MEDIO DE ORDEN> A LA ORDEN>. CAMBIARIA EN DEL
DIFERENTE AL UN TITULO A LA ENDOSATARIO -
ENDOSO>. ORDEN>. PERIODO DE
DURACION -
REVOCACION>
Los títulos- Quién El endoso El endoso El endoso El endosante El endoso que

valores
La justifique puede debe ser puro puede hacerse contraerá contenga la
expedidos a transferencia que se le ha hacerse en y simple. Toda en propiedad, obligación cláusula "en
favor de de un título a transferido blanco, con condición se en procuración autónoma frente procuración",
determinada la orden por un título a la la sola firma tendrá por no o en garantía. a todos los "al cobro" u
persona, en medio diverso orden por del puesta. El tenedores otra
los cuales del endoso, medio endosante. endoso parcial posteriores a él; equivalente,
se agregue distinto del En este se tendrá por pero podrá no transfiere
subroga al
la cláusula endoso, caso, el non escrito. liberarse de su la propiedad;
adquirente en
GFPI-F-135 V01
"a la orden" todos los podría exigir tenedor obligación pero faculta al
o se derechos que que el juez deberá cambiaria, endosatorio
exprese que el título en la vía de llenar el mediante la para presentar
son jurisdicción endoso en cláusula "sin mi el documento
confiera; pero
transferibles voluntaria blanco con responsabilidad" a la
por endoso, lo sujeta a haga su nombre o u otra aceptación,
o se diga todas las constar la el de un equivalente, para cobrarlo
que son excepciones transferenci tercero, agregada al judicial o
negociables, que se a en el título antes de endoso. extrajudicialm
o se indique hubieran o en una presentar el ente, para
su podido oponer hoja título para el endosarlo en
denominació adherida a ejercicio del procuración y
al enajenante.
n específica él. derecho que para
de en él se protestarlo. El
título_valor La incorpora. endosatario
serán a la constancia tendrá los
orden y se que ponga Cuando el derechos y
transmitirán el juez en el endoso obligaciones
por endoso título, se exprese el {de un
y entrega tendrá como nombre del representante}
del título, sin endoso. endosatario, , incluso los
perjuicio de será que requieren
lo dispuesto necesario el cláusula
en el endoso de especial, salvo
artículo 648. éste para el de
transferir transferencia
legítimamen del dominio.
te el título. La
representació
El endoso al n contenida en
portador el endoso no
producirá termina con la
efectos de muerte o
endoso en incapacidad
blanco. del endosante,
pero éste
La falta de puede
firma hará el revocarla.
endoso
inexistente. El endosante
que revoque
la
representació
n contenida en
el endoso,
deberá poner
en
conocimiento
del deudor la
revocatoria
cuando ésta
no conste en
el título o en
un proceso
judicial en que
se pretenda
hacer efectivo
dicho título.

Será válido el
GFPI-F-135 V01
pago que
efectúe el
deudor al
endosatario
ignorando la
revocación del
poder.

659. 660. 661. 662. 663. 664. 665. 666.
<CARACTERIS <OMISION DE <LEGITIMACI <EL <ACREDITACIO <COBRO DE <ENDOSOS <TRANSFERENCIA
TICAS DEL LA FECHA EN ON DEL OBLIGADO Y N DE LA TITULO A LA ENTRE DE TITULOS A LA
ENDOSO EN EL ENDOSO TENEDOR DE LOS ENDOSOS CALIDAD DEL ORDEN POR BANCOS DE ORDEN POR
GARANTIA EN DE UN UN TITULO A EN EL TITULO ENDOSANTE BANCOS TITULOS A LA RECIBO DEL
UN TITULO A TITULO A LA LA ORDEN>. A LA ORDEN>. QUE OBRA EN PARA ABONO ORDEN> IMPORTE>
LA ORDEN - ORDEN>. NOMBRE DE EN CUENTA
CLAUSULAS> OTRO EN UN DEL
TITULO A LA TENEDOR>.
ORDEN>.
El endoso en Cuando Para que El obligado Cuando el Los bancos Los Los títulos-
garantía se el tenedor no podrá endosante de que reciban endosos valores podrán
en el
otorgará con de un título exigir que se un título obre títulos para entre transferirse a
endoso le abono en
las cláusulas se omita a la orden en calidad de bancos alguno de los
"en pueda compruebe representante, cuenta del podrán obligados por el
garantía",
la fecha, legitimarse la mandatario u tenedor que hacerse recibo del
"en prenda" se la cadena autenticidad otra similar, los entregue, con el importe del título
u otra presumirá de de los deberá podrán simple extendido en el
equivalente. que el endosos endosos; acreditarse tal cobrar sello del mismo
Constituirá título fue deberá ser pero deberá calidad. dichos títulos endosante. documento o en
identificar al aún cuando
un derecho endosado ininterrump hoja adherida a
prendario ida. último no estén él. La
el día en
tenedor y endosados a
sobre el que el transferencia
título y verificar la su favor. Los por recibo
endosant continuidad bancos en
conferirá al producirá
endosatario,
e hizo de los estos casos, efectos de
además de entrega endosos. deberán endoso sin
sus del anotar en el responsabilidad.
derechos de mismo al título la
acreedor endosatar calidad con
prendario las io. que actúan,
facultades y firmar

que confiere recibo en el
El endoso propio título
el endoso en posterior
procuración. o en hoja
al adherida.
No podrán vencimien
GFPI-F-135 V01
oponerse to del
al título,
endosatari producirá
o en los
garantía
las
efectos
excepcion de una
es cesión
personales ordinaria.
que se
hubieran
podido
oponer a
tenedores
anteriores.
ARTICULO 667.
<ENDOSOS POSTERIORES AL DEL TENEDOR DE UN
TITULO A LA ORDEN>
El tenedor de un título valor podrá tachar los

endosos posteriores a aquel en que él sea
endosatario, o endosar el título sin tachar
dichos endosos.
 Libro Tercero-Titulo III–Capitulo IV-Títulos al portador.
CAPITULO IV.
TITULOS AL
PORTADOR
GFPI-F-135 V01
<DEFINICION DE TITULOS AL <EXPEDICION DE TITULOS AL PORTADOR <TITULOS CRADOS EN CONTRAVENCION
PORTADOR - TRADICION DE TITULOS POR AUTORIZACION EXPRESA DE LA LEY> A LO DISPUESTO POR LEY>
AL PORTADOR>
Son títulos al portador los que no Los títulos al portador sólo podrán Los títulos creados en contravención
se expidan a favor de persona expedirse en los casos expresamente a lo dispuesto en el artículo anterior,
determinada, aunque no incluyan la autorizados por la ley. no producirán efectos como títulos-
cláusula "al portador", y los que
valores.
contengan dicha cláusula.
La simple exhibición del título
legitimará al portador y su tradición
se producirá por la sola entrega.
 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores. Sección

I- Letra de Cambio- Subsección I
CAPITULO V.
DISTINTAS
ESPECIES DE
TITULOS-
VALORES
SECCION I. SUBSECCION I.
LETRA DE CREACION Y
CAMBIO FORMA DE LA
LETRA DE
CAMBIO GFPI-F-135 V01
<CONTENIDO DE LA LETRA <FACULTAD PARA QUE LA <POSIBILIDADES DE <INTERPRETACION DE LAS
DE COMBIO> LETRA DE CAMBIO VENCIMIENTOS EN LAS EXPRESIONES
CONTENGA CLAUSULA DE LETRAS DE CAMBIO> "PRINCIPIOS","MEDIADOS" O
INTERES Y DE CAMBIO "FINES" EN LOS
VENCIMIENTOS DE LAS
LETRAS DE CAMBIO>
Además de los dispuesto La letra de cambio podrá La letra de cambio puede Si se señalare el
en el artículo 621, la letra contener cláusulas de ser girada: vencimiento para
de cambio deberá intereses y de cambio a principios, mediados o fines
contener: una tasa fija o corriente. 1) A la vista; de mes, se entenderá por
estos términos los días
1) La orden incondicional 2) A un día cierto, sea
primero, quince y último del
de pagar una suma determinado o no;
mes correspondiente.
determinada de dinero;
3) Con vencimientos
2) El nombre del girado; ciertos sucesivos, y
3) La forma del 4) A un día cierto después

vencimiento, y de la fecha o de la vista.
4) La indicación de ser
pagadera a la orden o al
portador.
ARTICULO 675. ARTICULO 676. ARTICULO 677. ARTICULO 678. ARTICULO 679.
<DOMICILIO PARA EL <RESPONSABILIDAD DEL <OBLIGACION DEL
<INTERPRETACION DE <LETRAS DE CAMBIO GIRADA A LA PAGO DE LA LETRA DE GIRADOR DE UNA LETRA TENEDOR DE UNA LETRA
EXPRESIONES DE TIEMPO EN ORDEN DEL MISMO GIRADOR>. CAMBIO> DE CAMBIO> DE CAMBIO QUE
LOS VENCIMIENTOS DE LAS ACOMPAÑE UN
LETRAS DE CAMBIO> DOCUMENTO CON
INDICACION AL
RESPECTO>
Las expresiones "una La letra de cambio puede girarse a El girador puede El girador será La inserción de las
semana", "dos semanas", la orden o a cargo del mismo señalar como domicilio responsable de la cláusulas "documentos
"una quincena", o "medio girador. En este último caso, el para el pago de la letra aceptación y del pago contra aceptación" o
mes" se entenderán, no girador quedará obligado como cualquier lugar de la letra. Toda "documentos contra
como una o dos semanas aceptante; y si la letra fuere girada a determinado; quien allí cláusula que lo exima pago", o de las
enteras, sino como plazos cierto tiempo vista, su presentación pague se entenderá de esta indicaciones D/a o D/p
de ocho o de quince días sólo tendrá el efecto de fijar la fecha que lo hace por cuenta responsabilidad, se en el texto de una letra
comunes o solares, de su vencimiento. del principal obligado. tendrá por no escrita. de cambio a la que se
GFPI-F-135 V01
respectivamente. acompañen
documentos, obligará
al tenedor de la letra a
no entregar los
documentos sino
mediante la aceptación
o el pago de la letra.
 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores. Sección II-

Pagare
SECCION II.
PAGARE

<EQUIVALENCIA DEL SUSCRIPTOR
<REQUISTOS DEL PAGARE> DEL PAGARE AL ACEPTANTE DE <APLICACION AL PAGAREDE LAS
UNA LETRA DE CAMBIO> DISPOSICIONES DE LA LETRA DE
CAMBIO>
El pagaré debe contener, además de El suscriptor del pagaré se Serán aplicables al pagaré en
los requisitos que establece el equipara al aceptante de una lo conducente, las
Artículo 621, los siguientes: letra de cambio. disposiciones relativas a la
letra de cambio.
1) La promesa incondicional de
pagar una suma determinante de
dinero;
2) El nombre de la persona a quien

deba hacerse el pago;
3) La indicación de ser pagadero a la

orden o al portador, y
4) La forma de vencimiento.
 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores. Sección

III- Cheque-Subsección I
SUBSECCION I.
SECCION III. GFPI-F-135 V01
CREACION Y
CHEQUE FORMA DEL
CHEQUE
ARTICULO 712. ARTICULO 713. ARTICULO 714. ARTICU
<DISPOSICION DE FONDOS ARTICULO 715. <LIMITAC
<EXPEDICION DEL CHEQUE>. <CONTENIDO DEL SUFICIENTES Y AUTORIZACION <LIMITACION EN LA NEGOCIAB
CHEQUE>. DEL BANCO PARA EXPEDIR NEGOCIABILIDAD DE CHEQUES G
CHAQUES> LOS CHEQUES> FAVOR D
LIBRA
El cheque sólo puede ser

expedido en formularios El cheque deberá El librador debe tener La negociabilidad de El cheque e
impresos de cheques o contener, además de lo provisión de fondos los cheques podrá endosado a
chequeras y a cargo de un dispuesto por el disponibles en el banco limitarse insertando en banco librad
banco. El título que en forma artículo 621: librado y haber recibido de ellos una cláusula que negociable,
éste autorización para librar así lo indique. en él se ind
de cheque se expida en
1) La orden cheques a su cargo. La contrario.
contravención a éste artículo
incondicional de pagar Los cheques no
no producirá efectos de título autorización se entenderá
una determinada suma
valor. concedida por el hecho de negociables por la
de dinero;
que el banco entregue los cláusula

2) El nombre del banco formularios de cheques o correspondiente o por
librado, y chequeras al librador. disposición de la ley,
sólo podrán cobrarse
3) La indicación de ser por conducto de un
pagadero a la orden o banco.
al portador.

 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores. Sección IV-

Bonos.
SECCION IV.
BONOS
GFPI-F-135 V01
ARTICULO 752. ARTICULO 753. ARTICULO 754. ARTICULO 755. ARTICULO 756.
<DEFINICION DE <TITULOS <CONTENIDO DE LOS <EXCEPCION A LAS <PRESCRIPCION DE
BONOS> REPRESENTATIVOS DE BONOS> NORMAS APLICABLES LAS ACIONES PARA
BONOS> A BONOS>. COBRO DE BONOS>
Los bonos son Los títulos Los títulos de los Las normas Las acciones para el
títulos-valores que representativos de bonos contendrán: anteriores no se cobro de los
incorporan una parte los bonos constarán aplican en aquellos intereses y del
1) La palabra "bono"
alícuota de un en una o más series aspectos que sean capital de los bonos
crédito colectivo numeradas. En cada y la fecha de su contrarios a prescribirán en
expedición;
constituido a cargo serie los bonos serán disposiciones cuatro años,
de una sociedad o de igual valor 2) El nombre de la especiales que contados desde la
entidad sujetas a la nominal. Podrán sociedad o entidad regulan sociedades fecha de su
inspección y expedirse títulos emisora y su sometidas a la expedición.
vigilancia del representativos de domicilio; inspección y
Gobierno. varios bonos. En vigilancia de la Esta prescripción
3) El capital suscrito, sólo correrá respecto
cada cupón se Superintendencia
indicará el título al el pagado y la Bancaria. de los bonos
reserva legal de la sorteados, cuando
cual pertenece, su
número, valor y sociedad; se hubiere hecho la
publicación de la
fecha de su 4) La serie, número,
exigibilidad. lista de bonos
valor nominal y favorecidos, en un
primas, si las diario de circulación
hubiere; nacional.
5) El tipo de interés;
6) El monto de la
emisión, la forma,
lugar y plazo para
amortizar el capital y
los intereses;
7) Las garantías que
se otorguen;
8) El número, fecha y
notaría de la
escritura por medio
de la cual se
hubieren
protocolizado el
contrato de emisión,
el balance general
consolidado y sus
anexos y la
providencia que
hubiere otorgado el
permiso, y
9) Las demás
indicaciones que en
concepto de la
Superintendencia
fueren
indispensables o
convenientes.
Los bonos llevarán la
firma del
representante legal
GFPI-F-135 V01
de la sociedad o
entidad emisora, o
de la persona
autorizada para el
efecto, ya sea
autógrafa o puesta
por cualquier otro
medio que, a juicio
de la
Superintendencia,
garantice la
autenticidad del
documento.
 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores.

Sección V- Certificados de Depósito y Bono de Prenda
SECCION V.
CERTIFICADO DE
DEPOSITO Y BONO
DE PRENDA

<CARACTERISTICASCARTA <CONTENIDO DE LA CARTA <CONTENIDO ADICIONAL <RESPONSABILIDAD DEL
DE PORTE Y DE PORTE> DE LA CARTA DE PORTE> ENDOSANTEPOR LA
CONOCIMIENTO DE EXISTENCIA DE
EMBARQUE> MERCANCIAS>.
La carta de porte y el Sin perjuicio de lo Si mediante un lapso l endosante responderá

conocimiento de dispuesto en el Libro V entre el recibo de las de la existencia de las
embarque tendrán el de este Código sobre mercancías y su mercancías en el
carácter de títulos transporte marítimo y embarque, el título deberá momento del endoso.
representativos de las aéreo, la carta de porte contener, además:
mercancías objeto del o el conocimiento de 1) La mención de ser
transporte. embarque, además de "recibido para embarque";
los requisitos 2) La indicación del lugar
establecidos en el donde habrán de
artículo 621 contendrá: guardarse las mercancías
1) La mención de ser mientras el embarque se
"carta de porte" o realiza, y
"conocimiento de 3) El plazo fijado para el
embarque"; embarque.
GFPI-F-135 V01
2) El nombre y el
domicilio de
transportador;
3) El nombre y el
domicilio del remitente;
4) El nombre y el
domicilio de la persona
a quien o a cuya orden
se expide, o la mención
de ser al portador;
5) El número de orden
que corresponda al
título;
6) La descripción
pormenorizada de las
mercancías objeto del
transporte y la
estimación de su valor;
7) La indicación de los
fletes y demás gastos
del transportante, de las
tarifas aplicables, y la
de haber sido o no
pagados los fletes;
8) La mención de los
lugares de salida y de
destino;
9) La indicación del
medio de transporte, y
10) Si el transporte
fuere por vehículo
determinado, los datos
necesarios para su
identificación.
ARTICULO 771.
APLICASION DE NORMAS DE
LA LETRA Y PAGARE A LA
CARTA DE PORTE Y
CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE>.
A la carta de porte y al
conocimiento de embarque
se aplicarán, en lo
pertinente, las normas
relativas a la letra de
cambio y al pagaré.
 Libro Tercero-Titulo III–Capítulo V-Distintas especies de Títulos valores. Sección VII-

Facturas Cambiarias.
SECCION VII.
FACTURAS
CAMBIARIAS
GFPI-F-135 V01
<FACTURA CAMBIARIA DE <ACEPTACION DE LA <REQUISITOS ADICIONALES <FACTURA CAMBIARIA DE
COMPRAVENTA - FACTURA CAMBIARIA DE DE LA FACTURA CAMBIARIA DE TRANSPORTE -
DEFINICION>. COMPRAVENTA>. DE COMPRAVENTA> DEFINICION>
Factura cambiaria de Una vez que la factura La factura cambiaria de Factura cambiaria de
compraventa es un título- cambiaria sea aceptada compraventa deberá transporte es un
valor que el vendedor por el comprador, se contener además de los título_valor que el
podrá librar y entregar o considerará, frente a requisitos que establece transportador podrá librar
remitir al comprador. terceros de buena fe el artículo 621, los y entregar o enviar al
No podrá librarse factura exenta de culpa que el siguientes: remitente o cargador. No
cambiaria que no contrato de compraventa 1) La mención de ser podrá librarse esta
corresponda a una venta ha sido debidamente "factura cambiaria de factura si no corresponde
efectiva de mercaderías ejecutado en la forma compraventa"; a un contrato de
entregadas real y estipulada en el título. 2) El número de orden transporte efectivamente
materialmente al del título; ejecutado.
comprador 3) El nombre y domicilio
del comprador;
4) La denominación y
características que
identifiquen las
mercaderías vendidas y
la constancia de su
entrega real y material;
5) El precio unitario y el
valor total de las
mismas, y
6) La expresión en
letras y sitios visibles de
que se asimila en sus
efectos a la letra de
cambio.
La omisión de
cualquiera de estos
requisitos no afectará la
validez del negocio
jurídico que dio origen a
la factura cambiaria,
pero ésta perderá su
calidad de título-valor.
ARTICULO 776. ARTICULO 777. ARTICULO 778 ARTICULO 779

<CONTENIDO DE LA <PAGO POR CUOTAS DE LA <NO DEVOLUCION DE <APLICACION DE NORMAS
FACTURA CAMBIARIA> FACTURA CAMBIARIA - FACTURAS EN PLAZO - DE LA LETRA DE CAMBIO A
CONTENIDO ADICIONAL> RECHAZO TACITO> LA FACTURA CAMBIARIA>

GFPI-F-135 V01
La factura cambiaria de Cuando el pago haya de La no devolución de las Se aplicarán a las
transporte deberá hacerse por cuotas, las facturas cambiarias en facturas cambiarias en lo
contener, además de facturas contendrán, un plazo de cinco días pertinente, las normas
los requisitos que además: a partir de la fecha de elativas a la letra de
establece el 1) El número de cuotas; su recibo, se entenderá cambio.
artículo 621, los 2) La fecha de como falta de
siguientes: vencimiento de las aceptación.
1) La mención de ser mismas, y
"factura cambiaria de 3) La cantidad a pagar en
transporte"; cada una.
2) El número de orden PARAGRAFO. Los
del título; Pagos Parciales se harán
3) El nombre y domicilio constar en las facturas
del remitente; indicando, así mismo, la
4) La denominación y fecha en que fueren
características que hechos, y el tenedor
identifiquen las extenderá al deudor los
mercaderías objeto del recibos parciales
transporte; correspondientes.
5) El precio de éste y su
forma de pago;

6) La constancia de
ejecución del
transporte, y
7) La expresión en
letras y sitios visibles de
que se asimila en sus
defectos a una letra de
cambio.
3.3.2 Estatuto tributario

Artículos 615, 616-1, 616-2, 616-3, 617, 618, 618-2, 619, 652, 652-1, 653 y 657.
ARTÍCULO
615
OBLIGACIÓN DE
EXPEDIR FACTURA
TODAS LAS PERSONAS O

ENTIDADES QUE TENGAN LA
CANTIDAD DE COMERCIANTES
EJERZAN
GFPI-F-135 V01
PRESTEN
PROFESIONES SERVICIOS
LIBERALES INHERENTES
ENAJENEN BIENES
PRODUCTO DE LA
ACTIVIDAD AGRÍCOLA O
GANADERA
DEBERÁN EXPEDIR FACTURA O

LA BOLETA DE INGRESO A LAS SALAS DE
DOCUMENTO EQUIVALAENTE
EXHIBICIÓN CINEMATOGRÁFICA CONSTITUYE
PARAGRAFO
EL DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA
PARA QUIENES UTILICEN
MÁQUINAS REGISTRADORAS,
CONSERVAR COPIA POR INDEPENDIENTEMENTE DE SU CALIDAD
EL DOCUMENTO EQUIVALENTE
CADA UNA DE LAS DE CONTRIBUYENTES O NO
SERÁ TIQUETE EXPEDIDO POR
OPERACIONES QUE CONTRIBUYENTES
ESTA
ARTÍCULO 64 REALICEN
DE LA LEY 49
DE 1990
QUIENES TENGAN LA CALIDAD DE

AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO
PARAGRAFO 2 SOBRE LAS VENTAS DEBERÁN EXPEDIR
UN CERTIICADO BIMESTRAL QUE
CUMPLA LOS REQUISITOS
ARTÍCULO 34
DE LA LEY 223
A SOLICITUD DEL BENEFICIARIO DEL PAGO, EL AGENTE
DE 1995 DE RETENCION EXPEDIRÁ UN CERTIFICADO POR CADA
RETENCION EFECTUADA, EL CUAL DEBERÁ CONTENER
LAS MISMAS ESPECIFICACIONES DEL CERTIFICADO
BIMESTRAL.
GFPI-F-135 V01
Son sistemas de facturación, la
ARTÍCULO factura de venta y los
616-1 documentos equivalentes. La
factura de talonario o de papel y
la factura electrónica se
consideran para todos los
efectos como una factura de
FACTURA O DOCUMENTO
EQUIVALENTE
Artículo 308 de
la Ley 1819 de Los documentos
La factura de venta o documento
2016 equivalentes a la factura de
equivalente se expedirá, en las
venta, corresponderán a
operaciones que se realicen con
comerciantes, importadores o aquellos que señale el
PARÁGRAFO PARÁGRAFO PARÁGRAFO
Gobierno nacional.
PARÁGRAFO prestadores de servicios o en las
2o ventas a consumidores finales. 3o 4o
1o
La Dirección de Impuestos y El Gobierno nacional podrá Los documentos equivalentes

Todas las facturas Aduanas Nacionales (DIAN) reglamentar los generados por máquinas
electrónicas para su podrá reglamentar la factura de procedimientos, registradoras con sistema POS
reconocimiento tributario venta y los documentos condiciones y requisitos no otorgan derecho a impuestos
deberán ser validadas previo equivalentes, indicando los para la habilitación de los descontables en el impuesto
a su expedición, por la requisitos del artículo 617 de proveedores autorizados sobre las ventas, ni a costos y
Dirección de Impuestos y este Estatuto que deban para validar y transmitir deducciones en el impuesto
Aduanas Nacionales (DIAN) aplicarse para cada sistema de factura. sobre la renta y
o por un proveedor facturación, o adicionando los complementarios para el
autorizado por esta. que considere pertinentes, así adquiriente. No obstante, los
como señalar el sistema de adquirientes podrán solicitar al
La factura electrónica solo se
facturación que deban adoptar obligado a facturar, factura de
entenderá expedida cuando
los obligados a expedir factura venta, cuando en virtud de su
sea validada y entregada al
de venta o documento actividad económica tengan
adquirente
equivalente. derecho a solicitar impuestos
cuando no pueda llevarse a descontables, costos y
La Dirección de Impuestos y deducciones.
cabo la validación previa de
Aduanas Nacionales (DIAN)
la factura electrónica, por
podrá establecer las
razones tecnológicas
condiciones, los términos y los
atribuibles a la Dirección de
mecanismos técnicos y PARÁGRAFO
Impuestos y Aduanas
tecnológicos para la generación, 5o
Nacionales (DIAN) o a un
numeración, validación,
proveedor autorizado, el
expedición, entrega al
obligado a facturar está
adquiriente y la transmisión de La plataforma de factura
facultado para entregar al
la factura o documento electrónica de la Dirección
adquirente la factura
equivalente, así como la de Impuestos y Aduanas
electrónica sin validación
información a suministrar Nacionales (DIAN) incluirá el
previa. En estos casos, la
relacionada con las registro de las facturas
factura se entenderá
especificaciones técnicas y el electrónicas consideradas
expedida con la entrega al
acceso al software que se como título valor que
adquiriente y deberá ser
implemente, la información que circulen en el territorio
enviada a la Dirección de
el mismo contenga y genere y la nacional y permitirá su
Impuestos y Aduanas
interacción de los sistemas de consulta y trazabilidad. GFPI-F-135 V01
Nacionales (DIAN) o
facturación con los inventarios,
proveedor autorizado para su
los sistemas de pago, el Las entidades autorizadas
validación dentro de las 48
impuesto sobre las ventas (IVA), para realizar actividades de
horas siguientes, contadas a
PARÁGRAFO
6o. PARÁGRAFO PARÁGRAFO
TRANSITORIO TRANSITORIO
El sistema de facturación 1o 2o
electrónica es aplicable a las
operaciones de compra y
venta de bienes y de
Los requisitos, condiciones y La Dirección de Impuestos y Aduanas
servicios. Este sistema
procedimientos establecidos en el Nacionales (DIAN) establecerá el
también es aplicable a otras
presente artículo, serán calendario y los sujetos obligados a
operaciones tales como los
reglamentados por el Gobierno facturar que deben iniciar la
pagos de nómina, las
nacional; entre tanto aplicarán las implementación de la factura
exportaciones, importaciones
disposiciones que regulan la materia electrónica durante el año 2020, así
y los pagos a favor de no
antes de la entrada en vigencia de la como los requisitos técnicos de la
responsables del impuesto
presente ley. Las facturas expedidas factura electrónica para su aplicación
sobre las ventas (IVA).
de conformidad con los artículos específica en los casos de venta de
1.6.1.4.1.1 al 1.6.1.4.1.21. del Decreto bienes y servicios, pago de nómina,
1625 de 2016 mantienen su condición importaciones y exportaciones, pagos
de documentos equivalentes. A partir al exterior, operaciones de factoraje,
del 1 de enero de 2020, se requerirá entre otras.
factura electrónica para la
procedencia de impuestos
descontables, y costos o gastos
deducibles
PARÁGRAFO TRANSITORIO
3o
Desde el primero de enero de 2020 y hasta el 31 de marzo de

2020, quienes estando obligados a expedir factura electrónica
incumplan con dicha obligación, no serán sujeto de las sanciones
correspondientes previstas en el Estatuto Tributario, siempre y
GFPI-F-135 V01
cuando cumplan con las siguientes condiciones:
1. Expedir factura y/o documentos equivalentes y/o sustitutivos

vigentes, por los métodos tradicionales diferentes al electrónico.
ARICULO
616-2
CASOS EN LOS CUALES NO SE

REQUIERE LA EXPEDICIÓN DE
FACTURA.
No se requerirá la expedición de factura en las

operaciones realizadas por bancos, corporaciones
financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las
compañías de financiamiento comercial. Tampoco
existirá esta obligación en las ventas efectuadas por los
responsables del régimen simplificado
Texto original del Estatuto Texto original del Estatuto

Tributario, con los valores Tributario, con los valores Texto original de la
absolutos establecidos absolutos establecidos para el Ley 223 de 1995:
para el año 2001, por el año 2000, por el Decreto 2587
Decreto 2661 de 2000 de 1999
Las empresas que elaboren facturas sin

No se requerirá la expedición No se requerirá la expedición de factura
el cumplimiento de los requisitos
de factura en las operaciones en las operaciones realizadas por bancos,
previstos en las normas o cuando se
realizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones
presten para expedir facturas con
corporaciones financieras, de ahorro y vivienda y las compañías de
numeración repetida para un mismo
GFPI-F-135 V01
corporaciones de ahorro y financiamiento comercial. Tampoco
contribuyente o responsable, serán
vivienda y las compañías de existirá esta obligación en las ventas
sancionadas con la clausura por un día
financiamiento comercial. efectuadas por los responsables del
del establecimiento o sitio donde
Tampoco existirá esta régimen simplificado, y cuando se trate de
ejerzan la actividad.
ARTICULO
616-4
PROVEEDORES TECNOLÓGICOS,
OBLIGACIONES E INFRACCIONES.
Será proveedor tecnológico, la persona jurídica habilitada

para generar, entregar y/o transmitir la factura electrónica
que cumpla con las condiciones y requisitos que señale el
Gobierno nacional.
La Administración Tributaria, mediante resolución

motivada, habilitará como proveedor tecnológico a
quienes cumplan las condiciones y requisitos que sean
establecidos.
Son obligaciones e infracciones de los

proveedores tecnológicos las
siguientes
Los proveedores Los proveedores

tecnológicos, tecnológicos, incurrirán
deberán cumplir las en infracción tributaria
GFPI-F-135 V01
siguientes cuando realicen
obligaciones: cualquiera de las
siguientes conductas:
a) Generar y entregar facturas electrónicas a) No trasmitir a la Dirección de Impuestos y
atendiendo los términos, requisitos y Aduanas Nacionales (DIAN) las facturas
características exigidos. generadas y entregadas, ya sean propias o de
sus clientes.
b) Transmitir para validación a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o a b) Generar y entregar facturas electrónicas sin
d) Garantizar
un proveedor y atenderpor
autorizado lasésta,
disposiciones
las facturas el cumplimiento de los términos, requisitos y
d) Transmitir para validación a la
jurídicas relacionadas con la
electrónicas generadas, atendiendo los mecanismos técnicos e informáticos exigidos.
confidencialidad, integridad y reserva de Dirección de Impuestos y Aduanas
términos, requisitos y características exigidos.
la información. Nacionales (DIAN), o a un proveedor
c) Incumplir las condiciones y niveles de
autorizado por ésta las facturas
c) Cumplir las condiciones
e) Mantener, durante layvigencia
niveles de servicio
la servicio que para el efecto señale la Dirección
electrónicas generadas sin el
quehabilitación, las condiciones
para el efecto señale lay Dirección
requisitos de de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
cumplimiento de los términos,
exigidosy para
Impuestos ser proveedor
Aduanas tecnológico.
Nacionales (DIAN).
requisitos y mecanismos técnicos e
f) Abstenerse de utilizar maniobras informáticos exi..-gidos.
d) fraudulentas
Garantizar yo engañosas
atender las disposiciones
en las
operaciones que realice, relacionadas e) Violar las disposiciones jurídicas
con la factura electrónica que resulten en relacionadas con la confidencialidad
operaciones inexistentes, inexactas,
y reserva de la información.
simuladas, ficticias y cualquier otra figura
que pueda utilizarse como instrumento
de evasión, elusión o aminoración de la f) Haber obtenido la habilitación como
carga tributaria. proveedor tecnológico, mediante la
utilización de medios y soportes
g) Prestar a sus clientes el soporte fraudulentos.
técnico y funcional relacionado con la
implementación y expedición de la
g) No mantener durante la vigencia
factura electrónica de manera oportuna y
adecuada, conforme con las condiciones de la habilitación alguna de las
y niveles de servicio que para el efecto condiciones y requisitos exigidos
señale la Dirección de Impuestos y para ser proveedor tecnológico.
Aduanas Nacionales (DIAN).
h) Utilizar maniobras fraudulentas o
h) Garantizar la disponibilidad de los
engañosas en la generación, entrega
servicios de infraestructura tecnológica
que soportan la operación como y/o transmisión de la factura
proveedor tecnológico. electrónica, que resulten en
operaciones inexistentes, inexactas,
i) Garantizar la fácil interoperabilidad con simuladas, ficticias, las cuales sirvan
otros proveedores tecnológicos y
como instrumento de evasión y
obligados a facturar electrónicamente,
aminoración de la carga tributaria.
de acuerdo con lo señalado por la
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN). i) No prestar a sus clientes el soporte
técnico y funcional relacionado con la
implementación y expedición de la
factura electrónica de manera GFPI-F-135 V01
oportuna y adecuada, conforme con
las condiciones y niveles de servicio
que para el efecto señale la Dirección
ARTICULO
617
REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA
Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se

refiere el artículo 615 consiste en entregar el original de la
misma, con el lleno de los siguientes requisitos
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el

servicio
C. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o

servicios, junto con la discriminación del IVA pagado
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración

consecutiva de facturas de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios

prestados.
g. Valor total de la operación.

GFPI-F-135 V01
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

ARTICULO
618-1
Establécese el Premio Fiscal El Ministerio de Comunicaciones y el

mediante el cual la El valor global de los premios
Instituto Nacional de Radio y
Administración Tributaria podrá se establecerá en el
Televisión, cederán gratuitamente los
realizar rifas, sorteos o Presupuesto Nacional.
espacios de televisión necesarios
concursos para la debida promoción del Premio
Fiscal, así como para la realización
de los sorteos que implique el mismo,
en las cadenas de cubrimiento
nacional y en horarios de mayor
sintonía.
Para tal efecto, se concursará
con las facturas de compra o
documento equivalente, con el
lleno de los requisitos legales,
que deberán ser enviadas por
los consumidores, para Los premios obtenidos en las rifas, sorteos
participar en tales eventos. o concursos realizados en virtud del
Premio Fiscal, no constituyen renta ni
ganancia ocasional.
ARTICULO
618.
GFPI-F-135 V01
OBLIGACIÓN DE EXIGIR FACTURA O
DOCUMENTO EQUIVALENTE.
A partir de la vigencia de la presente

ley los adquirentes de bienes
corporales muebles o servicios están
obligados a exigir las facturas o
documentos equivalentes que
establezcan las normas legales al igual que a exhibirlos
ARTICULO cuando los funcionarios
618-2 de la administración
tributaria debidamente
comisionados para el
efecto así lo exijan.
OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS

PERSONAS O ENTIDADES QUE ELABOREN
FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.
Las personas o entidades que elabores facturas o

documentos equivalentes, deberan cumplir las
siguientes funciones
1. Elaborar las facturas o documentos equivalentes con los

requisitos señalados en el Estatuto Tributario y con las
características que prescriba la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
2. Llevar un registro de las personas o entidades que hayan

solicitado la elaboración de facturas, con su identificación, dirección,
número de facturas elaboradas para cada cliente y numeración
respectiva.
3. Abstenerse de elaborar facturación en relación con un

determinado cliente a quien se le haya elaborado por parte de dicha
empresa la misma numeración.
4. Expedir factura por la prestación del servicio, la cual, además de

cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto
Tributario, deberá tener la constancia del primero y último número
consecutivo de dichos documentos, que haya elaborado al GFPI-F-135 V01
adquirente del servicio.
ARTICULO
619
EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMAS

DOCUMENTOS SE DEBE INFORMAR EL NIT
En los membretes de la correspondencia,

facturas, recibos y demás documentos de
toda empresa y de toda persona natural o
entidad de cualquier naturaleza, que reciba
pagos en razón de su objeto, actividad o
profesión
deberá imprimirse o
indicarse, junto con el
nombre del empresario o
profesional, el
correspondiente número
de identificación
tributaria.
ARTICULO GFPI-F-135 V01
652
Cuando hay
reincidencia se dará
aplicación a lo SANCIÓN POR EXPEDIR FACTURAS
previsto en el SIN REQUISITOS
artículo 657 del
Estatuto Tributario.
Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el

cumplimiento
Cuando de los requisitosaestablecidos
la sanción en los
que se refiere el literales a),
h), e i) del artículo 617 del Estatuto Tributario, incurrirán en
presente artículo, se imponga mediante
una sanción del uno por ciento (1%) del valor de las
resolución
operaciones independiente,
facturadas previamente
sin el cumplimiento se
de los requisitos
legales,dará
sin exceder
trasladode de
950cargos
UVT. a la persona o
entidad a sancionar, quien tendrá un
término de diez (10) días para responder
ARTICULO
652-1
SANCIÓN POR NO FACTURAR
Quienes estando obligados a expedir

facturas no lo hagan, podrán ser
objeto de sanción de clausura o
cierre del establecimiento de
comercio, oficina o consultorio, o sitio
donde se ejerza la actividad,
profesión u oficio de conformidad con
lo dispuesto en los artículos 657 y
658 del Estatuto Tributario.
GFPI-F-135 V01
ARTICULO
653
CONSTANCIA DE LA NO EXPEDICIÓN DE FACTURAS O

EXPEDICIÓN SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS
Cuando sobre las transacciones respecto de las cuales se

debe expedir factura, no se cumpla con esta obligación o
se cumpla sin el lleno de los requisitos establecidos en la
ley, dos funcionarios designados especialmente por el
Jefe de la División de Fiscalización para tal efecto
En la etapa de discusión Que hayan constatado la infracción,

posterior no se podrán aducir darán fe del hecho, mediante un acta
explicaciones distintas de las en la cual se consigne el mismo y las
consignadas en la respectiva explicaciones que haya aducido quien
acta. realizó la operación sin expedir la
factura.
GFPI-F-135 V01
ARTICULO
657
La Administración Tributaria podrá imponer la sanción

de clausura o cierre del establecimiento de comercio,
oficina, consultorio y, en general, del sitio donde se
1. Por ejerza la actividad,
un término de tres (3)profesión
días, cuandou oficio,
no se mediante la o documento
expida factura
equivalente estando
imposición de obligado a ello, oque
sellos oficiales se expida sin los requisitos
contendrán la
establecidos en los literales b), c), d), e), f),
leyenda “CERRADO POR LA DIAN” en los siguientes o g) del artículo 617 del Estatuto
Tributario, o se reincida en la expedición sin el cumplimiento de los
casos a), h), o i) del citado artículo.
requisitos señalados en los literales
2. Por un término de tres (3) días, cuando se establezca que el contribuyente
emplea sistemas electrónicos de los que se evidencie la supresión de
ingresos y/o de ventas, lleva doble contabilidad, doble facturación o que
una factura o documento equivalente, expedido por el contribuyente, no se
encuentra registrado en la contabilidad ni en las declaraciones tributarias.
3. Por un término de treinta (30) días, cuando las materias primas, activos o
bienes que forman parte del inventario, o las mercancías recibidas en
consignación o en depósito, sean aprehendidas por violación al régimen
aduanero vigente. En este evento, la sanción se aplicará en el mismo acto
administrativo de decomiso y se hará efectiva dentro de los dos (2) días
siguientes a la fecha de firmeza de este. La clausura se acompañará de la
imposición de sellos oficiales que contengan la leyenda "CERRADO POR
EVASIÓN Y CONTRABANDO". Esta sanción no será aplicable al tercero
tenedor de buena fe, siempre y cuando ello se pruebe.
4. del impuesto sobre las ventas o del impuesto nacional al consumo, o el
responsable del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, o del impuesto
nacional al carbono, se encuentre en omisión de la presentación de la
declaración o en mora de la cancelación del saldo a pagar, superior a tres
(3) meses contados a partir de las fechas de vencimiento para la
presentación y pago establecidas por el Gobierno nacional.
5. Por un término de tres (3) días, cuando se establezca la no adopción o el
incumplimiento de sistemas técnicos de control.
PARÁGRAFO 2o PARÁGRAFO 3o. PARÁGRAFO

PARÁGRAFO 1o
4o.
GFPI-F-135 V01
Sin perjuicio de las
Cuando el lugar La sanción a que se refiere el
sanciones de tipo policivo
clausurado fuere presente artículo se impondrá
en que incurra el
adicionalmente casa de mediante resolución, previo Para dar aplicación a
contribuyente,
habitación, se permitirá el traslado de cargos a la lo dispuesto en el
responsable o agente
acceso de las personas persona o entidad infractora, presente artículo, las
retenedor cuando rompa
que lo habitan, pero en él quien tendrá un término de autoridades de policía
los sellos oficiales o por
no podrán efectuarse diez (10) días para responder. deberán prestar su
cualquier medio abra o
operaciones mercantiles Salvo lo previsto en el numeral colaboración cuando
utilice el sitio o sede
ni el desarrollo de la 3 de este artículo, la sanción los funcionarios
clausurado durante el
actividad, profesión u se hará efectiva dentro de los competentes de la
término de la clausura, se
oficio por el tiempo que diez (10) días siguientes al Administración
incrementará el término
dure la sanción y, en todo agotamiento en sede Tributaria así lo
de clausura al doble del
caso, se impondrán los administrativa. requieran.
inicialmente impuesto.
sellos correspondientes.
PARÁGRAFO 6o PARÁGRAFO 7o
PARÁGRAFO 5o
La Dirección de Impuestos
Se entiende por doble facturación la En todos los casos, si el contribuyente objeto y Aduanas Nacionales
expedición de dos facturas por un mismo de esta sanción se acoge y paga la siguiente informará en su página
hecho económico, aun cuando alguna de multa, la Administración Tributaria se web las sanciones de
estas no cumpla con los requisitos formales abstendrá de decretar la clausura del clausura del
del artículo 617, y sin que importe su establecimiento, así: establecimiento que sean
denominación ni el sistema empleado para su anuladas en la
emisión. Para efectos de lo dispuesto en el numeral 1, Jurisdicción de lo
una sanción pecuniaria equivalente al cinco por Contencioso
Se entiende por sistemas electrónicos de los ciento (5%) de los ingresos operacionales Administrativo.
que se evidencie la supresión de ingresos y/o obtenidos en el mes anterior a la fecha en que
de ventas la utilización de técnicas simples de incurrió en el hecho sancionable.
captura automatizadas e integradas en los
sistemas POS valiéndose de programas Para efectos de lo dispuesto en el numeral 2,
informáticos, tales como Phantomware – una sanción pecuniaria equivalente al diez
software instalado directamente en el sistema (10%) de los ingresos operacionales obtenidos
POS o programas Zapper – programas en el mes anterior a la fecha en que incurrió en
externos grabados en dispositivos USB, a el hecho sancionable.
partir de los cuales se evita que algunas
operaciones tales como reembolsos, Para efectos de lo dispuesto en los numerales
anulaciones y otras transacciones negativas, 3 y 4, una sanción pecuniaria equivalente al
aparezcan en el informe o en el historial, se quince por ciento (15%) de los ingresos
evita que algunas operaciones tales como operacionales obtenidos en el mes anterior a la
reembolsos, anulaciones y otras transacciones fecha en que incurrió en el hecho sancionable.
negativas, se sumen a los totales finales, se
Para efectos de lo dispuesto en el numeral 5,
reinicializa en cero o en algunos casos, en una
una sanción pecuniaria equivalente al diez por
cifra específica, los totales finales y otros
ciento (10%) de los ingresos operacionales
contadores, genera que ciertos artículos no
obtenidos en el mes anterior a la fecha en que
aparezcan en el registro o en el historial, se
incurrió en el hecho sancionable.
borran selectivamente algunas transacciones GFPI-F-135 V01
de venta, o se imprimen informes de venta
omitiendo algunas líneas.
3.3.3. Decreto 2649 de 1993
Artículos 56, 123 y 124
ARTICULO ASIENTOS
56
Decreto
2649 de
Con fundamento en comprobantes debidamente soportados, los
1993
hechos económicos se deben registrar en libros, en idioma
castellano, por el sistema de partida doble.
Pueden registrarse varias operaciones homogéneas en forma global,

siempre que su resumen no supere las operaciones de un mes. Las
operaciones deben registrarse cronológicamente. Sin perjuicio de lo
dispuesto en normas especiales, los asientos respectivos deben
hacerse en los libros a más tardar en el mes siguiente a aquel en el
cual las operaciones se hubieran realizado.
Dentro del termino previsto en el inciso anterior, se deben resumir

los movimientos debito y crédito de cada cuenta y establecer su
estado.
Cualquier error u omisión se debe salvar un con nuevo asiento en la

fecha en que se advierte
GFPI-F-135 V01
ARTICULO
123 SOPORTES
Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el

tipo de acto de que se trate, los hechos económicos deben
documentarse mediante soportes, de origen interno o externo, y
autorizados debidamente fechados y autorizados por quienes
intervengan en ellos o los elaboren .
Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad

respectivos o, dejando constancia en estos de tal circunstancia,
conservarse archivados en orden cronológico y de tal manera que sea
posible su verificación.
Los soportes pueden conservarse en el idioma en el cual se hayan

otorgado, asi como ser utilizados para registrar las operaciones en los
libros axiliares o de detalle.
ARTICULO COMPROBANRTES
124 DE CONTABILIDAD
Las partidas asentadas en los libros de resumen y en aquel donde se asienten en

orden cronológico las operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes de
contabilidad elaborados previamente.
GFPI-F-135 V01
Dichos comprobantes deben prepararse con fundamento en los soportes, por
cualquier medio y en idioma castellano.
3.3.4 Actividad 7:
Indague acerca de la estructura (modelos y/o formatos, secciones y/o partes, requisitos
mínimos. etc.) y el procedimiento para su correcto diligenciamiento (paso a paso operativo)
de los siguientes temas y realice un instructivo explicativo por cada uno de ellos.
a. Recibo de Caja, extracto bancario
RECIBO DE CAJA:
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
1. Nombre o razón social y Nit del vendedor o quien presta el servicio.
2. Número consecutivo de la transacción.
3. Fecha de la operación.
4. Descripción de los bienes o servicios.
5. Valor total de la transacción
DILIGENCIAMIENTO :
1. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)

2. ciudad en la que está ubicada la empresa que elabora el recibo (se coloca con
mayúscula inicial)
3. la fecha se coloca día, mes y año, ej: D 04 M 10 A 2011
4. se coloca el número del recibo de caja (si se lleva consecutivo)
5. nombre de la persona o empresa que efectuó el pago
6. valor del pago recibido
7. dirección de la empresa o persona que efectúa el pago
8. se coloca el valor en letras
9. motivo por el cual se recibió el pago
10. número del cheque con el que se recibió el pago
11. si el pago se efectúa en cheque, se coloca el nombre del banco o el número
de compensación (código asignado a cada banco, aparece en un recuadro
pequeño y consta de dos dígitos)
12. nombre de la sucursal del banco que expide la chequera
13. si el pago se realiza en efectivo se marca una X (en este caso no hay
necesidad de llenar el numeral 10, 11 y 12)
GFPI-F-135 V01
14. se coloca el código del PUC (Plan Único de Cuentas)
15. nombre de la cuenta
16. valor por el cual se recibe el pago
17. valor por el cual se vendió la mercancía
18. firma de la persona que recibe el cheque y se debe colocar el sello
19. se coloca el número de documento de identidad de la persona que recibe el
cheque o el número del Nit. de la empresa beneficiaria
NOTA:
Es necesario hacer la partida doble para efectos contables, e indicar el valor de

los impuestos pagados
EXTRACTO
BANCARIO
FORMATO:
PARTES:
 Nombre del banco

 Direccion
 Telefono
 Fecha
 Saldo a su favor
 Saldo a favor del banco
 Número de cuenta.
 Movimientos cargos y abonos (detallando fecha e importe).
 Saldo final.
DILIGENCIAMIENTO:
- Fecha de emisión.
- Titular de la cuenta.
GFPI-F-135 V01
- Saldo anterior.
- Número de cuenta, también llamado Código de Cuenta Cliente (CCC).
- Movimientos (detallando fecha e importe).
- Saldo final.
Las fechas son muy importantes en un extracto. Existen tres fechas fundamentales:
1. La fecha de emisión del propio extracto.
2. La fecha en que tienen lugar el o los movimientos, que son las fechas en las que se realiza
cada operación.
3. La fecha valor, que es el día a partir del cual empieza a crear intereses un abono en la cuenta
o, al contrario, cuando un adeudo deja de generarlos.
Otro de los datos que aparecen en los extractos son los importes de cada operación.
Normalmente se reflejan en positivo o negativo según sean cobros (+) o gastos/pagos (-), aunque
hay entidades que lo hacen en modo “contable” con apuntes al “Debe” (D) si son salidas de dinero
y al “Haber” (H) cuando son cobros.
También se muestra en el extracto el saldo disponible, que es la resta entre las entradas y salidas
registradas, y que debe ir especificándose en cada operación como saldo resultante, hasta llegar
al saldo actual y disponible en la fecha del extracto.
b. Comprobante de ingreso y Comprobante de Egreso.
COMPROBANTE DE INGRESO:
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Ciudad
 Fecha de emision
 Numero de comprobante
 Recibido de
 Valor en letras y números
 Dirección
 Por concepto de
 Numero de cheque
 Banco
 Sucursal
 Código PUC
 Cuenta
 Débitos
 Créditos
 Firma y sello
 Cc / NIT
 Fecha de recibido
DILIGENCIAMIENTO:
GFPI-F-135 V01
1. Como a todo documento comercial se primero la fecha, la ciudad y el numero del recibo
2. Quien es la persona que entrega el ingreso
3. La dirección de la persona que entrega el ingreso
4. Se coloca la cantidad de dinero que ingresa
5. El porque de esa entrega de dinero
6. Si la entrega es en cheque se procede a colocar el número del cheque girado
COMPROBANTE DE EGRESO:
PARTES:
 Numero de comprobante de egreso

 Fecha de emisión
 Ciudad
 Pagado a
 Valor en números y letras
GFPI-F-135 V01
 Código PUC
 Cuenta
 Débitos
 Créditos
 Elaborado por
 Aprobado por
 Contabilizado por
 Numero de cheque
 Sucursal
 Firma y sello del beneficiario
 Cc o nit
 Fecha de recibido
DILIGENCIAMIENTO:
1. Espacio para la copia del cheque ( Si se maneja en formato distinto al programa contable)
2. Razón social de la empresa con el respectivo nit o cédula
3. Consecutivo del comprobante ( No es el numero de cheque)
4. Código de la cuenta contable
5. Concepto por el cual se esta haciendo el pago, este puede ser pago de facturas, compras o
reembolso de caja menor.
6. Clasificar si es de naturaleza débito o crédito
7. Colocar el numero del cheque ( este se encuentra arriba de donde se coloca el valor en
números) puede ser todo el numero con la letra o los 4 últimos dígitos. O se coloca X en efectivo
si se va a pagar en efectivo.
8. Nombre y numero de identificación del beneficiario del pago, si es un reembolso de caja menor
se coloca el nombre del responsable de la caja menor.
9. Debe ir firmado por la persona que prepara el egreso, quien lo revisa, quien lo aprueba y quien
lo contabiliza, para efectos de control
10. Hacer firmar a la persona que recibe el cheque o el dinero con su respectivo numero de
documento de identidad y si es empresa debe tener el sello de la misma.
Seria bueno manejar dos tipos de comprobantes con sus respectivos consecutivos como para
tener un mejor control de los pagos en cheques y de efectivo, aclaro que no es necesario.
GFPI-F-135 V01
c. Comprobantes de consignación bancaria y comprobante de retiro.
Chequeras.
COMPROBANTES DE CONSIGNACION BANCARIA
PARTES:

 Ciudad
 Fecha
 Numero de la cuenta
 Numero del cheque
 Valor
 Sub total
 Total
 Nombre del titular
 Firma del depositante
GFPI-F-135 V01
DILIGENCIAMIENTO:
1. la fecha se coloca día, mes y año, ej: D 04 M 10 A 2011

2. número de la cuenta en la que se va a consignar el cheque o efectivo (se coloca un número en
cada casilla)
3. ciudad en la que se realiza la consignación
4. nombre de la persona o empresa a la que pertenece la cuenta
5. nombre de la persona que realiza la consignación
6. se coloca el código del banco o número de compensación (código asignado a cada banco,
aparece en un recuadro pequeño dentro del cheque y consta de dos dígitos)
7. se coloca el número del cheque
8. se coloca el número del cheque
9. valor que suman los cheques que se están consignando
10. se coloca el valor de dinero en efectivo que se va a realizar (si la consignación es sólo en
cheque no se coloca nada)
11. total dependiendo del tipo de consignación puede ser la suma de la casilla 9 y 10; o
únicamente el valor de la casilla 9 ó 10.
12.
NOTA: si la consignación se realiza en efectivo, no es necesario diligenciar las casillas 6, 7, 8, 9 y
12
comprobante de retiro Chequeras.
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Numero
 Fecha
 Proveedor
 Cantidades
 Unidades
 Descricion
 Firma del recibido
DILIGENCIAMIENTO:
1. Se coloca la fecha de entrada de la mercancía

2. Se coloca la sección de donde sale la mercancías
3. El destino que lleva la mercancía, es decir a que empresa va la mercancía
4. Se coloca la descripción de la mercancía y su valor
5. Se coloca quien lo recibe, lo revisa y si existen observaciones
GFPI-F-135 V01
d. Notas créditos y Notas Débitos
NOTA CREDITO
FORMATO:
PARTES:
 Logo de la empresa
 Numero de la nota crédito
 Señores
 Nit
 Dirección
 Referencia
 Cantidad
GFPI-F-135 V01
 Descripción
 Valor unitario
 Valor total
 Sub total
 Iva
 Total
 Código
 Cuenta
 Debido
 Crédito
 Firma de quien lo elabora
 Firma de quien lo revisa
 Firma de quien lo aprueba
 Valor en letras
DILIGENCIAMIENTO:
1. Colocar como en todo documento contable la fecha de elaboración

2. Colocar al cliente a quien va dirigido la nota crédito
3. El concepto por el cual se le envía la nota crédito
4. Y por ultimo se coloca quien lo reviso, lo elaboro, lo autorizo y lo contabilizo
NOTA DEBITO
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Nombre de la empresa
 Nit
 Numero nota de debito
 Nombre a quien va dirigido
 Catidades
 Descripción
 Valor unitario
 Valor total
 Sub total
 Iva
 Total
DILIGENCIAMIENTO:
1. Como en todo documento contable se procede a coloca la fecha en el cual se elaboro el

documento
2. Se coloca el nombre a quien va dirigido la nota débito
3. Luego se procede a colocar el concepto por el cual se envía la nota débito
4. Se coloca quien lo elaboro, lo reviso, lo autorizo y lo contabilizo
e. Facturas de Venta y Factura de Compra.
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Nit de la empresa
 Dirección de la empresa
 Numero de contacto de la empresa
 Numero de la factura
 Fecha de expedición
 Fecha de vencimiento
 Nombre de la persona a quien va dirigida
 Nit o cedula de la persona
 Numero de contacto
 Cantidad de la compra
 Descripción de la compra
 Valor unitario de cada producto
 Valor total de cada producto
 IVA
 Total a pagar
 Firma de la empresa
 Firma del comprador
GFPI-F-135 V01
DILIGENCIAMIENTO:
1. Diligenciar el numero consecutivo de la factura si este no viene impreso de una

vez.
2. Diligenciar la fecha en la que emitimos la factura
3. Datos del cliente:por ejemplo el nombre, razón social, dirección, teléfono y si es
posible también el correo electrónico.
4. Diligenciar el pedido que el cliente nos hace.
5. Después diligenciaremos si el pago es en efectivo, a crédito, a debito, a cheque etc
6. Cantidad de productos que el cliente solicita
7. El subtotal
8. El IVA (19%)
9. Y el total neto de toda la factura.
f. Cheques, pagares, letras de cambio.
CHEQUE:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Logo de la entidad financiera
 Dirección de la entidad
 Numero del cheque
 Nombre de la persona a la que se le va a pagar el cheque
 Valor del cheque en nunmeros y letras
 Identificación del cheque
 Fecha en la que se emite el cheque
 Fecha en la que se va a pagar el cheque
 Fecha de vencimiento
 Firma
 Cc-nit
DILIGENCIAMIENTO:
1. Escribe la fecha
2. Escribe el nombre del receptor junto al texto ‘’paguese a la orden de ‘’
3. Escribe la cantidad exacta, usando números enteros y centavos.
4. Escribe el valor del cheque en letras
5. Firma el cheque en la línea para que tenga validez
6. Si quieres puedes escribir una nota en el cheque
PAGARES:
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Denominación de Pagaré. Debe aparecer expresamente para dar carácter ejecutivo al

documento.
 Fecha de vencimiento. Es el día a partir del cual puede procederse al cobro del pagaré.
 Razón Social a la que se debe realizar el pago. Es la persona física o jurídica que
inicialmente deberá cobrar el pagaré.
 Importe. La cifra económica del efecto comercial se explicitará en dos lugares del
documento, una vez escrito en letras y otro en números, de las cuales prevalece la letra.
 Lugar y fecha de emisión. Es necesario consignar el momento en que se ha emitido el
pagaré, así como el lugar. Sólo es necesario consignar el municipio, ya que no es
obligatorio recoger una dirección completa.
 CCC y Código IBAN de la cuenta del emisor. Es el número de cuenta en que se cargará la
operación, por lo que deberá estar bien consignado para que el pago se realice sin
problemas.
 Firma y antefirma del emisor del pagaré. Dará validez a la orden de pago.
 Identificador de la barra de truncabilidad. Este número permite tratar informáticamente el
pagaré, previa inmovilización del original, para ser gestionado dentro de los sistemas de
compensación bancaria. Esto facilita la correcta ejecución de la operación comercial por
vía telemática sin necesidad de transportar físicamente el pagaré.
DILIGENCIAMIENTO:
1. Importe a pagar:
Escribe tanto en números como en letras el importe que queda pendiente de pago. La
cantidad de dinero que se haya escrito en letras deberá encerrarse entre paréntesis para
que no pueda ser modificado. En España, el importe se expresará en euros, pudiendo
indicar también los centavos.
2. Fecha de vencimiento:
Es importante indicar la fecha en que se realizará el pago. Si el pago se realizará en
diferentes cuotas, fija fechas específicas para los diferentes pagos. A esa fecha, el pago se
deberá haber hecho el pago, si no se realizara nos encontraríamos ante un caso de
impago.
3. Nombre del beneficiario:
Se deberá indicar el nombre de la persona a favor de la cual se realizará el importe una
GFPI-F-135 V01
vez llegue la fecha de vencimiento. Estos estarán debidamente señalados en el
documento.
4. Lugar de pago:
Se escribirá el lugar donde se abonará el importe. Se puede hacer de dos maneras:
escribir el nombre de la ciudad donde tendrá lugar el pago o se puede ser muy específico y
escribir la dirección exacta en la que se deberá efectuar el pago. El lugar de pago siempre
será convenido en un acuerdo convenido entre ambas partes.
5. Porcentaje de interés:
El porcentaje de interés anual que el deudor tendrá que cubrir por retrasarse en el pago
una vez pasada la fecha de vencimiento es importante. Y aunque no se estipulen, serán
los que marque la ley. Si es el beneficiario quien lo rellena, piensa que al indicarlo, va a
hacer que recibas el pago a tiempo. Si el préstamo empieza a generar intereses una vez
ha superado su fecha de vencimiento, el deudor se asegurará de realizar el pago a tiempo
para no tener que hacer frente al pago de esos intereses.
Es aconsejable no cobrar más del 15% o el 20% de intereses. Es más, cobrar más de ese
porcentaje ya que no está permitido por las leyes anti usura de tu país. Pon una tasa de
interés que esté a un nivel en el que estén de acuerdo ambas partes.
6. La palabra “pagaré”:
Para que se considere legal, un pagaré debe contener la palabra explícita de “pagaré”.
7. Firma:
Tanto el deudor como el beneficiario deberán firmar el documento. El beneficiario deberá
firmarlo para dar testificación de su aceptación y el deudor como testificación de su deuda.
Las firmas se harán de forma manual y el firmante deberá indicar su nombre escrito al lado
de su nombre real.
8. Barra de truncabilidad:
El número permite usar el pagaré por vía informática. Este sistema hace la relación
comercial por vía telemática mucho más fácil.
9. Código Cuenta Cliente y Código IBAN:
Asegúrate de poner los números correctamente. Es necesario poner los dos números.
LETRA DE CAMBIO:
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Denominación: que figure en dicho documento que aquel es una letra de

cambio.
 Orden a pagar (importe): la suma determinada a pagar debe estar escrita en
números y palabras. De ser necesario, debe especificarse la moneda.
 Nombre y apellidos del girado.
 Fecha de vencimiento: puede ser de diferentes tipos.
o A fecha fija.
o A un plazo desde la fecha.
o A la vista.
o A un plazo desde la vista.
 Lugar donde el pago debe efectuarse.

 Nombre y apellido del beneficiario.
 Lugar y fecha de emisión de la letra.
 Firma del que emite la letra (girador o girado).
DILIGENCIAMIENTO:
1. nombre y documento de identidad de la persona que acepta pagar la letra (puede ser
una o varias)
2. nombre y documento de identidad de la persona que acepta pagar la letra
3. nombre y documento de identidad de la persona que acepta pagar la letra
4. fecha de elaboración del cheque (día, mes, año)
5. se coloca el número de la letra de cambio (si se lleva consecutivo)
6. colocar el valor que se va a pagar
7. se coloca el nombre de la persona o personas que asumen el pago de la letra
8. se coloca el día (de la fecha en que se realizará el pago)
GFPI-F-135 V01
9. se coloca el mes (de la fecha en que se realizará el pago)
10. se coloca el año (de la fecha en que se realizará el pago)
11. se coloca la ciudad en la que se realizará el pago
12. nombre de la persona a la que se efectuará el pago
13. colocar el valor en letras, que se va a pagar
14. colocar el valor en números, que se va a pagar
15. indicar el número de cuotas en las que se va a pagar la deuda
16. indicar el valor de las cuotas en las que se va a pagar la deuda
17. indicar el interés ordinario y mora el letras
18. indicar el interés ordinario y mora el números
19. dirección de la(s) persona(s) que acepta el pago de la letra
20. teléfono de la(s) persona(s) que acepta el pago de la letra
21. firma de la persona que debe recibir el pago de la letra
g. Tarjeta de Kardex
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Producto
 Referencia
 Ubicación
 Proveedor
 Cantidad máxima
 Cantidad minima
 Método
 Fecha
 Detalle (concepto)
 Entradas ( cantidad, Valor unitario, Valor total)
 Salidas ( cantidad,valor unitario, valor total)
 Saldos ( cantidad, valor unitario y valor total
DILIGENCIAMIENTO:
 ENCABEZAMIENTO:contiene la cabecera.
 FECHA:es la fecha del transacción.
 CONCEPTO:es la detalle que origina el registro.
 ENTRADA:si registra la cantidad costo unitario y el costo total de los bienes que
ingresan al almacén.
 SALIDAS:si registra la cantidad costo de los bienes que salen del almacén.
 SALDOS: se registra la cantidad y el costo de las mercancías en existencia.
 COSTO UNITARIO: se registra el valor de costo por unidad de la mercancía en

existencia. Al final de cada periodo, también se utiliza para liquidar el inventario
final de mercancías.
 UBICACIÓN: Se registra el sitio de almacenamiento de la mercancía.
 PROVEEDOR Nombre o razón social, ciudad y teléfono de la persona o empresa a

quien se le compra el artículo.
GFPI-F-135 V01
h. Cotización y pedidos
COTIZACIÓN
FORMATO:
PARTES:
 Información de la empresa
 Fecha
 Cliente
 Nombre del contacto
 Correo electrónico
 Teléfono
 Dirección
 Tipo de pago
 Vigencia
 Numero
 Código
GFPI-F-135 V01
 Descripción
 Cantidad
 Unidad
 Valor unitario
 Valor total
 Valor general
 Descuento
 Subtotal
 IVA
 Total
DILIGENCIAMIENTO:
1. Enumera los ítems
Antes de empezar a describir los productos o servicios que vas a cotizar, determina
cuántos son y enuméralos para que tengan orden.
2. Qué producto es
Sucintamente describe cuál es el producto o servicio. En caso de que sea pertinente

hacer una descripción por cada servicio que vas a cotizar, determina en tu formato un
espacio para hacerlo, pero asegúrate de que en la segunda columna estén
predeterminados los nombres de los productos o de los servicios.
3. Cuál es el valor unitario
Pon en la tercera columna cuánto cuesta el servicio. Asegúrate de sumarle los impuestos
necesarios
4. ¿Tienes un código para cada producto? Ponlo en tu formato.
Se trata de tener orden en todos tus procedimientos, por eso te recomendamos que le
asignes un código a cada uno de tus productos, de modo que internamente puedas
determinar cuáles son los productos más solicitados; esto te servirá para crear estrategias
de venta y de mercadeo cuando tu empresa lo necesite. Resumiendo: crea códigos para
cada producto y ponlos en tu formato de cotización.
GFPI-F-135 V01
5. Cantidad
La cantidad debe ir en la quinta columna. Esto te servirá para determinar el valor total, el
cual debes ponerlo en la sexta columna de tu formato.
6. El valor total
Especifica el total del valor que vas a cobrar por tus productos. Recuerda una vez más
calcular los impuestos correspondientes. Si lo prefieres, pon una columna específica,
antes del valor total, en donde especifiques los impuestos por cada producto o servicio.
7. Fechas
La validez de la cotización debe estar estipulada en tu formato. Si cotizas un servicio,

puede que suba o baje en uno o dos meses, de modo que nuestra recomendación es que
le pongas una fecha de validez a tu cotización; generalmente es de no más de quince
días.
8. Datos tuyos y de tu cliente
Las condiciones de cotización son diferentes para cada uno de tus clientes; las
negociaciones también varían y por eso es importante que identifiques cuáles
excepciones hiciste con qué clientes, por eso es indispensable que indiques en tu formato
de cotización cuáles son los datos de la persona que solicita tus productos.
Tus datos también deben estar en la cotización. Generalmente, tus clientes solicitan
cotización en muchos lugares antes de contratar un servicio, por lo que no querrás ser la
mejor propuesta para tu cliente, pero encontrarte con la sorpresa de que olvidaste detallar
tus datos y que le cueste mucho trabajo a tu cliente contactarte nuevamente.
9. Observaciones
Aquí debes consignar tus anotaciones adicionales, cuál va a ser el método de pago y
todas las observaciones adicionales, especificidades o glosario que quieras incluir, en
caso de que lo que estés enviando sea demasiado técnico.
PEDIDOS:
FORMATO:
GFPI-F-135 V01
GFPI-F-135 V01
PARTES:
 Nombre de la empresa o su respectivo logo

 Nit
 Dirección
 Teléfono
 Fecha de expedición
 Nomre
 Domicilio
 Cantidad
 Detalle
 Valor unitario
 Total
DILIGENCIAMIENTO:
1. Dirección postal y de contacto de la empresa (número de teléfono, correo

electrónico persona de contacto) junto con el número de identificación fiscal
2. Dirección postal del cliente
3. Número de pedido y número de cliente (si existe)
4. Fecha de la confirmación del pedido
5. Descripción del pedido (artículo, precio, prestación incluida)
6. Suma total con y sin impuestos (si procede)
7. Fecha prevista de la entrega o de la prestación del servicio
8. Condiciones del envío y la entrega como portes, plazos de entrega o
indemnizaciones
9. Condiciones de pago
10. Información sobre la reserva de la propiedad y la competencia judicial
GFPI-F-135 V01
i. Orden de compra, Remisiones.
ORDEN DE COMPRA:
FORMATO:
PARTES:
 Nombre y logo de la empresa
 Dirección
 Teléfono
 Correo
GFPI-F-135 V01
 Fecha
 Numero de orden
 Nombre de la persona o empresa
 Numero de contacto
 Dirección
 Enviado mediante..
 Condiciones de envio
 Articulo
 Descripción
 Cantidad
 Valor unitario
 Valor total
 IVA
DILIGENCIAMIENTO:
1. Como cliente/comprador, decides adquirir un producto o servicio necesario

para tu empresa.
2. Emites la orden de compra con los datos del encargo, y que incluya los datos
mencionados en el punto anterior. Una vez completados todos los
requerimientos, la envías al proveedor.
3. Como proveedor, recibes la orden de compra con el pedido. Si puedes
asumirlo, respondes a tu cliente, aceptando el encargo. En caso contrario,
debes informar a tu cliente, y cancelar la orden de compra.
4. Una vez has aceptado la orden de compra que te han enviado, tú y/o tu
personal, preparará el pedido para ser enviado en los plazos establecidos en
el documento.
5. Si es un producto, en el paquete o lote que te haya solicitado el cliente, debe
constar el número que aparece en la orden de compra, para que tu cliente
pueda comprobar que ha recibido lo que te había solicitado.
6. Cuando hayas servido el encargo a tu cliente, ya le podrás emitir la factura,
también con el número de orden de compra.
7. Finalmente, el comprador te abonará el precio marcado en la orden de
pedido y también reflejado en la factura que le has enviado.
GFPI-F-135 V01
j. Notas de Contabilidad y Comprobantes de Contabilidad o de Diario
NOTA DE CONTABILIDAD:
FORMATO:
PARTES:
 Numero de nota
 Detalle
 Código
 Cuentas
 Parciales
 Débitos
 Créditos
GFPI-F-135 V01
 Preparado por
 Revisado por
 Aprobado por
 Contabilizado por
DILIGENCIAMIENTO:
1) Fecha: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.

2) Origen: esta es la información acerca de quién genera el comprobante. Debe incluir su
nombre, número de cédula y datos de contacto, como teléfono, dirección física y correo
electrónico.
3) Descripción del producto o servicio: en esta parte se describe el objeto de la
transacción. Es decir, los servicios que prestó, los trabajos que hizo y la fecha en la que
ejecutó el contrato.
4) Cuantía de las operaciones para su reconocimiento: aquí señala cuánto le pagó la
empresa por sus servicios. Debe aclarar si el pago es parcial o total.
Para ampliar sus conocimientos sobre este tema apóyese en el siguiente video “Soportes
Contables” https://www.youtube.com/watch?v=97-4jLdJmK8
Para socializar esta evidencia, un integrante de cada grupo expondrá el folleto.
Traiga a la sesión virtual un modelo/formato de cada uno de los documentos

presentados, que posteriormente serán trabajados en el ambiente de formación. Puede
tomar como referencia el texto de contabilidad universitaria de Lucy Coral y Emma
Gudiño-Unidad 05 (Disponible en Biblioteca) o cualquier otro que este a su alcance para
que desarrolle lo planteado.
GFPI-F-135 V01
3.3.5 Con las actividades realizadas hasta este momento junto a otras consultas que complemente
alrededor del tema, desarrolle la matriz propuesta acerca de los documentos vistos que responda a:
SOPORTE CUANDO SE EMISOR Y CUENTAS NORMATIVIDAD
CONTABILIDAD EMPLEA RECEPTOR CONTABLES
Y/O
PARA EL EMISOR Y
INSTRUMENTO
PARA EL RECEPTOR
FINANCIERO
ESTÁ
ESTE PUNTO DESARROLLADO EN EL PUNTO 5 DE ARRIBA ES LO MISMO
Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará desescolarizada e individualmente y recuerde conservar las evidencias dentro de
su portafolio
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento
Estimados aprendices:
Después de haber desarrollado el presente instrumento junto a su instructor y compañeros de

aprendizaje para alcanzar nuevos saberes de manera colaborativa, le animamos que alrededor
de este tema aplique sus nuevos conocimientos con el desarrollo del siguiente numeral:
3.4.1. Desarrolle el taller práctico a su proyecto propuesto por su instructor y consérvelo

dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración de
GFPI-F-135 V01
esta actividad por parte de su instructor.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación
Evidencias de Conocimiento : • Interpreta normas legales y Técnica de evaluación:

procedimientos Formulación de Preguntas
Respuestas a preguntas sobre organizacionales relativos a Instrumento de evaluación:
documentos comerciales y títulos los documentos comerciales. Cuestionario
valores según normatividad Diferencia los documentos
vigente y políticas organizacionales comerciales de los títulos
valores.
Técnica de Evaluación Valoración
Evidencias de Producto: de productos. Instrumento de
evaluación: Lista de verificación
Esquema de los  Elabora los documentos para valorar
documentos contables y no soporte del proceso
contable.
contables que necesita en el
• Diligencia los soportes
desarrollo de su proyecto.
y documentos comerciales.
• Clasifica técnicamente
los documentos de acuerdo
con el tipo de transacción
realizada.
• Archiva los títulos valores
de acuerdo con
normas y procedimientos
establecidos
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Archivar: Guardar de la manera adecuada toda la documentación utilizando todos los pasos
correctamente.
Ciclo vital de un documento: Comprende las tres etapas por la que pasa un documento de
archivo, desde su creación o recepción en una oficina, hasta su eliminación o traslado al
archivohistórico.
GFPI-F-135 V01
Documento: Cualquier soporte, de cualquier índole, que sirve de soporte para determinada materia.
Documento de archivo: Información producida o recibida por una persona o entidad, en razón
de sus actividades, que tiene un valor y debe ser objeto de conservación.
Documentos comerciales: Los documentos comerciales son todos los comprobantes

extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la
actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de
la ley.
Instrumento financiero: es un contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo
financiero en una empresa y a un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra
empresa.
Soportes: Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el tipo de acto
de que se trate, los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de origen
interno o externo, debidamente fechado y autorizado por quienes intervengan en ellos o los
elaboren.
Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o, dejando

constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden cronológico y de tal
manera que sea posible su verificación.
Títulos valores: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y
autónomo que en ellos se incorpora. Teniendo en cuenta que deben llenar los siguientes
requisitos: La mención del derecho que en el título se incorpora, y La firma de quién lo crea.
Endoso: constituye una cláusula adjunta e inherente del Título valor, por medio de la cual el
acreedor o beneficiario transfiere sus derechos a otro acreedor y lo especifica al interior del
Título; dicha transferencia puede ser tipo ilimitado o limitado.
Protesto: Acto mediante el cual se hace constar formalmente la falta de pago o de aceptación
total o parcial de un título valor, como elemento probatorio y a fin de evitar que caduquen las
acciones cambiarias de regreso que tiene derecho a ejercer su último tenedor.
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
6.1.Bibliografía:
GFPI-F-135 V01
 Godoy Ramírez Eduardo, Segunda edición 2012, Contabilidad y presentación de
estados financieros, Bogotá – Colombia, Grupo editorial nueva legislación
Ltda.
 Martínez, A. I. (2014). Código de comercio y legislación mercantil (31a. ed.). Madrid, ES:
Difusora Larousse - Editorial Tecnos. Retrieved from
http://www.ebrary.com.bdigital.sena.edu.co
 Material Apoyo elaborado por la instructora.
6.2.Web grafía:
http://www.archivogeneral.gov.c
o/trd
http://biblioteca.sena.edu.co/paginas/
bases.html
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor Ricardo Ruiz Zuluaga Instructor Titulada Mayo 21 de 2018

(es)
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes en la guía)
Razón
Nombre Carg Dependencia Fec
del
o ha
Cambi
o
CDA Chía Gestión Contable y Actualizacion
Autor Lili Olmos Rubiano Instruct
financiera
Agost
Nuevo programa
(es) or o
Tg
2020
GFPI-F-135 V01

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PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Denominación del Programa de Formación: TÉCNOLOGO GESTION CONTABLE Y

Código del Programa de Formación: Código: 123102

Nombre del Proyecto: IMPLEMENTACION DE PROCESOS CONTABLES, FINANCIEROS Y

Fase del Proyecto: ANALISIS Y DIAGNOSTICO

Actividad de Proyecto: CONTEXTUALIZAR EL ENTORNO EMPRESARIAL Y SU SISTEMA CONTABLE Y

Resultado de aprendiz: CLASIFICAR DOCUMENTOS COMERCIALES Y TÍTULOS VALORES SEGÚN EL

Competencia: 210301019 - CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y

Competencia: GENERAR HÁBITOS SALUDABLES EN SU ESTILO DE VIDA PARA GARANTIZAR LA

Duración de la Guía: 24 horas

El manejo y control de la información, garantiza la sostenibilidad de las empresas en el mercado, facilitando

Es importante conocer las características, la normatividad y el diligenciamiento de los documentos

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Área Desarrollo cognitivo:

Actividad 1: Teniendo en cuenta lo anterior, considere lo siguiente:

a) ¿Qué pasaría si no hubiese formar de probar la información de una persona como

RESPUESTA: ES DIFICIL E IMPOSIBLE HACER PROCESOS COMO IR AL MÉDICO , ESTUDIAR, BUSCAR

RESPUESTA: SI ES PERTINENTE YA QUE POR MEDIO DE LOS SOPORTES PODEMOS TENER LA

1. El lugar donde Usted Vive es propio o arrendado que documento soporta la

RESPUESTA: LA CASA ES PROPIA.

LOS DOCUMENTOS QUE SOPORTA LA PROPIEDAD SON LA ESCRITURA PUBLICA Y

RESUESTA: SI, TIENE UN SOPORTE QUE SE LLAMA FACTURA.

RESPUESTA: EL DOCUMENTO QUE NOS DAN ES LA FACTURA.

4. El mercado realizado de frutas y verduras dentro de la plaza de mercado

RESPUESTA: NO, NO TIENEN NINGUN SOPORTE PORQUE LOS DE LA PLAZA NO ESTAN

RESPUESTA: SE RECURRE A LOS BANCOS, FINANCIERAS, COOPERATIVAS, GOTA A GOTA

6. Dentro de su hogar se da el espacio para revisar los gastos mensuales de la familia.

7. Elabore una lista de los gastos de su hogar y evidencie 5 de ellos.

RESPUESTA: DEPENDE DEL PRODUCTO Y EL TIEMPO DE GARANTÍA

Estas actividades desarróllelas de manera individual, conservándolas dentro de

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad 3: Taller conceptual 1 – Documentos comerciales y contables

1. ¿Qué son documentos comerciales?

2. ¿Cuál es la utilidad de los documentos comerciales?

3. ¿Cómo se clasifican los documentos comerciales?

4. Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación, ¿Cómo se clasifican?

5. Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva, ¿Cómo se clasifican?

Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales: los

6. Defina que es Nota de contabilidad, formato y en qué casos se utiliza.

9. Defina que es Comprobante de consignación, formato y en qué casos se utiliza.

Existen dos tipos de formato suministrados por el banco:

10. Defina que es Comprobante de nómina, formato y en qué casos se utiliza.

11. Defina que es Nota débito, formato y en qué casos se utiliza.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta

-Error en menos en la facturación.

12. Defina que es Nota crédito, formato y en qué casos se utiliza.

 Proporcionar algún descuento al cliente, el cual no se especificó en la primera factura.

-Numeración otorgada por la DIAN

15. ¿Quiénes expiden la factura?

16. Mencione quienes tienen la excepción de expedir factura.

No se encuentran obligados a expedir factura:

Los bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de

17. ¿Cuál es el trámite para solicitar autorización de facturación?

1. Ingresar a la plataforma de la Administración tributaria, por la opción de usuarios Registrados.

 Autorización de rangos: Se selecciona esta opción cuando la compañía requiera de un

9. Cuando se seleccione el tramite a realizar, se diligencia la información solicitada y acto

19. ¿Qué es cheque? y en qué casos se utiliza.